Quiroz Loera Sandra Naomi

Tarea 4. Tabla de contenido de la LISR y resumen con la identificación de conceptos

Unidad 2. Impuesto sobre la renta

a) Tabla donde se identifiquen los Títulos de contiene la Ley del Impuesto sobre
la Renta, identificando los Capítulos que los integran, así como las Secciones de
cada uno de éstos señalando además los números de artículos que abarcan.

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TITULO CAPITULO SECCION CONTRIBUYENTES ARTICULOS
I Disposiciones generales 1 al 8
II De las personas morales. Disposiciones generales 9 al 15
I De los ingresos 16 al 24
II I De las deducciones 25 al 30
II De las inversiones 31 al 38
II Del costo de lo vendido 39 al 43
III Del ajuste por inflación 44 al 46
De las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, de los
IV almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras y 47 al 56
uniones de crédito
V De las pérdidas 57 al 58
VI Del régimen opcional para grupos de sociedades 59 al 71
VII De los coordinados 72 al 73
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y
VIII pesqueras 74 al 75

IX De las obligaciones de las personas morales 76 al 78

III Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos 79 al 89
IV De las personas físicas disposiciones generales 90 al 93
De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un
I servicio personal subordinado 94 al 99

II De los ingresos por actividades empresariales y profesionales

De las personas físicas con actividades empresariales y
I profesionales 100 al 110

II Régimen de incorporación fiscal 111 al 113

De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de
III servicios a través de Internet, mediante plataformas 113-A al 113-D
tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares

IV Del régimen simplificado de confianza 113-E al 113-J

De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el
III uso o goce temporal de bienes inmuebles 114 al 118

IV De los ingresos por enajenación de bienes

I Del régimen general 119 al 128

II De la enajenación de acciones en bolsa de valores 129
V De los ingresos por adquisición de bienes 130 al 132

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Unidad 2. Impuesto sobre la renta
VI De los ingresos por intereses 133 al 136
VII De los ingresos por la obtención de premios 137 al 139
De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias
VIII 140
distribuidas por personas morales
IX De los demás ingresos que obtengan las personas físicas 141 al 146
X De los requisitos de las deducciones 147 al 149
XI De la declaración anual 150 al 152
De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de
V fuente de riqueza ubicada en territorio nacional 153 al 175

De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes

VI fiscales preferentes, de las empresas multinacionales y de las
operaciones celebradas entre partes relacionadas
De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes
I fiscales preferentes 176 al 178

De las empresas multinacionales y de las operaciones

II celebradas entre partes relacionadas 179 al 184

VII De los estímulos fiscales

I De las cuentas personales del ahorro 185
De los patrones que contraten a personas que padezcan
II discapacidad y adultos mayores 186

De los fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de

III inmuebles 187 al 188

De los estímulos fiscales a la producción y distribución

IV cinematográfica y teatral nacional 189 al 190

V De los contribuyentes dedicados a la construcción 191

De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país
VI 192 al 193

VII De las sociedades cooperativas de producción 194 al 195

De la opción de acumulación de ingresos por personas morales
VIII 196 al 201

Del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

IX 202

X Del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento 203

XI De los equipos de alimentación para vehículos eléctricos 204 al 205
XII Régimen simplificado de confianza de personas morales 206 al 215

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Unidad 2. Impuesto sobre la renta

b) Identifique dentro del Título I “Disposiciones Generales” de la LISR los

siguientes conceptos: sujetos y objeto del impuesto, y los conceptos de:
establecimiento permanente, persona moral y previsión social señalando además
el fundamento legal de cada uno de ellos.

Sujeto:

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre
la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,

respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente
en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Objeto:

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre
la renta.

Establecimiento permanente:

Artículo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente

cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades
empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como
establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas,

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Unidad 2. Impuesto sobre la renta
talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales.

Persona moral:

Artículo 7. Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden

comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados
que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito,
las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a través de
ella se realicen actividades empresariales en México.

Previsión social:

Artículo 7. Párrafo 5. Para los efectos de esta ley, se considera previsión social las
erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades
presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los
socios o miembros de las sociedades cooperativas, tendientes a su superación física,
social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en
la de su familia. En ningún caso se considerará previsión social a las erogaciones
efectuadas a favor de personas que no tengan el carácter de trabajadores o de socios o
miembros de sociedades cooperativas.

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Unidad 2. Impuesto sobre la renta

c) Señale una reflexión donde identifique la importancia del Título I

“Disposiciones Generales” dentro de la LISR (cual es la utilidad o la finalidad de
incorporar las disposiciones generales).

En el título I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta podemos encontrar todas las
disposiciones generales que son aplicables al impuesto, es importante porque
principalmente nos dice el objeto del impuesto, qué es lo que se va a gravar, en este caso
el ingreso de las personas físicas y morales, dentro del primer artículo también podemos
ver quienes son los sujetos, nos hace mención de conceptos importantes que se utilizarán
como el establecimiento permanente qué es, qué se considera dentro del concepto y qué
no para que no existan confusiones.

También en esta primera sección podemos encontrar la formula para el calculo del
impuesto, donde nos define cada variable utilizada. Nos determina a quiénes se
considera personas morales, el concepto de intereses, etc. Es la base de todo lo que
incluirá el impuesto, como una introducción.

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Unidad 2. Impuesto sobre la renta
Bibliografía

LISR. Ley del Impuesto sobre la Renta. Diario Oficial de la Federación. México. Última
reforma el 12 de noviembre de 2021. Disponible
en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf