Raúl Álvarez Torres

Contador Público
Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría
Especialista en Legislación Tributaria

CORPORACION UNIVERSITARIA REMINGTON

Actividad Evaluativa 7

Nombre del Taller: Trabajo Escrito. Taller Practico Aplicación de IVA

y Retención en la Fuente.

Modalidad del Taller: Contabilización y Manejo Practico del Impuesto

a las Ventas y Retención en la Fuente.

Actividad Previa: Realizar y contabilizar los siguientes asientos contables bajo

los nuevos marcos normativos y el manejo de la normatividad vigente relacionada
con el IVA y Retención en la fuente:

El taller consiste en el desarrollo de transacciones de compra y venta de

mercancías gravadas con IVA a la tarifa general, así mismo devoluciones en
compras y devoluciones en ventas. Pueden surgir consultas a nivel de
transacciones.

1. La empresa Practicas ABC S.A.S, responsable del Iva, clasificada como Gran
Contribuyente, identificada con el NIT: 812.005.934 -2, cuyo Revisor Fiscal es un
integrante del grupo, identificado con el Rut. Número de la cedula y DV 1, para el
bimestre septiembre - octubre de 2023 tiene las siguientes operaciones:

R= Responsable de IVA
GC= Gran Contribuyente
NRND= No Responsable No Declarante
NRD= No Responsable Declarante

1. Compra materias primas a una empresa R por $ 50.000.000 más IVA 19%
2. Importa materias primas por $ 24.000.000 con un arancel del 20% (IVA 19%)
3. Importa materias primas excluidas de Iva por $ 23.736.000
4. Devuelve materias primas a un R por $ 8.000.000 más IVA 19%.
5. Compra Maquinaria a un R para ampliar su producción por $ 110.000.000 más
IVA 19%
6. Vende Maquinaria a un R por $ 46.000.000
7. Vende mercancía a un GC por $ 92.000.000 más IVA 19%
8. Exporta mercancía por $ 64.000.000
Raúl Álvarez Torres
Contador Público
Especialista en Revisoría Fiscal y Contraloría
Especialista en Legislación Tributaria

9. Vende mercancía a una empresa en Leticia Amazonas, responsable del Iva por
$ 26.000.000
10. Vende mercancía a una empresa en San Andrés, responsable del Iva por $
36.000.000
11. Le devuelven mercancía de ventas en Medellín de un GC por $ 6.000.000
12. Se paga servicios de transporte de carga a un NRND por $ 10.000.000
13. Vende mercancía excluida a un NRND por $ 16.000.000 •,
14. Vende mercancía a un R por $ 30.000.000 más IVA 19% y dio un descuento
comercial del 10%.
15. Paga Arrendamiento de Local a un R por $ 3.000.000 más IVA 19%.
16. Paga servicios de Aseo y Vigilancia a un R por $ 4.000.000 más IVA 19% con
un AIU del 10%.
17. Paga Arrendamiento de Maquinaria a un GC por $ 4.000.000 más IVA 19%.
18. Compra mercancías a un NRD por $ 3.500.000

Se pide: Realizar los asientos contables y Declaración de IVA en el formulario 300

teniendo en cuenta la normatividad vigente de IVA y Retención en la fuente año
2023.