Los objetivos de los procedimientos de auditoría relativos al examen de los pagos

anticipados son los siguientes:

a) Comprobar la propiedad de los artículos y útiles sujetos a consumo, de los derechos a
recibir servicios futuros, así como su correcta aplicación a los resultados de operación
conforme se utilicen o devenguen.
b) Verificar la existencia e integridad de los servicios pagados por anticipado y que los
cargos a resultados en el ejercicio comprendan las porciones devengadas por servicios
efectivamente recibidos.
c) Comprobar su correcta valuación.
d) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.

(MATERIAL DE LECTURA)

SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.! Los gastos anticipados se refieren a seguros pagados por anticipado o adelantado.
2.! Para revisar el renglón de seguros pagados por adelantados, acude a los auxiliares e
integra los movimientos de año en cedulas adjuntas, analizando la documentación
original de la que obtiene la siguiente información:

VIGENCIA
NO. DE IMPORTE PRIMA
ENDOSO CIA ASEGURADORA RIESGO
POLIZA ASEGURADO ANUAL
DEL AL
ASEGURADORA MEXICANA
01-may-22 01-may-23
55789 SA INCENDIO 50,000,000.00 266,460.00
ASEGURADORA MEXICANA
01-abr-22 01-abr-23
56897 SA FIDELIDAD 5,000,000.00 60,460.00
ASEGURADORA MEXICANA
01-mar-22 01-mar-23
56814 SA TRANSPORTE 2,000,000.00 120,460.00
ASEGURADORA MEXICANA
01-jun-22 01-may-23
2365 A SA INCENDIO 1,000,000.00 10,085.00

a)! Póliza de seguro no. 55789 con vigencia del 1° de mayo de 2022 al 1 de mayo de
2023, con una prima anual de $266,460 y una cobertura de $50’000,000

!!!!
 modificable mensualmente previo aviso por escrito durante los primeros días de
cada mes.

La cobertura del seguro cubre incendio en el edificio, destrucción de maquinaria

industrial, equipo de oficina y de los inventarios.

b)! Póliza de seguro no. 56897, de los empleados que manejan valores por $5’000,000
con la prima anual de $60,460 con vigencia del 1° de abril de 2022 al 1° de abril
de 2023.

c)! Póliza de seguro no. 56814 con vigencia del 1 de marzo de 2022 al 1 de marzo de
2023 cobertura amplia. Prima $120,460.

d)! La póliza no. 2365 se refiere a un endoso tipo “A” complementaria para cubrir
incendio.

3.! El saldo por devengar de primas de seguro del año anterior, se devengo en el año
actual.
4.! La diferencia en suficiencia de activo se debe a que falto registrar lo correcto en Gastos
de venta.
5.! La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registró en Gastos de
Administración subcuenta mantenimiento de equipo de oficina, el importe devengado
de los meses de octubre a diciembre, además de una diferencia por error en cálculo
de la prima diaria.
6.! Los intereses pagados por anticipado o adelantado en el año a BANCOMER fueron:

VIGENCIA
NO. DOC TIPO PRESTAMO BANCO FECHA PAGO IMPORTE TASA
DEL AL

NO.5756 DIRECTO BANCOMER 28/12/2021 28/07/2022 28/12/2021 500,000.00 21%

NO.5757 DIRECTO BANCOMER 28/12/2021 28/07/2022 28/12/2021 500,000.00 21%

NO.5758 DIRECTO BANCOMER 28/12/2021 28/07/2022 28/12/2021 500,000.00 21%

NO. 6465 DIRECTO BANCOMER 01/09/2022 29/07/2023 01/09/2022 3,000,000.00 28%

NO.7358 DIRECTO BANCOMER 01/12/2022 27/02/2023 01/12/2022 1,000,000.00 28%

!!"!
Para efectos de determinar intereses diarios se utiliza el año comercial (360 días) y para
determinar días que comprende el préstamo se toma el mismo día en que comienza la
vigencia.

6.- Los préstamos de Bancomer se utilizaron en la operación de la compaña. Los intereses

pendientes de devengar del año anterior se devengaron en el año actual.

7.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registró en intereses, gastos
de viaje de la administración.

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