5 El registro contable de las operaciones de tesorería y de personal

Test de repaso
1. Indica cuál o cuáles de las siguientes frases son correctas: Efecto n.o 0A 05838473
a) Los efectos aceptados son los que tienen la firma del
Vencimiento 14 de agosto
librador.
b) Los efectos sin aceptar tienen la casilla de «Acepto» Días 33
en blanco. Nominal 4 000,00
c) Los efectos domiciliados tienen consignado el nom-
Intereses –18,08
bre de una entidad bancaria y el número de la
cuenta corriente del librado. Comisión –20,00
d) Los efectos no domiciliados tienen su domicilio de Correo –0,40
pago en una cuenta de una entidad bancaria.
Total gastos –38,48
2. Los gastos de gestión de cobro de efectos que cobran
Líquido abonado 3 691,92
los bancos se contabilizan en la cuenta:
a) 669. Otros gastos financieros. En la cuenta 5208. Deudas por efectos descontados
b) 629. Otros servicios. figurará una anotación en el Haber del libro Diario por
c) 626. Servicios bancarios. importe de:
d) 769. Otros ingresos financieros. a) 3 691,92 €.
3. Si una empresa lleva varias letras aceptadas al banco b) 4 000,00 €.
para que gestione su cobro, ¿qué asiento realizará? c) 38,48 €.
a) Anotará su importe en el Debe de la cuenta 4392. d) No se registrará ninguna anotación en el Haber de
Efectos comerciales sin aceptar en gestión de cobro, la cuenta 5208, sino en el Haber de la cuenta 4311.
y en el Haber la cuenta 4310. Efectos comerciales Efectos comerciales descontados, dándola así de baja.
en cartera. 7. Indica cuáles de las siguientes afirmaciones son falsas:
b) No contabilizará ningún asiento hasta que no se pro- a) Los intereses que cobran los bancos por el descuento
duzca el vencimiento del efecto. Sin embargo, sí ano- de efectos se contabilizan en la cuenta 626. Servi-
tará en el libro Auxiliar de efectos a cobrar el envío cios bancarios y similares.
al banco de los efectos en gestión de cobro. b) La cuenta 5208. Deudas por efectos descontados,
c) Registrará su importe en el Debe de la cuenta 4311. registra el importe nominal de los efectos descontados.
Efectos comerciales descontados, y en el Haber de la c) En el libro Auxiliar de efectos a cobrar se anotará, en
cuenta 4310. Efectos comerciales en cartera. la casilla de observaciones, el envío al banco de los
d) Dará de alta las letras en la cuenta 4312. Efectos efectos al descuento.
comerciales en gestión de cobro, que anotará en el d) El plazo mínimo para descontar efectos es de una
Debe, y las dará de baja en la cuenta 4310. Efectos semana antes de su vencimiento.
comerciales en cartera, que anotará en el Haber.
8. ¿Qué documento recoge la liquidación de los seguros
4. ¿En qué cuenta se contabilizan los gastos que carga el sociales de la empresa y los trabajadores?
banco cuando un efecto descontado resulta impagado?
a) El modelo TC1.
a) 626. Servicios bancarios.
b) El modelo TC2.
b) 669. Otros gastos financieros.
c) El Modelo 110.
c) 762. Ingresos de créditos.
d) El recibo de salarios.
d) 4311. Efectos comerciales descontados.
9. La deuda con la S.S. se contabiliza en la cuenta:
5. Los gastos de descuento de efectos comprenden:
a) 642. Seguridad Social a cargo de la empresa.
a) Comisiones y correo más IVA.
b) 4751. Hacienda Pública, acreedora por retenciones
b) Intereses y comisiones más IVA.
practicadas.
c) Comisiones, intereses y correo sin IVA.
c) 465. Remuneraciones pendientes de pago.
d) Intereses más IVA.
d) 476. Organismos de la Seguridad Social acreedores.
6. Un banco ingresa en la cuenta corriente de una
empresa el importe líquido correspondiente a una letra 1. b, c; 2. c; 3. d; 4. a; 5. b; 6. c; 7. a, d; 8. a; 9. d.
enviada al descuento y remite la liquidación con el
siguiente detalle: Soluciones