UNIVERSIDAD DE PANAMA

CENTRO REGIONAL UNIVERSITARIO DE PANAMA OESTE

FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS Y CONTABLIDAD
ESCUELA DE CONTABILIDAD
2021 CONTABILIDAD DE COSTOS

BALANCE DE PRUEBA
AL 31 DE DIDIEMBRTE DEL 20XX
HOJA DE TRABAJO DE COSTOS

MATERIAL PRACTICO
BANCO 200,000.00 81,000.00 264,148.00 260,841.00
CUENTA POR COBRAR 125,810.00 196,800.00 60,975.00 63,597.00
CUENTAS INCOBRABLES 12,581.00 19,680.00 6,097.50 6,359.70
DOCUMENROS POR COBRAR 25,000.00 7,358.20 6,510.00 5,000.00
EFECTOS POR COBRAR 3,580.00 15,000.00 18,750.00 4,550.00
INVENTARIOS INICIALES
MATERA PRIMA 43,750.00 38,500.00 56,243.00 51,000.00
TRABAJO EN PROCESO 40,967.00 49,000.00 53,000.00 56,342.00
ARTICULOS TERMINADOS 38,200.00 35,300.00 46,020.00 48,200.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 12,000.00 4,897.20 3,000.00 2,000.00
TERRENO 200,000.00 200,000.00 200,000.00
EDIFICIO 225,000.00 247,500.00 140,250.00
DEPRECIACON ACUMULADA 97,500.00 107,250.00 117,975.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 576,185.00 264,009.00 441,442.00 331,081.50
DEPRECIACON ACUMULADA 57,619.00 126,458.32 110,360.50 121,396.55
IMPUESTOS 25,350.28 75,000.00 54,873.58 31,258.54
ACCIONES SUSCRITAS 35,879.00 75,818.20 75,818.20 75,000.00
CUENTAS POR PAGAR 93,805.00 247,900.00 240,739.42 239,347.93
DOCUMENTOS POR PAGAR 8,472.24 10,166.69 12,879.54
TESORO NACIONAL ITBMS 758.54 650.00 589.54
PRESTAMO POR PAGAR 230,413.00 82,913.50 169,472.64 160,000.00
HIPOTECA POR PAGAR 65,000.00 150,000.00 140,279.88 179,431.67
CAPITAL EN ACCIONES 50,748.00 375,000.00 195,000.00 200,000.00
CAPITAL PAGADO EN EXCESO 80,000.00 75,000.00 165,000.00 25,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 195,318.00 116,700.00 30,000.00 25,487.94
VENTAS 2,439,423.74 1,479,000.00 1,987,194.09 1,806,594.86
IMPUESTOS GENERALES POR PAGAR 23,987.54 45,879.60 50,467.56
BONOS POR PAGAR 12,821.00 40,000.00 44,000.00
COMPRAS DE MATERIALES 799,876.00 320,100.00 649,810.54 604,648.25
MANO DE OBRA DIRECTA 425,000.00 460,500.00 395,000.00 385,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 378,999.00 284,700.00 225,000.00 221,000.00
DIVIDENDOS PAGADOS 140,000.00 87,000.00 100,000.00 173,500.00
GASTOS DE VENTAS 185,740.00 172,512.00 200,000.00 191,146.84
GASTOS ADMNISTRATIVOS 205,380.00 186,888.00 150,000.00 145,115.16
TOTALES 6,523,432.56 5,558,765.20 6,496,180.64 5,979,060.58
INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES 46,050.00 45,600.00 54,173.00 49,000.00
TRABAJO EN PROCESO 44,900.00 29,400.00 50,420.00 53,000.00
ARTICULOS TERMINADOS 33,200.00 40,200.00 44,020.00 44,000.00

