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“UNESUM”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE:
TEMA:
AUTOR:
TUTOR:
2023
CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL
i
ii
iii
AGRADECIMIENTO
Dejo constancia de mi reconocimiento A Dios por estar presente en cada fase de mi vida
llenándome de alegría disfruto y brindarme la fortaleza elemental que me permitió terminar
este desafío.
A nuestros padres, por su amor, trabajo y sacrificio en todos estos años, gracias a ustedes
hemos logrado llegar hasta aquí́ y convertirnos en lo que somos. Ha sido el orgullo y el
privilegio de ser su hijo, son los mejores padres.
iv
DEDICATORIA
A mis padres Eloy y Nelly quienes con su amor, paciencia y esfuerzo me han permitido
llegar a cumplir hoy un sueño más, gracias por inculcar en mí el ejemplo de esfuerzo y
valentina, de no temer las adversidades porque Dios está conmigo siempre.
A mi esposa Brigitte, por su apoyo y compresión, por sus consejos y palabras de aliento
hicieron de mí una mejor persona y de una u otra forma me acompañan en todos mis sueños
y metas de la mano de mis hijas Anahí y Kaylin, mis grandes amores.
A toda mi familia, tíos, primos y amigos por su apoyo incondicional, su comprensión y sus
v
Índice de Contenido
INDICE
CERTIFICACIÓN DEL TRIBUNAL ......................................................................................... i
.................................................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................... iv
DEDICATORIA ......................................................................................................................... v
Resumen ......................................................................................................................................xi
Summary .................................................................................................................................... xii
Introducción ................................................................................................................................ 1
I. Título del proyecto .............................................................................................................. 3
II. El problema de la investigación ...................................................................................... 4
a.- Definición del problema ..................................................................................................... 4
b.- Formulación del problema ................................................................................................ 5
c.- Preguntas derivadas ........................................................................................................... 5
d.- Delimitación del problema................................................................................................. 6
III. Objetivos .......................................................................................................................... 7
6.1.- Objetivo general .............................................................................................................. 7
6.2.- Objetivos específicos ....................................................................................................... 7
IV. Justificación ..................................................................................................................... 8
V. Marco teórico ...................................................................................................................... 9
8.1.- Antecedentes.................................................................................................................... 9
8.2.- Bases Teóricas ............................................................................................................... 13
Importancia de la gestión administrativa ............................................................................. 13
Características de la gestión administrativa......................................................................... 16
Solución de problemas simplificada ..................................................................................... 17
Reducción de riesgos ............................................................................................................. 17
Excelencia de clientes y empleados ....................................................................................... 17
Aumento de la tecnología y de la fuerza laboral .................................................................. 18
Desventaja de un sistema de gestión de procesos empresariales.......................................... 18
Gestión deficiente y pérdida de fondos ................................................................................. 18
Tipos de Gestión Administrativa .......................................................................................... 18
Elementos de la Gestión Administrativa .............................................................................. 20
Innovaciones limitadas .......................................................................................................... 21
Incidencia en la calidad de servicio ...................................................................................... 21
Factores que influyen en la calidad del servicio al cliente .................................................... 22
vi
Problemas que afectan a la calidad del servicio en las empresas ......................................... 23
Cómo fomentar una cultura organizacional de servicio ...................................................... 24
Tipos de Administración ....................................................................................................... 25
Perfil de un Administrador de Empresas ............................................................................. 25
Funciones de un Administrador de Empresas ..................................................................... 25
Tipos de dictamen en auditoria ............................................................................................ 27
Dictamen con opinión sin salvedades, favorable, limpia, positiva ....................................... 27
Dictamen con abstención de opinión u opinión denegada .................................................... 27
Auditoría externa .................................................................................................................. 27
Objetivos................................................................................................................................ 28
Normas contables .................................................................................................................. 28
Normas Internacional de Contabilidad (NIC)...................................................................... 30
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ................................................ 30
Contenido de las NIIF ........................................................................................................... 31
Importancia de realizar una auditoria ................................................................................. 32
8.3.- Marco Conceptual ......................................................................................................... 33
VI. Metodologías.................................................................................................................. 37
Métodos ................................................................................................................................. 38
Recursos ................................................................................................................................ 40
VII. Presupuesto.................................................................................................................... 41
XII. Tabulaciones De Resultados .......................................................................................... 41
XIII. Conclusiones y Recomendaciones ............................................................................. 49
CONCLUSIONES................................................................................................................. 49
RECOMENDACIONES ....................................................................................................... 50
XIV. Cronograma de Actividades ...................................................................................... 51
XV. Referencias Bibliográficas ............................................................................................. 53
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................................... 53
XVI. Propuesta ................................................................................................................... 57
XVII. ANEXOS ........................................................................................................................ 114
vii
ÍNDICE DE ILUSTRACIONES
viii
ÍNDICE DE TABLAS
ix
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1.................................................................................................................................... 42
Gráfico 2.................................................................................................................................... 43
Gráfico 3.................................................................................................................................... 44
Gráfico 4.................................................................................................................................... 45
Gráfico 5.................................................................................................................................... 46
Gráfico 6.................................................................................................................................... 47
Gráfico 7.................................................................................................................................... 48
Gráfico 8.................................................................................................................................... 49
x
Resumen
xi
Summary
The investigation is based on the environment of administrative management and its impact
on the quality of service in the Strategic Public Electric Company Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa had the purpose of determining the shortcomings of administrative
management in the quality of service, diagnosing the current state so that it is possible to
identify the factors that influence the quality of service in administrative management. A
documentary bibliographic exploration was carried out with a specific review of the
bibliography of books and publications that allowed establishing the theoretical framework
based on the study of the subject. The approach of the applied inquiry was quantitative
whose research hypothesis was demonstrated through the corresponding statistical test for
the collection of information, a field investigation was carried out in order to collect the most
real information possible taking into account a significant sample represented by the
personnel who work in the facilities, who are linked to administrative activities and know
the processes involved, and through a survey they contributed to be able to know the
perception regarding the variables of the case. The study met the methodological conditions
of induction and deduction to know the impact that the research will have; The result
revealed that administrative management is significantly related to the quality of service,
which determines a positive correlation at the company level, it has been possible to show
that with the correct application of these elements there is a positive trend in regard to the
Management of administrative tools that allow improving the organization of companies.
xii
Introducción
de su empresa sea esta, pequeña, mediana o grande, por lo tanto para efectuarlo, según nos
de las organizaciones, por lo que se debe considerar el conocimiento del entorno en que se
desenvuelve la empresa, para cumplir con los objetivos alcanzar en cuanto a su progreso
administrativa.
optimizan procesos, además se controlan los recursos se una manera precisa y acorde para
llevar un mejor gestionamiento, de manera que sea tangibles e intangibles de las empresas;
que permita mejorar el desarrollo empresarial; con el objeto de contribuir a sus propietarios,
Corporación Nacional De Electricidad Jipijapa, permitirá llevar una mejor gestión que
determinen las falencias que inciden en la gestión administrativa en el servicio, de tal forma
1
que se lleven a cabo reglamentariamente ordenanzas de manera apropiada, implementar,
administrar leyes y políticas que garanticen la consecución del bien común, que se ejercerán
las competencias y facultades que les sean atribuidas en la constitución y la ley tomando en
cuenta los elementos y procesos adecuados que se deben manejar, teniendo el derecho de
objetivos institucionales que se realizan, con el fin de la mejora continua, de los objetivos
que definen el resultado futuro que ha de alcanzarse para llevar una mejor calidad de
dar conocimientos explícitos que permitan así dar un mejoramiento en la Empresa Eléctrica
la ciudadanía.
2
I. Título del proyecto
3
II. El problema de la investigación
Karen Zambrano (2019) afirma que desde sus inicio, las empresas presentan diversos
problemas en cuanto a la gestión de información, por lo tanto esto hace que se presenten un
sinnúmero de problemas, uno de ellos fue la inseguridad de los socios, al no estar de acuerdo
con los resultados que debería de dar las empresas en momentos futuros, así como también
la falta de personal para poder ejercer las series de trabajo que se requería desde su inicio,
lo que ha conllevado a generar puestos pero no se define cargos en muchas instituciones por
Por lo que uno de los problemas más recientes en la Empresa Eléctrica Pública
existe una ineficiente supervisión a los equipo de trabajo, además no se lleva un diagnóstico
de manera periódica en la labores del personal, por ende se debe mantener actualizado el
directorio de organización, ya que esto conlleva a que no se ejecuten los planes estratégicos
distribución en el espacio del trabajo, para así tomar acciones que permitan la mejora en el
4
ambiente laboral, para que así cumplir con las metas trazadas y contribuir al crecimiento
De tal forma se busca mejorar los problemas que surgen en la institución de manera
positiva dando conocimientos explícitos del tema para llevar un mejor manejo de la entidad
la auditoria de gestión administrativa en estas entidades de manera que se busque una óptima
Problema principal
Sub preguntas
investigación?
