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Universidad de guayaquil

Facultad Ciencias Administrativas

Carrera: Administración de empresas

Materia: Contabilidad General

Trabajo grupal Grupo #7

Integrantes:
 Guaranda Merchan Nahomi
 Ramirez Hidalgo Judith
 Vargas Goya Daniel

Tema: Rol de pagos – Calculo de Beneficio Social – Horas extras

Maestro: Ing. Elías Ortiz
Fecha: 11/01/2024
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Contenido
Introducción...................................................................................................................................4
Objetivos................................................................................................................................................5
Objetivos Generales...........................................................................................................................5
Objetivos Específicos..........................................................................................................................5
Código de trabajo..................................................................................................................................6
Rol de pagos...........................................................................................................................................7
¿Qué es el rol de pagos?........................................................................................................................7
¿Para qué sirve el rol de pagos?............................................................................................................8
Cumplimiento cabal...............................................................................................................................8
Estructura del rol de pagos....................................................................................................................8
Información del empleado.................................................................................................................8
Horas trabajadas...........................................................................................................................8
Tiempo libre.......................................................................................................................................8
Salarios y sueldos...............................................................................................................................8
Pago por tiempo extra.......................................................................................................................9
Beneficios complementarios..............................................................................................9
Otros pagos.................................................................................................................................9
Deducciones................................................................................................................................9
Impuestos de nómina.............................................................................................................9
Embargos......................................................................................................................................9
Pago neto y bruto.....................................................................................................................9
¿Cómo hacer el rol de pagos?................................................................................................9
Cálculo manual..........................................................................................................................9
Sistema automatizado.........................................................................................................10
Servicio externo del rol de pagos......................................................................................10
Ejemplo............................................................................................................................................10
Aspectos legales relacionados con el rol de pago...............................................................................11
Obligaciones de la empresa en relación a la seguridad social........................................................11
¿Qué derechos tienen los trabajadores en relación al rol de pago?...................................................12
¿Cuál es la documentación necesaria para llevar un registro adecuado del rol de pago?.................12
Sanciones por incumplimiento de obligaciones relacionadas con el rol de pago...........................12
Rol de pago en Ecuador.......................................................................................................................12
Normativa vigente en Ecuador sobre el rol de pago.......................................................................12
Cálculo de los aportes al IESS en el rol de pago..............................................................................13
Solicitud del rol de pago de pensionista del Seguro General de Riesgos del Trabajo....................13
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Información que debe contener el rol de pago en Ecuador....................................................13

Herramientas para la gestión del rol de pago........................................................................14
Modelos de rol de pago en Excel y otras herramientas útiles........................................................14
Calculo de beneficios sociales..............................................................................................................15
Cómo se calcula el descuento por aportes al IESS...............................................................................15
¿Qué son los descuentos del IESS?.......................................................................................................15
Características de los beneficios sociales............................................................................................18
Ventajas de los beneficios sociales..................................................................................................18
Ejemplos de beneficios sociales.......................................................................................................19
Pago de la Decimotercera Remuneración (Décimo tercer sueldo) o Bono navideño.........................19
Como se calcula el décimo tercer sueldo en Ecuador..........................................................................20
Ejemplo de cálculo del décimo tercer sueldo.......................................................................................20
¿Se considera el pago de las vacaciones para el cálculo del décimo tercer sueldo?..........................21
¿Si gano el básico (1SBU) cuanto debo recibir por concepto del décimo tercer sueldo?....................21
Pago por Horas extras & Suplementarias...........................................................................................22
Jornada de trabajo y horas extras.......................................................................................................23
Qué significa 25%, 50% o 100% de recargo?.......................................................................................23
¿Cómo se calcula la hora de trabajo?..................................................................................................23
Para calcular el pago de horas extras en Ecuador, siga los siguientes pasos:................................23
Ejemplo de Cálculo de horas extras en Ecuador..............................................................................24
Quiénes no tienen derecho al pago de horas extras...........................................................................24
¿Cuáles son los empleados con funciones de confianza?....................................................................24
Quienes no tienen derecho al pago de horas suplementarias............................................................25
¿Cuáles son los empleados con funciones de confianza?....................................................................25
Forma de Cálculo de horas suplementarias........................................................................................25
Ejemplo de Cálculo de horas suplementarias:.................................................................................26
Bibliografía...........................................................................................................................................26
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Introducción
Tanto para empresa públicas como privadas tienen varias obligaciones patronales que
cumplir dispuestas en el Art. 42 del Código de Trabajo y en su numeral primero indica que
debe de “…pagar las cantidades que correspondan al trabajador…”, así como en el
numeral 7; para ello el empleador debe de contar con un sistema de nómina mismo que
permitirá emitir los respectivos roles de pago. Los Roles de Pago son los únicos
documentos contables con valides ante una Autoridad Administrativa del Trabajo como
Judicial para determinar los montos reales percibidos por el trabajador; estos documentos
así mismo permiten al Empleador tener claramente un conocimiento contable de los
gastos en sueldos y salarios que le permitirá establecer sus costos, así como demostrar su
cumplimiento a las obligaciones laborales. EL Rol de Pagos o Nomina como lo denomina
en varios países, en el cual se registra los rubros entregados por el empleador ya sea de
manera mensual, quincenal y en el Ecuador también se contempla el pago a jornal. 1 En
este trabajo de Titulación plantearemos de manera práctica como elaborar un Rol de Pagos
para la empresa Privada, y como aplicarlo de varias maneras en casos diferentes con
respecto al tipo de contratación laboral vigente en el Ecuador Presentaremos paso a paso
los requisitos, elementos, formulas y rubros para que sea una guía a futuro en el que
puedan consultar de manera rápida, practica e inteligente estudiantes en sus deberes,
contadores principiantes, abogados, pequeños empresarios, artesanos, trabajadores y hasta
para la Ama de casa que contrate una empleada doméstica. Llevar de manera ordenada,
real y registrada cada una de las mensualidades de pago que deba de hacerse al trabajador,
librara al empleador de cuantiosas multas por parte del Ministerio de Trabajo, puesto 1
Art.13 Código de Trabajo 3 que en el Acuerdo Ministerial MDT-2016-0303 publicado en
Suplemento del R.O 937 del 3 febrero 2017, en el cual la no presentación de roles de
Pagos como multa minina puede llegar a ser de 3 Salarios Básicos Unificados. Por ello,
me permitiré explicar de manera muy sencilla, simple y natural para que puedan
implementar a futuro las pautas y reglas en la elaboración de un Rol de Pagos,
primeramente, nos enfocaremos en sus elementos, comprenderlos y saberlos aplicar de
manera respetiva para los casos que se los necesite, puesto que dependiendo del tipo de
contratación algunos de los rubros no son usados y en otros son opcionales.
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Objetivos