Informacion Adicional:
Presentar:
Hoja de Trabajo
Asientos de cierre
Estado de Resultado
Utilidades Retenidas
Estado de situacion de la Empresa
Informe del costo de producion
2,989,530.29
 HOJA DE TRABAJO DE COSTOS
Al 31 de Diciembre de 2023
Balance de Comprobación Manufactura
Débito Crédito Débito
BANCO 260,841.00
CUENTA POR COBRAR 63,597.00
CUENTAS INCOBRABLES 6,359.70
DOCUMENROS POR COBRAR 5,000.00
EFECTOS POR COBRAR 4,550.00
INVENTARIOS INICIALES
MATERA PRIMA 51,000.00 51,000.00
TRABAJO EN PROCESO 56,342.00 56,342.00
ARTICULOS TERMINADOS 48,200.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2,000.00
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 140,250.00
DEPRECIACON ACUMULADA 117,975.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 331,081.50
DEPRECIACON ACUMULADA 121,396.55
IMPUESTOS 31,258.54
ACCIONES SUSCRITAS 75,000.00
CUENTAS POR PAGAR 239,347.93
DOCUMENTOS POR PAGAR 12,879.54
TESORO NACIONAL ITBMS 589.54
PRESTAMO POR PAGAR 160,000.00
HIPOTECA POR PAGAR 179,431.67
CAPITAL EN ACCIONES 200,000.00
CAPITAL PAGADO EN EXCESO 25,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 25,487.94
VENTAS 1,806,594.86
IMPUESTOS GENERALES POR PAGAR 50,467.56
BONOS POR PAGAR 44,000.00
COMPRAS DE MATERIALES 604,648.25 604,648.25
MANO DE OBRA DIRECTA 385,000.00 385,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 221,000.00 221,000.00
DIVIDENDOS PAGADOS 173,500.00
GASTOS DE VENTAS 191,146.84
GASTOS ADMNISTRATIVOS 145,115.16
TOTALES 2,989,530.29 2,989,530.29
INVENTARIOS FINALES DE MATERIALES 49,000.00
TRABAJO EN PROCESO 53,000.00
ARTICULOS TERMINADOS 44,000.00
1,317,990.25
COSTO DE LA MANUFACTURA
1,317,990.25
UTILIDAD DEL PERIODO

UTILIDADES RETENIDAS AL FINAL

ASIENTOS DE CIERRE
DETALLE DÉBITO CRÉDITO
1. MANUFACTURA 1,317,990.25
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES 51,000.00
INVENTARIO INICIAL TRABAJO EN PROCESO 56,342.00
COMPRAS DE MATERIALES 604,648.25
MANO DE OBRA DIRECTA 385,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 221,000.00

2. INVENTARIO FINAL DE MATERIALES 49,000.00

INVENTARIO FINAL DE TRABAJO EN PROCESO 53,000.00
MANUFACTURA 102,000.00

3. RESUMEN DE GANACIAS Y PERDIDAD 1,600,452.25

INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS 48,200.00
MANUFACTURA 1,215,990.25
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 336,262.00

4. VENTAS 1,806,594.86
INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS 44,000.00
RESUMEN DE GANACIAS Y PERDIDAD 1,850,594.86

5. RESUMEN DE GANACIA Y PERDIDA 102,130.55

UTILIDAD RETENIDA FINAL 102,130.55
OJA DE TRABAJO DE COSTOS
l 31 de Diciembre de 2023
Manufactura Estado de Resultado Utilidades Retenidas Balance General
Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito
260,841.00
63,597.00
6,359.70
5,000.00
4,550.00

49,000.00
53,000.00
48,200.00 44,000.00
2,000.00
200,000.00
140,250.00
117,975.00
331,081.50
121,396.55
31,258.54
75,000.00
239,347.93
12,879.54
589.54
160,000.00
179,431.67
200,000.00
25,000.00
25,487.94 102,130.55
1,806,594.86
50,467.56
44,000.00

173,500.00
191,146.84
145,115.16

49,000.00
53,000.00
44,000.00
102,000.00
1,215,990.25 1,215,990.25
1,317,990.25 1,600,452.25 1,850,594.86
 250,142.61 250,142.61
1,850,594.86 1,850,594.86 173,500.00 275,630.55
102,130.55
275,630.55 275,630.55 1,259,578.04 1,259,578.04
 INFORME DEL COSTO DE PRODUCCION

