LA CUENTA

Las cuentas aumentan y disminuyen.

Los movimientos de las cuentas se reflejan en dos columnas: DEBE y HABER.

Los movimientos en el DEBE se llaman: CARGOS.

Los movimientos en el HABER se llaman: ABONOS.

Cuando la suma de los movimientos del DEBE es mayor que la suma de los movimientos del HABER, el saldo es DEUDOR.
Cuando la suma de los movimientos del HABER es mayor que la suma de los movimientos del DEBE, el saldo es ACREEDOR.
NATURALEZA DE LAS CUENTAS
Las cuentas cuyo saldo natural es DEUDOR son:
·         Las de ACTIVO; (ESF)
·         Los COSTOS; (ER)
·         Los GASTOS; (ER)
·         I.S.R. (ER)
·         P.T.U. (ER)
Las cuentas cuyo saldo natural es acreedor son:
·         Las de PASIVO; (ESF)
·         Las de CAPITAL CONTABLE; (ESF)
·         VENTAS; (ER)
·         PRODUCTOS FINANCIEROS; (ER)
·         ESTIMACIONES; (ESF)
·         DEPRECIACIONES ACUMULADAS; (ESF)
·         AMORTIZACIONES ACUMULADAS. (ESF)

DEBE HABER

ABONOS
CARGOS
SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

DEBE HABER
movimientos CARGOS ABONOS
del HABER, el saldo es DEUDOR.
del DEBE, el saldo es ACREEDOR.

DEBE HABER DEBE HABER

50 10 28 97
20 40 41 64
35 82
105 50 69 243
saldo deudor 55 174 saldo acreedor
saldo acreedor
 ACTIVO

RUBRO CUENTAS
FONDO FIJO DE CAJA
EFECTIVO Y EQUIV DE EFECTIVO BANCOS
INVERSIONES DISPONIBLES
°DOCUMENTOS POR COBRAR
°CLIENTES
°FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
CUENTAS POR COBRAR °INTERESES POR COBRAR
°DEUDORES DIVERSOS
°IVA POR COBRAR
°ESTIMACIÓN POR PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS

ALMACÉN

INVENTARIOS

PAGOS ANTICIPADOS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
PAGOS ANTICIPADOS ANTICIPO A PROVEEDORES
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS

TERRENO
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
EDIFICIO
MAQUINARIA
MOBILIARIO
EQUIPO DE COMPUTO
PROPIEDADES , PLKANTA Y EQUIPO
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEP. ACUM. DE EDIFICIO
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA
DEP. ACUM. DE MOBILIARIO
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO
DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE
PATENTES
MARCAS
FRANQUICIAS
ACTIVOS INTANGIBLES
AMORTIZACION ACUM. DE PATENTES
AMORTIZACION ACUM. DE MARCAS
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIAS

PASIVO
 RUBRO CUENTAS
PRESTAMOS BANCARIOS
PRESTAMOS BANCARIOS

PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES

ACREEDORES DIVERSOS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR

P.T.U, POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTO A LA UTILIDAD POR PAGAR ISR POR PAGAR

CAPITAL CONTABLE

RUBRO CUENTAS
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
 5
5644
0
0
5845
0
450
68
126
172

408

89
0
0
0

5000

900

900
250

360

180

1500

750
NO SON LAS DEFINICIONES OFICIALES, SON AYUDA PARA LA ASIGNATURA

FONDO FIJO
BANCOS
INVERSIONES DISPONIBLES
DOCUM POR COBRAR
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
INTERESES POR COBRAR
IVA POR COBRAR
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS
ALMACÉN
PAGOS ANTICIPADOS

DOCUMENTOS POR COB LP

TERRENO
EDIFICIOS

MAQUINARIA

EQUIPO DE TRANSPORTE
MOBILIARIO
DEP ACUM EDIFICIOS

DEP ACUM MAQUINARIA

DEP ACUM EQ DE TRANSPORTE

DEP ACUM MOBILIARIO

MARCAS
PATENTES
FRANQUICIAS
AMORT ACUM MARCAS

AMORT ACUM PATENTES

AMORT ACUM FRANQUICIAS

PRÉSTAMOS BANCARIOS
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
ISR POR PAGAR
PTU POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS LP

