Pr-Seirr-0102 Seguimiento Control Posterior Version F

Vigente a partir del día siguiente de su
publicación: Código:
Contraloría General de la PR-SEIRR-01
Firmado digitalmente por BENDEZU
CARDENAS Angel Arturo FAU 20131378972
República soft
Motivo: Documento publicado
Fecha: 21-11-2023 15:26:44 -05:00
Versión:
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN 02
PROCEDIMIENTO
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAS

RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES DE LOS
SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR
NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Firmado digitalmente por PORTUGAL
Subgerente de LOZANO Luis Manuel FAU 20131378972
soft
Luis Manuel Portugal Seguimiento y Evaluación Motivo: Soy el autor del documento
Aprobado por: Fecha: 16-11-2023 19:56:14 -05:00
Lozano del Sistema Nacional de
Control
Firmado digitalmente por PORTUGAL
Subgerente de LOZANO Luis Manuel FAU 20131378972
soft
Luis Manuel Portugal Seguimiento y Evaluación Motivo: Soy el autor del documento
Revisado por: Fecha: 16-11-2023 19:55:46 -05:00
Lozano del Sistema Nacional de
Control
Firmado digitalmente por ZERPA

Especialista de CHAICO Ricardo Jose FAU 20131378972
Ricardo José Zerpa Seguimiento y Evaluación soft
Elaborado por: Motivo: Soy el autor del documento
Chaico del Sistema Nacional de Fecha: 16-11-2023 19:25:17 -05:00
Control
Firmado digitalmente por KUROIWA

PEREZ Cedilia Victoria Akemi FAU
20131378972 soft
Cedilia Victoria Akemi Subgerente de Motivo: Soy el autor del documento
Fecha: 21-11-2023 10:17:32 -05:00
Kuroiwa Perez Modernización (e)
Firmado digitalmente por TRESIERRA

PAZ Elias Martin FAU 20131378972
Revisión Elías Martín Tresierra Supervisor Técnico de soft
Motivo: Soy el autor del documento
técnica por: Paz Gestión por Procesos Fecha: 16-11-2023 10:28:49 -05:00
Firmado digitalmente por ALMEYDA

REQUEJO Juan Manuel FAU 20131378972
Juan Manuel Especialista en Gestión por soft
Motivo: Soy el autor del documento
Almeyda Requejo Procesos Fecha: 16-11-2023 09:19:01 -05:00
“Cualquier impresión no es válida para el SIG”
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAS Código: PR-SEIRR-01
RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES Versión: 02
DE LOS SERVICIOS DE CONTROL Página: 2 de 49
POSTERIOR
1. OBJETIVO
Establecer y describir las actividades y roles necesarios para realizar el seguimiento y evaluación
de las recomendaciones de los informes de los servicios de control posterior y su publicación.
2. ALCANCE
El proceso comprende las actividades desde la verificación del plazo de la remisión del Plan de
Acción de las entidades para la implementación de las recomendaciones, hasta la validación y
remisión de la hoja informativa a la Alta Dirección, conteniendo la información consolidada de la
implementación de las recomendaciones, las cuales son realizadas por la Gerencia de
Modernización y Planeamiento, Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de
Control, órganos y unidades orgánicas de línea, incluidos los desconcentrados, y los Órganos de
Control Institucional, en lo que les corresponda.
3. SIGLAS Y DEFINICIONES
3.1 Siglas
• CGR : Contraloría General de la República.

• FRMPIR : Funcionario Responsable del Monitoreo del Proceso de
Implementación de Recomendaciones.
• GMPL Gerencia de Modernización y Planeamiento.
• HI : Hoja informativa.
• OCI : Órgano de Control Institucional.
• PA : Plan de acción.
• RIS : Reglamento de Infracciones y Sanciones.
• SCG : Sistema de Control Gubernamental.
• SESNC : Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de
Control.
• SGD Sistema de Gestión Documentaria.
• SPIC : Sistema de Publicación de Informes de Control.
• OSJ : Órgano (s) Superior (es) Jerárquico (s).
• OUO : Órgano o Unidad Orgánica.
3.2 Definiciones
• Especialista OCI responsable del seguimiento de las recomendaciones: Auditor del

OCI que realiza el seguimiento permanente y continuo a las acciones que realiza la entidad
para implementar las recomendaciones, es el encargado de efectuar el análisis de la
información registrada o remitida por la entidad a fin de proyectar o determinar el estado de
la recomendación.
• Funcionario responsable del monitoreo del proceso de implementación de las
recomendaciones: Es el funcionario público con la máxima autoridad administrativa de la
entidad, encargado de elaborar, suscribir y remitir el PA al OCI, coordina de manera
permanente con los funcionarios públicos responsables de implementar las
recomendaciones a fin de cumplir con las acciones y plazos establecidos en el PA.
En el caso excepcional, cuando el marco normativo que regula la entidad establece que el
Titular de la entidad es la máxima autoridad administrativa, el rol FRMPIR, recae en el
funcionario que le sucede en jerarquía.
Asimismo, cuando los documentos de gestión de la entidad no determinen quien es la
máxima autoridad administrativa, el rol del FRMPIR será asumido por el funcionario que le
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
suceda en jerarquía al Titular de la entidad y en caso que varios funcionarios tengan la

misma jerarquía, el Titular de la entidad lo elegirá entre uno de ellos.
• Hoja Informativa: Documento utilizado por los OUO u OCI para emitir una opinión técnica
o legal, cuya estructura debe contener: antecedentes, análisis, conclusiones y
recomendaciones. Forma parte de los papeles de trabajo del seguimiento a las
recomendaciones de los informes de control, cuando en su contenido se realiza el análisis
para determinar el estado de una o más recomendaciones, entre otros.
• Informe de control: Es el documento que expone por escrito los resultados de la realización
del servicio de control posterior, con el fin de brindar oportunamente al Titular de la entidad
y a otras autoridades u organismos competentes, las recomendaciones para mejorar la
gestión de la entidad, y para el deslinde de las responsabilidades que se hubieran
identificado.
• Órganos Superiores Jerárquicos: Órganos de la CGR que tienen a su cargo los OUO que
supervisan a los OCI.
• Plan de acción: Es un documento clave e indispensable formulado por la entidad que
sustenta el inicio del proceso de implementación de las recomendaciones del informe de
control.
• Reglamento de infracciones y sanciones: Documento normativo que regula el
procesamiento, criterios y requisitos para la aplicación de la potestad para sancionar por
infracciones al ejercicio del control gubernamental.
• Servicio de control posterior: Aquel que se realiza con el objeto de efectuar la evaluación
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestión de los bienes, recursos
y operaciones institucionales. Los servicios de control posterior pueden ser Auditoría
Financiera, Auditoría de Cumplimiento, Auditoría de Desempeño, Servicio de Control
Específico a hechos de presunta irregularidad, Acción de Oficio Posterior y otros que se
establezcan.
• Supervisor de Seguimiento: Es el profesional del OUO de la Contraloría, que está a
cargo de un grupo de especialistas que realizan la supervisión técnica de los OCI o se
encuentra a cargo de las recomendaciones asignadas al OUO de la Contraloría, y que, en
dicho contexto, asume la supervisión y verificación de las labores de seguimiento a la
implementación de las recomendaciones, que realizan los OCI de las entidades bajo su
ámbito de control o realiza el seguimiento de las recomendaciones asignadas al OUO de la
Contraloría.
4. MARCO CONTEXTUAL
• Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República y modificatorias.
• Decreto Legislativo Nº 1326, Decreto Legislativo que reestructura el Sistema Administrativo de
Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del Estado.
• Decreto Supremo Nº 004-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el Texto Único Ordenado de
la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
• Decreto Supremo Nº 018-2019-JUS, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del Decreto
Legislativo Nº 1326, Decreto Legislativo que reestructura el Sistema Administrativo de Defensa
Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del Estado.
• Resolución de Contraloría N°263-2023-CG que aprueba la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC -
“Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios de control posterior,
seguimiento y publicación”.
• Resolución de Contraloría N° 010-2021-CG, que aprueba la Directiva N° 003-2021-CG/GJN
“Gestión de Documentos Normativos”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
• Resolución Administrativa N° 180-2004-CE-PJ, que aprueba la Directiva

N 007-2004-GG-PJ “Normas para efectuar Consulta de Expedientes Judiciales, a través de la
Página WEB del Poder Judicial”, y su modificatoria.
• Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, que aprueba las Normas Generales de Control
Gubernamental y sus modificatorias.
• Resolución de Contraloría N° 276-2014-CG, que aprueba el Reglamento de Infracciones y
Sanciones y su modificatoria.
• Resolución de Contraloría N° 134-2015-CG, que aprueba la versión actualizada del “Reglamento
de Infracciones y Sanciones”.
• Reglamento de Organización y Funciones vigente de la Contraloría General de la República.
.
5. RESPONSABILIDADES
• La actualización, difusión, capacitación y verificación de la correcta ejecución del presente

procedimiento es responsabilidad del Subgerente de SESNC, o el que haga de sus veces.
• El personal de los OUO involucrados y de los OCI, de acuerdo a su rol, es responsable de cumplir
con las disposiciones establecidas en el presente documento y hacer uso de su última versión.
• El personal de los OUO involucrados y de los OCI, de acuerdo a su rol, es responsable de
comunicar cualquier debilidad identificada en el procedimiento que afecte al sistema de gestión
antisoborno al Oficial de Cumplimiento a través de los canales de comunicación pertinentes.
• Es responsabilidad de los colaboradores informar a sus jefes inmediatos sobre los conflictos de
intereses que pudieran tener en el cumplimiento de las actividades del presente procedimiento.
6. GENERALIDADES
6.1. De la interacción de los procesos
El proceso “Seguimiento y evaluación a la implementación de las recomendaciones de control

posterior” cuyo contexto se presenta en el Gráfico N° 1, inicia con la comunicación del informe
de servicio de control posterior al titular de la Entidad.
Gráfico N° 1: Diagrama de contexto
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
6.2. De los controles antisoborno y debida diligencia
En el presente procedimiento se han identificado los siguientes controles antisoborno:
• El Subgerente de SESNC, aprueba el proyecto de HI de avance del nivel de

implementación de las recomendaciones, elaborada por el Especialista de SESNC. Esta
HI es remitida al Gerente de Modernización y Planeamiento para su validación y envío
posterior a la Alta Dirección; por lo que, los controles permiten la separación de funciones,
de tal manera que el personal que aprueba sea diferente al revisor y/o elaborador para la
ejecución de un proceso transparente.
6.3. De la comunicación del informe al Titular de la Entidad
El informe de control emitido por los órganos conformantes del Sistema, es notificado al Titular
de la entidad, una vez que ha sido suscrito y aprobado conforme a lo establecido en la
normativa específica emitida por la Contraloría, a fin de que tome conocimiento de los
resultados del servicio de control posterior, y de las recomendaciones para su implementación
y seguimiento.
En los casos en que habiendo agotado todas las acciones para conocer la fecha de notificación
del informe de control al Titular de la entidad, y no se ha podido obtener o conocer dicha fecha
cierta de notificación o el documento que evidencie la misma y siendo que la finalidad de la
mencionada notificación es poner en conocimiento de dicho Titular, los resultados del servicio
de control posterior y de las recomendaciones para su respectiva implementación;
excepcionalmente, podría considerarse la posibilidad de tomar en cuenta otros documentos o
medios que permitan producir plena certeza de que el Titular de la entidad tomó conocimiento
del informe que contiene las recomendaciones para su implementación y seguimiento, a fin de
que a partir de esta fecha se pueda computar el plazo máximo para el seguimiento de las
recomendaciones de los informes de control posterior.
6.4. De la asignación o reasignación de las recomendaciones.
La asignación o reasignación de las recomendaciones de informes de servicios de control

posterior, según corresponda, se realiza bajo las siguientes pautas:
• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado o sin jefe de OCI,

la misma se debe reasignar al OCI de la entidad que tenga un nivel jerárquico superior.
Ejemplo: OCI de un Hospital Regional (OCI desactivado o sin jefe de OCI), se reasigna al
OCI de la Gerencia Regional de Salud, en caso que no cuente con jefe de OCI o se
encuentra desactivado, se reasigna al OCI de Gobierno Regional.
• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado de una

Municipalidad Distrital o que no se cuente con jefe de OCI, la recomendación debe ser
reasignada al OCI de la Municipalidad Provincial a la cual pertenece.
• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado de una