Objetivos Generales.
Implementar modelos de Roles de Pagos para los diferentes tipos de Contratos de Trabajo
validos en el Ecuador.

Objetivos Específicos.
 Conocer los elementos, características, formulas y rubros constantes en los Roles de
Pagos.

 Establecer ejercicios prácticos para conocer y comprender los gastos por parte del
Empleador.

 Determinar modelos generales para los diferentes tipos de contratos de trabajo.

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Código de trabajo
Art. 1.- Ámbito de este Código. - Los preceptos de este Código regulan las relaciones
entre empleadores y trabajadores y se aplican a las diversas modalidades y condiciones de
trabajo. Las normas relativas al trabajo contenidas en leyes especiales o en convenios
internacionales ratificados por el Ecuador, serán aplicadas en los casos específicos a las
que ellas se refieren.

Art. 2.- Obligatoriedad del trabajo. - El trabajo es un derecho y un deber social. El trabajo
es obligatorio, en la forma y con las limitaciones prescritas en la Constitución y las leyes.

Art. 3.- Libertad de trabajo y contratación. - El trabajador es libre para dedicar su esfuerzo
a la labor lícita que a bien tenga. Ninguna persona podrá ser obligada a realizar trabajos
gratuitos, ni remunerados que no sean impuestos por la ley, salvo los casos de urgencia
extraordinaria o de necesidad de inmediato auxilio. Fuera de esos casos, nadie estará
obligado a trabajar sino mediante un contrato y la remuneración correspondiente. En
general, todo trabajo debe ser remunerado.

Art. 4.- Irrenunciabilidad de derechos. - Los derechos del trabajador son irrenunciables.
Será nula toda estipulación en contrario.

Art. 5.- Protección judicial y administrativa. - Los funcionarios judiciales y

administrativos están obligados a prestar a los trabajadores oportuna y debida protección
para la garantía y eficacia de sus derechos.

Art. 6.- Leyes supletorias. - En todo lo que no estuviere expresamente prescrito en este
Código, se aplicarán las disposiciones de los Códigos Civil y de Procedimiento Civil.

Art. 7.- Aplicación favorable al trabajador. - En caso de duda sobre el alcance de las
disposiciones legales, reglamentarias o contractuales en materia laboral, los funcionarios
judiciales y administrativos las aplicarán en el sentido más favorable a los trabajadores.
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Rol de pagos
¿Qué es el rol de pagos?
El rol de pagos es el término que se usa comúnmente para referirse a los registros de
los sueldos y salarios, bonos e impuestos retenidos que una empresa debe pagar a sus
empleados durante un período de tiempo determinado o en una fecha específica. También
es conocido como nómina.

Este término puede referirse igualmente a la cantidad total de dinero que una compañía
paga a sus empleados durante cada período de pago o al proceso de calcular y distribuir
salarios e impuestos. Por lo general, es administrado por el departamento de contabilidad
de una empresa.

La nómina de pequeñas empresas puede ser manejada directamente por el propietario o un

tercero asociado. El rol de pagos puede variar de un período de pago a otro debido a
variaciones que pueden tener sus componentes, tales como horas extras, bonificaciones,
pagos por reposo y otros.

Si una empresa tiene empleados, tendrá que hacer el rol de pagos de forma continua y
puntual; no hay forma de evitarlo.

¿Para qué sirve el rol de pagos?

El rol de pagos, en el sentido de dinero pagado a los empleados, juega un papel importante
en una empresa por varias razones:

Representa un importante gasto para las empresas y es el principal componente del costo
laboral. El costo de la mano de obra varía según el tipo de industria. Se deben comparar
las empresas de diferentes industrias tomando esto en cuenta.

Desde una perspectiva contable, el rol de pagos es crucial porque, tanto este como los
impuestos reflejados, afectan los beneficios netos de las empresas y están sujetos a leyes y
regulaciones.

Cumplimiento cabal
La motivación de los empleados exige que el rol de pagos se pague de manera oportuna y
precisa. Los empleados son muy sensibles a los errores e irregularidades del rol de pagos.

Los cálculos siempre deben ser precisos, los cheques de pago deben imprimirse a tiempo,
los empleados nuevos y los que se van deben agregarse o eliminarse de varios procesos, y
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los impuestos deben remitirse a las autoridades correspondientes a tiempo y en la

cantidad correcta.

Estructura del rol de pagos

Información del empleado
Debe recopilarse cierta información de cada empleado que indique sus retenciones de
impuestos sobre la renta, junto con su nombre, dirección, teléfonos y número de seguro
social.

Horas trabajadas
Si se tienen empleados por hora, debe hacerse un seguimiento de las horas que trabajan.
Esto asegurará que se pague a los empleados la cantidad adecuada.

