Caso - 1

Los Elegantes Sac

Datos Presupuestados A B Total

Precio de Venta 62 65
Costo Variable 41 48
Margen Contributivo 21 17

Ventas 1,200,000 420,000

Costo Fijo Producción S/ 25,000,000

Costo Fijo Adm y Vta S/ 14,000,000

Datos Reales A B Total

Precio de Venta 75 65
Costo Variable 52 43
Margen Contributivo 23 22

Ventas 1,600,000 330,000

Costo Fijo Producción S/ 18,400,000

Costo Fijo Adm y Vta S/ 8,800,000

Se pide:
Estado Real , Flexible y presupuestado

NTAS = VENTAS REALES * P. VENTA PRESUPUESTADO

O VARIABLE = VENTAS REALES * COSTO VARIABLE PRESUPUESTADO

COSTO FIJO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADO

FIJO DE ADM Y VTA PRESUPUESTADO

PRESUPUESTADO REAL DESVIACIÓN

INGRESOS S/ 101,700,000 S/ 141,450,000 S/ 39,750,000 DESVIACIÓN = REAL - PRESUPUESTA
GASTOS S/ 108,360,000 S/ 124,590,000 S/ 16,230,000 DESVIACIÓN = REAL - PRESUPUESTA
TOTAL -S/ 6,660,000 S/ 16,860,000

GASTOS = COSTO VARIABLE + C.F. PRODUCCIÓN + C.F. ADM Y VENTA (BASADOS EN TOTALES)
 RESOLUCIÓN ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADOS

PRODUCTOS
A B TOTAL
VENTAS S/ 74,400,000 S/ 27,300,000 S/ 101,700,000
COSTO VARIABLE S/ 49,200,000 S/ 20,160,000 S/ 69,360,000
MARGEN CONTRIBUTI S/ 25,200,000 S/ 7,140,000 S/ 32,340,000 MARGEN CONTRINUTIVO = VENTAS - COS
COSTO FIJO PRODUCC ------------------------------------------> S/ 25,000,000
COSTO FIJO ADM Y VT ------------------------------------------> S/ 14,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO -S/ 6,660,000 R. DEL EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUT

RESOLUCIÓN ESTADO DE RESULTADOS REALES

PRODUCTOS
A B TOTAL
VENTAS S/ 120,000,000 S/ 21,450,000 S/ 141,450,000
COSTO VARIABLE S/ 83,200,000 S/ 14,190,000 S/ 97,390,000
MARGEN CONTRIBUTI S/ 36,800,000 S/ 7,260,000 S/ 44,060,000 MARGEN CONTRINUTIVO = VENTAS - COS
COSTO FIJO PRODUCC ------------------------------------------> S/ 18,400,000
COSTO FIJO ADM Y VT ------------------------------------------> S/ 8,800,000
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 16,860,000 R. DEL EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUT

RESOLUCIÓN ESTADO DE RESULTADOS FLEXIBLES

PRODUCTOS
A B TOTAL
VENTAS S/ 99,200,000 S/ 21,450,000 S/ 120,650,000
COSTO VARIABLE S/ 65,600,000 S/ 15,840,000 S/ 81,440,000
MARGEN CONTRIBUTI S/ 33,600,000 S/ 5,610,000 S/ 39,210,000 MARGEN CONTRINUTIVO = VENTAS - COS
COSTO FIJO PRODUCC ------------------------------------------> S/ 25,000,000
COSTO FIJO ADM Y VT ------------------------------------------> S/ 14,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 210,000 R. DEL EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUT

REAL - PRESUPUESTA
REAL - PRESUPUESTA
PRESUPUESTADO FLEXIBLE
VENTAS S/ 101,700,000 S/ 120,650,000
COSTO VARIABLE S/ 69,360,000 S/ 81,440,000
MARGEN CONTRIBUTIVO S/ 32,340,000 S/ 39,210,000
COSTO FIJO PRODUCCIÓN S/ 25,000,000 S/ 25,000,000
COSTO FIJO ADM Y VTA S/ 14,000,000 S/ 14,000,000
RESULTADO DEL EJERCICIO -S/ 6,660,000 S/ 210,000
DESVIACIÓN FAVORABLE S/ 6,870,000
S/ 16,650,000
EN CONTRINUTIVO = VENTAS - COSTO VARIABL

L EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUTIVO - C.F. PRODUCCIÓN - C.F. ADM Y V

EN CONTRINUTIVO = VENTAS - COSTO VARIABL

L EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUTIVO - C.F. PRODUCCIÓN - C.F. ADM Y V

EN CONTRINUTIVO = VENTAS - COSTO VARIABL

L EJERCICIO = MARGEN CONTRIBUTIVO - C.F. PRODUCCIÓN - C.F. ADM Y V

REAL
S/ 141,450,000
S/ 97,390,000
S/ 44,060,000
S/ 18,400,000
S/ 8,800,000
S/ 16,860,000
S/ 16,650,000 DESVIACIÓN DESFAVORABLE
 Los Elegantes Sac : Nivel de actividad costos estimados y reales

Estimados : 42,000 23,000

Reales 48,000 18,200

Alquileres ( fijos) 4,000,000

Costos y Gastos Gastos Adm ( fijos) 9,000,000
Estimados Dep equipos 9,000,000
Materiales y Mano de Obra Directa 5,000
Gastos de operación 7,000
Gastos Administrativos 1,200

Alquileres ( fijos) 5,000,000

Costos y Gastos Gastos Adm ( fijos) 8,500,000
Reales Dep de equipos 7,500,000
Materiales y Mano de Obra Directa 6,000
Gastos de operación 5,000
Gastos Administrativos 900

Hallar el Presupuesto Real , estatico y flexible.

PRESUPUESTO FLEXIBLE
3
SE USARÁ EL PRECIO/COSTO ESTIMADO -------- 23,000
SE USARÁ LAS UNIDADES REALES ----------------- 48,000

VENTAS S/ 1,104,000,000

COSTO VARIABLE DIVIDIR ENTRE UNIDADES ESTIMADAS

MATERIALES Y MOD S/ 210,000,000 42,000 5000
GASTOS OPERATIVOS VARIABLE S/ 294,000,000 42,000 7000
GASTOS ADM VARIABLES S/ 50,400,000 42,000 1200
TOTAL COSTO VARIABLE S/ 554,400,000
 UNIDADES PRECIO/COSTO
Estimados : 42,000 23,000

1
Reales: 48,000 18,200

ESTIMADO
ESTATICO REALES
UNIDADES 42,000 48,000
VENTAS S/ 966,000,000 S/ 873,600,000

COSTO VARIABLE
MATERIALES Y MOD S/ 210,000,000 S/ 288,000,000
GASTOS OPERATIVOS S/ 294,000,000 S/ 240,000,000
GASTOS ADM VARIABLE S/ 50,400,000 S/ 43,200,000
TOTAL COSTO VARIABLE S/ 554,400,000 S/ 571,200,000

COSTOS FIJOS
ARRENDAMIENTOS S/ 4,000,000 S/ 5,000,000
GASTOS ADM S/ 9,000,000 S/ 8,500,000
DEPRECIACIÓN E. S/ 9,000,000 S/ 7,500,000
TOTAL COSTO FIJO S/ 22,000,000 S/ 21,000,000

UTILIDAD S/ 389,600,000 S/ 281,400,000

UTILIDAD = VENTAS - TOTAL COSTO VARIABLE - TOTAL COSTO FIJO

PRESUPUESTO FLEXIBLE

4 UNIDADES
VENTAS
48,000
S/ 1,104,000,000

COSTOS VARIABLE
MATERIALES Y MOD
ADES ESTIMADAS GASTOS OP. VARIABLE
GASTOS ADM VARIAB
TOTAL COSTO VARIA
S/ 240,000,000 UNIDADES REALES * 5000
S/ 336,000,000 UNIDADES REALES * 7000
S/ 57,600,000 UNIDADES REALES * 1200
S/ 633,600,000

COSTOS FIJOS
ARRENDAMIENTO S/ 4,000,000
DEP. DE EQUIPOS S/ 9,000,000
GASTOS ADM FIJOS S/ 9,000,000
TOTAL COSTOS FIJOS S/ 22,000,000

UTILIDAD S/ 448,400,000
 2 VARIACIÓN TOTAL
VARIACIÓN FAVORABLE
VARIACIÓN DESFAVORABLE S/ 108,200,000