Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Lugar:
2. Fecha:
CUESTIONARIO DE FISCALIZACIÓN
12. Breve Descripción: 13. Sector Económico: (Marque con una “X”)
Industrial Comercial Prestador de Servicios Minas e Hidrocarburos Juegos de Envite o Azar Productor Distribuidor Vendedor Final
17. Registre la información relacionada con la ubicación física de los inmuebles que posee:
Situación del Inmueble
Descripción Personal Responsable Dirección Teléfonos/Fax (Marque con una x)
Arrendado Propio
Oficina Principal
Planta
Planta
Almacenes
Almacenes
Depósitos
Depósitos
ORIGINAL.: Expediente de auditoría fiscal Copia: Sujeto pasivo Aplica sólo a personas jurídicas
III.- REGIMEN TRIBUTARIO APLICABLE
18. ¿A cuál(es) tributo(s) está sujeto? (Marque con una “x” donde corresponda)
18.1 Nacionales: ISLR TF ISDRC IGP IGTF IAJEA ISCMT IAEA RNF Aduanas IVA (Ordinario Formal )
18.2 Municipales: Actividades Económicas Impuesto Inmobiliario Urbano Otros Especifique: _________________________________________________________________
19. ¿Es responsable en calidad de agente de retención o de percepción? (Marque con una “x”): 20. Impuesto(s) en que actúa como agente de retención: (Marque con una “x” )
21. ¿Cuándo práctica la retención de IVA e ISLR? (Marque con una “x”) 22. Impuesto(s) en que actúa como agente de percepción: (Marque con una “x”)
Al momento del pago Al momento del abono en cuenta ISLR I.A.E.A. I.S.C.M.T. R.N.F. IGTF Otros Especifique:_____________
23. ¿La actividad económica o parte de ella está sujeta a regulaciones por normas específicas? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique cuáles:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ORIGINAL.: Expediente de Auditoría Fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a personas jurídicas
32. Comisario. Llene la información siguiente:
Nombre y Apellido N° C.I. y RIF Teléfono(s) Correo Electrónico Cargo y Documento de Designación
33 ¿Posee empresas relacionadas directa o indirectamente? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique lo siguiente:
Razón Social N° R.I.F. (en caso de poseerlo) Domicilio Tipo de Relación (Marque con una X)
Matriz
Filial Asociada Otra % Relación
34 ¿Posee agencias o sucursales? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique en orden de importancia:
Agencia o Sucursal Domicilio Teléfono (s)
35 ¿Posee franquicias? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique lo siguiente:
Nombre o Razón Social N° RIF Domicilio Teléfono (s)
36. ¿La empresa es el resultado de una fusión de dos o más empresas? ( Marque con una “x”) NO SI En caso afirmativo, indique lo siguiente:
Nombre o Razón Social de las Empresas Fusionadas N° de RIF
37. ¿Ha sido absorbida por otra empresa? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique lo siguiente:
Fecha Nombre o Razón Social N° de RIF
38. ¿Ha absorbido a otra (s) empresa(s)? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique lo siguiente:
Fecha Nombre o Razón Social N° de RIF
ORIGINAL.: Expediente de Auditoría Fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a Personas Jurídicas
39. Mantiene contratos con: (Marque con una “X”)
a. Con el Estado en cualquiera de sus niveles. NO SI
b. Personas naturales o jurídicas residentes en el país, por honorarios profesionales, asistencia técnica, servicios tecnológicos, uso de patentes, regalías u otro tipo de contrato NO SI
c. Personas naturales o jurídicas no residentes en el país, por honorarios profesionales, asistencia técnica, servicios tecnológicos, uso de patentes, regalías u otro tipo
de contrato NO SI
d. Empresas contratistas o subcontratistas residentes en el país, para la ejecución de proyectos, obras, prestación de servicios u otros NO SI
e. Empresas contratistas o subcontratistas no residentes en el país, para la ejecución de proyectos, obras, prestación de servicios u otros
NO SI
En el caso de responder afirmativamente algún (os) de los puntos, llene el formulario “Ficha de Identificación de Contratos” anexo.
40. ¿Realiza operaciones o presta servicios al Estado en cualquiera de sus niveles? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique:
Organismos Objeto de las Operaciones
41. ¿Tiene contratado algún servicio de seguros? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique:
Compañía de Seguro N° de R.I.F. N° de Póliza Riesgo Cubierto Monto Asegurado Prima(s) Pagada(s) Concepto del Seguro (Personal,
Vehículo, otros.)