Tiempo libre
Se debe hacer seguimiento del tiempo que los empleados se retiran del trabajo por
vacaciones, reposos por enfermedad, permisos y días feriados. ¿Cómo es el pago por
reposo en la empresa? Es importante conocer si hay una política que indique cuánto
tiempo se permite a los empleados ausentarse.

Salarios y sueldos
El sueldo es un monto fijo que se le paga a un empleado. Por lo general, un empleado
recibe un sueldo anual que luego se divide entre el número de períodos de pago en el año.

Si el salario se le paga a un empleado según las horas trabajadas, se establece una tasa
específica de pago por hora a cada empleado. Para calcular el salario total de un empleado
se multiplica la tasa de pago por el número de horas que trabaja el empleado.

Pago por tiempo extra

Todos los empleados no exentos deben recibir pago por horas extras; esto incluye tanto a
los empleados por hora como a los asalariados. Las horas extras implica que el empleado
debe trabajar más horas de las estipuladas legalmente.

Beneficios complementarios
Son otro tipo de compensación, como asistencia educativa, seguro de salud y planes de
jubilación.

Otros pagos
Puede optarse por pagar a los empleados comisiones por ventas o un pago extra.

Deducciones
Una deducción es el dinero que se rebaja del salario total de un empleado.
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Impuestos de nómina
Por ejemplo, impuesto sobre la renta, impuesto de desempleo, impuesto de seguridad
social y todos los otros impuestos contemplados en la ley.

El monto retenido a cada empleado variará según su ingreso total y la cantidad de

retenciones que tenga.

Embargos
Un embargo es una deducción ordenada por un tribunal. Se usa para pagar deudas del
empleado, tales como impuestos no pagados, préstamos en mora y manutención de los
hijos.

Pago neto y bruto

Se debe mostrar el salario bruto y neto del empleado en el recibo de rol de pagos. El
salario bruto es el salario total de un empleado. El formulario del impuesto sobre la renta
solicita el salario bruto.

El pago neto es el salario final del empleado después de rebajar todas las deducciones. Los
bancos y otros prestamistas generalmente quieren saber el salario neto.

¿Cómo hacer el rol de pagos?

Cálculo manual
Puede funcionar si se tienen pocos empleados. Solo se necesitan unos pocos elementos
para establecer este sistema para el mantenimiento de registros.

Se calculan manualmente los salarios y deducciones, lo que puede ser arriesgado porque
los cálculos del rol de pagos pueden ser complejos.

Como no se tiene un software que ayude en los cómputos, se debe verificar cada
cálculo antes de pagar a los empleados. Es fácil y económico de establecer.

Sistema automatizado
Puede ser un software independiente o integrado con los sistemas de recursos humanos y
contable. Se deben ingresar al sistema los datos de los empleados y los salarios, horas
trabajadas, tasa de pago y retenciones de impuestos.

El software calcula el monto a pagar en función de los datos ingresados y permite pagar
con cheques, transferencia o tarjetas de pago. Se pueden ingresar las horas con un sistema
automatizado de control de tiempo.
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El software retiene los impuestos de los salarios de los empleados y calcula ítems
complejos tales como beneficios complementarios y deducciones. Mejora la
eficiencia y precisión del sistema manual.

Servicio externo del rol de pagos

Por una tarifa acordada, se externaliza con un tercero las tareas del rol de pagos. Según las
necesidades, el proveedor procesa todo o solo administra algunos aspectos del rol de
pagos.

En lugar de comprar un software, se utiliza el sistema del proveedor. Puede ahorrarse

tiempo y dinero, ya que el proveedor generalmente tiene expertos en esta área.

Sin embargo, debe verificarse el trabajo del proveedor, ya que se sigue siendo responsable
por los errores cometidos.

Ejemplo
La empresa ABC paga como tarifa regular $7,25 por hora. Si se trabajan más de 8 horas
durante la semana, paga 1,5 veces la tarifa regular. Por trabajar fines de semana y feriados,
paga el doble de la tarifa regular.

Juan Pérez, un mecánico, trabajó las siguientes horas durante la semana:

40 horas regulares.

8 horas extraordinarias durante la semana.

8 horas el fin de semana.

Su salario se calcularía de la siguiente manera:

La empresa ABC le paga a Jaime Rodríguez, su vicepresidente de operaciones, un salario

anual de $150 000. En el rol de pagos semanal la empresa le entregó el siguiente recibo:
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Aspectos legales relacionados con el rol de pago

Obligaciones de la empresa en relación a la seguridad social
Una de las principales obligaciones que tiene una empresa en relación al rol de pago es la
de cumplir con las leyes en materia de seguridad social. Esto implica que la empresa debe
realizar los aportes correspondientes para garantizar que sus trabajadores tengan acceso a
servicios de salud y pensiones en caso de necesitarlos.

Además, la empresa está obligada a registrar a sus trabajadores en los sistemas de

seguridad social correspondientes y a realizar los pagos de forma puntual y adecuada. En
caso de no cumplir con estas obligaciones legales, la empresa podría ser sancionada.

¿Qué derechos tienen los trabajadores en relación al rol de pago?

Los trabajadores tienen el derecho de recibir un rol de pago adecuado y claro que refleje
de forma transparente el monto de su salario, así como los descuentos y aportes realizados
por la empresa en su nombre. Además, tienen derecho a que se les informe de forma clara
y oportuna cualquier cambio en su salario o en los aportes realizados por la empresa en su
nombre.

En caso de que un trabajador tenga alguna duda o desacuerdo con su rol de pago, tiene el
derecho de solicitar a la empresa una explicación detallada y adecuada del mismo.
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¿Cuál es la documentación necesaria para llevar un registro

adecuado del rol de pago?
La empresa debe mantener un registro detallado y adecuado de todos los pagos realizados
a sus trabajadores, así como de los descuentos y aportes realizados en su nombre. Para
llevar a cabo esta tarea de forma adecuada, es necesario contar con la siguiente
documentación:

Contrato de trabajo: este documento debe incluir información detallada sobre el salario
que recibirá el trabajador y los aportes que realizará la empresa en su nombre.