5
d.- Delimitación del problema
Tiempo: 2023
6
III. Objetivos
7
IV. Justificación
cual no solo es importante la creación de las microempresas para mantener una economía
estable, sino más bien lo significativo, es que cuenten con una buena gestión administrativa
según nos destaca (Plua, 2019) Dentro de los discernimientos más relevantes que
la toma de decisiones en gran parte en la incidencia en la calidad de servicio por parte a los
sostenibilidad. Por lo tanto, para que las microempresas funcionen y cumplan con sus
objetivos de manera segura, tienen que implementar los elementos primordiales en cuanto a
el proceso de la gestión, de esta manera las actividades que desarrollen siempre estarán
revisión analítica y estudio del documento, por lo que con la ayuda de este proyecto de
analizar factores internos y externos que influyen, determinando así la estrategia y formas
8
de mejorar la calidad de servicio al cliente la calidad de los servicios públicos, para asegurar
V. Marco teórico
8.1.- Antecedentes
sustentan.
productividad en cada una de las áreas, en la Empresa Ganadera Santa Cecilia se evidencia
sistema de control interno se basa en una metodología adecua para cada uno de sus procesos
administrativos que garanticen una correcta gestión en cada área, organizando sus procesos
9
Así mismo, Meza (2020) Egresada de la Universidad Católica del Ecuador sede
Titulación “Control Interno Administrativo en las empresas del sector no financiero privado
de las empresas no financieras, es por esto por lo que los directivos deban a proporcionar un
control favorable el cual cumpla con una adecuada gestión administrativa que permita
necesidades que las medianas empresas comerciales no siempre son capaces de resolver, lo
posicionamiento en el mercado. Por tal motivo, este trabajo presenta como una medida
comerciales de la ciudad de Manta, Ecuador. El método utilizado para lograr este objetivo
10
variables. se elaboró y estas variables se utilizaron mediante métodos de encuesta. Utilice la
componentes tienen una relación positiva estadísticamente significativa muy fuerte con la
innovación de las empresas comerciales, lo que confirma la hipótesis planteada. Con base
Ecuador para la solución de las preguntas de investigación identificadas dentro del trabajo
doctoral.
cantón Salinas, provincia de Santa Elena” nos indica que en el Ecuador, las cooperativas
que brindan servicios de buses rara vez utilizan modelos administrativos formales para
facilitar sus operaciones de manera efectiva, lo que afecta la calidad del servicio que brindan
a los usuarios. El presente trabajo tiene como objetivo evaluar la gestión que incide en la
insuficiente, por lo que la calidad del servicio que experimentan los usuarios no cubre sus
mejorar los servicios que brinda la cooperativa de transporte “Mar Azul” a los ciudadanos.
11
Conjuntamente al autor (Ruiz, 2019) en su proyecto “Gestión administrativa y su
incidencia en la calidad del servicio a los usuarios del hospital general Quevedo IESS, plan
de capacitación” nos destaca que tuvo como finalidad evaluar la gestión del Hospital
General IESS Quevedo y su impacto en la calidad de los servicios a los usuarios con el fin
actividades para incrementar la atención y calidad de los usuarios, en este caso se guían por
estrategias para garantizar una mejor atención y calidad. Servicio; Sin embargo, el 43,8% de
los usuarios cree que la atención y calidad del servicio es regular y hay muchas carencias;
la institución debe cumplir con la satisfacción de las instituciones afines, ya que el 93% cree
que se debe mejorar la calidad del servicio; hacer una cita por teléfono. Hay problemas y el
tiempo de espera para incorporarse es normal, a pesar de que las instalaciones cuentan con
hacia los gestores, de ahí también los desacuerdos de los usuarios. Se debe mejorar la calidad
servicios que brinda la agencia. Palabras clave: gestión, formación, calidad, servicio,
usuario, administración
Por otro lado (Cevallos, 2020) De la Universidad Estatal Del sur de Manabí con tema
Nos denota que este proyecto muestra los resultados de la Cooperativa de Transportes en
12
Taxi Stereo Guía, a través de entrevistas a miembros del consejo de administración y una
encuesta a los directivos de la agencia, lo que permitió las respuestas obtenidas, que,
administrativa, planes de acción anuales, modelos de gestión administrativa, etc., que son
este estudio, revela los riesgos potenciales de mala gestión financiera de la Cooperativa
Stereo Guía. Proporciona una definición detallada del problema, una declaración del
teórico del trabajo de investigación basado en los antecedentes, marco teórico y marco
surgimiento de diversos aportes a través de las teorías para así poder entender en que se va
Según (saldarriaga, 2020), indica que la teoría el mercado competitivo actual exige
no sólo que las empresas estén bien posicionadas en el segmento, si no, principalmente, que
logren una buena gestión administrativa, capaz de transmitir confianza. Esto quiere decir
que no basta hacer un trabajo satisfactorio, es necesario que éste siga métodos con resultados
de excelencia.
13
En resumen, hay que tomar en cuenta que el hecho es que no existe una fórmula que
todas las organizaciones puedan utilizar, siendo preciso adecuarse a la realidad y necesidad
comprometidas en pro del mismo fin, es posible obtener resultados óptimos en cuanto a la
la economía, tanto en los países de libre mercado, como en los países socialistas, como se
También destaca que la gestión administrativa en una empresa es clave y sirve como
base para la ejecución y potencialización de tareas para cumplir con los objetivos planteados
14
• Organización se refiere al proceso de ordenar y distribuir equitativamente las tareas y
recursos entre los miembros de una empresa para que puedan darle el uso correcto y
• Control en este proceso el encargado se asegurará que las actividades sean cumplidas de
acuerdo a la planificación.
de recursos para que la empresa alcance sus objetivos. El o los encargados de esto deben
15
Nota. Permite establecer y lograr los objetivos planteados mediante el uso de
recursos humanos y otros recursos, esto a través del cumplimiento del proceso
el flujo de información sea efectivo y de que los recursos se empleen de manera eficiente.
Aportar valor agregado a la organización, dado que puede identificar prácticas obsoletas y
Por otro lado, el gerente administrativo suele contar con un equipo de trabajo a
y su equipo tienen varias responsabilidades que cumplir y, también cabe destacar según
16
• Diagramar la distribución del espacio de trabajo para los empleados.
trabajo están bien distribuidos entre los empleados adecuados para el proyecto. La gestión del
riesgo de desastres entra en vigor si hay factores que necesitan resolverse o mejorarse.
con mayor enfoque y recursos. No es la reunión ejecutiva habitual en la que se descartan todos
los problemas y los gerentes señalan con el dedo quién debe ocuparse de un determinado
problema. En la mayoría de los casos, esta ventaja se denomina agilidad, ya que las
Reducción de riesgos
También el autor (Pincay M. , 2018) menciona que debe considerar que los
los clientes, reciben una mejor atención a sus necesidades, soporte y preferencias por los
productos o servicios que desean. Se tienen en cuenta sus necesidades. Con el sistema de
en una etapa desafiante pero gratificante. En resumen, es una solución en la que todos salen
ganando
17
Aumento de la tecnología y de la fuerza laboral
aumento, muchos empleados están preocupados por su seguridad laboral. Con la gestión de
mantienen en lo más alto. Una compañía, negocio u organización que utiliza la gestión de
gestión de procesos.
De igual forma (Moreno, 2017), que los beneficios del marco de trabajo se realizarán
dará lugar a una pérdida de fondos y otros recursos, y eso no es lo que se desea. Aunque este
tipo de servicios son asequibles, no son baratos. Todavía tienes que gastar mucho dinero.
aumenta. Si no, eso significará problemas para la empresa. Una mala distribución de la
18
Nota. Se pueden utilizar los siguientes tipos de gestión así denota (Garcia, 2019)
práctica de propuestas.
• Gestión de Proyecto permite organizar y administrar los recursos de manera tal que
se pueda concretan todo el trabajo requerido por un proyecto dentro del tiempo y del
presupuesto definido.
entre sus miembros. Así ese conocimiento puede su utilizado como un recurso disponible
actividades a través de una serie de fases como lo son la planificación control, organización
y dirección.
organizaciones.
