CONTABILIDAD DE PROYECTOS DE ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO

La fundación MEDICUSMUNDI lo contrata como asesor del proyecto “Difusión de formas de

cuidado de pacientes con Parkinson”. El convenio de financiación de este proyecto fue establecido
con la Fundación Interamericana (IAF, sigla en inglés) que es una entidad independiente del
Gobierno de Estados Unidos y otorga donaciones para programas de autoayuda innovadores,
participativos y sostenibles, en América Latina y el Caribe, y establece lo siguiente:

FINANCIADOR: IAF
FINANCIAMIENTO: USD 750.000
DURACION DEL CONVENIO: 5 años
RESTRICCION DE ACTIVOS: Parcial
BASE CONTABLE: DEVENGADO

El proyecto tiene como objetivo concientizar a la población respecto a las formas recomendadas de
cuidado de pacientes que padezcan Parkinson y de los pacientes que presentan indicios de padecer
esta enfermedad. Las transacciones realizadas durante el primer cuatrimestre de la realización del
proyecto es la siguiente:

02/01/2023 El financiador le desembolsa USD 500.000 el cual se abonó directamente a la cuenta

corriente bancaria de la entidad, el banco le cobra una comisión del 0.25%.

20/01/2023 Se contrata un consultor experto (medico) para brindar servicios de asesoría al proyecto
además de que realizara campañas de difusión del cuidado de pacientes con la enfermedad
mencionada por lo que se suscribe un contrato de USD 20.000, el medico no le emite factura por lo
cual usted deberá realizar las retenciones correspondientes de ley. Se acordó con el medico cancelar
el 50% del contrato al momento de su firma y el restante el 30/06/2023

10/02/2023 Se adquiere para el desarrollo del proyecto dos equipos de computación por Bs 15.000,
además de un automóvil que se destinara para el transporte de los voluntarios del proyecto, el cual
tiene un valor de Bs 250.000, los bienes comprados poseen factura.

25/02/2023 Se adquiere material de escritorio de OLIMPIA S.R.L. por un importe de Bs 30.000

10/04/2023 Se le emite una boleta de pago desde una entidad financiera, la cual evidencia el
desembolso realizado por el pago de las retenciones del consultor.

20/04/2023 Se contratan auditores para evaluar el presente proyecto, por lo cual se firma un
contrato de pago de Bs 40.000, se pagará a los auditores una vez finalizado el servicio es decir en el
mes de mayo.

30/04/2023 Se compilan las facturas de los servicios básicos consumidos por el proyecto, se pudo
evidenciar que las facturas de enero a marzo fueron pagadas, mientras que la factura de abril
quedará pendiente de pago. Cada factura tiene inscrito un importe de Bs 1.000
Información Adicional

 La auditoría del proyecto “Difusión de formas de cuidado de pacientes con

Parkinson” será auditado por los primeros 4 meses de la puesta en marcha
del proyecto, por lo tanto, los estados financieros serán emitidos con
fecha de corte del 30/04/2023.

 El tipo de cambio del dólar durante el primer cuatrimestre de 2023 fue de

Bs 7 por cada dólar estadounidense (1 USD)

SE PIDE:

 Registro contable de las transacciones realizadas en el periodo

 Libros mayores (Mayores en T)
 Estado de Situación Patrimonial
 Estado de Actividades