ACTIVIDAD 2 - GESTIÓN CONTABLE

1. La empresa Inversiones Golden SAC, al 31 de diciembre del 2022:

Adeuda al Banco USD 28,500.00;

El aporte de sus socios asciende a USD 10,000.00;
Tiene un vehículo Camión de Carga valorizado en USD 91,200.00;
La depreciación del vehículo es de USD 18,240.00;
Posee mercaderías por USD 45,000.00;
Tiene dinero en efectivo en Caja por USD.560.00;
Tiene CxP a sus trabajadores por USD 9,850.00
Debe a sus proveedores USD 35,000.00

Utilizando la estructura del Estado de situación financiera (Balance General). Determine los
Resultados del ejercicio y haga un comentario.

COMENTARIO:
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2. La empresa Grupo FAVEGO SAC, Vendió servicios vigilancia en el año 2022 por USD
917,800.00 y el total del costo del servicio es de USD 648.958.10 sus gastos fueron USD
216,100.00 termine la utilidad del ejercicio.

Solución:

VENTAS 917.800,0
COST DE VENTAS 648.958,1

UTILIDAD BRUTA 268.841,9

GASTOS OPERATIVOS 216.100,0

UTILIDAD OPERATIVA 52.741,9

3. Comercial Mega Limpio SRL, se dedica a la prestación de servicios de limpieza, en el

año 2022 tiene lo siguiente:

Total Ventas USD 152,441.00

Costo de Ventas (servicio) USD 57,950.00
Gastos de Venta USD 12,850.00
Gastos administrativos USD 25,423.00
Ingresos financieros USD 1,443.00
Gastos Financieros USD 1,265.00

Determine el resultado antes de participaciones e impuesto

4. Utilizando la estructura de los Estados de Resultado por función elabore los estados de
resultado de Comercial Primavera, teniendo en cuenta que posee lo siguiente al 31 de
diciembre del 2022:

- Ventas USD 128,500.00

- El costo de sus ventas de USD 98,850.00
- Gastos de Ventas USD 2,200.00
- Gastos Administrativos USD 8,210.00
- Ingresos financiero USD 1,000.00
- Gastos financieros USD 4,560.00

Calcule la Participación a los trabajadores 15%, el impuesto a la Renta y la reserva legal. Haga un comentario sobre
los resultados.

Ventas Netas (Ingresos

Operacionales)
Dsctos, Rebajas y
Bonif. Obtenidas
Total Ingresos Brutos
Costo de Ventas
Costo de Servicio
Dsctos, Rebajas y
Bonif. Concedidas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de
Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (Gastos)
Ingresos Diversos
Ingresos Extraordinarios
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Gastos
Resultado antes de
particip.e imptos.
Participación
trabajadores
Impto. Renta
Utilidad Neta
 5. El 25 de noviembre del 2011 se adquiere una maquinaria por valor de US$6.580.000. La
maquinaria tiene un valor residual de US$100.000 y se deprecia por el método de línea
recta durante su vida útil de 10 años a partir del mes de la compra. Debido a cambios
en las líneas de producción en años anteriores, la maquinaria ha tenido una utilización
más activa, por lo que la administración de la empresa cree que al 01-10-2015 existe un
deterioro del valor de dicha maquinaria. Se sabe que al 01-10-2015 el valor razonable
menos los costos de venta de una maquinaria similar a esta es de US$3.166.000 y que el
importe del valor en uso según el valor presente de las estimaciones de los flujos de
efectivo es de US$3.000.000.

Se pide:

1.- Elabore los siguientes asientos:

a)- la compra y el registro de la depreciación para el año 2012

b)- Registro del deterioro del valor si procede.

c)- Asiento de depreciación al 30 de setiembre del 2016.

SOLUCIÓN

Asiento para registrar la compra

25/11/2001
Maquinaria 6.580.000,00
Bancos 6.580.000,00
…………………………………//………………………………………..

Asiento para registrar la depreciación

30/9/2002 Depreciación de Maquinaria 594.000,00

Deprec. Acum. Maquinaria 594.000,00

6.580.000,00 100.000,00 120 54.000,00 594.000,00

Determinación del deterioro del valor

Valor Razonable menos costos de venta 3.166.000,00 Importe recuperable

Valor en Uso 3.000.000,00

Costo Maquinaria 6.580.000,00

(-) Depreciación Acum. al 01/10/2005 2.538.000,00 ( 3 años y 11 meses)
Valor en libros 4.042.000,00

6.580.000,00 100.000,00 120 2.538.000,00

Cálculo del Deterioro 876.000,00 (4.042.000 - 3.166.000)

Asiento para registrar la pérdida por deterioro

Pérdida por
1/10/2005 deterioro 876.000,00
Deterioro Acumulado en
maquinaria 876.000,00

Determinación del nuevo importe de depreciación

1/10/2005 Nuevo valor en libros 3.166.000,00

(-) Valor residual 100.000,00
Nuevo valor a depreciar 3.066.000,00
Vida util restante: 504.000,00
120 - 47= 73

Asiento para registrar la nueva depreciación

30/9/2006 Gasto por Deprec. Maquinaria 504.000,00

Depreciación Acum.
Maquinaria 504.000,00