19
• Gestión Financiera se enfoca en la obtención y uso eficiente de los recursos
financieros.
El Plan Estratégico:
El Plan Táctico:
Son normalmente de corto plazo y describen lo que una empresa tiene que hacer, el
orden de los pasos necesarios para llevar a cabo esas tareas y el personal y las herramientas
necesarias para alcanzar los objetivos estratégicos de la organización. Además, incluye todas
las formas en que enfrentarán las condiciones del medio, de la competencia, de sus opciones
de producción interna, entre otros muchos elementos. Este tipo de planes establece las
Plan Operacional:
rentabilidad. Pues una vez que se sabe qué se va a realizar es importante definir “cómo y
20
Innovaciones limitadas
la mano de obra deben ser utilizadas en su totalidad cuando se trata de tecnología. Sin
embargo, hay informes de que las organizaciones que emplean un sistema de gestión de
procesos sin un previo análisis, no son tan hábiles para adaptarse a la tecnología moderna o
Nota. resalta que en las empresas que se auditan disponen de ventajas respecto a la
calidad y servicio por tanto se debe llevar un manejo correcto de la calidad y servicio
(Rodriguez, 2021)
es una percepción que depende de las expectativas del comprador. Las expectativas
dependen de una gran suma de factores. Desde las características particulares de ese cliente
21
Dentro de este mismo contexto desde las empresas se trabaja con herramientas de Customer
Relationship Management CRM para gestionar las relaciones con los clientes, a fin de que
• La calidad en la atención al cliente se puede medir por una suma de elementos. Por
ejemplo:
• Velocidad en la respuesta
• Empatía
• Mejoras en el servicio
• Transparencia
Para mejorar todos estos factores, es imprescindible que las empresas puedan dar a
sus clientes un trato personalizado, siguiendo unos procedimientos objetivos que permitan
diseñar un conjunto de acciones para mejorar el grado de satisfacción del cliente. Gran parte
de los problemas en las empresas con la calidad del servicio de atención al cliente tienen que
ver precisamente con las herramientas que se utilizan para la gestión de la comunicación.
Un negocio desorganizado o que no cumple las expectativas del cliente tenderá a perder
clientes. En este caso, la percepción subjetiva del cliente no valorará lo suficiente la relación
22
Problemas que afectan a la calidad del servicio en las empresas
Conjuntamente resalta (Rojas, 2018), que muchos de los problemas relacionados con
la calidad del servicio en las empresas tienen que ver precisamente con los sistemas de
gestión empresarial.
Por ejemplo, si en una tienda online los datos de existencias están desactualizados,
en más de una ocasión los clientes comprarán productos que no están disponibles y que no
se pueden servir. Por tanto, habrá que gestionar devoluciones. Y eso supone una gran fuente
de dificultades para las empresas, ya que se trata de incidencias que disminuirán la confianza
del cliente.
Además, cuanto más tiempo pase sin que se haya realizado la devolución del
producto, mayor será la desconfianza del cliente. Las empresas deben ofrecer a sus
compradores información actualizada, transparente y en tiempo real sobre los productos que
están comercializando. Esto se consigue utilizando un ERP que conecte con la tienda online,
como es el caso de GESTIÓN, donde podrías tener todos los datos existencias, precios
sincronizados.
Otro aspecto que resalta (Rojas, 2018), es que en el que la calidad del servicio se
puede ver puesta en cuestión tiene que ver con la omnicanalidad. Hoy día existen multitud
de canales a través de los cuales el cliente puede contactar teléfono, redes sociales, e-mail.
que permitan hacer un seguimiento de los contactos que se han realizado. Sea cual sea el
canal a través del que se hayan hecho. Así, por ejemplo, si un cliente llama por teléfono
23
primero, y luego envía un email, podemos hacer un seguimiento de la incidencia y estar al
Para (Burgos, 2017), sin duda una pregunta compleja de responder ya que adicional de
satisfacer todas las expectativas de los empleados ya que ellos demandan más atención. A
través de la siguiente imagen se puede graficar lo antes expuesto, los directivos de la empresa
inyectarles la actitud amistosa y cordial con la que deben dirigirse, esta actitud se verá
fidelizarlo.
innovaciones que nos ayudan a hacer más eficientes los procesos de la empresa. No sólo nos
referimos a diferentes maneras de hacer las cosas, sino también a posibles ahorros de costes,
detectar recursos ociosos, pasos de los procesos que no generan valor, etc.
Según (Anchundia, 2018), resalta que, al tener más información de los procesos,
éstos los conocen mejor y pueden abordar su ejecución de manera más ágil, con menos
24
mermas, etc. Además, el hecho de mantener un buen flujo de información con la plantilla
Tipos de Administración
encontrar una lista muy larga para los diferentes tipos de labores que se realizan en el área
Se debe considerar según (Perez, 2020), el perfil más buscado para la administración
• Trabajar en equipo.
diferentes áreas de negocios. Con el fin de mejorar las actividades diarias para conseguir
25
Dentro del mismo contexto de puede indicar que su función es mantener equilibrada
que pueda terminar en la quiebra. Y por ende debe manejar los permisos de funcionamiento,
• Las funciones más importantes a destacar dentro de las áreas administrativas de los
cargos de Manejo CEO, analista, asesor, gerente o administrador, son los siguientes:
• Establecer los objetivos de corto, mediano y largo plazo. Permitiendo un análisis que
se adecue a su funcionamiento.
• Analizar las diferentes tendencias que el mercado ofrece. Para escoger la más
Del mismo modo (Quimis, 2018), destaca que la administración de empresas como
por algún motivo las cosas no salen bien, la responsabilidad recae sobre la Administración.
conocidas que puedan ayudar a llevar a buen puerto al barco. Aplica de manera eficiente las
26
Tipos de dictamen en auditoria
auditor como resultado de un examen de los estados financieros de una entidad económica
opinión profesional específica y global expresada por el auditor sobre los estados financieros
El autor (Villacreses C. , 2018), denota que se puede obtener una seguridad razonable
aceptadas, que los estados financieros estaban libres de errores materiales y que fueron
Para (Roddy, 2019), una abstención de opinión ya que esto sucede cuando la
auditoría de los estados financieros realizada por el auditor ha sido calificada de tal manera
que no procede emitir una opinión con salvedades, en cuyo caso deberá exponer todas las
razones que motivaron la abstención y expresar en su informe: que no puede expresar una
Auditoría externa
El autor (Vinces, 2018), indica que al ser realizada por personal externo, esta
también proporciona información útil para mejorar el negocio, permite detectar y corregir
errores y debilidades de gobierno corporativo que no han sido tenidos en cuenta y acotar los
27
problemas legales que puedan surgir como consecuencia del incumplimiento de la
normativa.
externo, esta auditoría ofrece una visión imparcial y objetiva de las actividades de la
Objetivos
Por ende, según (Bacusoy, 2019), se deben de considerar los siguientes objetivos.
Normas contables
Según (Salazar, 2021), dentro del ejercicio de la auditoría, las normas se presentan
como documentos por lo que esto permiten sistematizar los procedimientos para localizar,
prevenir, detectar y corregir riesgos que puedan llegar a afectar los estados financieros
dentro de la empresa. Además de esto, permite encaminar el ejercicio del auditor para que
28
Estos documentos son actualizados en la misma medida en la que el entorno
empresarial ha venido presentando grandes cambios. Esto supone nuevos marcos contables
en el manejo de la información financiera que deben ser manejados de manera adecuada por
los auditores. Esto supone mantenerse actualizados con los cambios que se presentan, así
como la aplicabilidad de la norma para cada proceso. Así se espera documentar un trabajo
organizado y responsable, que además esté actualizado con las exigencias del medio.
Por otro lado, la estructura de la normatividad parte del Código de Ética Profesional,
como un documento que reúne los principios apropiados para ejercer cualquier tipo de
fundamentales que se deben cumplir a través del ejercicio de auditoría en cualquier ámbito
en el que ejerza su profesión. En ese sentido, estos principios se aplican a todos los
que son docentes y dirigen compañía y aquellos profesionales que se están formando en el
campo.