Municipalidad Provincial o que no se cuente con jefe de OCI, la recomendación debe ser
reasignada al OCI de la Municipalidad Provincial más cercano a su ámbito geográfico.
• Para las entidades de ámbito nacional que no cuenten con jefe de OCI o que este se
encuentre desactivado, se reasigna la recomendación al OCI de una entidad que realice las
mismas actividades o similares o al OCI de la entidad que tenga la función de supervisión
respecto a dichas actividades y que se encuentran ubicados dentro del mismo ámbito
geográfico. En caso que no se encuentren dentro de los supuestos antes citados, el
supervisor de seguimiento debe efectuar el análisis técnico que corresponda para asignar
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
la recomendación, considerando la capacidad operativa del OCI que se encuentre dentro

de su ámbito de control.
Los OUO realizan la asignación y reasignación de las recomendaciones de su ámbito. En los

casos de existir discrepancias respecto a la asignación o reasignación de una recomendación
entre los OUO de un mismo ámbito, será resuelto por su OSJ. En los casos que se presente
discrepancias entre OUO de diferente ámbito será resuelto por el despacho del Vicecontralor
de Control Territorial y Sectorial o el que haga sus veces.
6.5. Del Plan de acción.
Los OUO y el OCI, comunica el informe de control posterior al Titular de la entidad a fin de que
tome conocimiento y determine las acciones para implementar las recomendaciones
planteadas. Asimismo, coordinan con el supervisor de seguimiento o el especialista OCI según
corresponda, para iniciar el seguimiento dentro del plazo máximo que tiene el Titular de la
entidad y su equipo para cumplir con la elaboración y remisión del PA.
Cuando un informe de control contiene recomendaciones a diversas entidades, cada titular de

entidad debe emitir el PA que corresponda, donde determine las acciones para implementar
las recomendaciones que les correspondan.
Designado el FRMPIR, el Titular procede a suscribir y aprobar el PA o sus modificatorias y

dispone que el FRMPIR, lo remita al OCI en los plazos y forma establecidos en la Directiva N°
009-2023-CG/SESNC “Implementación de las recomendaciones de los informes de servicios
de control posterior, seguimiento y publicación”, aprobada por Resolución de Contraloría
N°263-2023-CG, en adelante Directiva. Los funcionarios públicos responsables de los OUO
de la entidad, a cargo de la implementación de las recomendaciones también suscriben el
Anexo N° 02 de la citada Directiva.
6.6. Del Formato para publicación de recomendaciones del informe de servicio de control
posterior orientadas a mejorar la gestión de la entidad (Anexo N° 03 de la Directiva).
El jefe del OCI o el supervisor de seguimiento de la OUO, genera en el SPIC el formato para la
publicación del estado de las recomendaciones del informe de servicio de control posterior
orientadas a mejorar la gestión de la entidad (Anexo N° 03 de la Directiva) y lo remite
debidamente suscrito al funcionario público responsable de actualizar el portal de transparencia
estándar de la entidad o portal web de la entidad según corresponda, con copia al Titular de la
entidad.
Si luego de remitido el Anexo N° 03 de la Directiva a la entidad y cumplido el plazo para su

publicación por parte de la entidad, el jefe de OCI, procede a remitir y suscribir el citado Anexo
al supervisor de seguimiento de la OUO para su revisión y publicación en un plazo máximo de
dos (2) días hábiles a través del SPIC o del aplicativo informático que haga sus veces, según
corresponda, para su publicación en el portal web de la CGR.
En el caso que las OUO emitan el Anexo N° 03 de la Directiva a la entidad y cumplido el plazo
para su publicación por parte de la entidad, el supervisor de seguimiento de la OUO en un plazo
máximo de dos (2) días hábiles realiza su publicación en el portal web de la CGR a través de
SPIC o del aplicativo informático que haga sus veces.
6.7. Sobre las actividades realizadas por el OCI.
• Cuando se determine que las recomendaciones orientadas a la mejora de gestión o para

el inicio de acciones administrativas tienen el estado de “Inaplicable” o “No implementada”,
según corresponda, El especialista OCI emite la HI y lo suscribe junto con el jefe de OCI.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
En los OCI en los cuales no se cuenta con especialistas OCI, este rol es asumido por el
jefe de OCI.
• El seguimiento a la implementación de las recomendaciones y la remisión de los informes
de seguimiento generados en el aplicativo informático, son derivados al OUO, para su
evaluación y validación. Dicha actividad se realiza cada bimestre.
• Emite o genera el PA para la implementación de recomendaciones del Informe del Servicio
de Control Posterior, registrado en el aplicativo informático, el cual contiene la información
remitida por la entidad y validada por el OCI. El citado PA debe ser remitido a la entidad al
día siguiente hábil de su validación, a efectos de su publicación en el Portal de
Transparencia Estándar o portal web de la entidad y cumpliendo con lo establecido en la
Ley N° 29733 – Ley de Protección de Datos Personales” y la Ley N° 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública y sus Reglamentos.
• Informa al Titular de la entidad sobre el vencimiento de los plazos de las acciones, tres (3)
meses antes de que expire el plazo máximo establecido para la implementación de la
recomendación destinada a mejorar la gestión de la entidad o del Informe de Acción de
Oficio Posterior. Esto tiene como objetivo impulsar la implementación de las
recomendaciones y garantizar que el Titular de la entidad tome las acciones pertinentes,
bajo su responsabilidad.
6.8. Sobre la supervisión realizada por los OUO:
• Los OUO evalúan y validan los informes de seguimiento a través del aplicativo informático.
• Los OUO pueden disponer la realización de visitas de supervisión realizadas
selectivamente a los OCI, con la finalidad de verificar el desarrollo de las actividades para
el seguimiento a la implementación de recomendaciones.
• Cuando el OUO asume el seguimiento de las recomendaciones y la elaboración del
formato para publicación de las recomendaciones del informe de servicio de control
posterior orientadas a las mejoras de gestión de la entidad, debe cumplir con las mismas
obligaciones y responsabilidades del OCI establecidas en la Directiva y el presente
documento.
6.9. Sobre el Especialista de OCI o el que haga sus veces:
• Proyecta los documentos para solicitar información a la entidad, y las Procuradurías

públicas que correspondan, sobre el estado de la implementación de las recomendaciones
de los informes de control posterior.
• Determina el estado de las recomendaciones de acuerdo a la información remitida por la
entidad, la Contraloría y las Procuradurías públicas, excepcionalmente puede determinar
el estado de las recomendaciones, con la información obtenida por medios oficiales o
producto del análisis que realiza, lo cual debe estar sustentado en la HI correspondiente.
• Elabora las HI que sustentan el estado “Inaplicable” o “No implementada” y se realizan
durante el periodo de seguimiento bimestral.
6.10. Remisión de la documentación a OUO
En tanto no se efectúe las modificaciones que corresponden en el Sistema de Control

Gubernamental o el aplicativo informático que haga sus veces, la documentación que se genere
como producto de la aplicación del presente Procedimiento, se remite al OUO por mesa de
partes de la Contraloría o a través del SGD.
6.11. De la satisfacción del cliente.
La percepción del cliente respecto a la prestación del servicio del proceso “Seguimiento y
evaluación de las recomendaciones de los informes de los servicios de control posterior” se
mide de acuerdo a lo establecido en el procedimiento “Satisfacción del Cliente” PR-
MODER-03.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
POSTERIOR
6.12. Del uso del SGD para la emisión de los documentos oficiales de la CGR
Los documentos oficiales de la CGR contemplados en la Directiva N° 009-2022-CG/DOC

“Gestión documental de la Contraloría General de la República” mencionados en el
presente Procedimiento son emitidos mediante el SGD, salvo se indique textualmente lo
contrario.
6.13. De los cambios organizacionales
De producirse cambios organizacionales posteriores a la aprobación de este procedimiento, las

actividades o responsabilidades asignadas a los OUO mencionadas en este documento recaen
en las que hagan sus veces, según lo que establezca el Reglamento de Organización y
Funciones de la CGR vigente.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO Código: PR-SEIRR-01
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE LOS Versión: 02
INFORMES DE CONTROL POSTERIOR Página: 9 de 49
7. DESARROLLO
Actividad Actividad
N° Actividad Rol Descripción
Sucesora control/critica1
Comunicado el informe de control y solicitado el PA al
Titular de la entidad, verifica el cumplimiento del plazo
establecido en la Directiva para remitir el PA o la
ampliación otorgada mediante nuevo requerimiento.
Si verifica que, a pesar de haberse efectuado los

requerimientos, la entidad incumple con la entrega del
PA, entonces se proyecta un informe de ocurrencia
dirigido a la Autoridad Instructora de la Oficina de
Gestión de la Potestad Sancionadora, para la aplicación
del RIS (PR-ASIN-01 “Gestión instructiva del
Verificar el plazo de
procedimiento administrativo sancionar por
1. remisión del PA Especialista OCI 2ó3 N/A
infracciones al ejercicio del control
gubernamental”)2.
La remisión del PA por parte del FRMPIR al OCI se

realiza de manera formal utilizando el tipo de
documento definido en la gestión documental de cada
Entidad.
¿La Entidad cumplió con remitir el PA en el plazo

establecido?:
• Sí: Continúa con la actividad 3.
• No: Continúa con la actividad 2.
1Donde ® señala una actividad crítica, © una actividad de control del proceso y ⓐ una actividad de control antisoborno
2Aplicación del PR-ASIN-01 “Gestión instructiva del procedimiento administrativo sancionar por infracciones al ejercicio del control gubernamental” en el marco del
proceso “Gestión del procedimiento sancionador por infracción al ejercicio del control gubernamental”.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Comunica al FRMPIR, designado por la entidad, o al
Titular de la misma, de corresponder, el vencimiento del
plazo de remisión del PA y le requiere su remisión, en
un plazo de cinco (5) días hábiles.
En caso no se haya designado al FRMPIR, las

comunicaciones se deben dirigir al Titular de la Entidad.
En el caso que el FRMPIR, incumpla con remitir el PA,

después de cinco (5) días hábiles, las reiteraciones lo
realiza el Titular de la entidad en el plazo antes citado.
Comunicar o reiterar el
2. vencimiento de plazo Jefe de OCI 1 N/A
De haberse efectuado los requerimientos y la entidad
para la remisión del PA
incumplió con la entrega del PA, suscribe el informe de
ocurrencia dirigido a la Autoridad Instructora de la
Oficina de Gestión de la Potestad Sancionadora, para
la aplicación del RIS (PR-ASIN-01 “Gestión
instructiva del procedimiento administrativo
sancionar por infracciones al ejercicio del control
gubernamental”).
Iniciada la ejecución del RIS, se reitera al Titular de la

entidad cada quince (15) días calendarios, que remita
el PA aprobado.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Evalúa si las acciones, medios de verificación y plazos,
entre otros aspectos establecidos en el PA, guardan
relación razonable, proporcional y congruente con la
naturaleza y complejidad de las recomendaciones del
informe de control; procediendo a comunicar al Titular
de la entidad el resultado de la evaluación.
Se cuenta con cinco (5) días hábiles, a partir de la

recepción, para la evaluación y comunicación al Titular
de la entidad.
Evaluar acciones y
3.
plazos
Especialista OCI De considerar necesario el OCI o el OUO de la CGR 4ó5 ®
solicita una reunión de coordinación con el Titular de la
entidad o con el FRMPIR, para exponer, sin interferir en
la gestión, las consideraciones a partir de las cuales la
entidad pueda reevaluar las acciones, medios de
verificación y plazos establecidos en el PA inicial con el
propósito de lograr la implementación efectiva y
oportuna de las recomendaciones.
¿Cumple con lo establecido?:

• Sí: Continúa con la actividad 5.
• No: Continúa con la actividad 4
Recibido el PA, en un plazo máximo de cinco (5) días
hábiles siguientes a su recepción, devuelve el PA al
Titular de la entidad con las observaciones respecto a
las acciones, medios de verificación o plazos y solicita
Devolver el PA al
4. Jefe de OCI una reunión de coordinación con el Titular de la entidad 1 N/A
Titular
o con el FRMPIR.
La devolución del PA al Titular se realiza de manera

formal utilizando el tipo de documento definido en la
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
gestión documental de cada Entidad.
En el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, contados

a partir del primer día hábil siguiente de efectuada la
reunión, con base en los resultados de la referida
reunión, el FRMPIR, elabora y remite el nuevo PA.
Valida las acciones, medios de verificación y plazos
Validar acciones y
contenidos en el PA comunicado por el Titular de la
5. plazos contenidos en Jefe de OCI
entidad o por el FRMPIR. Asimismo, autoriza su registro
6 ©
el PA
al Especialista OCI.
Registra en el aplicativo informático de la CGR el PA en
un plazo máximo de un (1) día hábil posterior a la
6. Registrar el PA Especialista OCI 7 N/A
evaluación y validación de las acciones, medios de
verificación y plazos contenidos en el PA.
Verifica el cumplimiento de los plazos establecidos para
el PA, si la entidad incumple con los plazos establecidos
en el PA, a pesar de haberse efectuado los
requerimientos, proyecta un informe de ocurrencia
dirigido a la Autoridad Instructora de la Oficina de
Gestión de la Potestad Sancionadora, para la aplicación
Verificar el del RIS (PR-ASIN-01 “Gestión instructiva del
7. cumplimiento de los Especialista OCI procedimiento administrativo sancionar por 8ó9 N/A
plazos del PA infracciones al ejercicio del control
gubernamental”).
La verificación del cumplimiento de los plazos indicados

en el PA inicia al día siguiente hábil respecto a la fecha
de su comunicación.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Cuando el Titular de la entidad solicite actualizar el PA
en los supuestos que indique la Directiva, el OCI evalúa
de acuerdo a la actividad 3.
¿Se cumplieron los plazos establecidos en el PA?:

