CONTABILIDAD FINANCIERA 3

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INDICE

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................... 3

CASO PRESUNTO DE LAVADO DE ACTIVOS ............................................................................................. 4

EN “SEMAK SAC” ..................................................................................................................................... 4

SANCIONES PARA SEMAK SAC............................................................................................................. 6

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INTRODUCCIÓN

El presente trabajo se presenta para conocer cómo es que la empresa “SEMAK SAC”
es participe de forma ficticia de un caso de lavado de activos, se detalla cual son las
entidades que proceden con el proceso ante este delito, quienes son y de que se
encargan.

Se da a conocer también cuales son las leyes promulgadas en territorio peruano que
se han unificado de forma tal que hacen frente a la lucha contra el lavado de activos.
Por otro lado, se brinda información de cuál es el rol de los bancos frente a esta
actividad ilícita y la importancia de las empresas bancarias al ser la vía más rápida
para transferir fondos de un lugar a otro con tanta facilidad y sin dejar rastro; por ello;
se muestra también los detalles del impuesto que se genera al realizar una operación
bancaria.

Asimismo, se expone las líneas de defensa que han creado los bancos en pro de la
prevención del lavado de activos.

Por último, se detallan las sanciones para la empresa en caso se compruebe la

actividad ilícita en la empresa.

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CASO PRESUNTO DE LAVADO DE ACTIVOS

EN “SEMAK SAC”

En el hipotético caso que la empresa SEMAK incurra en el delito de lavado de activos

según tipificado en el Decreto Legislativo Nº 1106 que abarca la lucha eficaz contra el

lavado de activos y otros delitos relacionados a la minería ilegal y crimen organizado.

El sujeto obligado que es una entidad pública, persona jurídica o natural obligada a

informar a la UIF según el artículo 3 de la Ley N° 29038; deben efectuar un reporte de

operaciones sospechosas denominada ROS; si se presume que hay una relación con

actividades de lavado de activos y/o del financiamiento del terrorismo de la que

posiblemente sea participe la empresa.

Agregando a lo anterior podemos indicar que la UIF, es la unidad de inteligencia

financiera del Perú creada según la ley 27693, esta unidad especializada de la SBS;

esta encargada de recibir, analizar y evaluar los ROS. Luego de ello emite un informe

de inteligencia financiera, este informe es de carácter confidencial y reservado.

Ahora bien; según la ley de bancarización los medios de pago para evitar la evasión

para la formalización de la economía; el monto a partir del cual se deberá utilizar

medios de pago es de dos mil soles (S/ 2 000) o quinientos dólares (US$ 500). Dicho

monto de pago se fija en la misma moneda de la operación, por ejemplo, si las

operaciones están pactadas en moneda nacional será en soles; si las operaciones

están pactadas en moneda extranjera serán fijadas en dólares americanos. Se indica

también en la ley de bancarización 28194, articulo 9, capitulo III la creación del

impuesto a las transacciones financieras ITF; Para ilustrar en el hipotético caso que la

empresa SEMAK realice un depósito de 2000 soles en una cuenta bancaria el banco

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le cobrara por esa operación 0.10 céntimos.

Adicionalmente la SBS informa que las cuentas de dinero electrónico; quiere decir

operaciones bancarias por teléfono, tarjetas prepago u otro dispositivo electrónico que

son los medios por los cuales se puede hacer uso digital del dinero; no califican como

cuentas abiertas bajo cualquier denominación en una empresa del Sistema Financiero

(ESF).

Si la empresa SEMAK realiza el pago de cuotas a empresas del sistema financiero

utilizando dinero electrónico si se encuentra gravado con ITF, por otro lado, si la

empresa realiza el deposito o retiro de dinero electrónico no estarán grabadas con el

ITF.

Con respecto a las medidas que han tomado los bancos; dichas entidades en el

territorio peruano han desarrollado un modelo de gestión integral de riesgos que

involucre otros riesgos como el riesgo crediticio, el riesgo operativo, el riesgo de

mercado, el riesgo de reputación, y el riesgo legal antes de aplicar una metodología

por riesgo en prevención de lavado de activos. Con el fin de administrar los distintos

riesgos, hoy las empresas bancarias han propuesto tres líneas de defensa: línea de

negocio, unidad de riesgo y auditoría interna.

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SANCIONES PARA SEMAK SAC

Si en caso se confirma la actividad ilícita, según la norma legal del decreto legislativo

de lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos relacionados, articulo 8,

según menciona que en la empresa el juez deberá aplicar, según la gravedad y

naturaleza de los hechos, las siguientes consecuencias:

 Multa con un valor no menor de cincuenta ni mayor de 300 UIT.

 Clausura definitiva de locales o establecimientos.

 Suspensión de actividades por un plazo no mayor a 3 años.

 Prohibición de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en cuyo

ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.

 Cancelación de licencias, derechos u otras autorizaciones administrativas o

municipales.

 Disolución de la persona jurídica.

Paralelamente el juez ordena a una autoridad que intervenga a la persona jurídica

para salvaguardar los derechos de los trabajadores y de los acreedores, hasta por un

periodo de dos años.