De igual manera el autor (Gusman, 2021) denota que después del Código de Ética
Profesional se encuentran las normas de control de calidad que se aplican a las firmas de
medidas que se establecen a partir de la profesión y que por ley deben ser cumplidas para
asegurar que la prestación del servicio es de calidad y que los procedimientos y los objetivos
29
responsabilidades globales, en los que se encuentran los objetivos generales del auditor
independiente, los acuerdos de términos de trabajo, el control de calidad para las auditorías
regulación, canales de comunicación con los administrativos y dentro del ejercicio de control
El autor (Tujillo, 2019) menciona que las NIC o IAS en inglés, son un conjunto de
pautas de carácter técnico que regulan la información económica que se debe presentar en
los estados financieros de las empresas con el fin de reflejar la situación empresarial de una
compañía que opera en distintos países, las NIC Normas Internacionales de Contabilidad
establecen en definitiva qué información debe presentarse y cómo han de presentarse los
Las NIIF son unos estándares realizados por una institución privada y, por tanto, no
existe ninguna obligación de cumplimiento por parte de los Estados. Sin embargo, la
realidad es que la mayoría de los países han implantado los principios básicos establecidos
en las NIIF.
30
Por otro lado, los Estados no aplican directamente las NIIF, sino que adaptan su
normativa en base a estos principios. Por tanto, la normativa interna de cada Estado se ha
modificado en sus aspectos básicos, siguiendo las directrices que marcan las NIIF.La
en las NIIF.
Según resalta (Espinoza, 2020), que el contenido de las NIIF es establecer cuál va a ser
el método para la preparación de los estados financieros y el principal objetivo de cada uno
de ellos para una buena gestión en base a las normativas para realizar auditorías en los que
son de mayor importancia son. Los estados financieros propuestos por las NIIF son los
siguientes:
31
Importancia de realizar una auditoria
cambios operativos, de gestión y financieros, por lo que realizar una auditoría sistemática es
sinónimo de ser proactivo. No solo necesita repensar cómo administra su dinero, sino
Por lo tanto, si se desea mejorar las operaciones de una empresa y cada acción logra
empresa a fin de evitar fraudes u omisiones en el momento de su publicación, por tal motivo,
este artículo tiene como objetivo realizar un análisis sobre la importancia de la auditoría para
las empresas para evitar irregularidades como el mal manejo de sus finanzas y la corrección
de los procesos que realizan que pueden tener un impacto significativo en los costos de
producción.
Dado eso (Parrales, 2019), indica que la auditoría constituye un proceso que es de
gran ayuda para que el personal de gestión comprenda mejor el proceso y tome acciones que
permitan la mejora y el mantenimiento donde sea necesario para cumplir con el plan
estratégico. Por lo que estas fases del proceso de gestión de auditoría financiera en una
empresa en la que se basa en la elaboración del plan, el cual incluye la metodología para
relación con el uso de los recursos que posee la empresa. En esencia, la auditoría interna es
una actividad indispensable en una organización basada en los beneficios que puede traer a
32
los administradores, permitiéndoles optimar las inversiones en sus activos, operaciones y
internos de las empresas. En esta etapa, el auditor puede realizar inspecciones que les
permita verificar la manera en que se lleva a cabo dentro de la empresa los procedimientos
financieros. De esta forma, el auditor podrá realizar a través de un informe una declaración
Analistas:
oportunidades para mejorar las operaciones, los procesos, la gestión y todas las actividades
para que puedan ser más fáciles, más rentables y más rentables, es una persona especializada
con el fin de guiar a los clientes en la toma de decisiones y así maximizar al máximo sus
beneficios, un buen profesional del sector no solo debe ser capaz de diagnosticar la situación
toma de decisiones que podrían afectar a los resultados de la organización. (Flores, 2019).
Ahorros de costes:
Estos son muy importantes para minimizar los costos logísticos, aspecto fundamental
dado que estos costos afectan negativamente no solo a la rentabilidad sino también a la
33
competitividad empresarial debido a los bajos precios, puede ser una herramienta importante
para respaldar una mayor sostenibilidad fiscal en el período posterior a la pandemia. Usando
SCSP, la eficiencia del consumo se puede analizar hasta la unidad de costo más pequeña y
más cercana al beneficiario. Además, permite a los gestores públicos evaluar con mayor
precisión la eficiencia técnica del gasto público y de las políticas destinadas a maximizar su
Crecimiento empresarial:
anualmente todas las empresas revisan su información financiera, pero no todas las empresas
Competitividad empresarial:
cantidad de los productos ofrecidos y las materias primas productividades requeridas para
(Bustamante, 2018).
Excelencia:
34
Se le determina a los procesos de gestión de calidad y la experiencia en un
incremento de la burocracia interna como medio para que la estrategia se haga realidad
(Soledispa, 2019).
Finanzas empresariales:
manera posible para reducir el riesgo de tomar determinadas decisiones financieras y lograr
Gestión estratégica:
competitiva de una empresa y la acentúe, para que pueda crecer y ampliar su mercado
reduciendo la competencia, permite comprender dónde está el negocio y dónde debe estar a
lo largo del tiempo para construir los puentes necesarios para lograr con éxito los objetivos
Herramientas empresariales:
Internacionales de Auditoría
35
Internacionales de Auditoría, NIA, emitidas por la Junt. Internacional de Normas de
Auditoría y Aseguramiento, son un compendio de normas de alta calidad para realizar una
auditoría financiera, garantizar la calidad del trabajo del auditor y fortalecer la confianza del
público en la profesión contable, además, para realizar una auditoría financiera un auditor
2019).
Potencialización de tareas:
y potencial de las tareas para cumplir con las metas trazadas y contribuir a su supervivencia
significativamente la forma en que se llevan a cabo los procesos internos (Ramires, 2020).
Planificación:
para una empresa y determinar la estrategia que se utilizará para lograr esos objetivos o
misiones, estos procesos pueden ser muy amplios, cubriendo todos los aspectos de las
observadas tanto por los empleados como por los empleadores; Es decir, es un acuerdo
bilateral que especifica las obligaciones o estatutos que se deben cumplir dentro de una
Reducción de riesgos:
36
Como parte de una estrategia de gestión de riesgos mucho más amplia, la mitigación
consiste en identificar riesgos y desarrollar planes para gestionarlos o eliminarlos; para que
pueda avanzar con confianza, sin importar cuán difícil sea la tarea (Vera, 2020).
Solución empresarial:
Visión imparcial
eliminen todas las posibles amenazas a la objetividad de los auditores. Estos pueden incluir
VI. Metodologías
37
Métodos
proyecto se utilizaron los siguientes métodos para el desarrollo investigativos del proyecto:
ejecutarse y el método bibliográfico ayudo a tener conceptos precisos del marco teórico
Métodos históricos
Este método fue aplicado para tener conceptos breves en base a la parte histórica del
desarrollo de la introducción y del marco teórico dando así como resultado conocimientos
claros de la investigación, en lo que también este método llamado histórico no es más que
de hecho obtenido a través de otro espíritu ese conocimiento puede ser indirecto en el
espacio o indirecto en el tiempo, el proceso lógico es el mismo en los dos casos, por lo que
Métodos bibliográficos
todos los conceptos del marco teórico, y tener conceptos ambiguos referente al tema ósea
los que se pueda disponer del estudio en el marco teórico, de manera que este apartado tiene
marcos teórico.
38
Métodos inductivos
que explican o relacionan los fenómenos estudiados dentro del desarrollar investigado, por
lo que va permitir saber con precisión los proceso Administrativo que se deben llevar acorde
a la auditoria para tener resultados favorables que beneficien al estudio y control contable
Técnicas Investigativas
Técnica de observación
categorías y subcategorías
Técnica de entrevista
La entrevista fue realiza a la Ing. Bielka Elizabeth Pinargote Orrala, basada en una boleta de
verbal con esta autoridad, obteniendo ideas claras y de relevancia al momento de recabar
39
recolección de la información, se usó teléfono móvil de muy buena tecnología para proteger
los resultados del trabajo de campo. La entrevista realizada fue grabada con el fin de
Técnica de encuesta
o conducta pasada.
Población y muestra
En la Empresa Eléctrica Pública de Jipijapa del cantón Jipijapa existen 47 personas que
a que esta es factible y accesible para investigar las características o el comportamiento del
Recursos
Recursos humanos
• Investigador
Recursos materiales
• Laptop
• Materiales de oficina
• Cámara
40
• Servicio de internet inalámbrico y telefonía móvil
• Libros, documentos de consulta, etc.
• Papel Bond A4
Recursos financieros
Recursos propios del autor para el proyecto de investigación.
VII. Presupuesto
Tabla 1 Presupuesto
Subtotal $376,00
Total $413,60
El valor del presupuesto es de cuatrocientos trece con sesenta centavos de dólar, ($413,60)
41
Tabla 2 Pregunta 1
RESPUESTA FRECUENCIA %
SI 11 69%
NO 5 31%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 1
¿Conoce usted la importancia de los procesos administrativos?
