Unidad 4

Actividades de
aprendizaje

Auditoría II
Tarea Virtual 5
Tema: Auditoría de los gastos.

Objetivo: Evaluar el control interno en una empresa, teniendo en cuenta el registro

de los gastos por remuneración.

Actividades:

Turner se encontraba extremadamente enfermo y necesitó medicinas costosas para tratar su

enfermedad. Él era responsable de registrar las horas para la nómina y de preparar los registros de
nómina para la compañía no lucrativa donde trabajaba. Una empleada independiente era la
responsable de agregar o eliminar empleados al sistema de la nómina. Sin embargo, Turner evadía
este control y la espió hasta que consiguió robarle su identificación de usuario y contraseña, lo que
le permitió agregar empleados ficticios a la nómina.
Después de agregar empleados “fantasma” a la nómina, Turner ingresó sueldos y otra información
relevante e hizo arreglos para que se efectuaran depósitos directos del pago de tales empleados
ficticios a su propia cuenta bancaria. También creó documentación falsa para el empleado ficticio,
así como copias del archivo de los talones de sueldos

Un auditor externo detectó el fraude, quien notó que las copias del archivo de los talones ficticios
eran blancas, pero las copias del archivo de los talones legítimos eran verdes.

En el fraude se presentaron varias pistas adicionales:

◆ Se realizaron múltiples depósitos directos a la misma cuenta bancaria pero bajo diferentes
nombres de empleados.

◆ Ninguno de los empleados farsantes tenía un archivo del personal o de las cantidades retenidas.
◆ Los números de empleado de los empleados fantasma eran más altos que los de los demás
empleados.

Confrontado con la evidencia, Turner se declaró culpable de todos los cargos. Bajo
convenio de disminución de sentencia, se le ordenó el resarcimiento de los daños y fue condenado a
15 años de libertad condicional 1

2
A partir del análisis del caso mostrado tomado de Arens y Beasley (2006)

Se pide:

A) Identifique cinco cuentas contables del libro de contabilidad general que posiblemente se vean
afectadas por el ciclo de nómina y personal en las empresas.

B) Cuáles aspectos relacionados con el control interno de nóminas se violan en este ejemplo.

C) Partiendo de los datos mostrados, perteneciente a la empresa privada XYZ, , cómo

quedarían los registros contables. Realice además el cálculo de aportes al IEES.

Rol de Pago

Hs Salario
Salario Suplementarias Hs Extras Básico
Adriana Hernández 1800 30 5 1835
Pedro Salazar 1600 10 1610
Arnaldo Valdivieso 1300 5 1305
Mercedes Martínez 1200 5 20 1225
Caridad Zambrano 450 5 455
6350 55 25 6430

Orientaciones metodológicas:

 Revisar el video charla magistral 4: Auditoría a las cuentas de gastos

 Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 6 y 7
 Revisar la bibliografía sugerida en la tarea virtual 5.

Referencia Bibilográfica
1
Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). Auditoría: Un enfoque Integral. México. pág 559-579 Obtenido
de https://www.academia.edu/14967363/AUDITORIA_UN_ENFOQUE_INTEGRAL_11ma_Edici%C
3%B3n_Autores_Alvin_A_Arens_Randal_J_Elder_Mark_S_Beasley_Libr

3
Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de Ciencias Empresariales.
Centro de Producción de Materiales Académicos CEPMA-PROESAD. Perú Ubicado en :
https://contabilidadparatodos.com/libro-auditoria-ii/. Pag 171-198;