Derecho Comercial – Clase 5 28/8

Documentos comerciales

 Si hay una operación, que tipo de compra-venta, sea sector publico o privado, LE DA
NATURALEZA Y ORIGEN A LOS DOCUMENTOS.
 Operación de compra-venta; como consecuencia de esa operación se van a generar
comprobantes (documento comercial)
 Es UN COMPROBANTE ESCRITO (DIGITAL O FISICO) QUE CIRCULA ENTRE LAS PARTES DE LA
OPERACIÓN.
 Los documentos comerciales, no todos se van asentar contablemente, son varios.
 Documentos que respalden las operaciones no necesariamente son todos comerciales.
 Hay comprobantes que se contabilizan (dentro de documentos que respaldan operaciones,
dentro de los documentos comercial que son contables).
 Los documentos comerciales se extienden de acuerdo de los usos y costumbres del
comerciante/empresario, se intercambian aquellos que llegan a cabo las operaciones
comerciales o aquellos que la norma me obliga que tenga (obligación de generar
determinados documentos).
 Las funciones de los documentos comerciales (cada uno de ellos);
1. FUNCION PROBATORIA; A través de los documentos comerciales que se hayan
generado como consecuencia de la operación llevada a cabo entre las partes, se va a
poder probar desde cualquier lado (sea compra o venta) y que se hayan entregado, es
que van a poder probar la existencia de la operación y la relación jurídica, que la
operación se concretó, los limites de la operación, la calidad de las mercaderías, la
forma de pago, si se pagó y a través de que medio de pago.
2. FUNCIÓN DE CONTROL; A través de los documentos comerciales se va a poder
controlar la operación, si es que se concretó la operación y la cantidad pactada.
3. FUNCIÓN DE LA CONTABILIDAD; Se requiere de algunos documentos comerciales para
poder asentarlos en la contabilidad de la empresa.
 COMO SE CLASIFICAN A LOS DOCUMENTOS COMERCIALES?
Externos; Son aquellos que se generan fuera de la empresa y muchas veces son devueltos.
Una factura es externa para quien la recibe, por ejemplo.
Internos; Son dos tipos; aquellos que son internos porque se generan en la operación, pero
son destinados a un tercero, o los documentos que se generan internamente de la
operación y no son para el exterior, un tercero. Es más bien para la organización interna de
la operación. Un vale es un documento interno, por ejemplo.
 ¿Quiénes son los obligados a emitir los documentos? Todos aquellos sujetos individuales o
colectivos (sociedades o cooperativas) que comercialicen bienes o servicios.
 ¿Por cuanto tiempo se guardan los documentos? Art. 328 CCyC, plazo de conservación, se
conservan por 10 años.
 Recordar que siempre los documentos se emiten POR DUPLICADO. Quien se queda con el
documento original nunca queda en manos del que lo emite, sino en quien lo recibe.
 Primero se pide PRESUPUESTO; si o si va a tener fecha, el cual debe tener un plazo de
validez. La fecha de elaboración y de vigencia, el producto que se compra y el precio
(moneda). Estos requisitos deben estar siempre. Si el vendedor emite el presupuesto,
queda obligado por el contenido de ese presupuesto durante la vigencia de la fecha. Por lo
demás, nadie queda obligado a nada más.
 Segundo, para comprarle al vendedor, se emite una NOTA DE PEDIDO U ORDEN DE
COMPRA; es el documento que van a emitir los compradores que les envían a los
vendedores diciéndoles que compra el producto, en tal precio y con un medio de pago
especifico, quien recibe el pedido. Aquí todavía el vendedor NO ESTA OBLIGADO.
 LA NOTA DE VENTA; emitida por el vendedor, aquí es cuando SÍ SE VE OBLIGADO A EMITIR
LA VENTA, ENTREGAR LA COSA BAJO LAS CARACTERISTICAS PEDIDAS Y EL COMPRADOR
QUEDA OBLIGADO A RECIBIR LA COSA (mutuamente obligadas las partes). Aquí queda
sellada la operación; se van a describir todos los requisitos que van en la factura.
 Luego se ejecuta la ENTREGA; cuando llega el momento porque había un plazo, EL
COMPRADOR LE NOTIFICA AL VENDEDOR DONDE TIENE QUE ENTREGARLAS. LOS
PRODUCTOS SE ENTREGAN CON EL REMITO
REMITO; No tiene registro contable, no tiene que describir ni dejar asentado el valor de las
mercaderías. Lo que se ve es la descripción de las mercaderías. Su finalidad es acreditar la
entrega de la mercadería. Este se emite por TRIPLICADO. El original se lo queda el
comprador. El remito lo emite el vendedor. El duplicado es quien firma el comprador para
que se deje como constancia de que se han entregado los productos, con la firma el
comprado deja constatado que recibió los productos. La persona quien firme debe ser una
persona REAL. No está de mas pedir el DNI para quien acredite la entrega del producto. Y
el triplicado vuelve al vendedor porque de los dos documentos que él tiene, uno va para la
parte administrativa contable a los fines de generar la FACTURA, para cobrar. Y el otro
documento va al deposito del vendedor para contabilizar que tiene menos mercadería,
porque ya la entregó.
 FACTURA; es el documento principal de la operación compra-venta. A partir de la emisión
de la factura y las condiciones establecidas con anterioridad es que se va a abonar la
factura y dar por cerrada la operación. Esta se asienta para la contabilidad, es un medio de
prueba legal con la particularidad con el art. 1145; si la factura no establece una fecha de
plazo de pago, se presume que se pago al contado. Si en un plazo de 10 días desde que se
recibe la factura por parte del comprador, se da por aceptada la factura. DIAS CORRIDOS
(art. 6).
 NOTA DE DEBITO/NOTA DE CREDITO; Si el comprador no hubiera comprado la factura
dentro del plazo estipulado, se empieza a correr los intereses, EL VENDEDOR EMITE UNA
NOTA DE DEBITO DONDE DEJA CONSTANCIA QUE SE INCREMENTA LA DEUDA. Esto puede
ser por un error de la factura o ajuste siendo que recibió de más en la mercadería.
 Si el comprado paga con un cheque, el vendedor tiene que mandar un recibo de que se
cumplió con el pago y la entrega de los cheques.