• Si: Continúa con la actividad 9.
• No: Continúa con la actividad 8.
Comunica al FRMPIR, designado por la entidad o al
Titular de la misma, de corresponder, la necesidad de
actualizar el PA y le requiere su remisión, en un plazo
de cinco (5) días hábiles.
En el caso que el FRMPIR, incumpla con remitir el PA,

se le reitera al Titular de la entidad cada cinco (5) días
hábiles.
En caso no se haya designado al FRMPIR, las

Comunicar o reiterar la comunicaciones se deben dirigir al Titular de la entidad
8. necesidad de Jefe de OCI 7 N/A
actualizar el PA De haberse efectuado los requerimientos y la entidad
incumplió con los plazos establecidos en el PA, suscribe
el informe de ocurrencia dirigido a la Autoridad
Instructora de la Oficina de Gestión de la Potestad
Sancionadora, para la aplicación del RIS (PR-ASIN-01
“Gestión instructiva del procedimiento
administrativo sancionar por infracciones al
ejercicio del control gubernamental”).
Cuando se hayan cumplido los requisitos para aplicar el

RIS, se reitera al Titular de la entidad cada quince (15)
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
días, que cumpla con implementar las
recomendaciones.
Evalúa el grado de avance o cumplimiento de la

implementación de cada recomendación y determina su
estado de acuerdo al tipo de recomendación señalada
en la Directiva y de acuerdo al Anexo N°01:
“Determinación del estado de la recomendación”.
Excepcionalmente determina el estado “Inaplicable” o

“No implementada” de una recomendación efectuando
el análisis correspondiente, lo cual debe estar
sustentado en las siguientes HI:
• Anexo N°02: “Modelo de hoja Informativa para

Determinar el estado determinar el estado de “Inaplicable” de las
9. de implementación de Especialista OCI recomendaciones orientadas a mejorar la gestión 10 ®
las recomendaciones de la entidad o de los informes de Acción de Oficio
posterior”.
determinar el estado de “No implementada” de las
recomendaciones orientadas a mejorar la gestión
de la entidad o de los informes de Acción de Oficio
posterior”.
determinar el estado de “Inaplicable” de las
recomendaciones para el inicio de las acciones
administrativas a cargo de la entidad”.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Registra la información en el aplicativo informático para
generar el informe de seguimiento del bimestre
correspondiente, el cual lo remite a la OUO para su
Generar el informe de
evaluación.
10. seguimiento en el Especialista OCI 11 N/A
aplicativo informático
El envío del informe de seguimiento debe efectuarse
dentro de los primeros tres (3) días hábiles posteriores
a la culminación del bimestre de la evaluación.
En el aplicativo informático, evalúa el contenido

registrado por el OCI, validando o rechazando el estado
de las recomendaciones.
De considerar necesario coordina con el OCI, a fin de

solicitar el sustento de la determinación del estado.
De existir observaciones al registro, coordina la

Evaluar el estado de Supervisor de
11.
las recomendaciones seguimiento del OUO
subsanación y remisión del informe de seguimiento a 12 ©
través del aplicativo informático, en el plazo de un (1)
día de comunicada la observación.
Se efectúa una evaluación hasta verificar que el estado

de la recomendación se adecúa a lo establecido en la
Directiva. Dicha evaluación debe efectuarse, dentro de
los ocho (8) días hábiles de culminado el plazo de
remisión del informe de seguimiento.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Elabora una HI de acuerdo Anexo N°05: “Modelo de
Hoja Informativa Sobre Limitaciones y Oportunidades
de Mejora a la Normativa y los Sistemas Informáticos”
Determinar del presente Procedimiento, la cual está dirigida al
limitaciones y Gerente o Subgerente de la OUO respectivamente,
Oportunidades de conteniendo información sobre las limitaciones y
12.
Mejora a la Normativa
Jefe de OCI
oportunidades de mejora que se pueden realizar a la
13 ®
y los Sistemas normativa y los sistemas informáticos.
Informáticos
El Anexo N° 05 del Procedimiento se elabora y remite,
en los primero cinco (5) días hábiles después de
culminado cada semestre.
Elabora el proyecto de HI de acuerdo Anexo N° 06:
“Modelo de hoja informativa Semestral”, donde analiza
y consolida el avance de la implementación de las
recomendaciones, las limitaciones y mejoras
relacionadas al seguimiento y evaluación de las
recomendaciones de los informes de control,
considerando lo siguiente:
Analizar limitaciones y
mejoras relacionadas • La data registrada en el aplicativo informático,
Supervisor de
13. al seguimiento y • La hoja informativa que remitan los OCI (Anexo N° 14 ©
seguimiento del OUO
evaluación de las 05 del Procedimiento), dentro de los cinco (5) días
recomendaciones hábiles siguientes al correspondiente semestre,
sobre las limitaciones y mejoras que se pueden
realizar a la normativa y los sistemas informáticos.
• El resultado de las visitas de supervisión realizadas
selectivamente a los OCI.
El proyecto de HI se elabora en coordinación con el

Gerente o Subgerente del OUO y se lo remite para su
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
validación dentro de los doce (12) primeros días hábiles
después de culminado el semestre.
Valida y suscribe la HI Semestral (Anexo N° 06 del

Procedimiento) sobre la implementación de
Validar la HI Semestral recomendaciones y la remite al OSJ para su análisis y
Subgerente / Gerente consolidación.
14. sobre implementación
del OUO
15 ©
de recomendaciones
La remisión de la HI Semestral se realiza dentro de los
tres (3) días hábiles siguientes de haber recibido el
proyecto de HI.
Elabora el proyecto de HI de acuerdo Anexo N° 07:

“Modelo de hoja informativa que contiene las
estrategias que permitan a los participantes en el
seguimiento de recomendaciones impulsar su
implementación”, donde analiza y consolida la
Determinar estrategias
información contenida en las HI semestrales remitidas
para mejorar el
15.
seguimiento de las
Especialista de los OSJ por los OUO. 16 ®
recomendaciones
El proyecto de HI se elabora en coordinación con el Jefe
de su OSJ y lo remite para su aprobación dentro de los
cinco (5) primeros días hábiles siguientes de haber
recibido la HI de parte del Gerente o Subgerente del
OUO.
Aprueba la HI que contiene las estrategias que permitan
a los participantes impulsar su desarrollo y lo remite a
Aprobar la HI con la SESNC.
16.
estrategias
Jefe de los OSJ 17 ©
La remisión de la HI se realiza dentro de los dos (2) días
hábiles siguientes de recibido el proyecto de HI.
F04(PR-NORM-06)01
Actividad Actividad
Analiza y consolida la información de las hojas
Elaborar el proyecto de
informativas remitidas por los OSJ y procede a elaborar
HI que analiza y
17. Especialista SESNC el proyecto de HI de avance del nivel de implementación 18 ⓐ
consolida información
de las recomendaciones, la cual es remitida al
remitida por los OSJ
Subgerente SESNC para su aprobación.
Aprueba la HI y lo remite a la GMPL para su validación

Aprobar la HI que y remisión a los órganos de la Alta Dirección de la CGR.
analiza y consolida
18.
información remitida
Subgerente SESNC
La remisión de la HI se realiza dentro de los siete (7)
19 ©/ⓐ
por los OSJ días hábiles siguientes de vencido el plazo para su
remisión por los OSJ.
Valida que la HI elaborada por la SESNC, contenga los

Validar HI y remitir a la elementos necesarios para la adopción de las medidas
19.
Alta Dirección
Gerente de GMPL
pertinentes y canaliza el envío de la HI a los órganos de
Fin de proceso ©/ⓐ
la Alta Dirección de la CGR.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Código: PR-SEIRR-01
Versión: 02
RECOMENDACIONES DE LOS INFORMES
Página: 19 de 49
DE CONTROL POSTERIOR
8. DIAGRAMA DE FLUJO
Ver el Anexo N°08 de este documento.
9. REFERENCIAS DOCUMENTALES
CÓDIGO NOMBRE DEL DOCUMENTO
PR-MODER-03 Procedimiento “Satisfacción del cliente”.
Procedimiento “Gestión instructiva del procedimiento administrativo

PR-ASIN-01
sancionador por infracciones al ejercicio del control gubernamental”.
10. REGISTROS
RESPONSABLE RUTA/ TIEMPO DE DISPOSICIÓN

CÓDIGO NOMBRE DEL REGISTRO
DEL REGISTRO UBICACIÓN CONSERVACIÓN FINAL
Documento que comunica
Archivo de gestión Archivo definitivo de
N/A el vencimiento de plazo y Jefe de OCI Permanente
de cada OCI cada Entidad
requiere la remisión del PA
Informe de ocurrencia para Archivo de gestión Archivo definitivo de
N/A Jefe de OCI Permanente
aplicación del RIS de cada OCI cada Entidad
Información del PA de Sistema de Control

Aplicativo
N/A implementación de Jefe de OCI Permanente Gubernamental /
informático
recomendaciones SIGUEPLAN
Documento de remisión al
Titular con las Archivo de gestión Archivo definitivo de
observaciones al plan de de cada OCI cada Entidad
acción
Documento que comunica
Archivo de gestión Archivo definitivo de
N/A la necesidad de actualizar el Jefe de OCI Permanente
de cada OCI cada Entidad
PA
Informe de seguimiento Aplicativo Sistema de Control

bimestral informático Gubernamental
HI que determina las

limitaciones y mejoras a la Archivo de gestión Archivo definitivo de
Normativa y Sistemas de cada OCI cada Entidad
Informáticos
Formato para publicación
de recomendaciones del
informe de servicio de Aplicativo
N/A Jefe de OCI Permanente SPIC
control posterior orientadas informático
a mejorar la gestión de la
entidad
HI semestral que consolida
las limitaciones y mejoras
Supervisor de
relacionadas al seguimiento
N/A seguimiento del SGD Permanente SGD
y evaluación de las
OUO
recomendaciones de los
informes de control.
HI que contiene las Especialista de los

N/A SGD Permanente SGD
estrategias OSJ
HI de avance del nivel de

N/A implementación de las Gerente de GMPL SGD Permanente SGD
recomendaciones
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 20 de 49
11. CONTROL DE CAMBIOS
Versión Descripción del(los) cambio(s)

Se realizaron los siguientes cambios:
• Sección 3. Siglas y definiciones: Se agregó la sigla SGD, así como se ajustó la
sigla FRMPIR.
• Sección 5. Responsabilidades: Se agregó, es responsabilidad de los
colaboradores informar a sus jefes inmediatos sobre los conflictos de intereses
que pudieran tener en el cumplimiento de las actividades del presente
procedimiento.
• Sección 6. Generalidades: “Se realizó una revisión integral”.
02
• Sección 7. Desarrollo: “Se realizó una revisión integral”.
• Anexos N° 05, 06 y 07. “Se realizó una revisión integral”.
• Se da de baja al instructivo IT01(PR-SEIRR-01), para incorporar los Anexos N° 01,
02, 03 y 04.
Justificación:
Modificación del procedimiento por necesidad de describir las actividades para un
mejor entendimiento y por actualización de la Directiva.
La fecha de la versión de los documentos es la misma del inicio de la vigencia del documento.
12. CONSECUENCIAS POTENCIALES (Opcional)
Descripción de las consecuencias

Los OUO y OCI responsables de realizar seguimiento y evaluación de las de las recomendaciones
de los informes de servicios de control posterior se adecúan a las disposiciones que regulan el
proceso.
13. ANEXOS
• Anexo N° 01: “Determinación del estado de la recomendación”.