NO SON LAS DEFINICIONES OFICIALES, SON AYUDA PARA LA ASIGNATURA

PROVEEDORES LP

CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS

VENTAS

COSTO DE VENTAS

GTOS DE VENTA

GTOS DE ADMINISTRACIÓN

PRODUCTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS

UTILIDADES (PTU)
OFICIALES, SON AYUDA PARA LA ASIGNATURA

o caja chica, efectivo para pagos menores

efectivo en cuenta de cheques
efectivo invertido a plazo pequeño que genera ganancia (intereses)
derecho de cobrar que se incluyó en un documento
derecho de cobrar por mercancía vendida a crédito
derecho de cobrar por razones diferentes a la venta de mercancía
derecho de cobrar por intereses ya ganados pero no cobrados
impuesto por cobrar al gobierno
cuentas por cobrar que se cree serán difícil cobrar en efectivo
mercancía en la bodega para vender

pagos ya realizados en efectivo y que en el futuro se recibirá aquello que se pagó

derecho de cobrar que se incluyó en un documento que se cobrará después de un
año de la fecha del ESF
terreno que se usará varios años para el edificio
edificio que se usará varios años para las oficinas y demás instalaciones de la
empresa necesarios para vender
maquinaria que se usará varios años para la fabricaciónde la mercancía que se
venderá
vehículos de todos tipos que se usarán varios años para ayudar a las ventas
mobiliario de todosd tipos que se usará varios años para ayudar a las ventas

porción del costo de edificio que desde que se empezó a usar ya contribuyó a ventas
porción del costo de la maquinaria que desde que se empezó a usar ya contribuyó a
ventas
porción del costo del eq de transporte que desde que se empezó a usar ya contribuyó
a ventas
porción del costo del mobiliario que desde que se empezó a usar ya contribuyó a
ventas
creada o rentada ayudará a ventas muchos años
creada o rentada ayudará a ventas muchos años
creada o rentada ayudará a ventas muchos años

porción del costo de edificio que desde que se empezó a usar ya contribuyó a ventas

porción del costo de edificio que desde que se empezó a usar ya contribuyó a ventas

porción del costo de edificio que desde que se empezó a usar ya contribuyó a ventas
obligación de pagar por efectivo entregado por un banco como préstamo
obligación de pagar por mercancía para vender entregada a crédito
obligación de pagar por actividades diferentes a crédito bancario, mercancía o
imposición en una ley
 obligación de pagar por actividades diferentes a crédito bancario, mercancía o
imposición en una ley
imposiciones de pagar que están en una ley (IMSS, INFONAVIT, etc. )
imposición de pagar al gobierno establecida en la ley del IVA
imposición de pagar al gobierno establecida en la ley del ISR
imposición de pagar a los empleados establecida en la ley federal del trabajo
obligación de pagar, después de un año de la fecha del ESF, por efectivo entregado
por un banco como préstamo

OFICIALES, SON AYUDA PARA LA ASIGNATURA

obligación de pagar, después de un año de la fecha del ESF, por mercancía para
vender entregada a crédito
aportaciones de los accionistas para la creación y permanencia de la empresa
ganancias propiedad de los accionistas que no han retirado

ventas realizadas durante el periodo que se menciona en el encabezado del ER

costo de la mercancicía vendida durante el periodo que se menciona en el

encabezado del ER
gastos realizados por el personal de ventas durante el periodo que se menciona en el
encabezado del ER
gastos realizados en el depto de administración durante el periodo que se menciona
en el encabezado del ER
ganacias por intereses obtenidas durante el periodo que se menciona en el
encabezado del ER
gastos por intereses realizados durante el periodo que se menciona en el encabezado
del ER
impuesto aplicable a la utilidad obtenida durante el periodo que se menciona en el
encabezado del ER

parte de las utilidades (10%) obtenidas durante el periodo que se menciona en el

encabezado del ER y que corresponden a los trabajadores, se muestra en GASTOS
DE VENTA Y EN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
 EL AMIGO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

