Clase Del 14jun2023 Tema No. 6 Control Interno y Reporting

CONTROL DE GESTIÓN
Y PRESUPUESTARIO
Junio 2023
unir.net
Introducción a la asignatura
Visión General del Programa
Bloque 1 Bloque 2 Bloque 3

Control de gestión a partir de la Presupuesto, control de gestión Herramientas tecnológicas sobre
contabilidad analítica y control por indicadores (cuadro de el control de gestión
de costes mando) y control interno
1. Solidez y equilibrio patrimonial 4. Gestión presupuestaria 7. Herramientas tecnológicas de
2. Estado de resultados 5. Plan de negocio y cuadro de control de gestión
3. Costes y sistemas de costes mando integral
6. Control Interno y Reporting
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Introducción a la asignatura
Visión General del Programa
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Tema 6
Control Interno y Reporting
01 – Introducción y Objetivos
ÍNDICE
02 – Control Interno, Auditoría
03 – Mapa de Riesgos
04 – Reporting
Tema 6: Control Interno y Reporting
Introducción y Objetivos
➢ Conocer el control interno y sus características
➢ Entender las diferencias entre auditoría y control interno
➢ Ver el concepto de mapa de riesgos
➢ Introducción al Reporting del control interno
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Control Interno
➢ Control Interno
El control interno es un proceso que se lleva a cabo con la supervisión de la dirección y de
todo el personal de la organización con el objetivo de dar una seguridad razonable para
lograr los objetivos marcados. Estos objetivos son básicamente:
• Eficiencia y eficacia de los procedimientos y operaciones de la empresa.
• Fiabilidad de la información que se maneja en la misma, especialmente la financiera.
• Asegurar el cumplimiento de todas las normativas, leyes o directivas que apliquen.
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Control Interno
➢ Control Interno
Las principales características del control interno y que se deben tener en cuenta son:
• Es un proceso, por lo tanto, no un fin en sí mismo. Es un medio.
• Se lleva a cabo por la totalidad de personas que hay en una organización, sean del
nivel que sean. No se trata únicamente de procedimientos.
• Se busca aportar una seguridad razonable con relación a la consecución de los
objetivos marcados, no una total seguridad.
• Debe facilitar la consecución de los objetivos marcados de la organización.
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Control Interno
➢ Control Interno
Los 4 tipos de control interno más usados actualmente son:
• Financiero y administrativo (de los estados financieros, informes de gestión, políticas,
procedimientos y registros de todas las transacciones internas).
• Operacional (rentabilidad, rendimiento, proyectos, programas, etc.).
• Normativo y Legal (seguimiento de leyes, decretos y normativas).
• Documentación (guarda y custodia o destrucción de documentos vinculados a
obligaciones legales o fiscales, manuales de procedimientos, contratos, documentos
salariales, etc.).
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Control Interno
➢ Control Interno
Los elementos de control interno se pueden resumir en:
• El ambiente de control (establecimiento y la efectividad de procesos, procedimientos y
políticas específicas de control interno).
• Políticas de control interno (políticas que aseguran el cumplimiento de los procesos
empresariales según los objetivos marcados por la organización).
• Sistemas financieros y administrativos (métodos y registros de las transacciones de
una empresa, y contabilización de los activos, pasivos, ingresos y gastos de la misma).
• Procedimientos de control interno (seguridad razonable de poder lograr los objetivos).
• Normativas existentes (el marco legal).
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Control Interno
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Auditoría
➢ Control Interno vs Auditoría Interna
La auditoría interna es una tarea que busca ayudar a que la empresa consiga los
objetivos que tiene marcados.
Cuáles son los objetivos, que persiguen, cada uno:
• El control interno busca formas de mejorar la eficiencia en el uso de los recursos de la
empresa, así como gestionar de forma adecuada la información contable y financiera
que se tenga; sin olvidar que se cumplan los procedimientos y normas internas.
• El auditor interno, en cambio, evalúa en base a procedimientos establecidos y de
forma objetiva el estado financiero y de riesgos de la empresa en un momento dado,
aportando información acerca de los puntos fuertes y posibles mejoras para el futuro.
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Auditoría
➢ Control Interno vs Auditoría Interna
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Auditoría
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Mapa de Riesgos
➢ Definición de Riesgo Corporativo
Incertidumbre que surge durante la consecución de un proceso empresarial, debido a

circunstancias que entorpezcan, obstaculicen o dificulten las actividades del negocio.
El riesgo empresarial o de un negocio es la posibilidad de que los flujos en efectivo de una

empresa sean insuficientes para cubrir los gastos de operación.
Los riesgos a nivel empresarial son aquellos eventos o situaciones que generan inseguridad o
puedan suponer algún problema que afecte a sus finanzas.
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Mapa de Riesgos
➢ La gestión de los riesgos corporativos
Es un procedimiento constante e iterativo de la dirección de la compañía, en coordinación
con el personal interno o externo que esté a cargo del control interno, para detectar aquellos
aspectos, tanto de dentro de la compañía como de fuera, que son una amenaza para la
compañía y la consecución de los objetivos marcados por la organización; pasando a ser, por
tanto, riesgos corporativos.
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Mapa de Riesgos
Principales riesgos corporativos:
1. Daños de reputación
2. Desaceleración económica
3. Aumento de la competencia
4. Cambios normativos/legales
5. Delitos cibernéticos
6. Falta de innovación
7. Retención de talento
8. Interrupción del negocio
9. Riesgos políticos/coyunturales
10.Responsabilidad civil
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Mapa de Riesgos
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Mapa de Riesgos
➢ Para hacer un mapa de riesgos, se debe combinar la medida de la importancia que pueda tener
dicho riesgo (gravedad) con la verosimilitud de que dicho evento pueda pasar (frecuencia).
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Mapa de Riesgos
➢ Deberemos elaborar planes de mitigación del riesgo, para poder tomar decisiones.
➢ Seguimiento de la evolución del riesgo.
➢ Cierre del riesgo o confirmación de ocurrencia.
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Mapa de Riesgos
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Mapa de Riesgos
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Reporting
El reporting permite utilizar y comparar tanto datos históricos como datos presupuestados o previstos y poder
así analizar tendencias y controlar los indicadores de gestión según cada tipo de período temporal.
Informes ordinarios y recurrentes

➢ Cuentas anuales auditadas
➢ Forecast de cierre del ejercicio
➢ Detalle de siniestros e incidencias técnicas que tengan costes asociados
➢ Informe de ventas del mes anterior.
➢ Informe cualitativo de cierre del mes.
Características del Reporting. Hay que tener en consideración
➢ Destinatario/s a los que va el informe
➢ Información objeto de análisis
➢ Dinámicos
➢ Periodificación
➢ Deadlines
➢ Permisos
➢ Formación para su uso page
➢ Mejorar los procesos con nuevos datos 023
Reporting
Ventajas del Reporting
Información Selecciona la Información Compara datos y

flexible, ágil y información unificada y analiza
dinámica crítica centralizada tendencias
Acceso
Información
personalizable
homogénea
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024
muchas gracias

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➢ Conocer el control interno y sus características

➢ Entender las diferencias entre auditoría y control interno

➢ Ver el concepto de mapa de riesgos

➢ Introducción al Reporting del control interno

Incertidumbre que surge durante la consecución de un proceso empresarial, debido a

El riesgo empresarial o de un negocio es la posibilidad de que los flujos en efectivo de una

Informes ordinarios y recurrentes

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