Régimen de seguridad social: documentación que respalde los pagos realizados por la
empresa en nombre del trabajador.

Rol de pago: documento que refleje los pagos realizados por la empresa al trabajador, así
como los descuentos y aportes correspondientes.

Sanciones por incumplimiento de obligaciones relacionadas con el rol de pago

En caso de que la empresa no cumpla con las obligaciones en materia de rol de pago,
como realizar los aportes correspondientes a la seguridad social, podría ser sancionada con
multas o incluso el cierre de la empresa en casos extremos.

Por otro lado, los trabajadores que se vean afectados por el incumplimiento de la empresa
en sus obligaciones legales, podrían tomar acciones legales en su contra para hacer valer
sus derechos laborales.

Rol de pago en Ecuador

Normativa vigente en Ecuador sobre el rol de pago
En Ecuador, el rol de pago está regulado por el Código del Trabajo y su Reglamento, así
como por las leyes y normativas emitidas por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
(IESS) y el Servicio de Rentas Internas (SRI). El objetivo de esta regulación es garantizar
que los trabajadores reciban un salario justo y que se cumplan con las obligaciones
tributarias y de seguridad social.

Cálculo de los aportes al IESS en el rol de pago

En Ecuador, los empleadores están obligados a realizar aportes al IESS en nombre de sus
trabajadores, los cuales se integran por las contribuciones mensuales para el seguro social,
el seguro de salud y el fondo de pensiones.
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Las contribuciones del empleador al Seguro Social y al Seguro de Salud se calculan

sobre la base de la remuneración total del trabajador. Por otro lado, las aportaciones
al fondo de pensiones se calculan en función de un porcentaje establecido por el IESS,
según la edad del trabajador y el tipo de afiliación que tenga.

Solicitud del rol de pago de pensionista del Seguro General de Riesgos del Trabajo
En Ecuador, los trabajadores que han sufrido un accidente de trabajo o enfermedad
profesional, y que han sido declarados pensionistas por el IESS, tienen derecho a recibir
un rol de pago del Seguro General de Riesgos del Trabajo. Este documento es emitido por
el IESS y contiene información sobre la pensión que está recibiendo el trabajador, así
como otros datos importantes.

Para solicitar el rol de pago de pensionista del Seguro General de Riesgos del Trabajo, el
trabajador debe presentar una solicitud en cualquiera de las oficinas del IESS. Es
importante que lleve consigo una copia de su cédula de identidad y del certificado de
pensión emitido por el IESS.

Información que debe contener el rol de pago en Ecuador

En Ecuador, el rol de pago debe contener cierta información obligatoria, como el nombre
del trabajador, su número de identificación, su cargo, la remuneración total, las
deducciones, los aportes al IESS y otros descuentos o beneficios que se hayan convenido
previamente. Además, debe tener la fecha de emisión y la firma del empleador.

Es importante que el empleador revise cuidadosamente el rol de pago antes de entregarlo

al trabajador, para verificar que todos los cálculos sean correctos y que no se hayan
cometido errores. De esta manera, se evitan posibles reclamos o sanciones por parte de las
autoridades.

Herramientas para la gestión del rol de pago

Modelos de rol de pago en Excel y otras herramientas útiles
Para llevar a cabo una gestión eficiente del rol de pago, es importante contar con
herramientas que faciliten la tarea. En este sentido, Excel es una de las aplicaciones más
utilizadas para elaborar modelos de rol de pago. A continuación, se presentan algunos
aspectos que se deben considerar al utilizar esta herramienta:

Es importante tener claro qué elementos se deben incluir en el rol de pago y cómo se
deben ordenar. En general, los roles de pago contendrán información sobre el salario bruto
del trabajador, así como deducciones y contribuciones a la seguridad social.
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Se deben utilizar fórmulas para el cálculo automático de los montos a pagar. Por
ejemplo, el impuesto sobre la renta se puede calcular con la función IF de Excel.

Los modelos deben ser diseñados de manera clara y ordenada para facilitar su uso y
comprensión.

Se deben incluir datos relevantes que permitan una gestión más efectiva del rol de pago,
como el nombre del trabajador, el período de pago y la fecha de registro.

A parte de Excel, también existen otras herramientas útiles para realizar la gestión del rol
de pago en una empresa. Por ejemplo, algunos softwares especializados permiten llevar un
control más detallado y actualizado de los registros de pago, así como la generación de
reportes con gráficos y estadísticas.

Calculo de beneficios sociales

Cómo se calcula el descuento por aportes al IESS
Estimar el monto que debe descontarse de tu sueldo mensual en concepto de aportes al
IESS es muy sencillo. Todo lo que debes hacer es multiplicar tu salario mensual por el
porcentaje correspondiente según el sector en el que labores.

Por ejemplo, para un salario de US$500

Trabajadores del sector privado

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Si trabajas en una empresa privada, el cálculo de beneficios corresponde al 9.45% a

descontar. Entonces multiplicas así:

US$500 x 0.0945 = US$47.25

Este es el total a descontar de tu pago. Por lo cual, al restar de US$500 recibirás neto
US$452.75.

Por otro lado, el aporte patronal se calcularía multiplicando los mismos US$500 por
11.15% así:

US$500 x 0.1115 = US$55.75

Trabajadores del sector público

En el sector público, el aporte del trabajador es del 11.45%. Por lo que debes multiplicar
así:

US$500 x 0.1145 = $57.25

Por tanto, al restarlo de US$500, recibirías neto US$442.75.

En este caso, el aporte del empleador se calcula así:

US$500 x 0.0915 = US$45.75

¿Qué son los descuentos del IESS?