ACTIVOS PASIVO
ACTIVO A CORTO PLAZO ACT C.P. PASIVO A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIV. EF Y EQ PRÉTAMOS BANCARIOS
CUENTAS POR COBRAR CTAS X COB CTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
INVENTARIOS INVENT OTRAS CTAS POR PAGAR
PAGOS ANTICIPADOS PAG ANT IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO A CORTO PLAZO TOT ACT C.P. IMPTO A LA UT POR PAGAR
TOTAL PASIVO
ACTIVO A LARGO PLAZO ACT A L.P.
PROP. PLANTA Y EQUIPO (NETO) PROP PTA Y EQ CAPITAL CONTABLE
ACTIVOS INTANGIBLES (NETO) ACT INT CAPITAL SOCIAL
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO TOT ACT L.P. UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICO
TOTAL CAP CONTABLE

TOTAL ACTIVO TOT ACT TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

 EL AMIGO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

VENTAS VTAS
PASIVO C,P, COSTO DE VENTAS COSTO DE VTAS
PREST BANC UTILIDAD BRUTA UTIL BRUTA
CTAS X PAG PROV
OTRAS CTAS X PAG GASTOS DE VENTA GTOS VTA
IMPTOS X PAG GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GTOS AD
IMPTO A LA UTIL X PAG UTILIDAD DE OPERACIÓN UTIL OPER
TOT PASIVO
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO RES INT DE FINANC
CAP CONT
CAP SOC UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD UTIL ANTES IMP A LA UTIL
UTIL ACUM
UTIL EJER IMPUESTOS A LA UTILIDAD IMP A LA UTIL
TOT CAP CONT
UTILIDAD NETA UTIL NETA
TOT PASIVO Y CAP CONT
 EL AMIGO, S.A.
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

DEBE HABER
FONDO FIJO DE CAJA 2

BANCOS 75
INVERSIONES DIPONIBLES 77
DOCUMENTOS POR COBRAR 850
CLIENTES 897
DEUDORES DIVERSOS 400
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 40
ALMACÉN 1,010
PAGOS ANTICIPADOS 220

TERRENO 100
EDIFICIO 700
MAQUINARIA 500
VEHICULOS 450
MOBILIARIO 200
DEP. ACUM. DE EDIFICIO 175
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA 309
DEP. ACUM. DE VEHICULOS 270
DEP. ACUM. DE MOBILIARIO 72
FRANQUICIAS 250
AMORTIZACION ACUMULADA DE FRANQUICIAS 75
PRESTAMOS BANCARIOS 1,200
PROVEEDORES 790
ACREEDORES DIVERSOS 355
IMPUESTOS POR PAGAR 30
IVA POR PAGAR 50
ISR POR PAGAR 216
PTU POR PAGAR 72
CAPITAL SOCIAL 1,300
UTILIDADES ACUMULADAS 345
VENTAS 2,300
COSTO DE VENTAS 900
GASTOS DE VENTA 400
GASTOS DE ADMINISTRACION 300
GASTOS FINANCIEROS 30
PRODUCTOS FINANCIEROS 50
ISR 216
PTU ** 72

**PTU EL SALDO CORRESPONDE A 60% DEL DEPTO DE VENTAS Y 40% DELDEPTO DE ADMINISTRACIÓN

SUMAS IGUALES 7,649 7,649

 total activo 4790 TIP
ut ejer 432 TIP

TOTAL ACT A CP 3,491

TOTAL ACT A LP 1,299

TOTAL ACTIVO 4,790 CUADRA!!!!!!!

TOTAL PASIVO 2,713

TOTAL CAPITAL CONTABLE 2,077

TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 4790 CUADRA!!!!!!

