FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN

CONTABILIDAD III
ACTIVIDAD SESION 5

Nombres: YENI NATHALI BURGOS ESCOBAR - VIVIANA DIAZ LOPEZ

Fecha: 6/09/2021
TALLER

La empresa Máquinas y Equipos del Caribe SAS vende a plazos una máquina para corte al señor Francisco Olegario Martínez b
condiciones: Valor de venta 30.000.000 + IVA 19%; Costo 75%; Plazo 3 años; Tasa de interés 2% mensual; Cuota Inicial 20% + e
del valor de la venta (En la cuota inicial el comprador se comprometió a pagar el IVA de la venta).

Efectúe los registros desde el punto de vista del vendedor:

a) Constitución de la operación
b) Pago de la cuota inicial e IVA
c) Causación de los intereses e IVA en la financiación
d) Pago de las cuotas mensuales del primer semestre
e) Muestre los saldos a corte de 1er. Semestre en cuentas T

PLANTEAMIENTO DEL CASO

monto $ 30,000,000
cuota Ini +100% IVA de venta $ 6,000,000 $ 5,700,000 $ 11,700,000
Montos netos $ 24,000,000
Tasa de interes 2% mensual
Plazo 36 meses
Costo de ventas 75%
Cuota mensual $ 941,588.46

Meses Capital Interes Amortizacion Cuota antes de IVA IVA Financiero

0 24,000,000
1 24,000,000 480,000 461,588 $ 941,588.46 91,200
2 23,538,412 470,768 470,820 $ 941,588.46 89,446
3 23,067,591 461,352 480,237 $ 941,588.46 87,657
4 22,587,355 451,747 489,841 $ 941,588.46 85,832
5 22,097,513 441,950 499,638 $ 941,588.46 83,971
6 21,597,875 431,958 509,631 $ 941,588.46 82,072
7 21,088,244 421,765 519,824 $ 941,588.46 80,135
8 20,568,421 411,368 530,220 $ 941,588.46 78,160
9 20,038,201 400,764 540,824 $ 941,588.46 76,145
10 19,497,376 389,948 551,641 $ 941,588.46 74,090
11 18,945,735 378,915 562,674 $ 941,588.46 71,994
12 18,383,061 367,661 573,927 $ 941,588.46 69,856
13 17,809,134 356,183 585,406 $ 941,588.46 67,675
 14 17,223,728 344,475 597,114 $ 941,588.46 65,450
15 16,626,614 332,532 609,056 $ 941,588.46 63,181
16 16,017,558 320,351 621,237 $ 941,588.46 60,867
17 15,396,321 307,926 633,662 $ 941,588.46 58,506
18 14,762,659 295,253 646,335 $ 941,588.46 56,098
19 14,116,324 282,326 659,262 $ 941,588.46 53,642
20 13,457,062 269,141 672,447 $ 941,588.46 51,137
21 12,784,614 255,692 685,896 $ 941,588.46 48,582
22 12,098,718 241,974 699,614 $ 941,588.46 45,975
23 11,399,104 227,982 713,606 $ 941,588.46 43,317
24 10,685,498 213,710 727,879 $ 941,588.46 40,605
25 9,957,619 199,152 742,436 $ 941,588.46 37,839
26 9,215,183 184,304 757,285 $ 941,588.46 35,018
27 8,457,898 169,158 772,430 $ 941,588.46 32,140
28 7,685,468 153,709 787,879 $ 941,588.46 29,205
29 6,897,589 137,952 803,637 $ 941,588.46 26,211
30 6,093,952 121,879 819,709 $ 941,588.46 23,157
31 5,274,243 105,485 836,104 $ 941,588.46 20,042
32 4,438,139 88,763 852,826 $ 941,588.46 16,865
33 3,585,313 71,706 869,882 $ 941,588.46 13,624
34 2,715,431 54,309 887,280 $ 941,588.46 10,319
35 1,828,151 36,563 905,025 $ 941,588.46 6,947
36 923,126 18,463 923,126 $ 941,588.46 3,508

Costo total $ 22,500,000

Costo monto neto $ 18,000,000
Costo cuota inicial $ 4,500,000
costo total $ 22,500,000

REGISTRO INICIAL DE OPERACIÓN

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1310 cuenta corriente comercial $ 35,700,000
2715 utilidad diferida en ventas a plazo $ 30,000,000
2408 IVA por pagar $ 5,700,000
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 22,500,000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa - inventario $ 22,500,000
Sumas Iguales $ 58,200,000 $ 58,200,000

REGISTRO CUOTA MENSUAL 1

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Banco $ 1,032,788
1310 cuenta corriente comercial $ 461,588
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 461,588
 4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 461,588
4210 Financiero $ 480,000
2408 IVA por pagar $ 91,200
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 346,191
6135 venta al por mayor y por menor $ 346,191
Sumas Iguales $ 1,840,568 $ 1,840,568

REGISTRO CUOTA MENSUAL 3

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Banco $ 1,029,245
1310 cuenta corriente comercial $ 480,237
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 480,237
4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 480,237
4210 Financiero $ 461,352
2408 IVA por pagar $ 87,657
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 360,177
6135 venta al por mayor y por menor $ 360,177
Sumas Iguales $ 1,869,659 $ 1,869,659