Parte de los beneficios sociales en Ecuador, a los que tienen derecho todos los
trabajadores, son el seguro social y el fondo de pensión. Estos beneficios sociales son
obligatorios y se hace valer a través del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS.

Para 2023, debido a que se el salario mínimo es de USD $450, las aportaciones al IESS
también cambian.

Hoy veremos cómo se calcula el aporte al IESS para que sepas de cuánto es el descuento
que se realiza al salario de los trabajadores. También veremos a qué beneficios sociales
tienes derecho al estar afiliado.

Afiliarte al seguro social es una obligación de tu empleador. Es decir, de la empresa en la

que laboras. Debe hacerlo desde el primer día de trabajo.

Tanto el empleador como el trabajador deben realizar un aporte correspondiente a un

porcentaje del salario de este último. Es decir que tú, como trabajador, pagas una parte y
tu jefe, otra.
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Beneficios sociales del IESS en Ecuador

Primero, es importante que sepas los beneficios sociales a los que puedes acceder
como trabajador al realizar tus aportes:

Con el seguro social que pagas al IESS recibes atención médica, medicamentos y
tratamientos cuando los necesites en caso de enfermedad o de un accidente.

Esto cubre también exámenes de laboratorio, órtesis y prótesis, atención odontológica, etc.

Por otro lado, estar afiliado al IESS también te sirve para tener un seguro por desempleo,
invalidez y maternidad.

Y cuando cumples tu tiempo de jubilación, tienes derecho a recibir una pensión o rentas
vitalicias.

Aportes. Cuánto aporta el trabajador y cuánto el empleador

El aporte al IESS en Ecuador está normado por la Ley de Seguridad Social. Veamos lo que
dice respecto a qué se toma en cuenta para el cálculo:

Artículo 11:

“En el caso del afiliado en relación de dependencia, se entenderá por sueldo o salario
mínimo de aportación el integrado por el sueldo básico mensual más los valores
percibidos por concepto de compensación por el incremento del costo de vida,
decimoquinto sueldo prorrateado mensualmente y decimosexto sueldo. Integrarán también
el sueldo o salario total de aportación los valores que se perciban por trabajos
extraordinarios, suplementarios o a destajo, comisiones, sobresueldos, gratificaciones,
honorarios, participación en beneficios, derechos de usufructo, uso, habitación, o
cualesquiera otras remuneraciones accesorias que tengan carácter normal en la industria o
servicio. La Compensación Económica para alcanzar el salario digno no será materia
gravada”.

En pocas palabras:

Quiere decir que, para calcularlo, se toma en cuenta tus horas extras, comisiones, etc.,
además de tu sueldo mensual.

Ahora bien, es importante que sepas además que el cálculo del aporte no se puede hacer
con una base menor al sueldo básico mínimo. Actualmente, es de USD $450. Por lo que,
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al calcular el aporte mínimo del trabajador para el sector privado no puede hacerse
por menos de dicha cantidad.

Como ya se mencionó, una parte del aporte lo paga el trabajador de las remuneraciones
que recibe y la otra la aportan las empresas o empleadores. Ahora bien, el descuento que
se realiza depende del sector en el que labore, ya sea público o privado.

El IESS proporciona a través de su sitio web las tablas donde se detalla el porcentaje de
aportes.

A continuación, verás que el valor descontado del rol de pago al trabajador es menor en el
caso del sector privado, pero en total, ambos casos suman el 20.60%. El aporte se
distribuye de acuerdo con los porcentajes mostrados:

Porcentaje de aportes sector privado

% %
Conceptos % Personal
Patronal Total

Seguro de invalidez, vejez y muerte 6.64 3.10 9.74

Ley orgánica de discapacidades LOD 0.10 0.00 0.10

Seguro de salud 0.00 5.71 5.71

Seguro de riesgos del trabajo 0.00 0.55 0.55

Seguro de cesantía 2.00 1.00 3.00

Seguro social campesino 0.35 0.35 0.70

Gastos de administración 0.36 0.44 0.80

Total 9.45 11.15 20.60

Porcentaje de aportes sector público

% %
Conceptos % Personal
Patronal Total

Seguro de invalidez, vejez y muerte 8.64 1.10 9.74

Ley orgánica de discapacidades LOD 0.10 0.00 0.10

Seguro de salud 0.00 5.71 5.71

Seguro de riesgos del trabajo 0.00 0.55 0.55

Seguro de cesantía 2.00 1.00 3.00

Seguro social campesino 0.35 0.35 0.70

Gastos de administración 0.36 0.44 0.80

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Total 11.45 9.15 20.60

Características de los beneficios sociales

Vamos a ver algunas de las características más relevantes de los beneficios sociales.

En primer lugar, como hemos mencionado, el coste es asumido por la empresa. Dicho de
otro modo, es gratuito para el trabajador o el beneficiario.

Es una remuneración en especie que no afecta al salario. Así, el trabajador cobrará lo

mismo disfrute o no de él.

En muchos países existe un límite sobre la retribución expresado en porcentaje. Por

ejemplo, en España, el coste debe ser, como máximo, el 30% del salario.

Suele estar exento en el impuesto de la renta (IRPF) y ser deducible en

el impuesto de sociedades (IS) o de empresa. Sin embargo, sí suele incluirse en
las bases de cotización de los seguros sociales de cara a bajas laborales,
desempleo o jubilación.

Ventajas de los beneficios sociales

Ahora nos centraremos en las ventajas para la empresa de implementar una política de
beneficios sociales.

En primer lugar, la motivación. Quizá este sea el más relevante, ya que el trabajador ve
este tipo de remuneración en especie como algo que le beneficia. Equivale realmente a
una subida de sueldo.

Relacionado con el anterior, recordemos que son servicios esenciales y necesarios para el
empleado, como la guardería o la comida.