• Anexo N° 02: “Modelo de hoja informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las
recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad o de los informes de Acción
de Oficio posterior”.
• Anexo N° 03: “Modelo de hoja informativa para determinar el estado de “No implementada”
de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad o de los informes de
Acción de Oficio posterior”.
• Anexo N° 04: “Modelo de hoja Informativa para determinar el estado de “Inaplicable” de las
recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas a cargo de la entidad”.
• Anexo N° 05: “Modelo de hoja informativa sobre Limitaciones y Oportunidades de Mejora a
la Normativa y los Sistemas Informáticos”.
• Anexo N° 06: “Modelo de hoja informativa Semestral”.
• Anexo N° 07: “Modelo de hoja informativa que contiene las estrategias que permitan a los
participantes en el seguimiento de recomendaciones impulsar su implementación”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 21 de 49
• Anexo N° 08: “Diagrama de Flujo del Proceso Seguimiento y Evaluación a la Implementación

de las Recomendaciones de Control Posterior”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 22 de 49
ANEXO N° 01
DETERMINACIÓN DEL ESTADO DE LA RECOMENDACIÓN
TIPO DE Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión y las recomendaciones
RECOMENDACIÓN de los informes de acción de oficio posterior
ESTADO EVALUACIÓN
No implementada Evalúa las recomendaciones bajo los siguientes parámetros:
Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad
• Por haber superado el plazo de dos (2) años para su implementación.

• Retomada, cuando se realiza el seguimiento a través de otro Informe
de control más reciente, el cual contiene la misma recomendación.
Recomendación de informe de acción oficio posterior
Por haber superado el plazo de un (1) año para su implementación.

Implementada:
• Implementada, • Cuando se evidencie que las acciones, a partir de la recomendación,

según lo corrigen la deficiencia o desviación o hecho detectado y/o desaparece
recomendado. la causa que lo motivó.
• Implementada, con
acciones distintas a lo
recomendado.
Pendiente • Cuando el Titular de la entidad no ha designado a los funcionarios
públicos responsables de implementar las recomendaciones, o cuando
habiendo sido designados los funcionarios públicos no han iniciado las
acciones orientadas a su implementación.
En Proceso • Cuando el funcionario público designado como responsable de
implementar la recomendación evidencia la ejecución de las acciones
orientadas a su implementación.
Inaplicable Evalúa la recomendación bajo los siguientes parámetros:
• La recomendación deviene en ineficaz:

- Por innovación tecnológica lo cual ha generado que la
recomendación se torne obsoleta o pierda su valor.
- Por la evaluación costo-beneficio de la implementación de la
recomendación.
• Desactivación de la unidad orgánica de la entidad que tenía que
implementar la recomendación, siempre que dichas funciones o
procesos a las cuales estaban dirigidas las recomendaciones
planteadas, no hayan sido asignadas a otras unidades orgánicas de
la entidad.
• Desactivación de la entidad por fusión, absorción, liquidación que
limite o impida implementar la recomendación, siempre que dichas
funciones o procesos a las cuales estaban dirigidas las
recomendaciones planteadas, no hayan sido asignadas a otras
entidades.
• Las normas que sustentan la recomendación no se encuentran
vigentes.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 23 de 49
TIPO DE
Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas.
RECOMENDACIÓN
ESTADO EVALUACIÓN
Implementada Cuando el órgano o unidad orgánica competente de la entidad que le
corresponde pronunciarse sobre el procedimiento administrativo emite la
resolución u otro documento expreso de inicio del procedimiento
administrativo y adjunta el documento con el cual ha sido notificado al
funcionario o servidor público.
Pendiente
Cuando determine que no se ha iniciado el procedimiento administrativo y
se encuentra aún dentro del plazo máximo para su inicio
Inaplicable • Cuando determine que los hechos que dieron lugar a la recomendación
han superado el plazo máximo para el inicio del procedimiento
administrativo.
• Cuando se determine que se encuentra sustentado técnica o
jurídicamente que no es posible implementar la recomendación
(Ejemplo muerte del funcionario o servidor público).
• Cuando el órgano o unidad orgánica competente de la entidad que le
corresponde pronunciarse sobre el procedimiento administrativo emite
la resolución o documento expreso que declara la prescripción,
improcedencia, conclusión o el archivo del procedimiento
administrativo, entre otros.
TIPO DE
Recomendaciones para el inicio de las acciones legales
RECOMENDACIÓN
ESTADO EVALUACIÓN
Implementada En los casos de naturaleza penal, cuando:
• Se ha presentado la denuncia ante el Ministerio Público y se
procede a verificar la presentación de la denuncia en el aplicativo
informático del Ministerio Público denominado “Servicio de
consultas del estado del caso fiscal o el que haga sus veces.
• El Contralor General de la República remite a la Comisión
Permanente del Congreso de la República el informe de control que
identifica presunta responsabilidad penal a funcionarios públicos
que cuentan con prerrogativa de ante juicio político.
En los casos de naturaleza civil, cuando:
• Se ha interpuesto la demanda ante el Poder Judicial, y se procede
a verificar la presentación de la demanda ingresada, en el aplicativo
informático del poder Judicial denominado “Servicio de consultas
de expedientes judiciales” o el que haga sus veces.
• Antes de interponer la demanda, se ha producido el pago total del
perjuicio económico identificado, Se acredita adjuntando los
documentos validos que sustenten el pago.
• Acta de conciliación, cuando el funcionario o servidor público
acuerde pagar un monto por perjuicio económico, lo cual debe ser
acreditado con los documentos válidos que correspondan y según
lo establecido en la normativa que regula el Sistema de Defensa
Jurídica del Estado.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 24 de 49
Pendiente En los casos de naturaleza penal, cuando: No se ha presentado la

denuncia ante el Ministerio Público.
En los casos de naturaleza civil, cuando: No se ha interpuesto la
demanda ante el Poder Judicial.
Inaplicable Cuando la autoridad competente emita el documento o sustente técnica o
jurídicamente que no se puede implementar la recomendación de acuerdo
al marco normativo aplicable, Se realiza bajo los siguientes supuestos:
• Por muerte: Cuando se acredite mediante acta de defunción 2, la muerte

del funcionario o servidor público que se ha identificado presunta
responsabilidad penal en un informe de control.
• Informe técnico costo- beneficio del Procurador Público: Se acredita con
el informe emitido por el Procurador Público en el que sustenta que no
va iniciar acciones legales civiles, incidiendo en el análisis costo-
beneficio donde se determina que la decisión adoptada resulta más
beneficiosa para el Estado.
• El informe técnico del Procurador Público debe estar debidamente
sustentado de acuerdo al marco normativo que lo regula 3
2 Resolución Jefatural Nº 782-2009-JNAC-RENIEC

“Artículo Primero. - Precisar que el Acta de Defunción constituye un instrumento jurídico que acredita el fallecimiento,
hecho vital que pone fin a la persona, en tal sentido la información esencial del Acta está constituida por los datos referidos
al nombre, documento de identidad del difunto, así como la fecha y el lugar donde ocurrió el deceso”.
3 Decreto Legislativo Nº 1326 - Decreto Legislativo que reestructura el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica
del Estado y crea la Procuraduría General del Estado
“Artículo 33.- Funciones de los/as procuradores/as públicos (…)
3. Evaluar el inicio de acciones legales cuando estas resulten más onerosas que el beneficio económico que se pretende
para el Estado”.
Decreto Supremo Nº 018-2019-JUS - Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1326, Decreto Legislativo que
reestructura el Sistema Administrativo de Defensa Jurídica del Estado y crea la Procuraduría General del Estado
“Artículo 15.- Funciones de los/las Procuradores/as Públicos/as (…)
15.3. Respecto de la función contemplada en el inciso 3 del artículo 33 del Decreto Legislativo Nº 1326, el/la procurador/a
público/a, luego de la evaluación correspondiente, está sujeto a las siguientes reglas:
1. Emitir un informe cuando considere no iniciar acciones legales, explicando los argumentos de la pretensión y los motivos
de su abstención, incidiendo en el análisis costo-beneficio. Dicho informe es remitido a la oficina general de administración
o a quien haga sus veces, a fin de que efectúe el castigo contable de aquellos adeudos, si determina que la decisión
adoptada resulta más beneficiosa para el Estado.
2. Para efectos del análisis costo-beneficio se tiene en cuenta lo establecido en los numerales 3 y 4 del párrafo 15.1 del
artículo 15 del presente Reglamento”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 25 de 49
ANEXO N° 02
MODELO DE HOJA INFORMATIVA PARA DETERMINAR EL ESTADO DE “INAPLICABLE” DE
LAS RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR LA GESTIÓN DE LA ENTIDAD O DE LOS
INFORMES DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR.
Distrito, XX de YY de 20...
HOJA INFORMATIVA N° XXX-20../OCI…
A: Nombres y apellidos
Jefe de Órgano de Control Institucional de… (entidad)
De: Nombres y apellidos

Especialista OCI (es) responsable (es) del seguimiento de recomendaciones
Asunto: Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad / Recomendaciones de

informes de Acción de Oficio posterior con el estado de “Inaplicable”.
Referencia:
I. Antecedentes.
1.1 Con el (los) documento(s) mostrado(s) en el cuadro, se remitió(eron) al Titular de la entidad,

el(los) informe(s) de control siguiente(s):
Documento
N° Informe de control remitido Denominación del
Fecha de
Tipo N° al Titular de la Entidad Informe
recepción
II. Análisis
Para las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad

2.1 El numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobado con Resolución de
Contraloría N° 263-2023-CG, respecto al estado de “Inaplicable” para las recomendaciones
orientadas a mejorar la gestión, señala: “Cuando se sustente técnica o jurídicamente
que no es posible implementar la recomendación”.
Para las recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior

El numeral 7.1.2.4 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobado con Resolución de
Contraloría N° 263-2023-CG, respecto al estado de “Inaplicable” para las
recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior, señala: “Cuando se
sustente técnica o jurídicamente que no es posible la adopción de acciones que
permita superar los hechos con indicio de irregularidad evidenciados en el Informe
de Acción de Oficio Posterior”.
2.2 De la revisión de las recomendaciones de los informes de control se ha podido advertir que
las recomendaciones tienen el estado de “Inaplicable” 4, como a continuación se pasa
detallar:
4
El OCI evalúa si existen hechos posteriores a la emisión del informe de auditoría que no hagan posible implementar las
recomendaciones o existen recomendaciones sustentadas en normas que no se encuentran vigentes, bajo estos supuestos:
• La recomendación deviene en ineficaz:
- Por innovación tecnológica lo cual ha generado que la recomendación se torna obsoleta o pierde su valor.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 26 de 49
Cuadro N° 1
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la Entidad /
Recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior que se ha determinado tienen el
estado de “Inaplicable”
Informe de control Motivos que determinan el estado de
N° N° de la recomendación “Inaplicable”
Elaborado: Órgano del Control Institucional de… (entidad)

Fuente:
En virtud a lo antes señalado, se advierte que las recomendaciones orientadas a mejorar la

gestión de la entidad / recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior, que están
indicados en el cuadro precedente, se encuentran dentro de los supuestos establecidos para
determinar el estado de las recomendaciones como “Inaplicable”.
III. Conclusión.
Que, las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad / recomendaciones de

informes de Acción de Oficio posterior, contenidos en los informes de control indicados en el
Cuadro N°1, tienen el estado de “Inaplicable”.
IV. Recomendaciones.

informes de Acción de Oficio posterior, contenidos en los informes de control antes citados,
corresponde registrarlas con el estado de “Inaplicables” en el aplicativo informático de la CGR
que corresponda.
______________________________
(Nombres y Apellidos)
En mi condición de Jefe de Órgano de Control de Institucional de la … (entidad), suscribo la presente

en señal de conformidad, disponiendo que la presente hoja informativa forme parte de los papeles de
trabajo del seguimiento a las recomendaciones de los informes de control.
_______________________________
Jefe de OCI
- Por la evaluación costo-beneficio de la implementación de la recomendación.

- Otros hechos debidamente sustentados que imposibiliten la implementación de la recomendación.
• Desactivación de la unidad orgánica de la entidad que tenía que implementar la recomendación, siempre que dichas
funciones o procesos a las cuales estaban dirigidas las recomendaciones planteadas, no hayan sido asignadas a otras
unidades orgánicas de la entidad.
• Desactivación de la Entidad por fusión, absorción, liquidación que limite o impida implementar la recomendación, siempre
que dichas funciones o procesos a las cuales estaban dirigidas las recomendaciones planteadas, no hayan sido asignadas
a otras entidades.
• Las normas que sustentan la recomendación no se encuentran vigentes.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 27 de 49
ANEXO N° 03
MODELO DE HOJA INFORMATIVA PARA DETERMINAR EL ESTADO DE “NO

IMPLEMENTADA” DE LAS RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR LA
GESTIÓN DE LA ENTIDAD O DE LOS INFORMES DE ACCIÓN DE OFICIO POSTERIOR.

Auditor (es) responsable (s) del seguimiento de recomendaciones
Asunto: Recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad / Recomendaciones de

informes de Acción de Oficio posterior con el estado de “No implementada”.
Referencia :
I. Antecedentes.