REGISTRO CUOTA MENSUAL 5

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Banco $ 1,025,559
1310 cuenta corriente comercial $ 499,638
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 499,638
4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 499,638
4210 Financiero $ 441,950
2408 IVA por pagar $ 83,971
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta $ 374,729
6135 venta al por mayor y por menor $ 374,729
Sumas Iguales $ 1,899,926 $ 1,899,926

1110 BANCOS 1310 CUENTA CORRIENTE COMERCIAL

Debito Credito Debito Credito
$ 1,032,788 $ 461,588
$ 1,031,034 $ 470,820
$ 1,029,245 $ 480,237
$ 1,027,420 $ 489,841
$ 1,025,559 $ 499,638
$ 1,023,660 $ 509,631
$ 6,169,708 $ 2,911,756
total cuotas recibidas en el primer semestre total amortizacion recaudada en 6 meses
 4210 FINANCIERO
Debito Credito Debito
$ 480,000
$ 470,768
$ 461,352
$ 451,747
$ 441,950
$ 431,958
$ 2,737,775
Interes del 2% primer semestre IVA generado en el primer semestre
2408 IVA POR PAGAR
Credito
$ 91,200
$ 89,446
$ 87,657
$ 85,832
$ 83,971
$ 82,072
$ 520,177
cisco Olegario Martínez bajo las siguientes
sual; Cuota Inicial 20% + el 100% del IVA

Valor a
pagar cuota Costo Mensual

1,032,788 $ 346,191
1,031,034 $ 353,115
1,029,245 $ 360,177
1,027,420 $ 367,381
1,025,559 $ 374,729
1,023,660 $ 382,223
1,021,724 $ 389,868
1,019,748 $ 397,665
1,017,734 $ 405,618
1,015,678 $ 413,731
1,013,582 $ 422,005
1,011,444 $ 430,445
1,009,263 $ 439,054
1,007,039 $ 447,835
1,004,770 $ 456,792
1,002,455 $ 465,928
1,000,094 $ 475,247
997,687 $ 484,751
995,230 $ 494,446
992,725 $ 504,335
990,170 $ 514,422
987,564 $ 524,711
984,905 $ 535,205
982,193 $ 545,909
979,427 $ 556,827
976,606 $ 567,964
973,728 $ 579,323
970,793 $ 590,909
967,799 $ 602,728
964,745 $ 614,782
961,631 $ 627,078
958,453 $ 639,619
955,213 $ 652,412
951,907 $ 665,460
948,535 $ 678,769
945,096 $ 692,344
$ 18,000,000

REGISTRO CUOTA INICIAL

CODIGO CUENTA DEBITO
1110 Banco $ 11,700,000
1310 cuenta corriente comercial
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 6,000,000
4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de vent
6135 venta al por mayor y por menor $ 4,500,000
Sumas Iguales $ 22,200,000

REGISTRO CUOTA MENSUAL 2

CODIGO CUENTA DEBITO
1110 Banco $ 1,031,034
1310 cuenta corriente comercial
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 470,820
 4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta
4210 Financiero
2408 IVA por pagar
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de vent
6135 venta al por mayor y por menor $ 353,115
Sumas Iguales $ 1,854,970

REGISTRO CUOTA MENSUAL 4

CODIGO CUENTA DEBITO
1110 Banco $ 1,027,420
1310 cuenta corriente comercial
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 489,841
4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta
4210 Financiero
2408 IVA por pagar
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de vent
6135 venta al por mayor y por menor $ 367,381
Sumas Iguales $ 1,884,643

REGISTRO CUOTA MENSUAL 6

CODIGO CUENTA DEBITO
1110 Banco $ 1,023,660
1310 cuenta corriente comercial
2715 utilidad diferida en ventas a plazo costo de venta $ 509,631
4135 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de venta
4210 Financiero
2408 IVA por pagar
2715 utilidad diferida en ventas a plazo - costo de vent
6135 venta al por mayor y por menor $ 382,223
Sumas Iguales $ 1,915,515

2715 UTIIDAD DIFERIDA EN VENTAS A 4135 UTIIDAD DIFERIDA EN VENTAS A

PLAZO - COSTOS DE VENTAS PLAZO - COSTOS DE VENTAS
Debito Credito Debito Credito
$ 461,588 $ 346,191 $ 461,588
$ 470,820 $ 353,115 $ 470,820
$ 480,237 $ 360,177 $ 480,237
$ 489,841 $ 367,381 $ 489,841
$ 499,638 $ 374,729 $ 499,638
$ 509,631 $ 382,223 $ 509,631
$ 2,911,756 $ 2,183,817 $ 2,911,756
$ 727,939 Ingreso de ventas primer semestre
costo ventas primer
semestre
utilitad diferida del
primer semestre
6135 VENTA POR MAYOR Y MENOR
Debito Credito
$ 346,191
$ 353,115
$ 360,177
$ 367,381
$ 374,729 Sumas Iguales
$ 382,223 Debito Credito
$ 2,183,817 $ 11,265,281 $ 11,265,281
 CREDITO

$ 11,700,000

$ 6,000,000
$ 4,500,000

$ 22,200,000

CREDITO

$ 470,820
$ 470,820
$ 470,768
$ 89,446
$ 353,115

$ 1,854,970

CREDITO

$ 489,841

$ 489,841
$ 451,747
$ 85,832
$ 367,381

$ 1,884,643

CREDITO

$ 509,631

$ 509,631
$ 431,958
$ 82,072
$ 382,223

$ 1,915,515