UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO

CARRERA: ECONOMIA

TAREA 1

TEMA:
RESOLUCION DE PROBLEMAS

AUTOR:
ABIGAIL DE JESUS LEON CHANGOLUISA

DOCENTE:
SANTIAGO RAMON VALLADARES VASQUEZ

Quito, noviembre de 2022

 TAREA 1
1.- Organiza las siguientes categorías (cifras en $) de forma tal de obtener el balance
general.

Inventarios 45
Bonos de largo plazo 80
Caja 5
Capital suscrito 50
Utilidades retenidas 20
Activos intangibles 10
Deudas bancarias de corto plazo 10
Cuentas por cobrar 50
Deudas comerciales 50
Inversiones transitorias 10
Activos fijos 90

Solución:

Estado de situación financiera

Expresado en dólares

Caja $5.00
Inversiones transitorias $10.00
Cuentas por cobrar $50.00
Inventarios $45.00
Activos de corto plazo $110.00
Activos fijos $90.00
Activos intangibles $10.00
Activos de largo plazo $100.00
Activos totales $210.00
Deudas comerciales $50.00
Deudas bancarias de corto plazo $10.00
Pasivos de corto plazo $60.00
Bonos de largo plazo $80.00
Pasivos de largo plazo $80.00
Pasivos totales $140.00
Capital suscrito $50.00
Utilidades retenidas $20.00
Total fondos propios $70.00
Total pasivo y fondos propios $210.00
2.- Indique si las siguientes partidas se ubican en el balance, en el estado de resultados o
en el estado del flujo de efectivo.
Cuentas Estado de
Balance Estado de
flujo de
general resultados
efectivo
a. Caja X
b. Utilidades retenidas X
c. Activos intangibles X
d. Gastos comerciales X
e. Deudas bancarias de corto plazo X
f. Dividendos en efectivo
g. Impuesto a las ganancias X
h. Cuentas por cobrar X
i. Deudas comerciales X
j. Capital suscrito X
k. Costo de las mercaderías vendidas X
l. Honorarios a directores y síndicos X
m. Inversiones transitorias X
3.- Organice las cuentas respectivas para cada estado.
Estado de situación financiera:

Estado de situación financiera

Expresado en dólares

Caja y bancos $119.00

Inversiones transitorias $1,268.00
Cuentas por cobrar $1,783.00
Inventarios $437.00
Otros activos CP $7.00
Activos de corto plazo $3,614.00
Activos fijos $7,479.00
Intangibles $769.00
Otros activos LP $102.00
Activos de largo plazo $8,350.00
Activos totales $11,964.00
Deudas comerciales $2,908.00
Deudas fiscales y sociales $1,412.00
Deudas financieras CP $42.00
Otros pasivos CP $118.00
Pasivos de corto plazo $4,480.00
Deuda financiera LP $121.00
Deuda fiscales y sociales LP $264.00
Otros pasivos LP $736.00
Pasivos de largo plazo $1,121.00
Pasivos totales $5,601.00
Patrimonio neto $6,237.00
Int min. (par no control) $126.00
Total pasivo y patrimonio neto $11,964.00
Estado de resultados:

Estado de resultados

Expresado en dólares

Ventas $14,679.00
(-) Costo de ventas $7,355.00
Utilidad bruta $7,324.00
(-) Gastos administración $530.00
(-) Gastos comerciales $3,593.00
EBIT $3,201.00
(-) Gastos financieros -$205.00
(+) Ingresos financieros $171.00
(-) Otros egresos -$317.00
Resultados antes de impuestos $2,850.00
(-) Impuesto a las ganancias -$1,010.00
(-) Interés minoritario -$19.00
EAT (Utilidad neta) $1,821.00

Estado evolución del patrimonio:

Estado de evolución del patrimonio

Expresado en dólares

P. neto al inicio $5,436.00

Utilidad neta $1,821.00

Dividendos pagados -$1,053.00

Otros resultados $33.00

P. neto al final $6,237.00

 a. Calcule el NOF.