Documento N° informe de control remitido

Denominación del
Fecha de al Titular de la entidad
Tipo N° informe
recepción
II. Análisis
Para las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de la entidad

2.1 El numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC, respecto a la determinación
del estado “No implementada” de las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de
la entidad, señala: “El seguimiento a la implementación de las recomendaciones se realiza
El seguimiento a la implementación de las recomendaciones orientadas a mejorar la
gestión de la entidad se realiza por un plazo máximo de dos (2) años siguientes de
notificado el informe de control al Titular de la entidad”.
Para la determinación el inicio del plazo máximo de dos (2) años, se ha considerado la
fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el informe de control al Titular
de la entidad, según se detalla en el siguiente cuadro:
Para las recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior

El numeral 7.1.2.4 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobado con Resolución de
Contraloría N° 263-2023-CG, respecto a la determinación del estado “No implementada”
de las recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior señala: “Cuando se ha
superado el plazo máximo de un (1) año para la implementación de la
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 28 de 49
recomendación, contado a partir del día hábil siguiente de notificado el Informe de

Acción de Oficio Posterior al Titular de la entidad”.
Para la determinación el inicio del plazo máximo de un (1) año, se ha considerado la fecha
de recepción del documento mediante el cual se remite el informe de control al Titular de la
entidad, según se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N° ….
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión / recomendaciones de informes de
Acción de Oficio posterior que se ha determinado tienen el estado de “No implementada” por haber
vencido el plazo máximo para su implementación
Fecha máxima para
Documento con el cual tomó Periodo transcurrido desde que tomó
Informe de control implementar la
conocimiento la entidad/dependencia conocimiento el titular de la entidad
recomendación
N° de la Fecha
N° Documento Fecha Años Meses Días
recomendación
Elaborado: Órgano del Control Institucional…(entidad)

Fuente:

gestión de la entidad / recomendaciones de informes de Acción de Oficio posterior, que están
indicados en el cuadro precedente, se encuentran dentro de los supuestos establecidos para
determinar el estado de las recomendaciones como “No implementada”.
Para las recomendaciones orientadas a mejorar la gestión de un informe de control, que

fueron incluidas en un nuevo informe de control.
El numeral 7.1.2.1 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC, señala como uno de los supuestos

para el estado “No implementada”: “(…) cuando se realiza el seguimiento a través de otro
informe de control más reciente, el cual contiene la misma recomendación”.
Al respecto, se han identificado informes de control emitidos que contienen la misma

recomendación de informes de control anteriores y cuyo plazo de implementación se
encuentran vigentes, según se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N° ….
Relación de recomendaciones orientadas a mejorar la gestión que se ha determinado tienen

el estado de “No implementada” porque la recomendación fue incluida en un nuevo informe
de control
Informe de control antiguo Informe de control reciente

N° de la Descripción de la N° de la Descripción de la
N° N°
recomendación recomendación recomendación recomendación

Fuente:

gestión de la entidad, que están indicadas en el cuadro precedente, se encuentran dentro de
los supuestos establecidos para determinar el estado de las recomendaciones como “No
implementada”.
III. Conclusión.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 29 de 49

informes de Acción de Oficio posterior, contenidos en los informes de control indicados en el
Cuadro N° …, tienen el estado de “No implementada”.
IV. Recomendaciones.

informes de Acción de Oficio posterior, contenidos en los informes de control antes citados,
corresponde registrarlas con el estado de “No implementada” en el aplicativo informático de la
CGR que corresponda.
______________________________

_______________________________
Jefe de OCI
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 30 de 49
ANEXO N°04
MODELO DE HOJA INFORMATIVA PARA DETERMINAR EL ESTADO DE
“INAPLICABLE” DE LAS RECOMENDACIONES PARA EL INICIO DE LAS ACCIONES
ADMINISTRATIVAS A CARGO DE LA ENTIDAD.

Auditor (es) responsable (s) del seguimiento de recomendaciones
Asunto.. Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas a cargo de la entidad

con el estado de “Inaplicable”.
Referencia :
I. Antecedentes.

Documento N° informe de control

Denominación
Fecha de remitido al Titular de la
Tipo N° del informe
recepción entidad
I. Análisis
− Para hechos cometidos hasta el 13 de setiembre de 2014 por servidores y

funcionarios públicos sujetos al régimen del Decreto Legislativo
N° 276 y su reglamento el Decreto Supremo N° 005-90-PCM
El artículo 173° del Decreto Supremo N° 005-90-PCM5, Reglamento del Decreto legislativo
N° 276, establece que el proceso administrativo disciplinario debe iniciarse en un plazo no
mayor de un (1) año computable a partir de que la autoridad competente conoció de la
comisión de la falta disciplinaria.
Al respecto, para la determinación del plazo máximo para el inicio de un procedimiento

sancionador bajo el ámbito Decreto Supremo N° 005-90-PCM, para implementar las
recomendaciones para el inicio de acciones administrativas disciplinarias se ha considerado
la fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el informe de control al
Titular de la entidad, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° ….
5
El Informe Técnico N° 1522-2016-SERVIR/GPGSC del 8 de agosto del 2016 señala: “III Conclusiones: 3.1 En el régimen disciplinario previsto por el
Decreto Legislativo N° 276, desde que el Titular de la entidad o el funcionario competente toma conocimiento de la falta, cuenta con un (01) año para
iniciar el proceso administrativo disciplinario. En caso este plazo no se cumpla, la acción administrativa proscribirá”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 31 de 49
Relación de recomendaciones que han superado el plazo máximo para iniciar el proceso
administrativo disciplinario, según el régimen del D.L. 276 y D.S. 005-90-PCM
Documento con el cual tomó
Fecha del Periodo transcurrido desde que tomó
Informe de control conocimiento el Titular de la entidad
plazo máximo conocimiento el titular de la entidad
para iniciar el
N° de la Funcionarios
N° Documento Fecha PAD Años Meses Días
recomendación y/o servidores

Fuente:
En virtud a lo antes señalado, se advierte que la potestad disciplinaria de la entidad ha

superado el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo disciplinario, cuyo plazo se
ha computado desde la fecha que fue comunicado el informe de control al Titular de la
entidad; como se evidencia en el cuadro precedente, por lo tanto, el estado de las
recomendaciones es “Inaplicable”.

funcionarios públicos bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N° 1057-
Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios 6 y su Reglamento
aprobado con Decreto Supremo N° 075‐2008‐PCM
Es pertinente precisar previamente, que en el caso de los funcionarios y servidores bajo el

régimen CAS, hasta el 13 de setiembre de 2014 solo se los podía procesar si incurrían en
las infracciones previstas en la Ley del Código de la Función Pública, Ley N° 27815.
Al respecto, el artículo 17° del Decreto Supremo N° 033-2005-PCM7, aprueba el Reglamento

de la Ley del Código de Ética de la Función Pública, establece que el PAD debe iniciarse en
un plazo no mayor de tres (3) años contados desde la fecha de recepción que la comisión
permanente o especial de procesos administrativos disciplinarios tomó conocimiento de la
comisión de la infracción.
Para la determinación del plazo máximo para iniciar el proceso administrativo sancionador
bajo el ámbito Decreto Supremo N° 033-2005-PCM, para implementar las recomendaciones
para el inicio de acciones administrativas disciplinarias se ha considerado la fecha de
recepción del documento mediante el cual la comisión permanente o especial de procesos
administrativos disciplinarios toma conocimiento de la comisión de la infracción, según se
detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° ….
6
Informe Técnico N° 1453-2017-SERVIR/GPSC de 22 de diciembre de 2017.
“2.8 (…) para sancionar a trabajadores bajo el régimen de contratación administrativa de servicios sólo podría
aplicarse a éstos la ley 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, cuando la conducta del contratado suponga
la inobservancia de un deber, obligación o prohibición establecida en dicha norma. (…)
III Conclusiones
3.1 Antes de la vigencia de la LSC, el régimen disciplinario aplicable a los servidores sujetos a la contratación
administrativa de servicios, se debían ejercer con estricto respeto a los principios del ius puniendi estatal, entre
ellos, los principios de legalidad y tipicidad, aplicables también al ámbito disciplinario. Además, podía aplicar la Ley
27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública (…)”.
7
“Artículo 17.- Del plazo de Prescripción El plazo de prescripción de la acción para el inicio del procedimiento administrativo
disciplinario es de tres (3) años contados desde la fecha en que la Comisión Permanente o Especial de Procesos
Administrativos Disciplinarios toma conocimiento de la comisión de la infracción, salvo que se trate de infracciones
continuadas, en cuyo caso el plazo de prescripción se contabilizará a partir de la fecha en que se cometió la última infracción,
sin perjuicio del proceso civil o penal a que hubiere lugar”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 32 de 49
administrativo disciplinario, según el régimen del D.L. 1057
Documento con el cual tomó Periodo transcurrido desde que tomó

conocimiento la comisión permanente Fecha del conocimiento la comisión permanente
Informe de control
o especial de procesos administrativos plazo máximo o especial de procesos
disciplinarios para iniciar el administrativos disciplinarios
N° de la Funcionarios PAD

Fuente:

superado el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo disciplinario, cuyo plazo se
ha computado desde la fecha que fue comunicado el informe de control a la comisión
permanente o especial de procesos administrativos disciplinarios; como se evidencia en el
cuadro precedente, por lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.

funcionarios públicos sujetos al régimen de la actividad privada Decreto Legislativo
N° 728.
Al respecto, pese a no existir un plazo de prescripción establecido por ley, para el régimen
de la actividad privada Decreto Legislativo N° 728, será de aplicación el principio de
Inmediatez, según lo indicado en el precedente de observancia obligatoria contenido en la
Resolución de Sala Plena N°003-2010-SERVIR/TSC8 complementariamente con lo previsto
en el artículo 31° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral aprobado por Decreto Supremo N° 003-97-TR,
mediante el cual se establece que para la aplicación de la sanción disciplinaria debe existir
una cercanía temporal entre el conocimiento de la falta por parte del empleador y la
imposición de la sanción.
Al respecto, para la determinación del plazo para iniciar el procesamiento bajo el ámbito del
artículo 31° del Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, se ha considerado el
8
El fundamento 23 de la Resolución de Sala Plena N° 003-2010-SERVIR/TSC del 10 de agosto de 2010, emitida por el
Tribunal del Servicio Civil estableció determinados criterios respecto al principio de Inmediatez: "i) El inicio de los procesos
disciplinarios tan pronto la entidad tenga conocimiento de la falta y con la oportunidad necesaria para garantizar el respeto
de los derechos y garantía del debido procedimiento administrativo y eficacia de la potestad inquisitiva de la Administración
para conocer los hechos que motivan la investigación. (…) iii) El cumplimiento estricto de los lazos máximos de duración del
proceso disciplinario que correspondan a cada régimen laboral y ante su inexistencia, la adecuación de sus pasos a los
términos estrictamente necesarios para cumplir su finalidad; (…) vi) la adopción de acciones tendientes a que los procesos
disciplinarios sean ventilados con celeridad, oportunidad y eficacia".
La Segunda Sala de Derecho Constitucional y Social Transitoria Corte Suprema de Justicia de la República en la Sentencia
recaída en el Expediente N° 11709-2015, señala: “Quinto: El Principio de inmediatez en materia Laboral. El Principio de
Inmediatez contemplado en el artículo 31° del Decreto Supremo N° 003- 97- TR, Ley de Productividad y Competitividad
Laboral, tiene por objeto la protección del trabajador en los casos de despido individual por causas relacionadas con su
conducta o capacidad, estableciendo una limitación al despido a través de la exigencia de una relación causal y de
contemporaneidad entre éste y el hecho que lo causa. Supone que el momento en que se produzca el despido debe
guardar relación inmediata con aquél en el cual el empleador conoció o comprobó la existencia de la falta cometida
por el trabajador; si bien no hay parámetros temporales exactos entre el conocimiento del hecho que motiva el
despido y la declaración del mismo, este plazo no debe ser muy prolongado a efectos de librar al trabajador de una
continua responsabilidad por infracciones pasadas. La inobservancia del principio de inmediatez en un despido lejos de
ser una simple omisión formal, resulta una afectación directa al principio de causalidad del despido. El Tribunal
Constitucional en la Sentencia recaída en el Expediente N° 00543-2007-PA/TC, ha señalado que para la aplicación de
la sanción disciplinaria debe existir una cercanía temporal entre el conocimiento de la falta por parte del empleador
y la imposición de la sanción, por cuanto el empleador tiene la facultad, pero no la obligación de imponer la sanción
de manera extemporánea lo cual atenta contra esta presunción y altera la seguridad jurídica”.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 33 de 49
documento mediante el cual se remite el informe de control al Titular de la entidad, según

se detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro N° ….
administrativo disciplinario, según el régimen del D.L. 728
Documento con el cual Periodo transcurrido desde que