UTIL BRUTA 1,400 GANANCIA

GTOS VTA 443 GASTO 400 60%

GTOS AD 329 GASTO 300 40%
UTIL OP GANANCIA 628 1,400 -443 -329

RESULT INT FINANC 20 PRODUCTO ES BONITO

UTIL ANTES IMP A LA UTIL 648 628 + 20

IMP A LA UTIL 216 ISR (GASTO)

UTIL NETA 432 648 -216

IMPUESTOS POR PAGAR

IMPUESTOS POR PAGAR 30
IVA POR PAGAR 50
PTU POR PAGAR 72
152

IMP A LA UTIL POR PAGAR = I.S.R. POR PAGAR

INTERESES FEOS
INTERESES BONITOS
PTU 72
43
29 REDONDEADO
72
 EL AMIGO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
UTILIDAD DE OPERACIÓN

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

UTILIDAD NETA

EL AMIGO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

ACTIVOS PASIVO
ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIV. 154 PRÉTAMOS BANCARIOS
CUENTAS POR COBRAR 2,107 CTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
INVENTARIOS 1,010 OTRAS CTAS POR PAGAR
PAGOS ANTICIPADOS 220 IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL ACTIVO A CORTO PLAZO 3,491 IMPTO A LA UT POR PAGAR
TOTAL PASIVO

ACTIVO A LARGO PLAZO CAPITAL CONTABLE

PROP. PLANTA Y EQUIPO (NETO) 1,124 CAPITAL SOCIAL
INTANGIBLES (NETO) 175 UTILIDADES ACUMULADAS
TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO 1,299 UTILIDAD DEL EJERCICO
TOTAL CAP CONTABLE
TOTAL ACTIVO 4,790 TOTAL PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
DE 2020

2,300
900
1,400

443
329
628

20

648

216

432

1,200
790
355
152
216
2,713

1,300
345
432
2,077
4,790
 EL MUÑECO, S.A.
MILES DE PESOS
SALDOS AL MOVIMIENTOS DEL AÑO
31 DE DIC 19 2020
DEBE HABER DEBE HABER

FONDO FIJO 50

BANCOS 100 6,100 5,900

INVERSIONES DISPONIBLES 200 300 200
DOCUM POR COBRAR 700 1,000 800
CLIENTES 1,100 6,000 4,400
DEUDORES DIVERSOS 400 860 500

INTERESES POR COB 130 360 400

IVA POR COBRAR 750 630 1,380
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 160 600
ALMACÉN 700 2,600 2,400
PAGOS ANTICIPADOS 1,200 600 1,250
DOCUMENTOS POR COB LP 3,000 1,000
TERRENO 1,000
EDIFICIOS 3,000
MAQUINARIA 2,400
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,500 1,000
MOBILIARIO 800
DEP ACUM EDIFICIOS 450 150
DEP ACUM MAQUINARIA 720 240
DEP ACUM EQ DE TRANSPORTE 900 500
DEP ACUM MOBILIARIO 240 80
MARCAS 1,600
PATENTES 1,300
FRANQUICIAS 2,000
AMORT ACUM MARCAS 480 160
AMORT ACUM PATENTES 390 130
AMORT ACUM FRANQUICIAS 600 200

PRÉSTAMOS BANCARIOS 800 1,300 1,000

PROVEEDORES 1,400 2,500 3,100
ACREEDORES DIVERSOS 1,020 520 868
IMPUESTOS POR PAGAR 830 4,830 4,800
IVA POR PAGAR 825 1,455 962
ISR POR PAGAR 250 250 260
PTU POR PAGAR 80 80 76
PRESTAMOS BANCARIOS LP 3,000 1,000
PROVEEDORES LP 1,000 500
CAPITAL SOCIAL 6,000
UTILIDADES ACUMULADAS 2,785
VENTAS 6,000
COSTO DE VENTAS 2,400
GTOS DE VENTA 1,800
GTOS DE ADMINISTRACIÓN 600
PRODUCTOS FINANCIEROS 410
GASTOS FINANCIEROS 745
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) 260
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES ( 76