A. ESTADO DEL COSTO DE LOS ARTICULOS MANUFACTURADOS

INVENTARIO INICIAL MATERIALES 51,000.00
COMPRAS DE MAERIALES 604,648.25
MATERIALES DISPONIBLES 655,648.25
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES 49,000.00
MATERIALES USADOS 606,648.25
MANO DE OBRA DIRECTA 385,000.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 221,000.00
COSTOS USADOS EN LA PRODUCCION 1,212,648.25
TRABAJO EN PROCESO INICIAL 56,342.00
COSTOS DE ARTICULOS EN PROCESO 1,268,990.25
TRABAJO EN PROCESO FINAL 53,000.00
COSTOS DE LOS ARTICULOS MANUFACTURADOS 1,215,990.25

B. COSTOS DE LOS ARTICULOS VENDIDOS

INVENTARIO INICIAL ARTICULOS TERMINADOS 48,200.00
COSTOS DE LA MANUFACTUTA 1,215,990.25
ARTICULOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 1,264,190.25
INVENTARIO FINAL ARTICULOS TERMINADOS 44,000.00
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS 1,220,190.25

C. ESTADO DE RESULTADO
VENTAS 1,806,594.86
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS 1,220,190.25
UTILIDAD BRUTA 586,404.61
GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 336,262.00
UTILIDAD OPERACIONAL 250,142.61

D. ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS

UTILIDAD RETNIDA INICIAL 25,487.94
UTILIDAD DEL PERIODO 250,142.61
DIVIDENDOS PAGADOS 173,500.00
UTILIDAD RETENIDA FINAL 102,130.55
 ESTADOS DE SITUACION FINACIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2023

BALANCE GENERAL
ACTIVOS CIRCULANTES:
BANCO 260,841.00
CUENTAS POR COBRAR 57,237.30
DOCUMENROS POR COBRAR 5,000.00
EFECTOS POR COBRAR 4,550.00
ACCIONES SUSCRITAS 75,000.00
MATERIA PRIMA 49,000.00
TRABAJO EN PROCESO 53,000.00
ARTICULOS TERMINADOS 44,000.00
TOTAL DE ACTIVOS CIRCULANTES 548,628.30
ACTIVOS FIJOS:
TERRENO 200,000.00
EDIFICIO 22,275.00
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 209,684.95
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 431,959.95
OTROS ACTIVOS:
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 2,000.00
IMPUESTOS 31,258.54
TOTAL DE OTROS ACTIVOS 33,258.54
TOTAL DE ACTIVOS 1,013,846.79
PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS CIRCULANTES
CUENTAS POR PAGAR 239,347.93
DOCUMENTOS POR PAGAR 12,879.54
TESORO NACIONAL ITBMS 589.54
IMPUESTOS GENERALES POR PAGAR 50,467.56
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES 303,284.57
PASIVOS FIJOS
PRESTAMO POR PAGAR 160,000.00
HIPOTECA POR PAGAR 179,431.67
BONOS POR PAGAR 44,000.00
TOTAL DE PASIVOS FIJOS 383,431.67
TOTAL DE PASIVOS 686,716.24
CAPITAL DE ACCIONISTAS
CAPITAL SOCIAL 200,000.00
CAPITAL PAGADO EN EXCESO 25,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 102,130.55
TOTAL DE CAPITAL DE ACCIONISTAS 327,130.55
TOTAL DE PASIVOS Y CAPITAL 1,013,846.79
 ESTADO DE RESULTADO
VENTAS 1,806,594.86
MENOS COSTOS
COSTO DE LOS ARTICULOS VENDIDOS 1,220,190.25
UTILIDAD OPERACIONAL 586,404.61
MENOS GASTOS
VENTAS 191,146.84
ADMINISTRATIVOS 145,115.16 336,262.00
UTILIDAD NETA 250,142.61

ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS

UTILIDADES RETENIDAS INICIAL 25,487.94
UTILIDAD DEL PERIODO 250,142.61
DIVIDENDOS PAGADOS 173,500.00
UTILIDAD RETENIDA FINAL 102,130.55