J,,

Universidad abierta para adultos

Presentación
Nombre
Noelina Suero
Matricula
100033168
Asignatura
Auditoria II
Facilitador
Eneroliza Suberline Jose
Tema
Trabajo final
Fecha
30/09/23
Índice
INTRODUCCION................................................................................................ 3
Objetivo especifico........................................................................................... 4
Objetivo general................................................................................................4
Realizar un ensayo de los temas, 5,6,7 y 8.....................................................5
UNIDAD V...........................................................................................................5
UNIDAD VI:.........................................................................................................6
UNIDAD VII.........................................................................................................7
UNIDAD VIII........................................................................................................8
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las falsas.. 8
III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta
que complete correctamente cada enunciado...............................................9
IV. Resuelva el siguiente problema...............................................................11
CONCLUSION.................................................................................................. 14
BIBLIOGRAFIA................................................................................................ 15
OPINION PERSONAL......................................................................................16
ANEXOS........................................................................................................... 17
INTRODUCCION
Tenemos como trabajo final los temas 5-6-7 y 8 en lo cuales trata La formación
de los auditores que quiere decir que es un pilar básico para el acceso a la
profesión y para su desarrollo, así como para el control de calidad de la
actividad de auditoría de estados financieros. El acceso al ejercicio de la
auditoría requiere demostrar un amplio conjunto de competencias que se
adquieren a través de programas de formación y de experiencia profesional en
el desarrollo de trabajos de auditoría. La globalización de los mercados
financieros ha impulsado la normalización de la información financiera a nivel
mundial en torno, fundamentalmente, a las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de
Objetivo especifico
 Saber cuales son los auditores de memoria
 Tener conocimiento de varias preguntas y saber si son verdaderas o falsas

Objetivo general
 Poder entender y aprender todos estos conceptos del trabajo final ya que es
de suma importancia
Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la asignatura y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación:

Realizar un ensayo de los temas, 5,6,7 y 8

UNIDAD V

Auditoria de la Memoria, el Estado de Flujos de Efectivo y el

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

5.1 La memoria
A la hora de realizar una auditoria de cuentas de una empresa o sociedad, la
memoria es uno de los primeros apartados que hay que tener en cuenta. Dicha
memoria es, en pocas palabras, el documento que completa, amplía y comenta
toda la información que tiene cabida en el resto de documentos que forman
parte de lo que se consideran las cuentas anuales (el estado de cambios en el
patrimonio neto, el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado de
flujos de efectivo).

5.2 El estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados
financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la
normativa y reglamentos institucionales de cada país. Este
provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad
de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como
también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las
actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen,
necesitan de información financiera confiable, una de ellas es la que
proporciona el Estado de Flujos
de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del período, es decir, las
entradas y
salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y financiamiento , lo
que servirá a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones .
5.3 El estado de cambios en el patrimonio neto
El estado de cambios en el patrimonio neto es un estado contable que informa
sobre las variaciones que ha sufrido el patrimonio neto de una empresa de un
ejercicio a otro y se incluye dentro de las cuentas anuales.
El patrimonio neto está compuesto, principalmente, por los fondos propios de la
empresa (su capital social, las reservas y los beneficios) e indica el valor total
de la empresa en un momento determinado. Se calcula como la diferencia
entre el activo (lo que posee la empresa) y el pasivo (lo que debe).

UNIDAD VI:
Las Aplicaciones Informáticas en el Proceso de Auditoría.

6.1. Modelos de documentos de auditoria

Estos documentos incluyen facturas, recibos, cheques, entre otros. Los

comprobantes de pago son importantes para las auditorías porque permiten a
los auditores verificar si las transacciones financieras han sido registradas
correctamente y si existen problemas en la gestión de recursos financieros.

6.2. Presentación del informe de auditoria

1. Una breve descripción de la situación actual en la cual se reflejen los

puntos más importantes (esta presentación es para el nivel más alto de
la organización).
2. Una descripción detallada que comprenda:
o Los problemas detectados.
o Posibles causas, problemas y fallas que originaron la situación
presentada.
o Repercusiones que pueden tener los problemas detectados.
o Alternativas de solución.
o Comentarios y observaciones del centro de cómputo y de los
usuarios sobre las soluciones propuestas.
o Todos los informes realizados durante la auditoría (los que hemos
llenado durante el curso).