SUMAS IGUALES 21,930 21,930 37,766 37,766

PTU 60% GATOS DE VENTA, 40% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOT ACTIVO 17,150 TIP

UT DEL EJERCICIO 529 TIP
O, S.A. OPERACIÓN ARITMÉTICA
PESOS EJEMPLOS
SALDOS
2020
DEBE HABER

50 NO HAY

300 100 + 6,100 - 5,900

90 130 + 360 - 400

600 450 +150

500800 - 1,300 + 1,000

80 - 80 + 76

COPIAR CIFRAS NO TIENEN MOVIMIENTO

29,031 29,031
MOVIMIENTO
 EL MUÑECO, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
MILES DE PESOS

ACTIVO PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO
EFECTIVO Y EQUIV PRÉTAMOS BANCARIOS
CUENTAS POR COBRAR CTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
INVENTARIOS OTRAS CTAS POR PAGAR
PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS POR PAGAR

TOTAL ACTIVO A CORTO PLAZO IMPTO A LA UTILIDAD POR PAGAR

TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO

ACTIVO A LP
CUENTAS POR COBRAR PASIVO A LP
PPROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO PREST BANCARIOS A LP
ACTIVOS INTANGIBLES PROVEEDORES A LP

TOTAL ACTIVO A LARGO PLAZO TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO

TOTAL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
UTILIDAD DEL EJERCICO
TOTAL ACTIVO 0 TOTAL CAP CONTABLE

TOTAL PASIVO Y CAP CONTABLE

 EL MUÑECO, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(MILES DE PESOS)
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
UTILIDAD DE OPERACIÓN

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

UTILIDAD NETA
A.
ADOS
BRE DE 2020
 LA BOTANA, S.A.
MILES DE PESOS
SALDOS 31 DIC 2019 MOVIMIENTOS 2020 SALDOS FINALES DICIEMBRE 2020
D H D H D
FONDO FIJO 5
BANCOS 250 9,010 3,616
INVERSIONES DISPONIBLES 3,750 3,750
DEUDORES DIVERSOS 150 82
CLIENTES 1,025 8,625 3,805
ALMACÉN 938 2,120 2,650
MOBILIARIO 900
MARCAS 1,500
DEP. ACUM. DE MOBILIARIO 270 90
AMORT. ACUM. DE MARCAS 600 150
PROVEEDORES 623 1,260 2,300
ACREEDORES DIVERSOS 500 6,785
ISR POR PAGAR 270 270 650
PTU POR PAGAR 80 80 190
CAPITAL SOCIAL 3,500
UTILIDADES ACUM 1,900 775
UTIL DEL EJER 2019 775 775
GTOS DE AMINISTRACIÓN 1,058
IMPTOS POR PAGAR 395
VENTAS 400 7,500
COSTO DE VENTAS 2,250 120
PRÉST BANCARIOS 2,500
PAGOS ANTICIPADOS 133 44
GTOS DE VENTA 2,997
IVA POR PAGAR 1,136 1,136
IVA POR COBRAR 1,216 1,090
ISR (GASTO) 650
PTU (GASTO) 190
PROD FINANC 520
EQ DE TRANSPORTE 900
GTOS FINANC 230
DEP ACUM DE EQ DE TRANSP 180
EDIFICIOS 5,000
DEP ACUM DE EDIFICIOS 250
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 172
INTERESES POR COBRAR 450
SUMAS IGUALES 8,518 8,518 38,750 38,750 28,190

PTU 60% GATOS DE VENTA, 40% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOT ACTIVO 19,223