Las empresas pueden ofrecer este tipo de ventajas a la hora de seleccionar al personal. De
esta forma se aseguran de atraer el talento. Un claro ejemplo es Google.

Algunos de estos servicios, como el de guardería, permiten una mejor conciliación laboral
de aquellas personas que tengan hijos.

Por último, podemos mencionar las ventajas fiscales para la empresa que los lleva a cabo,
ya que podrá deducir el gasto.
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Ejemplos de beneficios sociales

Para terminar, veamos algunos ejemplos de este tipo de salario en especie.

- Uno que ya hemos comentado es la guardería para los empleados con hijos. De este
modo, se ofrece el servicio dentro de la propia empresa.

- Los cheques o tarjetas para dietas y transporte. En este caso el empleado dispone de un
presupuesto semanal o mensual para comer en establecimientos adheridos o para usar
determinados medios de transporte.

- La formación bonificada. Cuando la empresa paga las cotizaciones de los seguros

sociales hay un apartado de formación. Así, el empleador puede dedicar un
presupuesto determinado a cursos de formación bonificados.

- Los gimnasios y sitios de ocio. La empresa pone a su disposición lugares de

esparcimiento o donde hacer ejercicio o ir de compras.

- Los planes de pensiones, préstamos bancarios u otros productos financieros.

En este caso, los beneficios sociales están relacionados con los ahorros del
trabajador.

Pago de la Decimotercera Remuneración (Décimo tercer sueldo) o

Bono navideño.
El trabajador tiene derecho a percibir el pago del décimo tercer sueldo en las fechas
establecidas. Décimo tercer sueldo 2021, fecha de pago, cálculo El décimo tercer sueldo
(décima tercera remuneración) o bono navideño, es un beneficio que reciben los
trabajadores en Ecuador bajo relación de dependencia y corresponde a una remuneración
equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que hubieren percibido durante el
año calendario. Es importante recordar que el décimo tercer sueldo no se considera como
parte de la remuneración anual para efectos de:

• Cálculo del impuesto a la renta;

• Pago de aporte al IESS;

• La determinación del fondo de reserva;

• La determinación de la jubilación;

• El pago de las indemnizaciones y vacaciones.

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Cálculo del décimo tercer sueldo El período de cálculo del décimo tercer sueldo en
Ecuador. El periodo de cálculo del décimo tercer sueldo está comprendido desde el 1
de diciembre del año anterior al 30 de noviembre del año en curso. Los trabajadores que
han laborado por un tiempo inferior al período de cálculo o que se desvinculan del
empleador antes de la fecha de pago, tienen derecho a una parte proporcional del décimo
tercer sueldo. Base de cálculo. Remuneración básica + tiempos extras + comisiones +
otras retribuciones accesorias permanentes.

Como se calcula el décimo tercer sueldo en Ecuador.

Se suma todas las remuneraciones recibidas por el trabajador durante el período de cálculo
y se divide para 12. Fecha máxima de pago del décimo tercer sueldo. En caso de que no
reciba mensualizado, el 24 de diciembre del año en curso (2021). Décimo tercer sueldo
acumulado o mensualizado. Si el trabajador realizó la solicitud de acumulación, el valor a
recibir por este concepto será la totalidad del décimo tercero; caso contrario recibirá el
proporcional mensual correspondiente al mes de diciembre.

Ejemplo de cálculo del décimo tercer sueldo.

1. Juan es un trabajador que ingreso en Julio del 2015 a la empresa Acme S.A Sueldo:
$500.00 Periodo de cálculo: 1/12/2020 al 30/11/2021, Juan ha trabajado los 12 meses del
periodo Horas extras: $50.00 Todos los meses recibe: 500+50=550 Total, año: 550*12 =
6600 Décimo tercer sueldo a recibir hasta el 24 de diciembre es: 6600/12 = $550

2. Luis ingresa a trabajar el 15 de Julio 2021 y renuncia el 30 de septiembre del 2021.

Remuneraciones percibidas:

Meses Sueldo Horas extras Total, mes Proporcional décimo mensualizado

Julio US$ 250 US$24.40 = 274.40 22.87
Agosto US$ 500 US$48.80 = 548.80 45.73
Septiembre US$ 500 US$97.60 = 597.60 49.80
Total, a pagar =1420.80 118.40

Registro del décimo tercer sueldo en el Ministerio del Trabajo. Los empleadores deben
registrar el pago en base al noveno dígito del RUC, de acuerdo al siguiente cronograma
establecido por el Ministerio del Trabajo. Noveno dígito del RUC Fecha de registro
1,2,3,4 y 5 2 al 21 de enero de 2021 6,7,8,9 y 0 22 de enero al 10 de febrero de 2021 El
Ministerio del Trabajo realizará controles con el fin de verificar que las obligaciones de
pago y el registro, hayan sido cumplidas hasta las fechas establecidas en la normativa
vigente. Décimo tercero 2021 1.
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¿Se considera el pago de las vacaciones para el cálculo del

décimo tercer sueldo?
Las vacaciones no forman parte para el cálculo del décimo tercer sueldo o bono navideño
acorde al artículo 111 del Código de Trabajo. 2. En el caso de que un trabajador haya
laborado unos meses, renuncia y después de 2 meses de estar fuera de la empresa regresa a
trabajar en el mismo puesto, ¿cómo sería el cálculo? El artículo 111 del Código de Trabajo
señala que para el cálculo de la décima tercera remuneración se considerará la doceava
parte de todo el sueldo o salario, comisiones, bonificaciones, horas extras (artículo 95 del
Código de Trabajo) percibidas durante el año calendario. En su caso deberá de computarse
lo percibido durante el tiempo que el trabajador laboró en relación de dependencia para
este empleador. Los 2 meses no formarían parte del cálculo.

¿Si gano el básico (1SBU) cuanto debo recibir por concepto del
décimo tercer sueldo?
Si ha laborado el periodo completo el valor del décimo será: 400 USD Base Legal.