31%
Si
69% NO
Análisis e interpretación
Dado estos resultados son muy favorables en cuanto a la importancia de los procesos
administrativos en la institución, lo cual tendrá un impacto positivo dentro de los procesos
que se realizan.
Tabla 3Pregunta 2
RESPUESTA FRECUENCIA %
42
BUENA 9 56%
MUY BUENA 7 44%
REGULAR 0 0%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 2
¿Como califica el desempeño del personal que labora en las instalaciones?
0%
44% BUENA
56%
MUY BUENA
REGULAR
Análisis e interpretación
En la encuesta realizada el 56% da a conocer que califica el desempeño del personal que
labora en las instalaciones como buena; mientras que el 44% muy buena el desempeño del
personal
Con base a los resultados obtenidos la entidad no cuenta con las opciones adecuadas para
realizar las operaciones que se realizan a diario por lo cual a causa de esto se retrasan los
procesos que se manejan en la institución.
¿Cree usted que se está llevando un manejo adecuado del proceso administrativo?
Tabla 4 Pregunta 3
RESPUESTA FRECUENCIA %
43
SI 12 75%
NO 4 25%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 3
¿Cree usted que se está llevando un manejo adecuado del proceso administrativo?
25%
SI
75% NO
Análisis e interpretación
Dados estos resultados se logra evidenciar que se está llevando un manejo adecuado de estos
procesos lo cual le facilitara la manipulación cuando hagan uso del mismo.
¿Considera ustedes que estas técnicas mal ejecutadas inciden en los procesos que se
llevan a cabo en la institución en base a la gestión administrativa?
Tabla 5 Pregunta 4
RESPUESTA FRECUENCIA %
44
SI 14 87%
NO 2 13%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 4
¿Considera ustedes que estas técnicas mal ejecutadas inciden en los procesos que se
llevan a cabo en la institución en base a la gestión administrativa?
13%
SI
NO
87%
Análisis e interpretación
En base a la pregunta formulada un 87% del personal de trabajo que estas técnicas mal
ejecutadas inciden en los procesos que se llevan a cabo en la institución en base a la gestión
administrativa; mientras que el 13% da a conocer que no inciden estos procesos.
De acuerdo con los resultados obtenidos el personal de trabajo considero que es de mucha
importancia aplicar correctamente estas técnicas para el adelantamiento de la organización
en los procesos de gestión ayudando a mejorar la calidad y servicio de manera rápida y
organizada.
¿Está consiente de los riesgos que puede causar un mal manejo de la gestión
administrativa, si no ejecuta una buena auditoria en la entidad?
Tabla 6 Pregunta 5
RESPUESTA FRECUENCIA %
45
SI 12 75%
NO 4 25%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 5
¿Está consiente de los riesgos que puede causar un mal manejo de la gestión
administrativa, si no ejecuta una buena auditoria en la entidad?
25%
SI
75% NO
Análisis e interpretación
En la encuesta realizada el 75% personal de trabajo está consiente de los riesgos que puede
causar un mal manejo de la gestión administrativa, si no ejecuta una buena auditoria en la
entidad; mientras que el 25% del personal de trabajo no saben nada al respecto.
Con base a los resultados obtenidos se puede decir que el personal que labora está consciente
de los inconvenientes que se pueden presentar lo cual se debe tener una buena auditoria para
llevar a cabo un buen manejo de la institución.
Tabla 7 Pregunta 6
RESPUESTA FRECUENCIA %
46
SI 11 69%
NO 2 12%
TAL VES 3 19%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 6
¿Existen mecanismos de seguimiento para garantizar el cumplimiento de los procesos
de gestión que se ejecutan?
19%
12% SI
69% NO
Análisis e interpretación
En base a la pregunta un 69% del personal de trabajo da a conocer que si existen mecanismos
de seguimiento para garantizar el cumplimiento de los procesos de gestión que se ejecutan;
mientras que el 19% mencionaron que tal vez si existe un mecanismo de seguimiento; y el
12% indicaron que no.
Dado estos resultados son muy favorables para seguir con el análisis del proyecto, si se tiene
un mecanismo correcto para evitar posibles problemas futuros dentro de los procesos
administrativos.
¿Considera usted que tiene suficiente control sobre las acciones que realizan los
funcionarios de la empresa?
Tabla 8 Pregunta 7
47
RESPUESTA FRECUENCIA %
SI 14 87%
NO 2 13%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 7
¿Considera usted que tiene suficiente control sobre las acciones que realizan los
funcionarios de la empresa?
13%
SI
NO
87%
En la presente pregunta el 87% del personal de trabajo Considera que tiene suficiente control
sobre las acciones que realizan los funcionarios de la empresa; mientras que el 13% da a
conocer que no.
De acuerdo a los resultados obtenidos se pudo evidenciar se tiene suficiente control sobre
las acciones que realizan los funcionarios de la empresa ya que este ayudara de manera
favorable para el desarrollo de las labores en los procesos.
¿Qué tan eficiente cree usted que es la calidad de servicio en la empresa eléctrica
pública estratégica Corporación Nacional De Electricidad Jipijapa?
Tabla 9 Pregunta 8
48
RESPUESTA FRECUENCIA %
BUENA 12 75%
MALA 4 25%
Total 16 100%
Fuente: Personal de trabajo de la Empresa Eléctrica Pública estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Gráfico 8
¿Qué tan eficiente cree usted que es la calidad de servicio en la empresa eléctrica
pública estratégica Corporación Nacional De Electricidad Jipijapa?
25%
BUENA
75% MALA
Con base a los resultados obtenidos se puede decir que si es favorable la calidad de servicio
en la empresa eléctrica pública estratégica Corporación Nacional De Electricidad Jipijapa.
CONCLUSIONES
49
Después de culminar el trabajo de investigación de evaluación, de gestión administrativa
procesos de manera eficiente ya que, para Saldarriaga, es clave y sirve como base para
establecidos para asegurar que los empleados reciban la capacitación, no cuenta con un
a los usuarios los procesos aplicados por alguna acción de cobros atrasados a los clientes
RECOMENDACIONES
50
servicio de la institución, tanto interna como externa, de tal manera ver cambios
• Se recomienda llevar una capacitación administrativa, para así llevar un mejor flujo
personal cuente con las habilidades necesarias para el cumplimiento de sus funciones
51
Actividades Octubre Noviembre Diciembre Enero
Semana 1 2 3 4 2 1 2 3 4 1 2 3 1 2
Título de la propuesta
Descripción de la propuesta
Desarrollo de la propuesta
Análisis de la propuesta
Metodología de la propuesta
Cronograma de la propuesta
Anexos
Conclusiones y
recomendaciones
52
XV. Referencias Bibliográficas
BIBLIOGRAFÍA
53
Loor, B. S. (2021). Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/planificacion-
empresarial.html
54
Quirumbay, K. (2020). Obtenido de https://noticias.utpl.edu.ec/la-auditoria-y-su-importancia-en-
la-formacion-profesional
55
Villareal, a. L. (2019). Edu Handle. Obtenido de http://repositorio.utc.edu.ec/handle/27000/3449
56
XVI. Propuesta
Tema:
Entidad Auditada:
Ubicación:
Beneficiarios:
Administradores
Personal
Usuarios
Equipo Responsable:
Introducción
transparencia de las operaciones y procesos llevados a cabo por la entidad, con el objetivo
Justificación
el desarrollo de la región. Una auditoría de gestión garantizará que los procesos y sistemas
58
transparencia en la gestión de una entidad pública es crucial para ganar la confianza de la
cambios y ajustes que conduzcan a una mayor eficiencia y efectividad en sus operaciones.
Objetivos
Objetivo general
Objetivos específicos
59
FASE I.
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
60
Objetivo: Diagnosticar la situación actual de la empresa Eléctrica Pública Estratégica
Corporación Nacional de Electricidad Jipijapa
REF ELABORADO
N.º PROCEDIMIENTO FECHA
P/T POR:
Edwin
1 Realizar la orden de Trabajo O.T 04/11/2022
Pinargote
Realizar un oficio a la representante Edwin
2 C.E 05/11/2022
legal de la empresa Pinargote
Elaboración de la carta de compromiso Edwin
3 C.C. 08/11/2022
entre la representante legal y el auditor. Pinargote
Realizar la carta de aceptación de la Edwin
4 C.A 09/11/2022
auditoria. Pinargote
Edwin
5 Visita de Observación a la Institución V.O.I 10/11/2022
Pinargote
Edwin
6 Entrevista a la representante legal. E.D. 10/11/2022
Pinargote
Solicitar la información necesaria de la Edwin
7 S.I. 11/11/2022
institución. Pinargote
Elaboración del diagnóstico Edwin
8 E.D.P. 12/11/2022
preliminar. Pinargote
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Supervisado por: Dra. Sandra Patricia Tóala Bozada
ORDEN DE TRABAJO
61
Sr. Edwin Fabian Pinargote Garcia
EGRESADO DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA– UNESUM
Ciudad:
Presente. –
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción es de 60 días laborables, que incluye
la elaboración del borrador del informe y la comunicación de resultados.