UT DEL EJERCICIO 365
OS FINALES DICIEMBRE 2020
H

28,190
 EL LEÓN, S.A.
PESOS
SALDOS AÑO 2019 MOVIMIENTOS 2020 SALDOS DIC DE 2020
D H D H D
ACREEDORES DIVERSOS 1,400 22,000 38,000
ALMACÉN 4,000 20,000 18,000
AMORT ACUM FRANQUICIAS 20,000 10,000
BANCOS 5,700 50,000 30,000
CAPITAL SOCIAL 50,000
CLIENTES 20,000 50,000 30,000
COSTO DE VENTAS 60,000
DEP ACUM EQ DE TRANSPORTE 120,000 60,000
DEP ACUM MOBILIARIO 1,000 1,500
DEUDORES DIVERSOS 3,000 7,000 8,000
DOC POR COB 10,000 3,000 5,000
DOC POR COB LP 2,000 1,000
EQ DE TRANSPORTE 300,000 90,000
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 600 1,400
FONDO FIJO 200
FRANQUICIAS 100,000
GTOS DE ADMON 7,000
GTOS DE VENTA 84,000
GTOS FINANCIEROS 2,000
IMP POR PAGAR 4,000 4,000 8,000
INT POR COBRAR 1,000 4,000 2,000
INVERSIONES DISPONIBLES 50,000 26,200
ISR 19,000
ISR POR PAGAR 5,000 5,000 19,000
MOBILIARIO 15,000
PAGOS ANTICIPADOS 5,000 7,000 3,000
PREST BANCARIOS LP 200,000 50,000
PRÉSTAMOS BANCARIOS 100,000 50,000
PROD FINANCIEROS 10,000
PROVEEDORES 7,200 18,000 20,000
PTU 6,000
PTU POR PAGAR 1,700 1,700 6,000
UT ACUMULADAS 5,000 15,000
VENTAS 200,000
SUMAS IGUALES 515,900 515,900 535,900 535,900 854,100
PTU 60% GATOS DE VENTA, 40% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
TOTAL ACTIVOS 461,600
UTILIDAD DEL EJERCICIO 32,000
SALDOS DIC DE 2020
H

854,100
 RANA, S.A.
MILES DE PESOS

SALDOS 31 DIC 2019 MOVIMIENTOS 2020 SALDOS 31 DIC 2020

D H D H D
ACREEDORES DIVERSOS 500 6,785
ALMACÉN 938 2,120 2,650
AMORT. ACUM. DE MARCAS 600 150
BANCOS 250 12,000 3,616
CAPITAL SOCIAL 3,500
CLIENTES 1,025 7,000 3,805
COSTO DE VENTAS 2,250 200
DEP ACUM DE EDIFICIOS 250
DEP ACUM DE EQ DE TRANSP 180
DEP. ACUM. DE MOBILIARIO 270 90
DEUDORES DIVERSOS 150 82
EDIFICIOS 5,000
EQ DE TRANSPORTE 900
PÉRDIDASS CREDITICIAS ESPERADAS 606
FONDO FIJO 5
GTOS DE AMINISTRACIÓN 1,100
GTOS DE VENTA 2,650
GTOS FINANC 230
IMPTOS POR PAGAR 395
INT POR COBRAR 450
INVERSIONES DISPONIBLES 3,750 3,750
ISR 800
ISR POR PAGAR 270 270 800
IVA POR COBRAR 1,320 1,090
IVA POR PAGAR 1,136 1,136
MARCAS 1,500
MOBILIARIO 900
PAGOS ANTICIPADOS 133 44
PRÉST BANCARIOS 2,500
PROD FINANC 410
PROVEEDORES 623 1,000 2,300
PTU 200
PTU POR PAGAR 80 80 200
UTIL DEL EJER 2019 775 775
UTILIDADES ACUM 1,900 775
VENTAS 400 8,000
SUMAS IGUALES 8,518 8,518 39,814 39,814 29,434
PTU 60% GATOS DE VENTA, 40% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOT ACTIVO 20,258