• Código del Trabajo (Art. 111)

• Ley Orgánica para la Justicia Laboral y el reconocimiento del trabajo en el hogar (Art.
21)

• Acuerdo Ministerial Nro. 199 Normas para el pago y registro del décimo tercero y
décimo cuarto sueldo

Pago por Horas extras & Suplementarias.

Las horas extras son aquel conjunto de horas que exceden la jornada de trabajo diaria,
previamente estipulada en el contrato laboral. Es decir, son aquellas horas de trabajo que
se encuentran fuera del tiempo de trabajo originalmente pactado entre el empleador y
el empleado, de modo que poseen un valor adicional que se paga al trabajador.

Las horas extras son retribuidas de diversas maneras, dependiendo de las circunstancias
legales y teniendo en cuenta determinados factores, tales como los horarios, el tipo de
trabajo, el valor de una hora normal, la empresa, entre otros.

Con el objetivo de incrementar el proceso de desarrollo de un proyecto o incluso

culminarlo, las empresas pueden requerir el incremento de la mano de obra y para ello en
ocasiones optan por aumentar su personal, empleando a contratistas para ejecutar
eficazmente dicho proyecto. En otras situaciones, simplemente deciden implementar las
horas extras, retribuyendo de esta manera a los empleados ya existentes en la compañía.
 22

El trabajador tiene derecho a percibir el pago por horas extras y suplementarias, en el

caso que trabaje estas horas. Accede a la Calculadora de horas extras/suplementarias
Horas extras o extraordinarias, como se pagan y cálculo Las horas extras, también
llamadas horas extraordinarias son aquellas en las que el empleado trabaja en sábados,
domingos o días feriados. Conoce como se calcula y se pagan las horas extras en Ecuador,
sigue los ejemplos o utiliza nuestra calculadora. Además, conoce la base legal para el pago
de horas extras en Ecuador en las diferentes jornadas de trabajo. La jornada de trabajo en
Ecuador es de 8 horas, con un máximo de 40 horas a la semana; lo especifica el Código de
Trabajo en el artículo 47. Las horas trabajadas fuera de la jornada de trabajo se les conoce
como extras o suplementarias, dependiendo los días y horas en las que se realicen. Las
horas extras no podrán exceder de cuatro en un día, ni de doce en la semana. El artículo 55
del Código del Trabajo claramente lo expresa: Si tuvieren lugar durante el día o hasta las
24H00, el empleador pagará la remuneración correspondiente a cada una de las horas
suplementarias con más un cincuenta por ciento de recargo. Si dichas horas estuvieren
comprendidas entre las 24H00 y las 06H00, el trabajador tendrá derecho a un ciento por
ciento de recargo. Para calcularlo se tomará como base la remuneración que corresponda a
la hora de trabajo diurno. Además, el trabajo que se realice el sábado, domingo o día
feriado deberá ser pagado con el 100% de recargo.

Jornada de trabajo y horas extras.

En Ecuador existen la jornada de trabajo diurna y nocturna con horarios de trabajo
distribuidos como sigue:

Jornada diurna. Horario de trabajo es desde las 6:00 y las 19:00 horas.

Jornada nocturna. Horario de trabajo en jornada es desde las 19:00 y las 06:00 horas.

El trabajo realizado en este horario se debe pagar con el 25% de recargo. El trabajo
realizado fuera de la jornada de trabajo se la conoce como horas extras, se calculan y
pagan de acuerdo a lo mencionado en el ART.55 del Código de Trabajo, como sigue:

• Horas trabajadas luego de la jornada (diurna o nocturna) de trabajo hasta las 24:00 se
pagan con el 50% de recargo.

• Horas trabajadas en sábado domingo o feriado se pagan con el 100% de recargo.

Qué significa 25%, 50% o 100% de recargo?

Para entender vamos a suponer que tu hora de trabajo en jornada diurna es de US$3: 25%
de recargo, debes multiplicar US$3 x 1.25 50% de recargo, debes multiplicar US$3 x 1.50
 23

100% de recargo, debes multiplicar US$3 x 2

¿Cómo se calcula la hora de trabajo?

1. El sueldo mensual lo dividimos para 30 días, obtenemos el sueldo diario.

2. Luego, el sueldo diario lo dividimos para el número de horas de trabajo de la jornada

(si es jornada completa será 8 horas). El resultado es el pago de tu sueldo por hora de
trabajo. Resumiendo, Si la jornada de trabajo es de 8 horas diarias el valor de la hora de
trabajo se obtiene dividiendo el sueldo mensual para 240 (30 días x 8 horas). Para una
persona que trabaja de lunes a viernes en horario de 08:00 a 17:00 (trabaja 8 horas con 1
de almuerzo) y recibe un sueldo mensual de US$600, el valor de hora de trabajo de esta
persona es: US$600 / 30 = US$20 diarios a continuación: US$20 / 8 = US$2.50 Valor de
la hora de trabajo. Como calcular las horas extras en Ecuador.

Para calcular el pago de horas extras en Ecuador, siga los siguientes pasos:
1. Obtenga el valor por la hora de trabajo.

2. El siguiente paso es identificar la jornada de trabajo, el día y horario de las horas

extras. 3. El valor de su hora de trabajo multiplicar por 1.25, 1.50 o 2

Realice los pasos 2 y 3 para los días que ha realizado las horas extras y sume estos valores
para obtener el valor total de horas extras en el mes

Ejemplo de Cálculo de horas extras en Ecuador.