42. ¿Ha sufrido siniestros durante los períodos fiscalizados? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique:
Cubierto por Seguro Recibió Fue Notificado
Indemnización
Tipo de Siniestro Fecha de Ocurrencia Indemnización N° de Cuenta en la Algún Organismo Organismo al cual fue
Si No que fue Depositado Notificado
Si No Monto
Bs. Si No
Fecha
43. ¿Ha sido objeto de un procedimiento de verificación o fiscalización por el SENIAT, en los últimos cuatro (4) ejercicios fiscales? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique:
Tipo de Tributo Tipo de Procedimiento (Marque con “X”) Resultado del Procedimiento (Marque con “X”) Providencia Administrativa
(Ejercicio/ Período) Verificación Fiscalización. Reparo Multa Conforme N° y fecha Situación Actual del Procedimiento
44. ¿Disfruta de algún beneficio fiscal? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique cúal:______________________________________________________________________
45. ¿Ha realizado solicitudes de reintegro o compensaciones ante el SENIAT en los últimos cuatro (4) ejercicios fiscales? (Marque con una “X”) NO SI En caso de ser afirmativo, indique:
Tipo de Solicitud Fecha Materia Monto (Bs.) N° y Fecha de Oficio
Situación Actual del Procedimiento
Resuelto/Providencia/Decisión
ORIGINAL.: Expediente de Auditoría Fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a Personas Jurídica
46. Liste los productos que elabora o comercializa, o los servicios que presta:
Tratamiento Fiscal (Marque con una X)
Productos o Servicios Código Contable Asignado Alícuota
Gravado Exento No Sujeto Exonerado
Aplicable
48. ¿Durante los cuatro (04) años anteriores a los ejercicios fiscalizados, ha realizado inversiones o adquirido nuevos activos? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique:
Fecha de Adquisición o Inversión Costo Descripción del Activo o Inversión
49. ¿Durante los cuatro (04) años anteriores a los ejercicios fiscalizados, ha desincorporado activos fijos? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique:
Descripción Fecha Monto según Libros Destino
51. ¿Obtiene descuentos por parte de sus proveedores? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique:
Nombre o Razón Social Descripción del bien o servicio Tipo de Descuento Porcentaje (%) Plazo
ORIGINAL.: Expediente de Auditoría Fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a personas jurídica
52. ¿La empresa emite sus propias facturas y documentos equivalentes? (Marque con una “X”) NO SI
53. Indique el medio utilizado para emitir facturas y documentos equivalentes: (Marque con una “X”) Máquinas Fiscales Formatos Formas Libres
En caso de usar formatos o formas libres, llene la información de la imprenta que elabora las facturas que se indica a continuación:
Nombre o Razón Social N° de R.I.F. N° de Autorización y Fecha N° de Control Asignados a la Facturación
Marca(s) Modelo(s) N° de Registro de la Máquina Fiscal Fecha(s) de Instalación según Libro(s) de Control
55. ¿Se conservan las facturas originales anuladas? (Marque con una “X”) NO SI
56. ¿Tiene política de otorgar rebajas, descuentos o bonificaciones? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo detalle cuáles aplica:_____________________________________
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
57. ¿Maneja inventarios? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, marque con una “X” el tipo de inventario que maneja: Mercancías para la Venta Materia Prima
Productos en Proceso Productos Terminados
58. Indique el método de valuación utilizado de acuerdo al tipo de inventario que mantiene:__________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
59. Tipo de control de inventario que realiza. (Marque con una “X”) Manual Automatizado ¿Posee autorización del SENIAT? NO SI En caso afirmativo, presente copia.
60. ¿Ha modificado durante los periodos o ejercicios fiscalizados el método de valuación de inventario? (Marque con una “X”) NO SI En caso afirmativo, indique:
Fecha del Cambio Método Sustituido Método Adoptado Posee la Autorización de la Administración
Aduanera y Tributaria
NO SI presente copia
NO SI presente copia
61. ¿Realiza inventarios físicos? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo, Indique la frecuencia:______________________________________________________
ORIGINAL. División de Fiscalización (Expediente) Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a personas jurídicas
62. ¿Durante los periodos o ejercicios fiscalizados ha sufrido pérdidas en su inventario? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo, indique:
Cumplió el respectivo procedimiento ante la
Origen o Causa Cantidad de Unidades Monto Bs. Administración Aduanera y Tributaria
(Marque con una X)
NO SI Presente copia de la Providencia
63. ¿Durante los ejercicios fiscalizados ha efectuado destrucción de mercancías o bienes? (Marque con una X) NO SI
En caso afirmativo ¿Cumplió con el respectivo procedimiento ante la Administración Aduanera y Tributaria? (Marque con una X ) NO SI Presente copia de la providencia.
64. ¿Existe algún departamento distinto al de compras, que realice las adquisiciones a proveedores o vendedores? (Marque con una X) NO SI
66. Indique las formas de pago que utiliza normalmente en sus operaciones comerciales: Contado Crédito Efectivo-Cheque Giros-Letras de Cambio Cartas de Crédito
Transferencias Bancarias Otro. Especifique):______________________________________________________________________________________________________________________
67. ¿Tiene manuales de normas y procedimientos? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo, indique:
69. ¿El contador es personal de la empresa o un profesional independiente externo? (Marque con una X) De la empresa Independiente
ORIGINAL.: Expediente de Auditoría Fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a Personas Jurídicas
70. Registre la siguiente información del contador:
71. ¿Ha efectuado cambios de ejercicios económicos? (Marque con una X) NO Si Presente copia de la autorización emitida por la Administración Aduanera y Tributaria.