UT DEL EJERC 980
SALDOS 31 DIC 2020
H

29,434
 SANTO, S.A.
MILES DE PESOS
SALDOS AL MOVIMIENTOS DEL AÑO SALDOS
31 DE DIC 19 2020 2020
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
ACREEDORES DIVERSOS 170 520 650
ALMACÉN 700 3,200 2,400
AMORT ACUM MARCAS 480 160
BANCOS 100 3,000 2,400
CAPITAL SOCIAL 2,000
CLIENTES 900 6,000 4,400
COSTO DE VENTAS 3,600
DEP ACUM EQ DE TRANSPORTE 900 500
DEP ACUM MOBILIARIO 240 80
DEUDORES DIVERSOS 400 750 500
DOCUM POR COBRAR 700 1,000 700
EQUIPO DE TRANSPORTE 1,500 600
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 160 700
FONDO FIJO 50
GASTOS FINANCIEROS 500
GTOS DE ADMINISTRACIÓN 600
GTOS DE VENTA 2,400
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) 650
IMPUESTOS POR PAGAR 160 830 800
INVERSIONES DISPONIBLES 200 600 200
ISR POR PAGAR 250 250 650
IVA POR COBRAR 750 630 1,380
IVA POR PAGAR 825 1,380 1,100
MARCAS 1,600
MOBILIARIO 800
PAGOS ANTICIPADOS 400 800 500
PTU (GASTO) 200
PRÉSTAMOS BANCARIOS 800 550 1,000
PRODUCTOS FINANCIEROS 320
PROVEEDORES 535 2,000 2,500
PTU POR PAGAR 80 80 200
UTILIDADES ACUMULADAS 1,500
VENTAS 9,000

SUMAS IGUALES 8,100 8,100 30,140 30,140 20,150

PTU 60% GATOS DE VENTA, 40% GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

TOT ACTIVO 8,980

UT DEL EJERCICIO 1,370
SALDOS
2020
HABER

20,150 0 0
 PIXÁN, S.A.
HOJA DE TRABAJO AÑO 2020
PESOS
SALDOS 31 DIC 2019 MOVIMIENTOS 2020 SALDOS DIC 2020
CUENTAS D H D H D
ACREEDORES DIVERSOS 4,750 32,000 50,000
ALMACÉN 10,000 50,000 40,000
AMORT ACUM FRANQUICIAS 3,600 900
AMORT ACUM MARCAS 2,800 700
AMORT ACUM PATENTES 3,200 800
BANCOS 2,000 135,700 90,000
CAPITAL SOCIAL 50,000
CLIENTES 32,000 80,000 52,000
COSTO DE VENTAS 40,000
DEP ACUM EDIFICIOS 6,250 1,250
DEP ACUM EQ DE TRANSPORTE 4,800 4,000
DEP ACUM MAQUINARIA 6,500 1,300
DEP ACUM MOBILIARIO 1,600 400
DEUDORES DIVERSOS 1,400 4,000 2,900
DOC POR COB 5,000 10,000 5,000
DOC POR COB LP 15,000 10,000
EDIFICIOS 25,000
EQ DE TRANSPORTE 8,000 12,000
PÉRDIDAS CREDITICIAS ESPERADAS 3,000
FRANQUICIAS 9,000
GTOS DE ADMON 10,000
GTOS DE VENTA 25,000
GTOS FINANCIEROS 4,300
IMPUESTOS POR PAGAR 3,500 3,500 2,800
INTERESES POR COBRAR 800 800
INVERSIONES DISPONIBLES 4,000 8,000 10,000
ISR 9,000
ISR POR PAGAR 9,000
MAQUINARIA 13,000
MARCAS 7,000
MOBILIARIO 4,000
PAGOS ANTICIPADOS 2,300 5,000 4,700
PATENTES 8,000
PRÉSTAMOS BANCARIOS 12,000 10,000 15,000
PROD FINANCIEROS 8,000
PROVEEDORES 35,000 45,000 40,000
PROVEEDORES LP 10,000 50,000 60,000
PTU 3,000
PTU POR PAGAR 3,000
TERRENO 5,000
UT ACUMULADAS 4,500 23,950
VENTAS 100,000
SUMAS IGUALES 151,500 151,500 536,500 536,500 332,100

PTU 60% GTOS DE VENTA Y 40% GTOS DE ADMÓN

TOTAL ACTIVOS 199,700

UTILIDAD DEL EJERCICIO 16,700
SALDOS DIC 2020
H
332,100