Atentamente,
CARTA DE ENCARGO
62
Ing. Bielka Elizabeth Pinargote Orrala
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA
ESTRATÉGICA CNEL JIPIJAPA
Presente. –
Yo, Edwin Fabian Pinargote Garcia con C.I. 131652473-3, estudiante de la Universidad
Estatal del Sur de Manabí, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría. Facultad de Ciencias
Económicas, solicito a usted muy respetuosamente se me permita realizar mi proyecto de
investigación previo a la obtención de Título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría,
ya que es un requisito indispensable, el tema de mi proyecto de investigación fue ya
aprobado en la Carrera de la Universidad el cuál es el siguiente: “GESTIÓN
ADMINISTRATIVA Y SU INCIDENCIA EN LA CALIDAD DE SERVICIO EN
LA EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA”
El trabajo a realizar sepa sin ningún costo y la información recolectada de uso académico
y confidencialidad. Si está de acuerdo con cada una de las condiciones establecidas en
esta carta, firme por favor, una copia y devuélvala para que procedamos a la realización
de la misma. De ante mano quedo agradecido por darme la oportunidad de prestar mis
servicios en la entidad que dignamente usted dirige.
Atentamente,
ACTA DE COMPROMISO
63
Ing. Bielka Elizabeth Pinargote Orrala
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA
ESTRATÉGICA CNEL JIPIJAPA
Presente. –
De mis consideraciones:
ACTA DE ACEPTACIÓN
64
Sr. Edwin Fabian Pinargote Garcia
EGRESADO DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA– UNESUM
Presente.
De mi consideración:
Atentamente,
65
VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA
ESTRATÉGICA CNEL JIPIJAPA
SOLICITUD DE INFORMACIÓN
66
Ing. Bielka Elizabeth Pinargote Orrala
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA
ESTRATÉGICA CNEL JIPIJAPA
Presente. –
De mi consideración:
✓ Historia de la empresa
✓ Organigrama Estructural
✓ Análisis FODA
✓ Base Legal.
usted.
Atentamente,
Objetivo de la auditoría
Alcance de la auditoria
Enfoque
Datos de la Institución
Historia
Esmeraldas S.A., Regional Guayas-Los Ríos S.A., Manabí S.A., Milagro C.A., Los
Ríos S.A., Santo Domingo S.A., Península de Santa Elena S.A. y, Regional Sucumbíos
S.A.
68
Nacional de Electricidad CNEL EP, con el fin de prestar los servicios públicos de
Nacional de Electricidad. CNEL EP. Producto de esta fusión se crea la Unidad de Negocio
En los últimos años CNEL EP, con una fuerte inversión en el desarrollo de
hecho posible mejorar los indicadores de calidad del servicio y de pérdidas de energía
eléctrica. Actualmente, CNEL EP, es por su nivel de ingresos, la cuarta mayor empresa
del país, cubre con su servicio el 44% del territorio nacional y provee de energía eléctrica
Misión
aspectos técnicos, valor social y de cuidado del medio ambiente para lograr la
Visión
Para el 2025 ser la empresa pública referente en el sector eléctrico del país en términos
de eficiencia y modernización, dentro de un marco sostenible.
69
Valores
✓ Eficiencia
✓ Integridad
✓ Compromiso
✓ Responsabilidad
Base legal
Pública (LOSNCP)
Constitucional (LOGJCC)
70
Organigrama Estructura
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
Fecha: 10/11/2022
Hora: 9:30 am
en CNEL Jipijapa. Mi rol implica supervisar las operaciones diarias y asegurarme de que
en CNEL Jipijapa?
gestión de información que nos permiten archivar y acceder a estos registros de manera
de la información.
comunicación directa, como líneas de atención al cliente y redes sociales, para que los
gestión administrativa?
73
Análisis FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZA DEBILIDADES
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES AMENAZAS
• Desconfianza
• Energías Renovables • Regulaciones Cambiantes:
• Mejora de la Eficiencia: • Competencia de Fuentes de Energía
• Digitalización: Alternativas:
• Colaboración Público-Privada: • Eventos Climáticos Extremos:
• Incertidumbre Económica:
74
FASE II.
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
PROGRAMA DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
76
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
REPORTE DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
Datos Generales de la Entidad-
Electricidad Jipijapa.
Objeto de la auditoría:
Producto de la auditoría:
Fecha de Intervención
EQUIPO DE TRABAJO
DÍAS PRESUPUESTADOS
77
RECURSOS MATERIALES
✓ Computadora
✓ Impresora
✓ Resma de papel
✓ Internet
✓ Bolígrafos
✓ Pendrive
✓ Carpetas
✓ Teléfono
Componente utilizado
✓ Administración
Subcomponentes
✓ Talento humano
✓ Proceso de cobranza
✓ Atención al usuario
78
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Componente: Administración
80
2 ¿Se comunica de
forma anticipada los
montos a cancelar de
cada cliente, con el
X 10 10
tiempo adecuado para
confirmar que el
usuario recibió la
notificación?
3 ¿Es buena la
comunicación entre
los empleados y la X 10 10
dirección de la
empresa?
4 ¿La información En la empresa no se
financiera y ejecutan controles en los
administrativa es sistemas de información,
controlada mediante X 6 10 por lo cual se inobserva la
controles en los norma de control interno
sistemas de 500-01.
información?
5 ¿Se comunica de
manera efectiva la
X 10 10
política a todo el
personal?
Supervisión y monitoreo
1 ¿Se toman acciones
correctivas cuando se
presenta un X 10 10
inconveniente con los
usuarios?
2 ¿Existe una persona
responsable de hacer
cumplir los X 10 10
reglamentos y
estatutos?
3 ¿Se indaga sobre la
satisfacción del X 10 10
usuario?
4 ¿Considera que es
necesario evaluar la
X 10 10
administración de
manera periódica?
5 ¿Cree usted que una
evaluación constante
garantica calidad en X 10 10
los servicios que
oferta la empresa?
TOTAL 21 4 236 250
81
RESULTADOS DE LOS COMPONENTES DE EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
NC = CT/PT
NC = 236/250
Nivel de Confianza
NC = 0,94*100
NC = 94%
NR = NC – 100%
Nivel de Riesgo NR = 94 – 100
NR = 6%
Calificación Grado de
Nivel de riesgo Resultado
porcentual Confianza
15 – 50 Bajo 76 – 100 Alto
51 – 75 Moderado 51 – 75 Moderado
76 - 100 Alto 15 – 50 Bajo
Interpretación y Análisis
Nivel de riesgo
6%
Nivel de confianza
94%
82
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
MATRIZ DE RIESGO POR COMPONENTE
COMPONENTE: Administración
REF.
N.º PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA
P/T
Elaborar el programa de
1 E.P.A Edwin Pinargote 22/11/2022
auditoría.
2 Solicitar el estatuto orgánico. S.P.C.I Edwin Pinargote 23/11/2022
Verificar el cumplimiento de las
3 V.C.P.I Edwin Pinargote 23/11/2022
políticas institucionales
Elaborar el cuestionario de
4 E.C.C.I Edwin Pinargote 23/11/2022
control interno
Aplicar el cuestionario de
5 A.C.C.I Edwin Pinargote 23/11/2022
control interno
Determinar el nivel de riesgo y
6 D.N.R Edwin Pinargote 23/11/2022
confianza.
Elaborar hoja de hallazgos
7 encontrados para el informe E.H Edwin Pinargote 23/11/2022
final.
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Supervisado por: Dra. Sandra Patricia Tóala Bozada
85
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Componente: Administración
Subcomponente: Talento Humano
Si No C.T P. T
¿La alta dirección de
CNEL promueve una
cultura organizacional que
1 X 10 10
valora la gestión eficaz y
ética de los recursos
humanos?
¿Se establecen políticas y
procedimientos claros
2 relacionados con la X 10 10
contratación de
empleados?