Una persona que trabaja de lunes a viernes en horario de 08:00 a 17:00 con un sueldo
mensual de US$600 ha realizado las siguientes horas extras:

• Un martes trabaja hasta las 19:00

• Un sábado trabaja desde las 08:00 hasta las 11:00 Solución:

La hora de trabajo es: US$600/30 -> US$20/8 = US$2.50 Horas extras del martes: Trabaja
desde las 17:00 a 19:00, son 2 horas extras que debemos multiplicar por 1.50 (es 50% de
recargo) US$2.50 x 1.50 (recargo) x 2 (horas) = US$7.50 Horas extras del sábado: Trabaja
desde las 08:00 a 11:00, son 3 horas extras que debemos multiplicar por 2 (es 100% de
recargo) US$2.50 x 2 (recargo) x 3 (horas) = US$15 Pago adicional de horas extras en el
mes: Sumamos las horas extras del martes y del sábado US$7.50 + US$15 = US$22.50

Quiénes no tienen derecho al pago de horas extras.

Para los efectos de la remuneración, no se considerará como trabajo suplementario el
realizado en horas que excedan de la jornada ordinaria, cuando los empleados tuvieren
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funciones de confianza y dirección, esto es el trabajo de quienes, en cualquier forma,

representen al empleador o hagan sus veces; el de los agentes viajeros, de seguros, de
comercio como vendedores y compradores, siempre que no estén sujetos a horario fijo; y
el de los guardianes o porteros residentes, siempre que exista contrato escrito ante la
autoridad competente que establezca los particulares requerimientos y naturaleza de las
labores.

Base legal ART. 58 del Código del Trabajo

¿Cuáles son los empleados con funciones de confianza?

Son empleados de confianza los que por la responsabilidad que tienen, las delicadas tareas
que desempeñan o la honradez que para sus funciones se exige, cuentan con fé y apoyos
especiales por parte del empresario o la dirección de la empresa. Debemos considerar que
los trabajos de confianza incluyen a quienes fijan las políticas generales de la empresa; a
quienes mediante decisiones que la obligan ejecutan esas políticas generales; quienes
supervisan en forma directa la ejecución del trabajo encaminada a los fines de la empresa
y por último quienes inspeccionan diversos aspectos como son el mantenimiento de
maquinaria, equipos e instalaciones o bien el control de calidad. Pago horas
suplementarias (horas extras) Si ha trabajado horas extras luego de la jornada normal de
trabajo, usted tiene derecho al pago de las mismas con el 50% de recargo. Las horas
trabajadas posterior a la jornada ordinaria laboral se conoce como Horas suplementarias o
complementarias se permite un máximo de 4 horas al día y 12 a la semana. Para el pago
de estas horas extras debe realizarse un recargo del 50% hasta las 24H00 y 100% desde
1H00 a 6H00.

Base legal ART.55

Quienes no tienen derecho al pago de horas suplementarias.

Para los efectos de la remuneración, no se considerará como trabajo suplementario el
realizado en horas que excedan de la jornada ordinaria, cuando los empleados tuvieren
funciones de confianza y dirección, esto es el trabajo de quienes, en cualquier forma,
representen al empleador o hagan sus veces; el de los agentes viajeros, de seguros, de
comercio como vendedores y compradores, siempre que no estén sujetos a horario fijo; y
el de los guardianes o porteros residentes, siempre que exista contrato escrito ante la
autoridad competente que establezca los particulares requerimientos y naturaleza de las
labores.

Base legal ART. 58 del Código del Trabajo

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¿Cuáles son los empleados con funciones de confianza?

Son empleados de confianza los que por la responsabilidad que tienen, las delicadas
tareas que desempeñan o la honradez que para sus funciones se exige, cuentan con fe y
apoyos especiales por parte del empresario o la dirección de la empresa. Debemos
considerar que los trabajos de confianza incluyen a quienes fijan las políticas generales de
la empresa; a quienes mediante decisiones que la obligan ejecutan esas políticas generales;
quienes supervisan en forma directa la ejecución del trabajo encaminada a los fines de la
empresa y por último quienes inspeccionan diversos aspectos como son el mantenimiento
de maquinaria, equipos e instalaciones o bien el control de calidad.

Forma de Cálculo de horas suplementarias.

La forma de calcular las horas suplementarias, consiste en dividir la remuneración
mensual para 240 obteniendo el valor hora normal (v.h.n), a este valor sumarle el 50% del
anterior (v.h.n) para obtener el valor hora suplementaria (v.h.s). Total, por horas
suplementarias= (v.h.s) * (# de horas suplementarias trabajadas)

Ejemplo de Cálculo de horas suplementarias:

Salario: 500 Us$ # de horas suplementarias trabajadas en el mes: 20 (5 con recargo del
100% y 15 con recargo del 50%) v.h.n=500 Us$/240 = 2,083 Con recargo del 50% v.h.s =
v.h.n + 50% = 2,083+1,041 = 3,12 Us$ Total por horas suplementarias 50%= (v.h.s )* 15
= 3,12 * 15= 46,80Us$ Con recargo del 100% v.h.s = v.h.n + 100% = 2,083+2,083 =
4,166 Total, por horas suplementarias 100%= (v.h.s) * 5= 4,166 * 5= 20,83Us$
Total=Total por horas suplementarias 50% + Total por horas suplementarias 100%
Total=46,80Us$ + 20,83Us$ Total=67,63Us$
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Bibliografía
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CORVO, H. S. (10 de ABRIL de 2021). LIDEFER. Obtenido de https://www.lifeder.com/rol-pago/

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https://realidadecuador.com/rol-de-pagos/

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https://www.ecuadorlegalonline.com/laboral/rol-de-pagos/

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https://www.ecuadorlegalonline.com/laboral/calculadora-aportaciones-iess/

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https://www.ces.gob.ec/lotaip/2020/Junio/Literal_a2/C%C3%B3digo%20del%20Trabajo.pdf

TopTrabajos. (2023). TopTrabajos. Obtenido de https://www.toptrabajos.com/blog/ec/beneficios-

sociales-ecuador/