Las empresas con

ingresos netos Las personas

anuales superiores naturales con
a 1,700 UIT ingresos anuales
superiores a 7 UIT

Topes de ingresos Topes de Ingresos

1,700 UIT están para la 3° categoría para la 5° Categoría
sujetas a la categoría entran en la categoría
de rentas de tercera de rentas de quinta

RENTAS
categoría. categoría.

DE 3°

Tasa impositiva
CATEGORIA Y
Tasa Impositiva
La tasa del impuesto a
la renta para esta
categoría es del
para la 3°
categoría 5° para la 5° Categoría

29.5%. Las tasas para la quinta

CATEGORIA categoría varían en tramos,

siendo la máxima de 30%
para ingresos más altos.

UIT (Unidad Impositiva

UIT (Unidad Impositiva Tributaria)
Tributaria)
El valor de la UIT es S/
El valor de la UIT es
4,400.
S/ 4,400.
2. Realizar 1 ejemplo del IGV (VENTAS) IGV (COMPRAS)-CONCEPTOS COMO DEBITO FISCAL, CREDITO FISCAL y como se efectúa el pago del IGV RESULTANTE.

Ventas (Operaciones Gravadas con IGV):

Venta de Productos A:

Precio de venta: S/ 1,000

Tasa de IGV: 18%

Cálculos:

Monto de IGV: S/ 1,000 * 0.18 = S/ 180

Precio de venta con IGV: S/ 1,000 + S/ 180 = S/ 1,180

Registro Contable:

• Débito a Cuenta de Ingresos por Ventas: S/ 1,000

• Débito a Cuenta de IGV por Pagar: S/ 180

• Crédito a Cuenta de Ingresos por Ventas: S/ 1,180

Compras (Operaciones Gravadas con IGV):

Compra de Insumos B:

Precio de compra: S/ 800

Tasa de IGV: 18%

Cálculos:

Monto de IGV: S/ 800 * 0.18 = S/ 144

Precio de compra con IGV: S/ 800 + S/ 144 = S/ 944

Registro Contable:

o Débito a Cuenta de Gastos por Compras: S/ 800

o Débito a Cuenta de IGV por Pagar: S/ 144

o Crédito a Cuenta de Proveedores: S/ 944

Débito Fiscal y Crédito Fiscal:

Débito Fiscal: Es el IGV que debes pagar al Estado por las ventas realizadas. En este caso, el Débito Fiscal es de S/ 180 (por la venta de Productos A).

Crédito Fiscal: Es el IGV que puedes recuperar por las compras que realizaste. En este ejemplo, el Crédito Fiscal es de S/ 144 (por la compra de Insumos B).

Pago del IGV Resultante:

El IGV resultante es la diferencia entre el Débito Fiscal y el Crédito Fiscal:

IGV Resultante = Débito Fiscal - Crédito Fiscal

IGV Resultante = S/ 180 - S/ 144 = S/ 36

Pago del IGV Resultante:

Realizarás un pago al Estado por el IGV resultante de S/ 36.

Este monto se registra como un Débito a la Cuenta de IGV por Pagar.

Registro Contable del Pago del IGV Resultante:

Débito a Cuenta de IGV por Pagar: S/ 36

Crédito a Cuenta de Caja/Banco: S/ 36