72. ¿Durante los periodos o ejercicios fiscalizados ha cambiado el método de depreciación de los Activos Fijos? (Marque con una X) NO Si En caso afirmativo, presente copia de la
Providencia de Autorización emitida por el Administración Aduanera y Tributaria. (Art. 58 RLISLR).
73. ¿Tiene cuentas de control específicas dónde se registran las retenciones de impuesto efectuadas? (Marque con una X) NO Si En caso afirmativo, presente relación indicando
el detalle de los códigos, el detalle de la(s) cuenta(s) y saldo(s) a la fecha de cierre del (los) ejercicio(s) auditado(s).
74. ¿Las siguientes operaciones se registran de igual manera que las ventas de bienes o Ventas a los empleados NO SI Ventas Intercompañías NO SI
prestaciones de servicio con pago de contado? Marque con X donde corresponda
Ventas en consignación NO SI
75. ¿Se registran los ingresos obtenidos por la venta de material de desecho? (Marque con una X) NO Si Explique cómo realizan el registro contable: ____________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ORIGINAL.: Expediente de auditoría fiscal Copia: Sujeto Pasivo Aplica sólo a personas jurídica
77. Señale las cuentas mantenidas en instituciones bancarias en el exterior.
78. Señale las cuentas mantenidas en instituciones bancarias ubicadas en jurisdicciones de baja imposición fiscal.
79. Indique la forma de presentación de los estados financieros. (Marque con una X) Auditados Expresados en Valores Históricos Ajustados por Inflación
80. ¿Durante los períodos o ejercicios fiscalizados, ha recibido préstamos para ser invertidos en la producción de la renta? NO SI En caso afirmativo, indique:
Fecha Monto Nombre o Razón Social del Prestamista Condiciones del Préstamo
81. ¿Durante los últimos 4 años ha repartido dividendos? (Marque con una X) NO SI
82. ¿Durante los ejercicios o periodos fiscalizados ha cedido o compensado créditos fiscales? NO SI En caso afirmativo, iindique: Cedido Compensado
82.1 En caso afirmativo, ¿fue notificado a la Administración Aduanera y Tributaria? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo presente copia de la notificación.
ORIGINAL.: Expediente de auditoría fiscal Copia: sujeto pasivo Aplica sólo a personas jurídicas
83. ¿Ha realizado en los períodos o ejercicios fiscalizados inversiones en títulos valores, acciones, colocaciones financieras u otras. NO SI En caso afirmativo, responda lo siguiente:
83.1 ¿Dónde se encuentra la(s) inversión(es)?: (Marque con una X) En el país El exterior Jurisdicción de baja imposición. ¿Lo declaró ante el SENIAT? (Marque con una X) NO SI
83.2 Suministre la siguiente información. [Registre los datos en el siguiente orden: en el país / en el exterior / en jurisdicción de baja imposición donde está(n) la(s) inversión(es)]
País Institución Fecha Tipo de Monto en Bs. Tasa de Interés Ingresos Utilidad o Pérdida
Inversión de la Inversión Pactada Devengados Generada
84. ¿Ha realizado en los períodos o ejercicios fiscalizados inversiones en bienes muebles e inmuebles? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo responda lo siguiente:
84.1 ¿Dónde se encuentra la inversión? (Marque con una X) En el país El exterior Jurisdicción de baja imposición. ¿Lo declaró ante el SENIAT? NO SI
84.2 suministre la siguiente información. [Registre los datos en el orden siguiente: en el país / en el exterior / en jurisdicción de bajo imposición donde está(n)las inversión(es)]
Características y Ubicación Fecha de Adquisición Datos del Registro Costo Mejoras Realizadas
85. ¿Es propietario de tierras rurales y urbanas? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo, indique:
Características y Ubicación Fecha de Adquisición Datos del Registro Costo Mejoras Realizadas
ORIGINAL.: Expediente de auditoría fiscal Copia: Sujeto pasivo Aplica sólo a personas jurídica
86. ¿Mantiene deudas con empresas extranjeras o personas naturales en el exterior? (Marque con una X) NO SI En caso afirmativo, indique:
Nombre de la Persona Natural/
Ubicación Geográfica y País Descripción de la Obligación Monto Condición de Pago
Razón social de la Institución
Se declara bajo fe de juramento que la información y los datos aquí suministrados son fidedignos y veraces.
87. POR EL SUJETO PASIVO.
Nombre y Apellido: Fecha:
Cargo: Sello:
Firma:
1. En caso que el espacio aquí proporcionado no sea suficiente para dejar plasmada la información, utilice hoja(s) blanca(s) y grape al formulario.
2. La información aquí suministrada es de carácter reservado para la Administración Aduanera y Tributaria y sólo se hará uso de ella de acuerdo a las disposiciones legales (Artículo 136 del Código
Orgánico Tributario)
ORIGINAL.: Expediente de auditoría fiscal Copia: Sujeto pasivo Aplica sólo a Personas Jurídicas