Vicerrectorado de

Investigación

FACULTAD DE DERECHO Y HUMANIDADES

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO
Ensayo
“El Secreto Bancario en el Ordenamiento Jurídico - Decreto
Legislativo 1313 y 1434”

AUTORES

Montero Reategui, Samy (ORCID:0000-0002-1400-1237)

ASESORA

Dra: Ledy Del Rosario Linares Cubillas (ORCID:0000-0003-2403-5550)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Derecho Público y Privado

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Reforma Laboral: Flexibilidad Laboral y Reforma Procesal Laboral, Negociación

Colectiva e Inspección de Trabajo y Sistemas Previsionales

Callao - Perú

2023

ÍNDICE

Pág:

I. INTRODUCCIÓN
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II. ARGUMENTACIÓN

2.1. El secreto bancario en la Constitución y en la Jurisprudencia del Tribunal

Constitucional.

2.2. Ley General del Sistema Financiero y el Sistema de Seguros y Orgánica de la

Superintendencia de Banca y Seguros: Principios Generales Y Definiciones.

2.3 Levantamiento del Secreto Bancario

2.4. Sistema financiero de suministrar información a la Sunat.

2.5. Reserva Tributaria como manifestación del Derecho a la Intimidad en el ámbito

de la vida económica.

2.6. Las operaciones bancarias, tipos y principales operaciones bancarias

2.7. El secreto bancario y la reserva tributaria en nuestra legislación.

III. CONCLUSIONES

IV. REFERENCIAS

I. INTRODUCCIÓN
Este trabajo de investigación nos ha permitido analizar cómo el secreto

bancario puede llegar hacer un tema tan complejo, ya que toda persona tiene
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derecho al secreto bancario y su levantamiento puede ser ejecutado o efectuado

por una decisión motivada, según la Constitución Política en el artículo 2 inciso 5 y

el artículo 143 de la Ley N° 26702 señala que el secreto bancario y reserva

tributaria puede ser levantada a pedido del juez, fiscal de la nación o de la

comisión investigadora del congreso y por ello los individuos tienen motivos

razonables de privacidad.

Asimismo, mediante D. Leg 1313 modificado por el D.Leg 1434 se añadió el

artículo 143-A ha la ley 26702, el cual incorpora y establece que la Sunat puede

solicitar a las empresas del sistema financiero la información económica de sus

clientes, la incorporación de este artículo fue un tema tan mediático que originó

que el colegio de abogados de Huaraz se pronuncie respecto a esta modificatoria,

ya que consideraban que estas normas alteraban la protección constitucional del

secreto bancario, ya que solo se puede levantar información financiera cuando la

persona está en una presente investigación, más no para saber el detalle

económicos de los clientes de una empresa, debido a que se estaría vulnerado el

derecho a la intimidad que la constitución tanto avala respecto a este artículo, por

ello nos realizamos la siguiente pregunta: ¿Será considerado fraude a la

constitución, que la Sunat tenga acceso a efectuar levantamiento financieros bajo

motivaciones adversas a lo estipulado en la normativa constitucional?. Fue así,

que Espinoza 2019, consideró que las normas establecidas eliminan el fondo de

las garantías únicas del secreto bancario, ya que permiten que la Sunat de

manera directa tenga permanente acceso a las operaciones de sus clientes y

administrados.
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La importancia de este ensayo se fundamenta en una responsabilidad

informativa referente al tema abordado, el cual busca definir los puntos más

importante y que entendemos por secreto bancario, teniendo como punto de

partida que el levantamiento del derecho al secreto bancario se realiza de acuerdo

a ley, el cual manifiesta de una decisión motivada.

II. ARGUMENTACIÓN

2.1. El Secreto Bancario en la Constitución y en la Jurisprudencia del

Tribunal Constitucional.
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De acuerdo al artículo 2 inciso 5 de la Constitución Política del Perú: [...] El

secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del Juez,
del Fiscal de la Nación, o de una comisión investigadora del Congreso con
arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado, sin embargo, hay
que tener en cuenta que dicho artículo ha sido modificado por la Ley N°31305 “Ley
de Reforma Constitucional que fortalece la lucha anticorrupción en el marco del
levantamiento del secreto bancario y reserva tributaria” la cual estableció lo
siguiente: Todo individuo tiene derecho al secreto bancario y su
levantamiento también puede ser ejecutado a disposición: Del Contralor
General De La República y Del Superintendente De Banca, Seguros y
Administradoras De Fondos, sin embargo, el TC declaró inconstitucional la
referida ley.

Asimismo, el secreto bancario en la jurisprudencia del TC sustituye que

después de ser analizado en el marco constitucional, se establece que este
secreto bancario forma parte del derecho a la intimidad, debido que se encuentra
tipificado en el inciso 7 del artículo 2 de la C. Por otra parte, en la sentencia
01219-2023-HD/TC (Caso nuevo Mundo Holding) el Tribunal Constitucional
estableció que el secreto bancario es parte de la premisa constitucional, el
cual se encuentra salvaguardado por el derecho a la intimidad y el titular es
siempre la persona jurídica que realiza operaciones bancarias, las cuales
forman parte de su vida personal. es decir, que solo se puede levantar el
secreto bancario a pedido de los encargados acorde a ley (art 2, incs 5)

2.2. Ley General del Sistema Financiero y el Sistema de Seguros y Orgánica

de la Superintendencia de Banca y Seguros: Principios Generales Y
Definiciones.
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La Ley N° 26702 (LGSFSS) tiene como alcance general establecer el

marco o esquema de regulación y monitoreo a que se someten las empresas
financieras y de seguros, al mismo tiempo busca proponer el buen funcionamiento
de un sistema de seguros y financieros competitivos, es por ello, que a través de a
la aplicación supletorias de otras normas, se buscará determinar una relación
jurídica de manera obligatoria.