Si se optara por alguna alternativa de solución, cuáles son sus repercusiones,

ventajas y desventajas, y tiempo estimado para efectuar el cambio.
UNIDAD VII
Las Aplicaciones Informáticas en el Proceso de Auditoría
(Continuación)

7.1. La importación de datos obtenidos en programas de contabilidad y su

elaboración con la hoja de cálculo de Excel

Puede importar datos maestros y algunos datos transaccionales de otros

sistemas de financieros mediante el paquete de configuración predeterminado
en Dynamics NAV. En la ventana Paquetes de configuración puede trabajar
con el paquete para importar y validar los datos antes de aplicar el paquete.

Si está familiarizado con los servicios de Rapid Start para Microsoft Dynamics,
también estará familiarizado con los paquetes de configuración. El paquete de
configuración predeterminado admite la mayoría de tipos de datos habituales
que desea importar de un sistema heredado. En Excel, puede agregar los
datos del sistema heredado y configurarlos según la lógica empresarial de
Dynamics NAV.

7.2. Los programas de auditoria: las nuevas tecnologías y la auditoria,

aspectos para tener en cuenta a la hora de valorar un programa de ayuda
a la auditoria y programas de auditoria

La tecnología permite a los equipos de auditoría aumentar las pruebas para

obtener más apoyo y comodidad en sus procedimientos. Al aprovechar la
tecnología para respaldar las pruebas a nivel de transacción, el trabajo de
auditoría base se realiza de una manera más eficiente y oportuna, lo que
acelera todo el proceso.

UNIDAD VIII

Cierre de los Trabajos de Auditoria

8.1. Modelo de cuestionario que sirve de ayuda al auditor para completar
la fase de cierre del trabajo de auditoría de cuentas
El modelo de cuestionario adjunto contiene la documentación e información
que el auditor debe comprobar al final de su trabajo para la emisión del informe
de auditoría de cuentas. Este cuestionario ha sido elaborado por el Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas y publicado en el BOICAC 53 Incluimos
este modelo de cuestionario en la zona reservada

8.2. La carta de manifestaciones

La carta de manifestaciones deberá ser firmada por miembros de la dirección
que sean responsables los puntos sobre los que el autor solicite una
manifestación normal el presidente ejecutivo consejero delegado o director
general.

En determinadas circunstancias el auditor puede considerarse necesario tener

cartas de declaraciones procedentes de otros miembros de la gerencia por
ejemplo una declaración escrita emitida por los responsables respectivos
acerca de la acta de junta de accionistas Consejo de administración y de los
comités directivos

II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las

falsas.
1. __V__ Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.
2. __V__ Los cheques emitidos al portador representan una debilidad
del sistema de control interno de la empresa.
3. _V___ El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los
Estados Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos
dominicano.
4. ___V_ La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada
cuenta control que aparece en la hoja de trabajo.
5. __V__ Los signos convencionales en auditoria son utilizados como
un lenguaje técnico entre los miembros de una misma firma de
auditoría.
6. ___F_ Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes de
la adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones
normales de la empresa.
7. ___V_ Constituye una regla de presentación que las cuentas por
cobrar en monedas extranjeras aparezcan en los estados
financieros en monedas nacionales (pesos dominicanos).
 8. __F__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo a largo plazo en los estados
financieros.
9. __V__ Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se
presentan en el estado de situación.

10. __V__ A través del procedimiento de circularización o confirmación de

balances obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. __V__ Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben
presentarse en dólares en los estados financieros de la empresa.
12. ___V’_ Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control
interno en las cuentas por cobrar de las empresas.
13. __V__ Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben
reclasificar como un pasivo circulante.
14. __V__ Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye
un procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. __V__ Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por
cobrar constituye una regla de valuación.

III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta

que complete correctamente cada enunciado.
1. Los papeles de trabajo son propiedad de:

1. La empresa.
2. El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.

2. Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se

deprecian a una taza según la ley 11-92 de:

1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4. 25%.

3. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el sistema

de:

1. Contabilidad.
2. Del banco.
3. Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
financieros:

1. A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.

5. El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo

es:

1. Método línea recta.

2. Producción u hora trabajadas.
3. Saldo decreciente o acelerado.
4. Años dígitos.

6. Comprobar la correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los

Estados Financieros, obedece a un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.

7. Establecer que los cheques deben estar firmados por dos personas con su
comprobante anexo que justifique la emisión del mismo, estamos cumpliendo
con un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoría.
4. Regla de presentación.

8. Al conciliar las cuentas bancarias cumplimos con un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.

9. Al reclasificar los sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos

cumpliendo con un:

1. Elemento de control interno.

2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2017. Dentro del
área de cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus
Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El Almirante, SRL son los
siguientes a 31 de diciembre de 2017:
Clientes Documentos en facturas Documentos en efectos
Cliente A 200 pesos. (Factura X/00) 2,000.00
Cliente B 1,400.00
Cliente C 2,000.00 2,000.00
Cliente D 1,600.00 8,000.00

Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes

respuestas:

1. Clientes A: La factura X/00 se emitió en diciembre de 2017, pero

los suministros se realizaron en enero de 2018. La empresa ha
incluido los materiales en el inventario físico a 31 de diciembre de
2017. El saldo en efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El
Almirante, SRL es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el
Clientes no ha notificado el descuento por pronto pago por el
importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total según este Clientes es de
10,000.00 (6,000.00 documentados en efectos y 4,000.00 en
facturas). La diferencia se debe al pago de varias facturas el día 30
de diciembre de 2017 que el Clientes recibió el 10 de enero de
2018.

El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El

Almirante, SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con B, cuando
corresponde a otro Clientes, concretamente al Clientes E.
Cuenta Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
Cuenta por cobrar cliente $1,800.00
Cliente A $
1,800.00
Ventas $1,800.00
Ventas a crédito SI,800.oo
P/registrar ajuste diferencia factura cliente A.
Cuenta Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debit Crédito
o
Descuento en ventas S100.
oo
Descuento por pronto pago $ 100.00
Cuenta por cobrar cliente $ 100.00
Cliente B $ 100.00
P/registrar ajuste cuenta cliente B.
Cuenta Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
Descuento en ventas $100.oo
Descuento por pronto pago $ 100.00
Cuenta por cobrar cliente $ 100.00
Cliente C $ 100.00
P/registrar ajuste descuento pronto pago cliente C.
Cuenta Detalle Auxiliar Mayor
 Debito Crédito Debito Crédito
Cuenta por cobrar cliente $ 2,400-
00
Cliente D $
2,400.oo
Ventas s
2,400.00
Ventas a crédito $
2.400.00

P/registrar ajuste diferencia factura cliente D.

Cuenta Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito crédito
Cuenta por cobrar cliente $ 100.00
Cliente E $ 100.00
Ventas s 100.00

Ventas a crédito $ 100.00

P/registrar ajuste nota de debito a cliente E para actualizar balance.
CONCLUSION
En conclusión, de los temas es necesario que el aseguramiento y auditoría de
la información financiera respondan también a unos patrones normalizados a
nivel global. Esta tarea ha residido en la Federación Internacional de
Contadores (IFAC, por sus siglas en inglés), que desde 1977 lidera la
normalización de las prácticas de auditoría a nivel internacional. La estructura
de este Documento de Orientación Educativa se divide en tres grandes
bloques: en el primero (numeral 2), se analizan las competencias necesarias
para el adecuado comportamiento profesional del auditor, según los actuales
pronunciamientos de la IFAC, y se describen los diferentes modelos
pedagógicos aplicables para la adquisición y mantenimiento de estas
BIBLIOGRAFIA
https://rea.economistas.es/yy_noticias/cuestionario-aplicable-al-cierre-del-
trabajo-de-auditoria-de-cuentas/
OPINION PERSONAL
Estos temas son de suma importancia ya que como contable necesito saber la
importancia y el por que es que se necesita tener conocimiento de los auditores
El acceso al ejercicio de la auditoría requiere demostrar un amplio conjunto de
competencias que se adquieren a través de programas de formación y de
experiencia profesional en el desarrollo de trabajos de auditoría
ANEXOS