¿Se realiza concurso de No se inobserva la norma
mérito y oposición para de norma de control interno
3 X 6 10
seleccionar personal? 407-03 y el art. 65 y 66 de
la LOSEP.
¿Se informa de manera
oportuna a los empleados
4 sobre oportunidades de X 10 10
crecimiento y desarrollo
dentro de la organización?
¿Se establecen límites y
controles para la
5 autorización de ascensos, X 10 10
cambios de posición y
aumentos salariales?
¿Se mantiene una base de
datos actualizada y precisa
de todos los empleados,
6 X 10 10
incluyendo su información
personal, experiencia y
antecedentes?
¿Se identifican y evalúan
los riesgos asociados con
7 X 10 10
la discriminación, el acoso
laboral o cualquier otra
86
violación de los derechos
laborales?
¿Existe una vía de
comunicación para que los
empleados expresen sus
8 X 10 10
necesidades de
capacitación y desarrollo
profesional?
¿Existen controles Se inobserva la norma de
establecidos para asegurar control interno 407-06.
que los empleados reciban
9 X 7 10
la capacitación necesaria
para cumplir con sus
funciones?
¿Se realiza una revisión
periódica de los procesos
de recursos humanos para
10 X 9 10
identificar posibles
deficiencias o
incumplimientos?
TOTAL 8 2 92 100
Calificación Grado de
Nivel de riesgo Resultado
porcentual Confianza
15 – 50 Bajo 76 – 100 Alto
51 – 75 Moderado 51 – 75 Moderado
76 - 100 Alto 15 – 50 Bajo
87
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
Nivel de riesgo
8%
Nivel de
confianza
92%
Interpretación y Análisis
88
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
HOJA DE HALLAZGOS # 1
Subcomponente Talento human
Condición En la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa, no se realizan concursos de mérito y
oposición para seleccionar personal.
Criterio Se inobserva la aplicación de la norma 407-03 la cual establece que,
el ingreso de personal a la entidad se efectuará previa la
convocatoria, evaluación y selección que permitan identificar a
quienes por su conocimiento y experiencia garantizan su idoneidad
y competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestión
institucional. Así como, también se inobserva la aplicación del
artículo 65 y 66 de la LOSEP el cual establece que, el ingreso de
personal a una institución pública se debe realizar por concurso de
mérito y oposición
Causa Inobservancia de lo establecido en las normativas legales
Efecto Deficiencia operativa por personal no calificado
Conclusión En la empresa no se realizan concursos de mérito y oposición para
seleccionar personal, por lo cual se inobserva la aplicación de la
norma 407-03 y los artículos 65 y 66 de la LOSEP.
Recomendación • Cumplir con el proceso de selección de personal.
• Convocar a concurso de mérito y oposición.
89
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
HOJA DE HALLAZGOS # 2
Subcomponente Talento humano
Condición En la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa no existen controles establecidos para
asegurar que los empleados reciban la capacitación necesaria para
cumplir con sus funciones, es decir un plan de capacitación.
Criterio Se inobserva la norma de control interno 407-05 la cual establece
que el personal debe ser capacitado y entrenado continuamente y
para ello se debe elaborar un plan de capacitación, el mismo que
será formulado por las unidades de talento humano y aprobado por
la máxima autoridad de la entidad.
Causa Desinterés por fortalecer las habilidades del personal
Efecto Incumplimiento de funciones
Conclusión En la Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional
de Electricidad Jipijapa no existen controles establecidos para
asegurar que los empleados reciban la capacitación, por lo cual se
inobserva la norma de control interno 407-05 plan de capacitación.
Recomendación • Elaborar un plan de capacitación de forma periódica a fin de
que el personal cuente con las habilidades necesarias para el
cumplimiento de sus funciones.
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
Componente: Administración
Subcomponente: Proceso de cobranza
REF.
N.º PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA
P/T
Elaborar el programa de
1 E.P.A Edwin Pinargote 25/11/2022
auditoría.
Verificar los procesos aplicados
2 S.P.C.I Edwin Pinargote 25/11/2022
para cobranza.
Elaborar el cuestionario de
3 E.C.C.I Edwin Pinargote 26/11/2022
control interno.
Aplicar el cuestionario de
4 A.C.C.I Edwin Pinargote 26/11/2022
control interno.
Determinar el nivel de riesgo y
5 D.N.R Edwin Pinargote 26/11/2022
confianza.
Elaborar hoja de hallazgos
6 encontrados para el informe E.H Edwin Pinargote 26/11/2022
final.
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Supervisado por: Dra. Sandra Patricia Tóala Bozada
✓
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Componente: Administración
Subcomponente: Proceso de cobranza
Observaciones
N.º Preguntas Respuesta Ponderación
Si No C.T P. T
¿Tiene definida el área,
metas y objetivos en
1 cuanto a la recaudación X 10 10
y disminuir la
morosidad?
¿Se mantiene Se inobserva la norma de
actualizada la base de control interno 400-05.
datos personales de sus
2 X 6 10
clientes (direcciones
domicilio, lugar de
trabajo, teléfonos, etc.)?
¿Se realizan gestiones
para evitar que los
3 clientes acumulen X 10 10
facturas y evitar
intereses a los usuarios?
¿Existen mecanismos
tecnológicos para que
los clientes puedan
4 X 10 10
conocer el estado del
servicio que está a su
nombre?
¿Se comunica de forma
anticipada los montos a
cancelar de cada cliente,
5 con el tiempo adecuado X 10 10
para confirmar que el
usuario recibió la
notificación?
¿Realiza de manera
cronológica la
notificación a los
6 X 10 10
usuarios sobre sus
estados en caso de
atrasos?
¿Maneja indicadores de
7 X 10 10
morosidad que ayuden a
92
verificar su gestión de
cobranzas?
¿Tiene su departamento
la información
8 actualizada de posibles X 10 10
clientes que entren en un
proceso judicial?
¿El método de cobro
aplicado por la empresa
(Corte y reconexión) es
9 X 10 10
legal para el pago de los
usuarios, evitando la
reducción de cartera?
¿Se da a conocer a los Se inobserva la norma de
usuarios mediante control interno 500-02
campaña de educación comunicación e
10 los procesos aplicados X 7 10 información.
por alguna acción de
cobros atrasados a los
clientes morosos?
TOTAL 8 2 93 100
Calificación Grado de
Nivel de riesgo Resultado
porcentual Confianza
15 – 50 Bajo 76 – 100 Alto
51 – 75 Moderado 51 – 75 Moderado
76 – 100 Alto 15 – 50 Bajo
93
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
Nivel de riesgo
7%
Nivel de
confianza
93%
Interpretación y Análisis
94
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
HOJA DE HALLAZGOS # 3
Subcomponente Proceso de cobranza
Condición La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no cuenta con un sistema de actualización de
datos oportunos accesible a los usuarios.
Criterio En la empresa no ha difundido a los usuarios que mediante la página
web https://www.cnelep.gob.ec/actualizacion-de-datos/ se deben
actualizar los datos, ya que la entidad no cuenta con una base de
datos actualizada de los usuarios.
Causa Falta de controles que permitan verificar que los datos personales
registrados sean actualizados de forma consecutiva.
Efecto Deficiente recaudación de cartera, ya que no permite establecer
contacto con los usuarios de forma oportuna.
Conclusión La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no cuenta con un sistema de actualización de
datos oportunos accesible a los usuarios.
Recomendación Difundir mediante campañas publicitarias el proceso de
actualización de datos a fin de mejorar los procesos de cobranza y
de servicio.
95
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
HOJA DE HALLAZGOS # 4
Subcomponente Proceso de cobranza
Condición La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no da a conocer a los usuarios mediante
campaña de educación los procesos aplicados por alguna acción de
cobros atrasados a los clientes morosos.
Criterio En la empresa no cuenta con canales de comunicación efectivo para
los usuarios por lo cual se inobserva la norma de control interno
500-02 canales de comunicación, la cual establece que se
establecerán canales de comunicación abiertos, que permitan
trasladar la información de manera segura, correcta y oportuna a los
destinatarios dentro y fuera de la institución.
Causa Escazas políticas de comunicación
Efecto Desinterés por parte de los usuarios en cumplir con sus obligaciones
Conclusión La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no da a conocer a los usuarios los procesos
aplicados por alguna acción de cobros atrasados a los clientes
morosos, por lo cual se inobserva la norma de control interno 500-
02 canales de comunicación.
Recomendación Establecer canales de comunicación efectivos para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones vencidas por parte de los
usuarios.
