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Actividad 1. Operaciones comerciales e IVA

Objetivos

Con esta actividad aprenderás a valorar y contabilizar las operaciones comerciales

teniendo en cuenta el IVA.

Pautas de elaboración

GreenSteps es una empresa dedicada a la producción de calzado respetuoso con el

medio ambiente y éticamente fabricado. Tiene como objetivo convertirse en líder
del mercado de calzado sostenible en los próximos cinco años y, para ello, su
equipo directivo deberá hacer frente a desafiantes tomas de decisiones planteadas
desde el arranque del negocio y de la organización de la empresa hasta alcanzar
todo su potencial de crecimiento.

Una de sus estrategias ha sido constituirse en España para poder comercializar sus
productos directamente. En este sentido, registra sus operaciones de acuerdo con
el régimen general de IVA, añadiendo un 21 % de IVA a los importes indicados, a
excepción de cuando se indica que el IVA está incluido en el precio.

La empresa efectúa las siguientes operaciones durante el cuarto trimestre de 2022:

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1. El 08/10/2022 factura la venta de un pedido de 23 000 zapatos por un importe
de 34 000 euros a 60 días al cliente Zapatotes, S.A.
2. El 08/11/2022, a Zapatotes, S.A. le va bien pagar la máquina sin esperar los 30
días restantes y adelanta el pago a esta fecha. Por este motivo, GreenSteps le

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concede un descuento por pronto pago del 2 % sobre el precio del pedido
anterior.
3. El 09/11/2022 compra mobiliario para su almacén por importe de 13 000 euros,
que paga por transferencia el mismo día.
4. El 13/11/2022 recibe la factura de la luz por importe de 1815 euros (IVA
incluido), que se carga en la cuenta corriente de la empresa.
5. El 20/11/2022 se hace una devolución de materia prima que se había comprado
en septiembre y que ahora se ha descubierto que no ofrece la calidad exigida. Se
pacta un importe de 11 000 euros y quedará pendiente en la cuenta del
proveedor.
6. El 12/12/2022 el cliente EcoShoes le paga un anticipo de 20 000 euros para que
inicie el proyecto en el que colaborarán.
7. El 31/12/2022 recibe la factura de los servicios profesionales de un abogado por
importe de 1600 euros más el 21 % de IVA y menos el 15 % de IRPF, que se
pagará a los 15 días.
8. El 31/12/2022, revisando las ventas anuales de cada cliente, vemos que el cliente
Zapatotes ha alcanzado el volumen de ventas pactado en el contrato, por lo que
se le hace un descuento de un 1 % sobre las ventas realizadas de 100 000 euros.
Este importe quedará pendiente en su ficha.

Se pide:

 Contabilizar los asientos que se deriven de los 8 puntos anteriores.

 Calcular la liquidación de IVA del cuarto trimestre de 2022, contabilizar la misma
y, si es necesario, el cobro o el pago que se derive el 20/01/2023.
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 Si la liquidación del IVA del último trimestre del 2022 tuviera un saldo deudor,
¿cómo se clasificaría en el balance de cierre? ¿Y si el saldo fuera acreedor? Indica
en qué masa patrimonial del balance, así como su apartado concreto, quedaría
incluido.

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Extensión y formato

Se entregará un archivo Word con un máximo de tres páginas redactado con tipo de
letra Calibri, a tamaño 12 e interlineado 1,5.

Rúbrica

Operaciones Puntuación
Peso
comerciales e Descripción máxima
%
IVA (puntos)
Criterio 1 Realiza correctamente los asientos contables. 5 50 %

Criterio 2 Registra adecuadamente el IVA. 1,5 15 %

Criterio 3 Calcula de manera correcta la liquidación del

1 10 %
IVA.

Criterio 4 Registra de manera correcta la liquidación del

1 10 %
IVA.

Criterio 5 Responde correctamente la última pregunta. 1,5 15 %

10 100 %

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