2.3 Levantamiento Del Secreto Bancario

El artículo 143 de la Ley N°26702 “Ley de Bancos” típica el levantamiento

del secreto bancario cuando es solicitado, es casos de investigación, por el juez,
fiscal de la nación siempre y cuando se trate de un investigado de nacionalidad
peruano o de una comisión investigadora del Congreso.

2.4. Sistema Financiero de Suministrar Información a la Sunat.

2.5. Reserva Tributaria como manifestación del Derecho a la Intimidad en el

ámbito de la vida económica.

Este derecho se manifiesta en el artículo 2) inciso 5), artículo 2) inciso 6) y

artículo 2) inciso 10) de la constitución, la cual nos habla de la regla que tiene la
administración tributaria sobre el secreto de nuestras relaciones jurídicas
tributarias, también sobre la inviolabilidad de de las comunicaciones y documentos
privados, este sea el caso si es que no contamos con la autorización del
propietario o titular.
Esta se debe por que la administración tiene el deber de cuidar e investigar
todo los hechos que tiene que ver con la tributación, puesto que toda información
personal es estrictamente clasificado; su circulación de esta es totalmente
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prohibida, por que asi estaria vinculandose a un posible ataque a la intimidad, es

por esto que una protección ordinaria.
El código Tributario reconoce las limitaciones y reglas las cuales manejan la
información obtenida; el primer párrafo del artículo 85º del Código señalado líneas
arriba, el cual fue aprobado por Decreto Legislativo 816, señala expresamente que
“ La cuantía y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o, cualesquier
otro dato relativo a ellos, será de carácter de información reservada y únicamente
podrá ser utilizada por la administración tributaria para sus fines propios”.
Es así que llegamos a la conclusión que la información es reservada y por
ende se le brinda una especial protección constitucional.

2.6. Las Operaciones Bancarias, Tipos de las Operaciones Bancarias y

Principales Operaciones.

2.7. El Secreto Bancario y la Reserva Tributaria en nuestra Legislación.

El secreto bancario comienza con el inicio de la banca y su origen vuelve al

common law tradicional o al derecho anglosajón. La institución legal se refiere
esencialmente a la confidencialidad que las unidades comunitarias el sistema
financiero debe mantener en relación con la información proporcionada por los
clientes, proveedores o acreedores confían en ellos. Desde la creación del secreto
financiero la solicitud no fue impugnada, especialmente en el momento de su
presentación límites o alcance, hay muchas teorías de esta una es que se vincula
con el secreto profesional. Bueno así mismo la fuente principal de secreto
bancario era el contrato con el paso de tiempo, esta institución fue creciendo
gracias a las entidades financieras. Actualmente está considerada como como una
de las reservas financieras fundamentales en la economía
Flores (2013) nos dice que el secreto bancario es una forma de proteger
los derechos de las partes relacionadas con la privacidad o intimidad. Varios
países han hecho esto para garantizar el cumplimiento de su prohibición civil e
incluso penal contra empresas o entidades proporcionando información sobre
todas las actividades públicas y privadas con sus clientes.
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La reserva tributaria al igual que el secreto bancario se refiere a una

naturaleza reservada proporcionado para información, informes y otros elementos
relacionados con la situación económica de los contribuyentes. ¿Cómo se
conocen las unidades administrativas? recopilar y administrar la información de los
contribuyentes ingresos o activos e información personal como carga familiar o
ingresos que se registran en las cuentas de las entidades públicas válido Para
garantizar esta confidencialidad, existe un código fiscal confirmó el deber de
confidencialidad de las declaraciones e información del contribuyente. Es por eso
que la reserva tributaria ha sido definida como garantía para las personas que
persigue asegurar el secreto de sus declaraciones e informaciones aportadas por
ellos y de los datos que la administración haya podido obtener de otras fuentes.

Referencias bibliográficas
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Fernández, J. (2022). Sage. Operaciones bancarias: ¿Qué son y qué tipos

existen?. https://www.sage.com/es-es/blog/operaciones-bancarias-que-son-
y-que-tipos-existen/#:~:text=Las%20%20operaciones%20bancarias%20son
%20las,de%20activo%2C%20pasivo%20y%20neutras

Soldevilla. J.A.P. (2020) Lanzamiento del secreto bancario y la reserva tributaria

en la lucha contra el lavado de activos en el marco de la Organización para
la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) Perú.
https://www.aulavirtualusmp.pe/ojs/index.php/AF/article/download/1766/179
5

Flores, C. A. A. (2018). La reserva y confidencialidad en la relación médica como

manifestación del derecho constitucional a la intimidad. Derecho &
Sociedad, (51), 119-130.
https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=7793048

Salas, M. A. Z. (2022). El Acceso al Secreto Bancario y Reserva Tributaria Por la

UIF, Obstáculos y Deficiencias (Doctoral dissertation, Pontificia Universidad
Catolica del Peru (Peru)).
https://www.proquest.com/openview/983a2fda6e47cec3ceb458169e8cbcf2/1?pq-
origsite=gscholar&cbl=2026366&diss=y