96
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
PROGRAMA DE AUDITORIA
Componente: Administración
Subcomponente: Atención al usuario
REF.
N.º PROCEDIMIENTO RESPONSABLE FECHA
P/T
Elaborar el programa de Edwin Pinargote
1 E.P.A 01/12/2022
auditoría.
Solicitar la política de Edwin Pinargote
2 S.P.C.I 04/12/2022
contratación institucional.
Verificar el cumplimiento de las Edwin Pinargote
3 V.C.P.I 05/12/2022
políticas institucionales
Elaborar el cuestionario de Edwin Pinargote
4 E.C.C.I 06/12/2022
control interno
Aplicar el cuestionario de Edwin Pinargote
5 A.C.C.I 09/12/2022
control interno
Determinar el nivel de riesgo y Edwin Pinargote
6 D.N.R 10/12/2022
confianza.
Elaborar hoja de hallazgos Edwin Pinargote
7 encontrados para el informe E.H 12/12/2022
final.
Elaborado por: Edwin Fabian Pinargote Garcia
Supervisado por: Dra. Sandra Patricia Tóala Bozada
97
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Componente: Administración
Subcomponente: Atención al usuario
Si No C.T P. T
¿Cree usted que los
equipos informáticos
1 están en perfectas X 10 10
condiciones para dar un
servicio de calidad?
¿Cree usted que los
equipos informáticos
2 son suficientes para X 10 10
brindar un servicio
eficaz?
¿Se siente satisfecho con
el servicio prestado por
3 X 10 10
parte de los funcionarios
de CNEL EP?
¿Usted calificaría como
muy bueno el servicio
4 X 10 10
que recibe por parte de
CNEL?
¿Le gustaría recibir un
5 servicio eficiente y X 10 10
rápido?
¿Ha sido atendido No, en la empresa existe
inmediatamente por retrasos en la atención al
6 parte de los funcionarios X 5 10 realizar cualquier tipo de
de CNEL? trámite. Lo cual genera
insatisfacción y molestias.
¿Cree usted que el
personal necesita
7 capacitación para X 10 10
brindar un servicio de
calidad y calidez?
98
¿Cree usted que el
control interno es
8 X 10 10
responsabilidad de los
funcionarios del área?
¿Cree usted que la
empresa debería contar
9 con normas de calidad X 10 10
para la atención al
usuario?
¿Considera que la
empresa requiere de un
examen especial de
10 X 10 10
auditorita para
garantizar una calidad en
el servicio?
Total 9 1 95 100
RESULTADOS DE LOS COMPONENTES DE EVALUACIÓN DE CONTROL
INTERNO
NC = CT/PT
NC = 95/100
Nivel de Confianza
NC = 0,95*100
NC = 95%
NR = NC – 100%
Nivel de Riesgo NR = 95 – 100
NR = 5 %
Calificación Grado de
Nivel de riesgo Resultado
porcentual Confianza
15 – 50 Bajo 76 – 100 Alto
51 – 75 Moderado 51 – 75 Moderado
76 - 100 Alto 15 – 50 Bajo
99
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
Nivel de riesgo
5%
Nivel de
confianza
95%
Interpretación y Análisis
100
EMPRESA ELÉCTRICA PÚBLICA ESTRATÉGICA CORPORACIÓN
NACIONAL DE ELECTRICIDAD JIPIJAPA
AUDITORIA DE GESTIÓN
HOJA DE HALLAZGOS # 5
Subcomponente Atención al usuario
Condición La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no atiende inmediatamente a los usuarios que
acuden a realizar un trámite.
Criterio La empresa debería establecer mecanismos efectivos para brindar
una atención rápida y oportuna en las oficinas, especialmente
cuando el cliente no cuenta con tiempo para la realización de un
trámite que requiere su presencia.
Causa Inexistencia de mecanismos efectivos de atención oportuna
Efecto Insatisfacción e inconformidad por parte de los usuarios
Conclusión La Empresa Eléctrica Pública Estratégica Corporación Nacional de
Electricidad Jipijapa no atiende inmediatamente a los usuarios que
acuden a realizar un trámite, lo cual genera insatisfacción por el
servicio recibido.
Recomendación Establecer un área específica para brindar una atención rápida y
oportuna a los usuarios.
Aumentar las ventanillas de atención.
101
FASE III
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
102
OFICIO DE ENTREGA DE INFORME
De nuestras consideraciones. -
Atentamente
103
INFORME
Motivo de la auditoría
Objetivo de la auditoría
Alcance de la auditoria
del 2022.
Enfoque
Datos de la Institución
Historia
Esmeraldas S.A., Regional Guayas-Los Ríos S.A., Manabí S.A., Milagro C.A., Los
Ríos S.A., Santo Domingo S.A., Península de Santa Elena S.A. y, Regional Sucumbíos
S.A.
104
El 13 de marzo de 2013 mediante Decreto Ejecutivo No. 1459, emitido el 13 de
Nacional de Electricidad CNEL EP, con el fin de prestar los servicios públicos de
Nacional de Electricidad. CNEL EP. Producto de esta fusión se crea la Unidad de Negocio
En los últimos años CNEL EP, con una fuerte inversión en el desarrollo de
hecho posible mejorar los indicadores de calidad del servicio y de pérdidas de energía
eléctrica. Actualmente, CNEL EP, es por su nivel de ingresos, la cuarta mayor empresa
del país, cubre con su servicio el 44% del territorio nacional y provee de energía eléctrica
Misión
aspectos técnicos, valor social y de cuidado del medio ambiente para lograr la
105
Visión
Para el 2025 ser la empresa pública referente en el sector eléctrico del país en términos
Valores
✓ Eficiencia
✓ Integridad
✓ Compromiso
✓ Responsabilidad
Base legal
Pública (LOSNCP)
Constitucional (LOGJCC)
106
Organigrama Estructura
HALLAZGOS
HOJA DE HALLAZGOS # 1
Comentario
el ingreso de personal a una institución pública se debe realizar por concurso de mérito y
oposición
Conclusión
LOSEP.
Recomendación
HOJA DE HALLAZGOS # 2
Comentario:
Jipijapa no existen controles establecidos para asegurar que los empleados reciban la
capacitación necesaria para cumplir con sus funciones, es decir un plan de capacitación.
Se inobserva la norma de control interno 407-05 la cual establece que el personal debe
capacitación, el mismo que será formulado por las unidades de talento humano y
Conclusión
Jipijapa no existen controles establecidos para asegurar que los empleados reciban la
capacitación.
Recomendación
• HOJA DE HALLAZGOS # 3
Comentario
Conclusión
Recomendación
109
Difundir mediante campañas publicitarias el proceso de actualización de datos a fin de
HOJA DE HALLAZGOS # 4
Condición
no da a conocer a los usuarios mediante campaña de educación los procesos aplicados por
alguna acción de cobros atrasados a los clientes morosos. En la empresa no cuenta con
canales de comunicación efectivo para los usuarios por lo cual se inobserva la norma de
Conclusión
no da a conocer a los usuarios los procesos aplicados por alguna acción de cobros
atrasados a los clientes morosos, por lo cual se inobserva la norma de control interno 500-
02 canales de comunicación.
Recomendación
HOJA DE HALLAZGOS # 5
Comentario:
debería establecer mecanismos efectivos para brindar una atención rápida y oportuna en
110
las oficinas, especialmente cuando el cliente no cuenta con tiempo para la realización de
Conclusión
no atiende inmediatamente a los usuarios que acuden a realizar un trámite, lo cual genera
Recomendación
Establecer un área específica para brindar una atención rápida y oportuna a los usuarios.
111
FASE IV
SEGUIMIENTO Y
MONITOREO
112
Enero Febrero
N.º DESCRIPCIÓN DE RECOMENDACIONES RESPONSABLE OBSERVACIÓN
1 2 3 4 1 2 3 4
Cumplir con el proceso de selección de personal. Representante
1 legal
Convocar a concurso de mérito y oposición.
Representante
2
legal
Elaborar un plan de capacitación de forma periódica a Representante legal
fin de que el personal cuente con las habilidades
3
necesarias para el cumplimiento de sus funciones.
4 Difundir mediante campañas publicitarias el proceso Representante legal
de actualización de datos a fin de mejorar los procesos
de cobranza y de servicio.
5 Establecer canales de comunicación efectivos para Representante legal
garantizar el cumplimiento de las obligaciones
vencidas por parte de los usuarios.
6 Establecer un área específica para brindar una Representante legal
atención rápida y oportuna a los usuarios.
XVII. ANEXOS