NOF
Efectivo y equivalentes 0
(+) Cuentas espontaneas $1,783.00
(+) Existencias $437.00
(-) Deudas comerciales $2,908.00
(-) Deudas sociales y fiscales $1,412.00
(+) Otros activos corrientes operativos $7.00
(-) Otras deudas corrientes operativas $118.00
NOF -$2,211.00

b. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo contable)

MODELO CONTABLE

ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA FINANCIERA

DEUDA DEUDA
CAPITAL DE TRABAJO $3,614.00 $4,480.00 CP TOTAL
$1,121.00 DEUDA LP
PRESUPUESTO DE
CAPITAL $8,350.00 $6,363.00 EQUITY

TOTAL D
TOTAL ACTIVOS $11,964.00 $11,964.00 +E
ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA
CT 30.21% 46.82% D
PC 69.79% 53.18% E
TOTAL TOTAL D
ACTIVOS 100.00% 100.00% + E

La empresa xyz desde la perspectiva del modelo contable inicia con una estructura económica
que presenta un capital de trabajo del 30,21% con un equivalente de $ 3.614,00. Asi también
un presupuesto de capital de 69,79% representado por $ 8.350,00. Desde la estructura
financiera inicia con una deuda de 46,82% que representa el $ 5.601,00 lo que está formado
por $4.480,00 de deuda a corto plazo y $1.121,00 de deuda a largo plazo. El Equity
representado por 53,18% que es $ 6.363,00.

c. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo financiero)

 MODELO FINANCIERO
ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA DE CAPITAL
DEUDA C K DEUDA
CAPITAL DE TRABAJO NOF -$2,211.00 $42.00 CP TOTAL
DEUDA C K
O AC C no OP $1,387.00 $1,121.00 LP
PRESUPUESTO DE
CAPITAL $8,350.00 $6,363.00 EQUITY

TOTAL ACTIVOS $7,526.00 $7,526.00 TOTAL D +E

ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA
CT -10.95% 15.45% D
PC 110.95% 84.55% E
TOTAL TOTAL D +
ACTIVOS 100.00% 100.00% E

• Desde la perspectiva del modelo financiero inicia con una estructura económica que
presenta un capital de trabajo del -10.95% con un equivalente de - $ 824.00; el cual
está formado por -$2,211.00 correspondiente al NOF y $ 1,387.00 de activos corrientes
no operativos asi también un presupuesto de capital de 110.95% equivalente a $
8.350,00. Desde la estructura de capital inicia con una deuda total de 15.45% que
representa el $ 7,484.00 lo que está formado por $ 42.00 de deuda a corto plazo y $
1,121.00 de deuda a largo plazo. El Equity representado por 84.55% que es un valor
de $ 6,363.00

Diferencia: 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 – 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜

= 11964 − 7526
= $ 𝟒 𝟒𝟑𝟖
4.- Organice las cuentas respectivas para cada estado.
Estado de situación financiera:

Estado de situación financiera

Expresado en dólares

Caja y bancos $55,000.00

Cuentas espontaneas $130,000.00
Bienes de intercambio $6,000.00
Prepagados $2,000.00
Provisión de cuentas dudosas -$10,000.00
Activos corrientes $183,000.00
Maquinaria $90,000.00
Mobiliario y equipos $40,000.00
Depreciación acumulada -$20,000.00
Activos no corrientes $110,000.00
Activos totales $293,000.00
Cuentas por pagar $35,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar $10,000.00
Sobregiro bancario $6,000.00
Bonos por pagar $35,000.00
Pasivos corrientes $86,000.00
Hipoteca por pagar (10 años) $20,000.00
Pasivos de largo plazo $20,000.00
Pasivos totales $106,000.00
Reserva legal $20,000.00
Acciones preferentes $100,000.00
Acciones comunes $50,000.00
Utilidades retenidas $6,664.00
Utilidades de ejercicio $10,336.00
Total pasivo y fondos propios $293,000.00
Estado de resultados:

Estado de resultados

Expresado en dólares
Ventas $135,000.00
(-) Costo de ventas -$110,000.00
Utilidad bruta $25,000.00
(-) Gastos administración $4,000.00
(-) Gastos de ventas $2,000.00
EBIT $19,000.00
(-) Gastos financieros -$1,000.00
(+) Ingresos varios $0.00
(-) Otros egresos no operativos -$2,000.00
Resultados antes de impuestos $16,000.00
(-) Impuesto de 35.4% -$5,664.00
EAT (Utilidad neta) $10,336.00

a. Calcule el NOF.

NOF 20XX
(+) Efectivos y equivalentes 0
(+) Cuentas espontaneas $130,000.00

(+) Existencias $6,000.00

(-) Deudas comerciales $35,000.00

(-) Deudas sociales y fiscales $10,000.00
(+) Otros activos corrientes operativos $2,000.00

(-) Otras deudas corrientes operativas $35,000.00

NOF $58,000.00
 b. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo contable)

MODELO CONTABLE

ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA FINANCIERA

CAPITAL DE DEUDA DEUDA

$183,000.00 $86,000.00
TRABAJO CP TOTAL
DEUDA
$20,000.00
LP
PRESUPUESTO DE
$110,000.00 $187,000.00 EQUITY
CAPITAL

TOTAL D
TOTAL ACTIVOS $293,000.00 $293,000.00
+E
ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA

CT 62.46% 36.18% D

PC 37.54% 63.82% E

TOTAL TOTAL
100.00% 100.00%
ACTIVOS D+E

• Desde la perspectiva del modelo contable inicia con una estructura económica que
presenta un capital de trabajo del 62,46% con un equivalente de $ 183.000,00. Asi
también un presupuesto de capital de 37.54% representado por $ 110.000,00. Desde la
estructura financiera inicia con una deuda total de 36.18% que representa el $
106.000,00 lo que está formado por $ 86.000,00 de deuda a corto plazo y $ 20.000,00
de deuda a largo plazo. El Equity representado por 63,82% que es un valor de $
187.000,00

c. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo financiero)

 MODELO FINANCIERO

ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA DE CAPITAL

CAPITAL DE DEUDA C DEUDA

NOF $58,000.00 $6,000.00
TRABAJO K CP TOTAL
O AC C no DEUDA C
$45,000.00 $20,000.00
OP K LP
PRESUPUESTO DE
$110,000.00 $187,000.00 EQUITY
CAPITAL

TOTAL D
TOTAL ACTIVOS $213,000.00 $213,000.00
+E
ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA

CT 48.36% 12.21% D

PC 51.64% 87.79% E

TOTAL TOTAL D
100.00% 100.00%
ACTIVOS +E

• Desde la perspectiva del modelo financiero inicia con una estructura económica que
presenta un capital de trabajo del 48.36% con un equivalente de $ 103.000,00, el cual
está formado por $58.000,00 correspondiente al NOF y $ 45.000,00 de activos
corrientes no operativos asi también un presupuesto de capital de 51,64% representado
por $ 110.000,00. Desde la estructura de capital inicia con una deuda total de 12.21%
que representa el $ 26.000,00 lo que está formado por $ 6.000,00 de deuda a corto
plazo y $ 20.000,00 de deuda a largo plazo. el Equity representado por 87,79% que es
un valor de $ 187.000,00

Diferencia: 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 – 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜

= $293,000.00 − $213,000.00
= $𝟖𝟎, 𝟎𝟎𝟎. 𝟎𝟎
5.- Organice las cuentas respectivas para cada estado.
Estado de situación financiera:

Estado de situación financiera

Expresado en dólares

2010 2011 2012 2013

Efectivo y equivalentes $334.00 $436.00 $369.00 $283.00
Cuentas por cobrar $8,355.00 $8,626.00 $7,452.00 $7,748.00
Inversiones financieras $85.00 $2,572.00 $4,544.00 $4,435.00
Existencias $5,042.00 $5,142.00 $6,780.00 $8,399.00
Otros activos no corrientes no operativos $315.00 $345.00 $365.00 $412.00
Activos corrientes $14,131.00 $17,121.00 $19,510.00 $21,277.00
Muebles y enseres $150.00 $165.00 $178.00 $205.00
Intangibles $79.00 $79.00 $89.00 $89.00
Edificios y otras edificaciones $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00
Terrenos $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00 $3,000.00
Maquinaria y equipo $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00
Unidades de transporte $780.00 $780.00 $780.00 $780.00
Amortización acumulada -$8.00 -$16.00 -$24.00 -$32.00
Depreciación acumulada -$1,500.00 -$1,950.00 -$2,450.00 -$2,950.00
Activos no corrientes $12,001.00 $11,558.00 $11,073.00 $10,592.00
Activos totales $26,132.00 $28,679.00 $30,583.00 $31,869.00
Cuentas por pagar comerciales $5,915.00 $7,025.00 $7,424.00 $7,222.00
Otras cuentas por pagar $1,300.00 $1,280.00 $1,086.00 $839.00
Otros pasivos corrientes $15.00 $25.00 $45.00 $35.00
Pasivos corrientes $7,230.00 $8,330.00 $8,555.00 $8,096.00
Deuda a largo plazo $3,560.00 $4,200.00 $4,500.00 $5,260.00
Pasivos no corrientes $3,560.00 $4,200.00 $4,500.00 $5,260.00
Pasivos totales $10,790.00 $12,530.00 $13,055.00 $13,356.00
Capital $11,928.00 $11,928.00 $11,928.00 $11,928.00
Reservas $1,000.00 $1,200.00 $1,350.00 $1,560.00
Resultados acumulados $2,414.00 $3,021.00 $4,250.00 $5,025.00
Total pasivo y fondos propios $26,132.00 $28,679.00 $30,583.00 $31,869.00
Estado de resultados:

Estado de resultados

Expresado en dólares
2010 2011 2012 2013
Ventas $25,183.00 $28,457.00 $31,302.00 $35,998.00
(-) Costo de ventas $705.00 $797.00 $876.00 $1,008.00
(-) MOD $2,896.00 $3,020.00 $3,205.00 $2,450.00
(-) Materiales directos $13,436.00 $16,106.00 $18,560.00 $23,206.00
Utilidad bruta $8,146.00 $8,534.00 $8,661.00 $9,334.00
(-) Gastos administración $2,871.00 $3,016.00 $3,068.00 $3,240.00
(-) Gastos de ventas $1,561.00 $1,537.00 $1,440.00 $1,368.00
EBIT $3,714.00 $3,981.00 $4,153.00 $4,726.00
(-) Gastos financieros $650.00 $795.00 $1,104.00 $985.00
(+) Otros ingresos $252.00 $585.00 $604.00 $522.00
(-) Otros egresos CIF $705.00 $797.00 $876.00 $1,008.00
Resultados antes de impuestos $2,611.00 $2,974.00 $2,777.00 $3,255.00
(-) Impuesto a la renta $919.00 $996.00 $946.00 $1,129.00
EAT (Utilidad neta) $1,692.00 $1,978.00 $1,831.00 $2,126.00

a. Calcule el NOF.

NOF 2010 2011 2012 2013

Efectivo y equivalentes 0 0 0 0
(+) Cuentas espontaneas $8,355.00 $8,626.00 $7,452.00 $7,748.00
(+) Existencias $5,042.00 $5,142.00 $6,780.00 $8,399.00
(-) Deudas comerciales $5,915.00 $7,025.00 $7,424.00 $7,222.00

(-) Deudas sociales y fiscales $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

(+) Otros activos corrientes
operativos $85.00 $2,572.00 $4,544.00 $4,435.00
(-) Otras deudas corrientes
operativas $15.00 $1,305.00 $1,131.00 $874.00
NOF $7,552.00 $8,010.00 $10,221.00 $12,486.00
 b. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo contable)
MODELO CONTABLE
ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA FINANCIERA
CAPITAL DE DEUDA
$14,131.00 $7,230.00 DEUDA CP
TRABAJO TOTAL
$3,560.00 DEUDA LP
PRESUPUESTO
$12,001.00 $15,342.00 EQUITY
DE CAPITAL

TOTAL
$26,132.00 $26,132.00 TOTAL D +E
ACTIVOS
ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA
CT 54.08% 41.29% D
PC 45.92% 58.71% E
TOTAL TOTAL D +
100.00% 100.00%
ACTIVOS E

• Desde la perspectiva del modelo contable inicia con una estructura económica que
presenta un capital de trabajo del 54.08% con un equivalente de $ 14,131.00. Asi
también un presupuesto de capital de 45.92% representado por $ 12,001.00. Desde la
estructura financiera inicia con una deuda total de 41.29% que representa el $
10,790.00 lo que está formado por $ 7,230.00 de deuda a corto plazo y $ 3,560.00 de
deuda a largo plazo. El Equity representado por 58.71% que es un valor de $
15,342.00
c. Genere la estructura de inversión y estructura financiera (modelo financiero)

MODELO FINANCIERO

ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA DE CAPITAL

CAPITAL DE DEUDA C DEUDA

NOF $7,552.00 $1,300.00
TRABAJO K CP TOTAL
O AC C no DEUDA C
$649.00 $3,560.00
OP K LP
PRESUPUESTO
$12,001.00 $15,342.00 EQUITY
DE CAPITAL

TOTAL TOTAL D
$20,202.00 $20,202.00
ACTIVOS +E
ESTRUCTURA ESTRUCTURA
ECONOMICA FINANCIERA

CT 40.59% 24.06% D

PC 59.41% 75.94% E

TOTAL TOTAL D
100.00% 100.00%
ACTIVOS +E

• Desde la perspectiva del modelo financiero inicia con una estructura económica que
presenta un capital de trabajo del 40.59% con un equivalente de $ 1,401.00 el cual está
formado por $7,552.00 correspondiente al NOF y $ 649,00 de activos corrientes no
operativos asi también un presupuesto de capital de 59.41% representado por $
12,001,00. Desde la estructura de capital inicia con una deuda total correspondiente al
24.06% que representa el $ 4,860.00 lo que está formado por $ 1,300.00 de deuda a
corto plazo y $ 3,560.00 de deuda a largo plazo. El Equity representado por 75.94%
que es un valor de $ 15,342.00

Diferencia: 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒 – 𝑚𝑜𝑑𝑒𝑙𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑛𝑐𝑖𝑒𝑟𝑜

= $26,132.00 − $20,202.00
= $𝟓, 𝟗𝟑𝟎. 𝟎𝟎