U.A.G.R.M. CONTABILIDAD I – ADM 200 F.I.V.C.

PLAN DE CUENTAS COMERCIAL Docente: Lic. Lorena Morón Álvarez

ACTIVO NO CORRIENTE Proveedores

BIENES DE USO ACTIVO FIJOS Contratistas
ACTIVO O DERECHO Terrenos Sueldos a pagar
ACTIVO CORRIENTE Edificios Documentos a pagar
DISPONIBLE Muebles y enseres Obligaciones con el personal
Caja Maquinaria y equipo Sueldos y salarios a pagar
Caja moneda nacional Vehiculo Aguinaldo a pagar
Caja moneda extranjera Equipo de computación Finiquitos a pagar
Dólares norteamericanos (-) depreciación acumulada de edificios Aportes y retensiones a pagar
Caja chica (-) deprec. Acum. Muebles y enseres Adm. Fondo de pensiones
Caja chica de administración (-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo Previsión BBV
Caja chica de comercialización (-) deprec. Acum. Vehiculo El futuro de Bolivia
Bancos (-) deprec. Acum. Equipo de computación Caja nacional de salud
Bancos moneda nacional Obras en construcción Fondo nacional de viviendas social
Banco moneda extranjera Instituto de formación y capacitación laboral
Caja de ahorros MN/ME. INTANGIBLE Impuestos
Depósitos a plazo fijo MN/ME. Crédito mercantil RC-IVA a dependientes
Marcas de fábrica RC-IVA a terceros
EXIGIBLE
IVA. a terceros
CREDITOS O EXIGIBLES
INVERSIONES IT a terceros
Cuentas a cobrar
Participaciones IUE a terceros
Cliente xxx
Acciones Impuestos a pagar
Cliente yyy
Impuestos a las transacciones
Documentos a cobrar
DIFERIDOS Impuestos sobre las utilidades
Cliente xxx
Terrenos para futuras construcciones Debito fiscal
Cliente yyy
Material en transito Obligaciones bancarias a pagar
(-) previsión para cuentas incobrables
(1) gastos pagados por adelantado Prestamos hipotecarios
Sucursal cta. Cte.
Seguros Prestamos documentarios
Crédito fiscal
Alquileres Documentos a cobrar descontados
Anticipo de impuesto
Intereses Documentos descontados
IUE
Inventario material de escritorio Otros acreedores
Cuentas a cobrar empleados
Gastos de publicidad Empresa de luz y fuerza
Préstamo personal
Gastos de organización Aguas del Illimani
Anticipo al personal
Operaciones dependientes. Empresa de transporte, etc.
Cta. Personal socios
Ingresos cobrados por adelantados
Deudores con carga de cuenta
CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN Alquileres cobrados por anticipado
Otros deudores.
CONSIGNACION Intereses cobrados por anticipado
REALIZABLE Anticipo a clientes
BIENES DE CAMBIO REALIZABLE VALORES EN GARANTIA
Inventario de mercaderías (1)En la posición financiera (Balance General) se suele llevar
grupo del activo corriente todos aquellos que vienen o son PASIVO NO CORRIENTE
Producto xxx Obligaciones bancarias
Mercaderías en transito susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo del
periodo fiscal. Prestamos Hipotecarios
Producto xxx Prestamos Documentarios
Anticipo a proveedores Obligación por emisión de bonos
Proveedor xxx PASIVO Y PATRIMONIO
Previsiones
PASIVO (Obligaciones con los acreedores)
Previsiones para indemnización
PASIVO CORRIENTE
Previsión para cuentas incobrables
Cuentas a pagar
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PLAN DE CUENTAS COMERCIAL
Previsión para perdidas de inventario EGRESOS
Provisión COSTO DE MERCADERIA VENIDA
Otros activos Inventario inicial de mercaderías
Operaciones dependientes Compras
Cuentas complementarias del activo Recargo sobre compras
Fletes y acarreos sobre compras
(-) devolución sobre compras
PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE
(Obligaciones con los socios o con el dueño) GASTOS DE OPERACIÓN
Capital social
Reserva para revaluó técnicos Gastos de admi8nistración
Reserva legal Sueldos y salarios
Reserva constituta ría Cargas sociales
Ajuste global del patrimonio Alquileres
Utilidades no retenidas (no asignadas) Aseo y limpieza
(-) perdidas acumuladas Atención médica y social
Utilidad de la gestión Consumo de agua
Depreciación de bienes de uso
CUENTAS DE ORDEN Donaciones y obsequios
Energía eléctrica
COMITENTES Y CONSIGNANTES Fotocopias rep. Comprob. Y form.
Gastos de comunicación
DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA Gastos generales
Gastos judiciales y legales
CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS Honorarios profesionales
INGRESOS Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Impto municipal a las transferencias
INGRESOS ORDINARIOS Mantenimiento vehículos
Material de escritorio
Ventas Mermas y fallas en inventario
Recargo sobre ventas Multas por incumplimiento
(-) devolución sobre ventas Otros beneficios al personal
(-) descuento por pronto pago en ventas Pasajes y viáticos
(-) bonificación en ventas Perdida en cuentas incobrables
Rep y mant. Equip de computación
INGRESOS NO ORDINARIOS Seguros
Ventas de desperdicio Servicios de te y refrigerio
Comisiones percibidas Tasas y patentes municipales
Ganancias en ventas de bienes de uso Vacaciones
Viáticos y gastos de representación
PRODUCTOS FINANCIEROS Vigilancia
Intereses percibidos
Diferencia de cambio (saldo acreedor) GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
Descuento por pronto pago en compras
Bonificación en compras Sueldos y salarios
Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor) Cargas sociales
Alquileres
F.I.V.C.
Docente: Lic. Lorena Morón Álvarez
Aseo y limpieza
Atención médica y social
Comisión a vendedores
Consumo de agua
Depreciación de bienes de uso
Donaciones y obsequios
Energía eléctrica
Fletes sobre ventas
Fotocopias, rep, comprob, y form.
Gastos de comunicación
Gastos generales
Gastos judiciales y legales
Honorarios profesionales
Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehículos
Material de escritorio
Mermas y fallas en inventario
Multas por incumplimiento
Otros beneficios al personal
Pasajes y viáticos
Rep y mant. Equip de computación
Seguros
Servicios de te y refrigerio
Tasas y patentes municipales
Vacaciones
Viáticos y gastos de representación
Vigilancia
GASTOS FINANCIEROS
Descuento en venta de bienes de uso
Diferencia de cambio (saldo deudor)
Perdida por siniestros
Result, por exposic a la infl. (Saldo deudor)
TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS
Pérdidas y ganancias.