Informe de control tomó conocimiento el tomó conocimiento el Titular de la
Titular de la entidad entidad

Fuente:

superado los parámetros del principio de inmediatez; como se evidencia en el cuadro
precedente; por lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.

funcionarios públicos bajo el régimen laboral del Decreto Legislativo N° 276 y su
reglamento, Decreto Supremo N° 005-90-PCM, Decreto Legislativo N° 728 y Decreto
Legislativo N° 1057- Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios y
su Reglamento aprobado con Decreto Supremo N° 075‐2008‐PCM aplicando el
principio de retroactividad
(Solo se aplicará en los casos excepcionales cuando no se pueda realizar la determinación

del plazo máximo para iniciar un procedimiento sancionador establecido en la normatividad
que regula los regímenes laborales establecido en la administración pública)
El numeral 4.1 del Informe Técnico N° 1990-2016-SERVIR/GPGSC, publicada el 13 de

octubre de 2016, establece como acuerdo vinculante, lo siguiente:
“Las disposiciones contenidas en el Capítulos XII y XIII del Reglamento de la Carrera

Administrativa aprobado por Decreto Supremo N° 005-90-PCM; y el artículo 4, Títulos I, II,
III y IV del Decreto Supremo N° 033-2005-PCM, que aprueba el Reglamento del Código de
Ética de la Función Pública, son aplicables, según corresponda, para los procedimientos
administrativos disciplinarios instaurados hasta el 13 de setiembre de 2014, inclusive. A
partir del 14 de setiembre de 2014, en lo que concierne al régimen disciplinario y
procedimiento sancionador, la norma aplicable es la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil y
sus normas de desarrollo”.
De otro lado, el numeral 5 del artículo 230° de la Ley N° 27444, Ley de Procedimiento
Administrativo General, respecto al principio de retroactividad, señala:
“5. Irretroactividad.- Son aplicables las disposiciones sancionadoras vigentes en el momento

de incurrir el administrado en la conducta a sancionar, salvo que las posteriores le sean
más favorables”. El resaltado es agregado.
Al respecto, con Informe Técnico N° 08-2019-SERVIR/GPGSC de 3 de enero de 2019,

SERVIR se ha pronunciado sobre principio de irretroactividad, señalando:
“2.10 Sin perjuicio de lo anterior, en el supuesto que el plazo de prescripción de la norma

posterior fuera más beneficioso para el presunto infractor que aquel contenido en la
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 34 de 49
norma vigente al momento de comisión de la infracción, en aplicación del Principio

de irretroactividad contenido en el numeral 5) del artículo 246º del Texto Único
Ordenado de la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
aprobado por Decreto SupremoNº 006-2017-JUS, corresponderá aplicar el plazo de
prescripción establecido en la norma posterior, en caso le sea más favorable. (…)
3.2 Para la determinación de los plazos de prescripción dentro el procedimiento

administrativo disciplinario deben aplicarse las disposiciones vigentes al momento
de la comisión de la falta disciplinaria; no obstante, en caso las disposiciones
posteriores resulten más favorables al servidor, estas producen efecto retroactivo,
conforme al principio de irretroactividad recogido en el numeral 5 del artículo 246° del
Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General”.
El resaltado es nuestro.
Al respecto, en el presente caso se aplicará la norma más favorable para determinar el plazo
máximo para iniciar un procedimiento sancionador en virtud del principio de retroactividad,
para lo cual se utilizará el plazo establecido en el numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-
SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N° 30057 9,
Ley del Servicio Civil, considerado para el inicio del plazo para el inicio del proceso
sancionador, la fecha de recepción del documento mediante el cual se remite el informe de
control al Titular de la entidad y/o la fecha de la comisión de la falta, según se detalla en el
cuadro siguiente:
Cuadro N° ….
administrativo disciplinario, aplicando el principio de retroactividad
Periodo transcurrido desde que tomó
conocimiento el Titular de la entidad o Fecha del
Informe de control conocimiento el titular de la entidad o
Se acredita la fecha de la comisión de plazo máximo
de la comisión de la falta
la falta para iniciar el

Fuente:

superado ha superado el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo disciplinario,
cuyo plazo se ha computado desde la fecha que fue comunicado el informe de control al
Titular de la entidad o la fecha de la comisión de la falta; como se evidencia en el cuadro
precedente, por lo tanto, el estado de las recomendaciones es “Inaplicable”.
− Para hechos cometidos desde el 14 de setiembre de 2014 por funcionarios o

servidores bajo los regímenes laborales de los Decretos Legislativos 276, 728 y 1057,
se regulan por el Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N°
9
Numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley
N° 30057, Ley del Servicio Civil.
“La prescripción para el inicio del procedimiento opera a los tres (3) años calendario de haberse cometido la falta, salvo
que durante ese periodo la ORH o quien haga sus veces o la Secretaría Técnica hubiera tomado conocimiento de la misma.
En este último supuesto, la prescripción operará un (1) año calendario después de esa toma de conocimiento, siempre que
no hubiera transcurrido el plazo anterior de tres (3) años.
Cuando la denuncia proviene de una autoridad de control, se entiende que la entidad conoció de la comisión de la falta
cuando el informe de control es recibido por el funcionario público a cargo de la conducción de la entidad. En los demás
casos, se entiende que la entidad conoció de la falta cuando la ORH o quien haga sus veces o la Secretaría Técnica recibe
el reporte o denuncia correspondiente.
Para el caso de los ex servidores civiles, el plazo es de dos (2} años calendario, computado desde que la entidad conoció
de la comisión de la falta. Para este supuesto, se aplicarán los mismos criterios señalados en el párrafo anterior”. (…)
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 35 de 49
30057 - Ley del Servicio Civil y su Reglamento
De conformidad con lo dispuesto por el numeral 10.1 de la Directiva

N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley
N° 30057, Ley del Servicio Civil" aprobada por Resolución de Presidencia Ejecutiva N° 101-
2015-SERVIR-PE, y sus modificatorias, concordante con lo regulado en el artículo 97° del
"Reglamento General de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil" aprobado mediante Decreto
Supremo N° 040 -2014-PCM; y el artículo 94° de la Ley del Servicio Civil - Ley N° 30057,
precisa: “Cuando la denuncia proviene de una autoridad de control, se entiende que la
entidad conoció de la comisión de la falta cuando el informe de control es recibido
por el funcionario público a cargo de la conducción de la entidad”. El subrayado y
resaltado es agregado.
Al respecto, Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC, establece dos (2) criterios para

determinar el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo disciplinario:
- Un (1) año calendario para los servidores civiles con vínculo laboral vigente.
- Dos (2) años calendarios para los ex servidores civiles.
Al respecto, para la determinación del plazo máximo para el inicio de un procedimiento

sancionador según lo establecido en el numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-
SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y Procedimiento Sancionador de la Ley N° 30057,
Ley del Servicio Civil, se ha considerado el documento mediante el cual se remite el informe
de control al Titular de la entidad, según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° ….
Relación de recomendaciones que han superado el plazo máximo para iniciar el proceso administrativo
disciplinario, según el régimen de la Ley N° 30057 – Ley de Servicio Civil y su Reglamento
Documento con el cual tomó Fecha del Periodo transcurrido desde que tomó
Informe de control
conocimiento el Titular de la entidad plazo máximo conocimiento el titular de la entidad
N° de la Funcionarios para iniciar el
recomendación y/o servidores PAD

Fuente:
En virtud a lo antes señalado, se advierte que la potestad disciplinaria de la entidad ha superado

el plazo máximo para el inicio del proceso administrativo disciplinario, cuyo plazo se ha
computado desde la fecha que fue comunicado el informe de control al Titular de la entidad,
según lo indicado en el cuadro precedente; por lo tanto, el estado de las recomendaciones es
“Inaplicable”.
(Nota1: En caso que se haya cumplido el plazo máximo de tres (3) años de haberse
cometido la falta por parte del servidor o funcionarios público se podrá utilizar el cuadro
que se muestra a continuación)
Al respecto, Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC, establece que no se puede superar el

plazo máximo de tres (3) años calendarios de haberse cometido la falta por parte del servidor
o funcionario público.
Para la determinación del plazo máximo para el inicio de un proceso sancionador bajo el ámbito
del numeral 10.1 de la Directiva N° 02-2015-SERVIR/GPGSC "Régimen Disciplinario y
Procedimiento Sancionador de la Ley N° 30057, Ley del Servicio Civil, se ha considerado la
fecha de ocurrencia de la comisión de la falta, según se detalla en el cuadro siguiente:
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 36 de 49
Cuadro N° ….
Relación de recomendaciones que han superado el plazo máximo para iniciar el proceso administrativo
disciplinario, según el régimen de la Ley N° 30057 – Ley de Servicio Civil y su Reglamento
Periodo transcurrido desde la fecha
Documento con el cual se acreditaría Fecha del
Informe de control documento con el cual se acreditaría
la fecha de la comisión de la falta plazo máximo
la comisión de la falta
para iniciar el
N° Documento Fecha PAD Años Meses Días

Fuente:
En virtud a lo antes señalado, se advierte que la potestad disciplinaria de la entidad, ha

superado el plazo máximo de 3 años para el inicio del proceso administrativo disciplinario; cuyo
plazo se ha computado desde la fecha de la comisión de la falta; por lo tanto, el estado de las
(Nota2: Cuando se trate de entidades con regímenes sancionadores que pueden tener plazos
máximos de prescripción diferentes a los antes mencionados, siendo que, a efectos de
registrar la inaplicabilidad de la recomendación, ello será evaluado por el OCI en función al
caso concreto, se utilizará el cuadro que se muestra a continuación)
De acuerdo al régimen sancionador establecido en … (indicar artículo, literal, norma, u otros),

cuyo plazo de máximo para iniciar el procedimiento administrativo sancionador es … (indicar
plazo) según se detalla en el cuadro siguiente:
Cuadro N° ….
administrativo disciplinario, según el régimen … (indicar régimen sancionador)
Periodo transcurrido desde que tomó
conocimiento el Titular de la entidad o Fecha del
Informe de control conocimiento el titular de la entidad o
se acredita la fecha de comisión de la plazo máximo
la fecha de comisión de la falta
falta para iniciar el

Fuente:
En virtud a lo antes señalado, se advierte que la potestad disciplinaria de la entidad respecto a

los hechos observados a los funcionarios y/o servidores, ha superado el plazo máximo de (…)
años; según lo indicado en el cuadro precedente, en tal sentido, ha superado el plazo máximo
para iniciar un proceso administrativo disciplinario; por lo tanto, el estado de las
II. Conclusión.
Que las recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas a cargo de la entidad,
contenidos en los informes de control indicados en el(los) Cuadro(s) presentado(s) en el
numeral II de la presente Hoja Informativa, tienen el estado de “Inaplicable” al haber superado
el plazo máximo para iniciar un proceso administrativo disciplinario.
III. Recomendaciones.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 37 de 49
5.1 Que las recomendaciones para el inicio de acciones administrativas a cargo de la entidad,
contenidos en los informes de control antes citados, corresponde registrarlas como
“Inaplicables” en el aplicativo informático de la CGR que corresponda.
5.2 Solicitar al Titular de la entidad emita la resolución de corresponda y que adopte las
acciones para el deslinde de responsabilidades cuando correspondan.
______________________________

_______________________________
Jefe de OCI
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 38 de 49
ANEXO N° 05
MODELO DE HOJA INFORMATIVA SOBRE LIMITACIONES Y OPORTUNIDADES DE

MEJORA A LA NORMATIVA Y LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS.
Procedimiento N°12: (Determinar limitaciones y oportunidades de mejoras a la Normativa y Sistemas

Informáticos)
HOJA INFORMATIVA N° 000..-202..-CG/….
AL : Órgano o Unidad Orgánica de la CGR (OUO)
DEL : Jefe de OCI de la (Entidad o dependencia).
ASUNTO : Limitaciones y oportunidades de mejora a la normativa y los sistemas

informáticos referidos al seguimiento y evaluación las recomendaciones
REFERENCIA : Numeral 6.2.3.5 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobada con R.C.
N° 263-2023-CG.
Actividad N° 12 y 13 del numeral 7 del Procedimiento “Seguimiento y
Evaluación de las Recomendaciones de los Informes servicio de control
posterior.
FECHA : dd/mm/yy
I.- ANTECEDENTES.
El numeral 6.2.3.5 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobada con Resolución de

