CASO 2: TRABAJADORES CON DIFERENTES PERIODOS DE SOBRETIEMPO

La empresa COLANA Nueva Generacion S.R.L. se dedica a la fabricacion de utiles de escritorio. El departamento de
contabilidad cuenta con la informacion de las horas extras laboradas durante el mes de Setiembre.

A continuación se muestra el siguiente cuadro:

Jornada de Rem. Asig. Alimen. Horas extras Tope Sobre

Trabajador Rem. Total
Trab. (horas) Basica Familiar Principal 06-sep 17-sep 28-sep
1 8 4,100.00 150.00 4,250.00 1 2 2 2
2 7 3,500.00 102.50 150.00 3,752.50 5 5 4 2
3 6 2,850.00 102.50 150.00 3,102.50 4 3 5 2
4 8 3,500.00 150.00 3,650.00 2 1 2 2
Totales 13,950.00 14,755.00

Todos los trabajadores se hayan inscritos en la AFP Prima:

El horario de trabajo para todos los trabajadores es entre las 9.00 y las 18.00 horas de lunes a viernes. El horario de refrigerio
es de 13.00 a 14.00 horas.

No se acordó compensar las horas trabajadas en sobretiempo durante el mes de Octubre.

Se pide:

1. Efectuar el calculo de las horas extras por cada trabajador.

2. Efectuar la contabilización de la planilla por el mes de Setiembre.
3. Los Gastos efectuados se distribuiran:

Administracion Ventas
30% 70%

Cálculo del valor hora:

Trabajador 1:

Remerac. Jornada de
No de dias Valor hora
Ordinaria trabajo
4,250.00 30 8 17.71

Por la dos primeras horas extras:

Sobretasa 17.71 25% 4.43

Rem. Hora
Extra 17.71 4.43 22.14

Trabajador 2:

Remerac. Jornada de
No de dias Valor hora
Ordinaria trabajo
3,752.50 30 7 17.87

Por la dos primeras horas extras:

Sobretasa 17.87 25% 4.47

Rem. Hora
Extra 17.87 4.47 22.34

A partir de la tercera hora extra:

Sobretasa 17.87 35% 6.25

Rem. Hora
Extra 17.87 6.25 24.12

Trabajador 3:

Remerac. Jornada de
No de dias Valor hora
Ordinaria trabajo
3,102.50 30 6 17.24

Por la dos primeras horas extras:

Sobretasa 17.24 25% 4.31

Rem. Hora
Extra 17.24 4.31 21.55

A partir de la tercera hora extra:

Sobretasa 17.24 35% 6.03

Rem. Hora
Extra 17.24 6.03 23.27
Trabajador 4:

Remerac. Jornada de
No de dias Valor hora
Ordinaria trabajo
3,650.00 30 8 15.21

Por la dos primeras horas extras:

Sobretasa 15.21 25% 3.80

Rem. Hora
Extra 15.21 3.80 19.01

Cálculo del monto de las horas extras:

Dia Total
Trabajador
06-sep 17-sep 28-sep Setiembre
1 22.14 44.27 44.27 110.68
2 117.04 117.04 92.92 327.00
3 89.63 66.36 112.90 268.88
4 38.02 19.01 38.02 95.05
Total 801.62

Calculo de ESSALUD: 9%

HORAS
REMUNR. TOTAL ESSALUD 9%
EXTRAS
14,755.00 801.62 15,556.62 1400.10

Calculo de la AFP, neto a pagar y beneficios sociales

HORAS NETO A
REMUNR. TOTAL APORTE AFP COMISION SEGURO Vacaciones Gratificaciones CTS
EXTRAS PAGAR
14,755.00 801.62 15,556.62 10% 1.60% 1.36% 8.33 16.67 9.72
1555.66 248.91 211.57 13,540.48 1296.38 2,592.77 1512.45
2016.14 12 12 12
15,556.62 31,113.23 18,149.39
15556.62*8.33/100 15,556.62
8.33/6+8.33 2,592.77
1296.38/6+1296.38 18,149.39
2. Contabilización

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62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 22,358.31
621 Remunerciones 14,755.00
6211 Sueldos y salarios
6214 Gratificaciones 2,592.77
6215 Vacaciones 1296.38
622 Otras remuneraciones 801.62
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
9271 Régimen de prestaciones de salud 1400.10
629 Beneficios sociales de los trabajadores
9291 Compensación por tiempo de servicio 1512.45
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA P Y SXP 3416.23
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40173 Renta de Quinta Categoria
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD 1400.10
407 Administradoras de fondos de pensiones 2016.14
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 18942.08
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,540.48
4114 Gratificaciones por Pagar 2,592.77
4115 Vacaciones por Pagar 1296.38
415 Beneficios sociales de los trabajadores por Paga
4151 Compensación por tiempo de servicios 1512.45
Por la provision de la planilla correspondiente al mes de Setiembre
-------------------------------------X-------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6,707.49
95 GASTOS DE VENTAS 15,650.82
79 CARGAS COMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 22,358.31
Por el destino de los Gastos de la planilla del mes de Setiembre
-------------------------------------X-------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 13,540.48
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 13,540.48
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 13,540.48
101 Caja
Por la cancelacion de la planilla del mes de Setiembre
58,257.11 58,257.11