Contraloría N° 263-2023-CG, señala:
“La elaboración de la Hoja Informativa Semestral se encuentra a cargo del órgano o unidad
orgánica de la Contraloría que supervisa a los OCI bajo su ámbito de control, y debe contener
como mínimo: antecedentes, análisis (grado de implementación, limitaciones, problemas y
alternativas de solución), conclusiones y recomendaciones.
La Hoja Informativa Semestral se elabora con la siguiente información: (…) b) La hoja

informativa que remitan los OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al
correspondiente semestre, sobre las limitaciones y mejoras que se pueden realizar a la
normativa y a los sistemas informáticos. (…)”.
Asimismo, el literal r) del numeral 6.2.3.3 de la citada Directiva respecto las obligaciones de los
OCI, señala:
“6.2.3.3. Obligaciones del OCI

(…)
r). Elaborar una hoja informativa, dirigida al órgano o unidad orgánica de la Contraloría del cual
depende, conteniendo información sobre las limitaciones y oportunidades de mejora a la
normativa o a los aplicativos informáticos que correspondan; dicha información sirve de insumo
para la elaboración de la hoja informativa semestral”.
Además, en la actividad N° 12 del numeral 7 del Procedimiento “Seguimiento y Evaluación de

las Recomendaciones de los Informes servicio de control posterior, establece: “Actividad:
Determinar limitaciones y mejoras a la Normativa y Sistemas Informáticos. Rol: Jefe de OCI.
Descripción: Elabora una HI de acuerdo Anexo N° 5: “Modelo de Hoja Informativa Sobre
Limitaciones y Oportunidades de Mejora a la Normativa y los Sistemas Informáticos”, la cual
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 39 de 49
está dirigida al Gerente o Subgerente de la OUO respectivamente, conteniendo información

sobre las limitaciones y oportunidades de mejora que se pueden realizar a la normativa y los
sistemas informáticos. Asimismo, precisa: “El anexo N° 5 del Procedimiento se elabora y remite,
en los primero (5) primeros días hábiles después de culminado cada semestre”.
Finalmente, la actividad N° 13 del numeral 7 del citado Procedimiento, señala: “Actividad: Analizar
limitaciones y mejoras relacionadas al seguimiento y evaluación de las recomendaciones. Rol:
Supervisor de seguimiento del OUO: Descripción: analiza y consolida (…), las limitaciones y mejoras
relacionadas al seguimiento y evaluación de las recomendaciones de los informes de control,
considerando lo siguiente: (…) La hoja informativa que remitan los OCI, dentro de los cinco (5) días
hábiles siguientes al correspondiente semestre, sobre las limitaciones y mejoras que se pueden realizar
a la normativa y los sistemas informáticos”.
II COMENTARIOS.
Las limitaciones y mejoras a la normativa que regula el seguimiento de las recomendaciones y

sistemas informáticos donde se registra la información del seguimiento y evaluación del estado
de las recomendaciones de los informes de control posterior, que se han identificado, durante
la ejecución de este servicio relacionado, se detallan a continuación:
Cuadro N° 1
Limitaciones y mejoras a la normativa y sistemas informáticos u otros
N° Limitaciones generadas por la Oportunidades de mejora que se pueden
normativa. realizar a la normativa
En esta sección, se debe identificar En esta sección, se debe proponer mejoras
las limitaciones que se tienen en el en la normativa que regula el Seguimiento y
Seguimiento y Evaluación de las Evaluación de las Recomendaciones de los
Recomendaciones de los Informes Informes servicio de control posterior, sobre
servicio de control posterior, la base de las limitaciones generadas por la
producto de la normativa aprobada, aplicación de la normativa vigente y que han
dichas limitaciones deben estar sido comentadas en la presente hoja
debidamente sustentadas informativa. Las mejoras deben estar
debidamente sustentadas
1
2
… … …
Limitaciones generadas por los Oportunidades de mejora que se pueden
aplicativos informáticos realizar a los aplicativos informáticos
En esta sección, se debe identificar En esta sección, se deben proponer
a las limitaciones que se tienen mejoras a los aplicativos informáticos
para registrar información sobre en vinculados al registro de la información
el Seguimiento y Evaluación de las sobre el Seguimiento y Evaluación de las
Recomendaciones de los Informes Recomendaciones de los Informes servicio
servicio de control posterior en los de control posterior, sobre la base de las
aplicativos informáticos; dichas limitaciones identificadas en el uso de los
limitaciones deben estar aplicativos informáticos y que han sido
debidamente sustentadas comentadas en la presente hoja informativa.
(Capturas de pantalla, entre otros)
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 40 de 49
Las mejoras deben estar debidamente

sustentadas
1
2
… … …
Limitación por temas operativo, Oportunidades de mejora en temas
logísticos u otros temas operativos, logísticos u otros temas
En esta sección, se debe identificar En esta sección, se deben proponer
limitaciones por temas operativos, mejoras operativas u otros, sobre la base de
logísticos u otros temas que a las limitaciones identificadas y que han sido
criterio del OCI deben ser revelados
comentadas en la presente hoja informativa.
en la presente hoja informativa.
Las mejoras deben estar debidamente
sustentadas.
1
2
… … …
Elaborado: OCI….
Fuente:
III Conclusiones.
En esta sección se debe efectuar un resumen de los comentarios realizados en el numeral 2

de la presente Hoja Informativa, en la cual se han referido a las limitaciones y mejoras que se
debe realizar a los aplicativos informáticos de la CGR y a la normativa que regula el seguimiento
y evaluación de las recomendaciones de los informes de servicio de control posterior y su
publicación.
IV Recomendaciones.
Remitir la presente Hoja Informativa a la Gerencia / Subgerencia …. a fin de que las

conclusiones se consideren como parte de la Hoja Informativa Semestral que corresponde
emitir a la citada Gerencia / Subgerencia.
_____________________________
(Nombres y apellidos)
Jefe de OCI
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 41 de 49
ANEXO N° 06
MODELO DE HOJA INFORMATIVA SEMESTRAL.
Procedimiento N°13: (Analizar limitaciones y mejoras relacionadas al seguimiento y evaluación de las

recomendaciones)
AL : Órgano Superior Jerárquico de la CGR (OUO)
DEL : Jefe del Órgano o Unidad Orgánica de la CGR (OUO
ASUNTO : Hoja Informativa Semestral sobre la implementación de las recomendaciones,

limitaciones y oportunidades de mejora a la normativa y los sistemas
informáticos
REFERENCIA : Numeral 6.2.3.5 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC, aprobada con R.C.
N° 263-2023-CG.
Actividad N° 13 y 14 del numeral 7 del Procedimiento “Seguimiento y
Evaluación de las Recomendaciones de los Informes servicio de control
posterior.
FECHA : dd/mm/yy
I.- ANTECEDENTES.
El numeral 6.2.3.5 de la Directiva N° 009-2023-CG//SESNC aprobada con Resolución de

“6.2.3.5 De la elaboración de la Hoja Informativa Semestral: La elaboración de la Hoja

Informativa Semestral se encuentra a cargo del órgano o unidad orgánica de la Contraloría que
supervisa a los OCI bajo su ámbito de control, y debe contener como mínimo: antecedentes,
análisis (grado de implementación, limitaciones, problemas y alternativas de solución),
conclusiones y recomendaciones.
La Hoja Informativa Semestral se elabora con la siguiente información:

a) La data registrada en el aplicativo informático.
b) La hoja informativa que remitan los OCI, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes al
correspondiente semestre, sobre las limitaciones y mejoras que se pueden realizar a la normativa y a los
sistemas informáticos.
c) El resultado de las visitas de supervisión realizadas selectivamente a los OCI.
La Hoja Informativa Semestral es elaborada periódicamente de acuerdo al detalle siguiente:

i) Primer semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de enero a junio. En dicho
período se considera los registros efectuados hasta el último día calendario de junio.
ii) Segundo semestre: Comprende los registros efectuados entre los meses de julio a diciembre. En dicho
período se considera los registros efectuados hasta el último día calendario de diciembre.
El órgano o unidad orgánica de la Contraloría a cargo de la supervisión del OCI, remite al órgano
superior jerárquico del cual depende, la Hoja Informativa Semestral dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes al correspondiente semestre.
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 42 de 49
Asimismo, en su numeral 7.2. de la Directiva señala:
“7.2 Supervisión al seguimiento a la implementación de las recomendaciones del informe de control

d) El órgano o unidad orgánica de la Contraloría que supervisa a los OCI bajo su ámbito, elabora la
Hoja Informativa Semestral que es remitida al órgano superior jerárquico del cual depende, procediendo
a consolidar la información (grado de implementación, limitaciones, problemas y alternativas de
solución), en una hoja informativa, la cual es remitida a la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del
Sistema Nacional de Control o la que haga sus veces, conforme a lo establecido en los numerales 6.2.3.5
y 6.2.3.6 de la presente Directiva”.
De otro lado, la actividad N° 13 del numeral 7 del del Procedimiento “Seguimiento y Evaluación
de las Recomendaciones de los Informes servicio de control posterior, señala: “Actividad:
Analizar limitaciones y mejoras relacionadas al seguimiento y evaluación de las
recomendaciones de los informes de control. Rol: Supervisor de seguimiento del OUO:
Descripción: Elabora el proyecto de HI de acuerdo Anexo N° 6: Modelo de hoja informativa
Semestral, donde analiza y consolida el avance de la implementación de las recomendaciones,
las limitaciones y mejoras relacionadas al seguimiento y evaluación de las recomendaciones
de los informes de control (…) El proyecto de HI se elabora en coordinación con el Gerente o
Subgerente del OUO y lo remite para su validación dentro de los doce (12) primeros días hábiles
después de culminado el semestre.”.
Asimismo, en la actividad 14 del numeral 7 del citado Procedimiento, señala: “Valida y suscribe
la HI Semestral sobre la implementación de recomendaciones y la remite al OSJ para su
análisis y consolidación. La remisión de la HI Semestral se realiza dentro de los tres (3) días
hábiles siguientes de haber recibido el proyecto de HI”.
II COMENTARIOS.
2.1 Nivel de implementación de las recomendaciones de los servicios de control

posterior
….
2.2 Las limitaciones y mejoras que se pueden proponer para la normativa y sistemas
informáticos
Las limitaciones y mejoras a la normativa que regula el seguimiento de las

recomendaciones y sistemas informáticos donde se registra la información del
seguimiento y evaluación del estado de las recomendaciones de los informes de control
posterior, que ha identificado la Gerencia …/ Subgerencia … o los OCI bajo nuestro
ámbito, durante la supervisión o ejecución de este servicio relacionado, se detallan a
continuación:
Cuadro N° 1
N° OCI/ Órgano o Limitaciones generadas Oportunidades de mejora
unidad orgánica por la normativa. que se pueden realizar a la
normativa
En esta sección, se debe En esta sección, se debe
identificar las limitaciones proponer mejoras en la
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 43 de 49

normativa
que se tienen en el normativa que regula el
Seguimiento y Evaluación Seguimiento y Evaluación de
de las Recomendaciones las Recomendaciones de los
de los Informes servicio de Informes servicio de control
control posterior, producto posterior, sobre la base de las
de la normativa aprobada, limitaciones generadas por la
dichas limitaciones deben aplicación de la normativa
estar debidamente vigente y que han sido
sustentadas comentadas en la presente
hoja informativa. Las mejoras
deben estar debidamente
sustentadas
1
2
… … …
OCI/ Órgano o Limitaciones generadas Oportunidades de mejora
unidad orgánica por los aplicativos que se pueden realizar a los
informáticos aplicativos informáticos
En esta sección, se debe En esta sección, se deben
identificar a las proponer mejoras a los
limitaciones que se tienen aplicativos informáticos
para registrar información vinculados al registro de la
sobre en el Seguimiento y información sobre el
Evaluación de las Seguimiento y Evaluación de
Recomendaciones de los las Recomendaciones de los
Informes servicio de Informes servicio de control
control posterior en los posterior, sobre la base de las
aplicativos informáticos; limitaciones identificadas en el
dichas limitaciones deben uso de los aplicativos
estar debidamente informáticos y que han sido
sustentadas (Capturas de comentadas en la presente
pantalla, entre otros) hoja informativa. Las mejoras
deben estar debidamente
sustentadas
1
2
… … …
OCI/ Órgano o Limitación por temas Oportunidades de mejora en
unidad orgánica operativo, logísticos u temas operativos, logísticos
otros temas u otros temas
identificar limitaciones por proponer mejoras operativas u
temas operativos, otros, sobre la base de las
logísticos u otros temas
limitaciones identificadas y
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 44 de 49

normativa
que a su criterio técnico que han sido comentadas en
deben ser revelados en la la presente hoja informativa.
presente hoja informativa Las mejoras deben estar
debidamente sustentadas.
1
2
… … …
Elaborado: Órgano / Unidad orgánica ….
Fuente:
2.3 Acciones adoptas para mejorar el avance de la implementar las recomendaciones de

los servicios de control posterior
(En esta sección se debe establecer las acciones adoptadas que viene realizando la
gerencia o subgerencia para impulsar la implementación de las recomendaciones que se
encuentran dentro del ámbito de su competencia)
III Conclusiones.

de la presente Hoja Informativa, en la cual se han referido al nivel de implementación de las
recomendaciones, las limitaciones y mejoras que se debe realizar a los aplicativos informáticos
de la CGR y a la normativa que regula el seguimiento y evaluación de las recomendaciones de
los informes de servicio de control posterior y su publicación, así como las acciones adoptadas
para mejorar el avance de implementación de las recomendaciones
IV Recomendaciones.
Se pone el presente documento en conocimiento de la Gerencia … / Vicecontraloria …. a

efectos que se evalúe su contenido y de corresponder lo incluya en la Hoja Informativa que
determina las estrategias para mejorar el seguimiento de las recomendaciones que le
corresponde elaborar, la cual es remitida a la Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del
Sistema Nacional de Control.
_____________________________
Gerente / Subgerente ……….
Contraloría General de la República
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 45 de 49
ANEXO N° 07
MODELO DE HOJA INFORMATIVA QUE CONTIENE LAS ESTRATEGIAS QUE PERMITAN A LOS
PARTICIPANTES EN EL SEGUIMIENTO DE RECOMENDACIONES IMPULSAR SU IMPLEMENTACIÓN
Procedimiento N°15: (Determinar estrategias para mejorar el seguimiento de las recomendaciones)
AL : Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control
DEL : Órgano Superior Jerárquico de la CGR (OUO)
ASUNTO : Hoja Informativa que contiene las estrategias que permitan a los participan en el
seguimiento de recomendaciones impulsar su implementación
REFERENCIA : Numeral 6.2.3.6 de la Directiva N° 009-2023-CG/SESNC aprobada con R.C.

N° 263-2023-CG.
Actividad N° 15 del numeral 7 del Procedimiento “Seguimiento y Evaluación de
las Recomendaciones de los Informes servicio de control posterior.
FECHA : dd/mm/yy
I.- ANTECEDENTES.
El numeral 6.2.3.6 de la Directiva N° 009-2023-CG//SESNC aprobada con Resolución de

“6.2.3.6 De la consolidación de las hojas informativas y su remisión
Dentro de los siete (7) días hábiles siguientes a la recepción de las Hojas Informativas Semestrales
detalladas en el numeral 6.2.3.5, el órgano superior jerárquico del órgano o unidad orgánica de la
Contraloría que supervisa a los OCI, elabora una hoja informativa dirigida a la Subgerencia de
Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control o la que haga sus veces, en la cual consolida,
analiza y realiza un diagnóstico situacional del proceso de implementación de las recomendaciones y su
seguimiento; asimismo, expone las estrategias que permitan a los partícipes del referido proceso,
impulsar su desarrollo, considerando las alternativas de solución señaladas en las Hojas Informativas
Semestrales.
La Subgerencia de Seguimiento y Evaluación del Sistema Nacional de Control o la que haga sus veces,
evalúa el estado situacional de las recomendaciones de los informes de control posterior, así como la
casuística identificada durante el monitoreo y seguimiento del estado de las recomendaciones, además
analiza y consolida la información de las hojas informativas remitidas por los órganos superiores
jerárquicos señalados en el párrafo anterior, y en un plazo máximo de siete (7) días hábiles siguientes a
su recepción, procede a elaborar la correspondiente hoja informativa, la cual es dirigida a los órganos
de la Alta Dirección de la Contraloría, para su conocimiento y la adopción de las medidas que se
consideren pertinentes.
Asimismo, en la actividad N° 15 del numeral 7 del Procedimiento “Seguimiento y Evaluación de las

Recomendaciones de los Informes servicio de control posterior, establece: “Actividad: Determinar
estrategias para mejorar el seguimiento de las recomendaciones. Rol: Especialista de los OSJ.
Descripción: Elabora el proyecto de HI de acuerdo Anexo N° 07: Modelo de hoja informativa que
contiene las estrategias que permitan a los participan en el seguimiento de recomendaciones impulsar
su implementación, donde analiza y consolida la información contenida en las HI semestrales remitidas
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 46 de 49
por los OUO. El proyecto de HI se elabora en coordinación con el Jefe de su OSJ y lo remite para su
aprobación dentro de los cinco (5) primeros días hábiles siguientes de haber recibido la HI de parte del
Gerente o Subgerente del OUO.
Además, en la actividad N° 16 del numeral 7 del citado Procedimiento, señala: “Actividad: Aprobar la
HI con estrategias. Rol: Jefe de los OSJ. Descripción: Aprueba la HI que contiene las estrategias que
permitan a los participantes impulsar su desarrollo y lo remite a la SESNC. La remisión de la HI se
realiza dentro de los dos (2) días hábiles siguientes de recibido el proyecto de HI”.
…
II COMENTARIOS.
2.1 Nivel de implementación de las recomendaciones de los servicios de control

posterior
….
2.2 Las limitaciones y mejoras que se pueden proponer para la normativa y sistemas
informáticos
Las limitaciones y mejoras a la normativa que regula el seguimiento de las

recomendaciones y sistemas informáticos donde se registra la información del
seguimiento y evaluación del estado de las recomendaciones de los informes de control
posterior, que ha identificado la Vicecontraloría …/ Gerencia …o los órganos o unidades
orgánicas bajo nuestro ámbito, durante el monitoreo o supervisión de este servicio
relacionado, se detallan a continuación:
Cuadro N° 1
N° Oportunidades de mejora que
Órgano o unidad orgánica / Limitaciones generadas
se pueden realizar a la
Vicecontraloria / Gerencia… por la normativa.
normativa
En esta sección, se debe En esta sección, se debe proponer
identificar las limitaciones mejoras en la normativa que
que se tienen en el regula el Seguimiento y
Seguimiento y Evaluación de Evaluación de las
las Recomendaciones de los Recomendaciones de los
Informes servicio de control Informes servicio de control
posterior, producto de la posterior, sobre la base de las
normativa aprobada, dichas limitaciones generadas por la
limitaciones deben estar aplicación de la normativa vigente
debidamente sustentadas y que han sido comentadas en la
presente hoja informativa. Las
mejoras deben estar debidamente
sustentadas
1
2
… … …
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 47 de 49
N° Oportunidades de mejora que

Órgano o unidad orgánica / Limitaciones generadas
se pueden realizar a la
Vicecontraloria / Gerencia… por la normativa.
normativa
Limitaciones generadas Oportunidades de mejora que
Órgano o unidad orgánica /
por los aplicativos se pueden realizar a los
Vicecontraloria / Gerencia…
informáticos aplicativos informáticos
identificar a las limitaciones proponer mejoras a los aplicativos
que se tienen para registrar informáticos vinculados al registro
información sobre en el de la información sobre el
Seguimiento y Evaluación de Seguimiento y Evaluación de las
las Recomendaciones de los Recomendaciones de los
Informes servicio de control Informes servicio de control
posterior en los aplicativos posterior, sobre la base de las
informáticos; dichas limitaciones identificadas en el
limitaciones deben estar uso de los aplicativos informáticos
debidamente sustentadas y que han sido comentadas en la
(Capturas de pantalla, entre presente hoja informativa. Las
otros) mejoras deben estar debidamente
sustentadas
1
2
… … …
Limitación por temas Oportunidades de mejora en
Órgano o unidad orgánica /
operativo, logísticos u temas operativos, logísticos u
Vicecontraloria / Gerencia…
otros temas otros temas
identificar limitaciones por proponer mejoras operativas u
temas operativos, logísticos u otros, sobre la base de las
otros temas que a su criterio
limitaciones identificadas y que
técnico deben ser revelados
en la presente hoja han sido comentadas en la
informativa presente hoja informativa. Las
mejoras deben estar debidamente
sustentadas.
1
2
… … …
Elaborado: Vicecontraloria / Gerencia…….
Fuente: Hojas Informativas Semestrales de las OUO
2.3 Estrategias que permitan a los partícipes del seguimiento de las recomendaciones,
impulsar la implementación de las recomendaciones
(En esta sección se debe establecer las estrategias que viene realizando para impulsar la
implementación de las recomendaciones que se encuentran dentro del ámbito de su
competencia, considerando las alternativas de solución señaladas en las Hojas
Informativas Semestrales).
F04(PR-NORM-06)01
PROCEDIMIENTO
Versión: 02
Página: 48 de 49
III Conclusiones.

de la presente Hoja Informativa, en la cual se han referido al nivel de implementación de las
recomendaciones, las limitaciones y mejoras que se debe realizar a los aplicativos informáticos
de la CGR y a la normativa que regula el seguimiento y evaluación de las recomendaciones de
los informes de servicio de control posterior y su publicación, así como las estrategias que
permitan impulsar la implementación de las recomendaciones..
IV Recomendaciones.
Se pone el presente documento en conocimiento de la Subgerencia de Seguimiento y

Evaluación del Sistema Nacional de Control a efectos que se evalúe su contenido y de
corresponder lo incluya en la Hoja Informativa donde evalúa y consolida la información remitida
por los órganos superiores jerárquicos respecto a la implementación de las recomendaciones.
_____________________________
Gerente … / Vicecontralor ….
Contraloría General de la República
F04(PR-NORM-06)01
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE Versión: 02
LOS INFORMES DE LOS SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR Página: 49 de 49
ANEXO N°08: DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES DE CONTROL POSTERIOR
F04(PR-NORM-06)01

Pr-Seirr-0102 Seguimiento Control Posterior Version F

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Pr-Seirr-0102 Seguimiento Control Posterior Version F

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Vigente a partir del día siguiente de su

SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN DE LAS

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Firmado digitalmente por ZERPA

Firmado digitalmente por KUROIWA

Firmado digitalmente por TRESIERRA

Firmado digitalmente por ALMEYDA

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

• CGR : Contraloría General de la República.

• Especialista OCI responsable del seguimiento de las recomendaciones: Auditor del

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

suceda en jerarquía al Titular de la entidad y en caso que varios funcionarios tengan la

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

• Resolución Administrativa N° 180-2004-CE-PJ, que aprueba la Directiva

• La actualización, difusión, capacitación y verificación de la correcta ejecución del presente

6.1. De la interacción de los procesos

El proceso “Seguimiento y evaluación a la implementación de las recomendaciones de control

Gráfico N° 1: Diagrama de contexto

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

6.2. De los controles antisoborno y debida diligencia

En el presente procedimiento se han identificado los siguientes controles antisoborno:

• El Subgerente de SESNC, aprueba el proyecto de HI de avance del nivel de

6.3. De la comunicación del informe al Titular de la Entidad

6.4. De la asignación o reasignación de las recomendaciones.

La asignación o reasignación de las recomendaciones de informes de servicios de control

• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado o sin jefe de OCI,

• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado de una

• Cuando la recomendación se encuentra asignada a un OCI desactivado de una

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

la recomendación, considerando la capacidad operativa del OCI que se encuentre dentro

Los OUO realizan la asignación y reasignación de las recomendaciones de su ámbito. En los

6.5. Del Plan de acción.

Cuando un informe de control contiene recomendaciones a diversas entidades, cada titular de

Designado el FRMPIR, el Titular procede a suscribir y aprobar el PA o sus modificatorias y

Si luego de remitido el Anexo N° 03 de la Directiva a la entidad y cumplido el plazo para su

6.7. Sobre las actividades realizadas por el OCI.

• Cuando se determine que las recomendaciones orientadas a la mejora de gestión o para

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

6.8. Sobre la supervisión realizada por los OUO:

6.9. Sobre el Especialista de OCI o el que haga sus veces:

• Proyecta los documentos para solicitar información a la entidad, y las Procuradurías

6.10. Remisión de la documentación a OUO

En tanto no se efectúe las modificaciones que corresponden en el Sistema de Control

6.11. De la satisfacción del cliente.

Los documentos oficiales de la CGR contemplados en la Directiva N° 009-2022-CG/DOC

6.13. De los cambios organizacionales

De producirse cambios organizacionales posteriores a la aprobación de este procedimiento, las

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

Si verifica que, a pesar de haberse efectuado los

La remisión del PA por parte del FRMPIR al OCI se

¿La Entidad cumplió con remitir el PA en el plazo

En caso no se haya designado al FRMPIR, las

En el caso que el FRMPIR, incumpla con remitir el PA,

Iniciada la ejecución del RIS, se reitera al Titular de la

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

Se cuenta con cinco (5) días hábiles, a partir de la

¿Cumple con lo establecido?:

La devolución del PA al Titular se realiza de manera

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

En el plazo máximo de cinco (5) días hábiles, contados

La verificación del cumplimiento de los plazos indicados

“Cualquier impresión no es válida para el SIG”

¿Se cumplieron los plazos establecidos en el PA?: