Itr-Ac-F24 Reporte de Residencia Profesional (Oficial para Editar)

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REPORTE DE RESIDENCIA PROFESIONAL Fecha de Emisión:
agosto de 2022
Referencia a la Norma: Página: 1 de 62
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Estructura del Reporte de Residencia Profesional

Planes de estudio 2009 – 2010 – 2015
El documento digital del Reporte de Residencia Profesional debe estructurarse de la siguiente

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TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE REYNOSA
Nombre del proyecto desarrollado:

IMPLEMENTAR MEJORAS EN UN PLAN DE GESTION DE AUDITORIA EN EL AREA DE
FINANZAS DE LA EMPRESA PANASONIC AUTOMOTIVE
ESQUEMA
REPORTE DE RESIDENCIA PROYECTO PROYECTO
DE
PROFESIONAL QUE
PRESENTA:
INDIVIDUAL
O GRUPAL
(X) INTEGRADOR- ( ) EDUCACIÓN ( )
DUAL
NOMBRE COMPLETO DEL RAFAEL ALANIS CUEVAS

ESTUDIANTE:
NÚMERO DE CONTROL: 18580013
LICENCIATURA EN ADMINISTRACION
C.P.A. Brenda Eliane González Treviño C.P.A. Gladis Irasema Mireles Sepúlveda
Nombre y firma del asesor externo Nombre y firma del asesor interno
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CIUDAD REYNOSA, TAMAULIPAS, MÉXICO. A DD/mm/aaaa
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AGRADECIMIENTOS.
En primer lugar, deseo expresar mis agradecimientos a la docente C.P.A. Gladis

Irasema Mireles Sepúlveda, por toda la atención y dedicación que ha brindado
durante el proceso de este proyecto de residencias profesionales, por respetar mis
ideas y el apoyo brindado para que concluyera exitosamente. además, quiero
agradecer a la C.P.A. Brenda Eliane González Treviño al aceptar ser asesora del
proyecto de residencias dentro de la empresa, por todo el apoyo vital, compartir
sus conocimientos que fueron base fundamental para la conclusión de este
proyecto, la comprensión prestada y la oportunidad otorgada para realizar este
proyecto en PANASONIC AUTOMOTIVE SISTEMS DE MEXICO S.A DE C.V.
Gracias a mi madre Irene Cuevas Herrera, hermana Yesica Alanís Cuevas,

abuelos maternos Juana Herrera Durán e Irenio Cuevas Hernández y al resto de
la familia materna por formar parte de mi vida, la educación, el amor, apoyo
económico, moral y los consejos de vida que me han brindado durante mi vida
para poder concluir este proyecto. Y, por último, también quiero agradecer a los
amigos que me brindaron su apoyo incondicional cuando más lo necesitaba, por
las opiniones y por la felicidad durante los momentos más difíciles de la carrera y
durante el proceso de este proyecto.
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RESUMEN.
PANASONIC AUTOMOTIVE SYSTEMS DE MEXICO S.A DE C.V. Cuenta con 3

plantas de manufactura en México, en la ciudad de Reynosa Tamaulipas alberga
dos plantas de producción, una de ellas es la planta más grande del país ubicada
en esta ciudad fronteriza. Al ser una multinacional de origen japones en México, y
ser una de las plantas de producción más grande en la división Automotive de
América está expuesta a poseer problemas de gestión al momento de ejecutar las
auditorias de la ley Sarbanes Oxley (SOX), debido a que solo se dispone de una
posición en el área de finanzas y no se cuenta con un modelo de gestión que
permita la eficacia en el proceso de auditoría, además de que permita la difusión y
concientización de la importancia del cumplimiento de la Ley Sarbanes Oxley entre
sus colaboradores y generar impacto positivo en un ambiente de colaboración al
momento de su autoevaluación.
En este proyecto de residencias se propone implementar un modelo estratégico de

gestión de las auditorias Sarbanes Oxley (SOX) para el desarrollo del área de
cumplimiento y la documentación del proceso y el procedimiento de una auditoria
SOX en donde se incluirá puntos importantes como: planeación, ejecución del
programa, preparación de los documentos y papeles de trabajo con su revisión,
evaluación de resultados de la auditoria, su comunicación a la alta gerencia, el
seguimiento de los planes de remediación a los hallazgos y monitoreo.
CONTENIDO DEL PROYECTO
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AGRADECIMIENTOS........................................................................................................................ 4
RESUMEN......................................................................................................................................... 5
CAPITULO 1. GENERALIDADES DEL PROYECTO........................................................................8
1.1. INTRODUCCION.................................................................................................................... 8
1.2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA.......................................................................................11
1.2.1. HISTORIA CORPORTIVA DE LA EMPRESA......................................................................12
1.2.2. MISION................................................................................................................................. 13
1.2.3. VISION................................................................................................................................. 13
1.2.4. PRINCIPIOS......................................................................................................................... 13
1.3. PROBLEMAS PARA RESOLVER........................................................................................14
1.4. OBJETIVOS......................................................................................................................... 14
1.4.1. OBJETIVO GENERAL.......................................................................................................... 14
1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS................................................................................................ 14
1.5. JUSTIFICACION.................................................................................................................. 15
CAPITULO 2. MARCO TEORICO................................................................................................... 16
2.1. MARCO TEORICO................................................................................................................... 16
CAPITULO 3. DESARROLLO........................................................................................................ 20
3.1. PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS............................20
3.1.1. CUESTIONARIO.................................................................................................................. 20
3.1.2. ANNUAL AUDIT PLAN......................................................................................................... 20
3.1.1. PALLETS AUDIT / AUDITORIA DE TARIMAS.....................................................................25
3.1.4. 3 WAY MATCH / COINCIDENCIA DE 3 VIAS......................................................................30
3.1.4. SOLDER DROSS AUDIT / AUDITORIA DE ESCORIA DE SOLDADURA...........................38
CAPITULO 4. RESULTADOS......................................................................................................... 43
4.1. PALLET AUDIT / AUDITORIA DE TARIMAS Y PEDACERA...............................................43
4.2. 3 WAY MATCH / COINCIDENCIA DE 3 VÍAS......................................................................46
4.3. SOLDER DROSS AUDIT / AUDITORIA DE ESCORIA DE SOLDADURA...........................52
CAPITULO 5. CONCLUSION.......................................................................................................... 57
CAPITULO 6. COMPETENCIAS DESARROLLADAS....................................................................58
6.1. COMPETENCIAS DESARROLLADAS................................................................................58
6.2. COMPETENCIAS APLICADAS............................................................................................ 58
CAPITULO 6. FUENTES DE INFORMACIÓN.................................................................................59
CAPITULO 8. ANEXOS................................................................................................................... 63
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CAPITULO 1. GENERALIDADES DEL PROYECTO.
1.1. INTRODUCCION.
La auditoría dentro del área financiera va en constante crecimiento e importancia

esto acorde con el gran desarrollo que tienen las empresas en los últimos años, su
gran interés dentro de las organizaciones es para garantizar la integridad de su
patrimonio, la veracidad de su información y el mantenimiento eficiente de su
gestión. Como principio debe quedar claro que la auditoria no es una subdivisión o
una continuación de campo dentro de contabilidad. La auditoría financiera Tiene
como objeto el estudio del sistema contable y los correspondientes estados
financieros, con miras a emitir opinión independiente sobre la razonabilidad
financiera mostrada en los estados financieros del ente auditado.
La ley Sarbanes-Oxley se convierte en el protagonista de este proyecto al tener

relación con la auditoria, ya que su función es regular la auditoria de las empresas
que cotizan en bolsa, esta ley establece, entre otras, la obligación por parte de la
administración de la entidad de establecer y mantener una estructura de control
interno con base en el modelo COSO emitido por el Committee of Sponsoring
Organizations (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión
Treadway), organismo privado creado en Estados Unidos de Norteamérica en
1985 para promover la National Commission on Fraudulent Financial
Reporting (Comisión Nacional sobre los Informes Financieros Fraudulentos),
organismo privado que estudia los factores que pueden originar un reporte
financiero fraudulento y que realiza recomendaciones para compañías públicas y
sus auditores independientes, así como para la Security and Exchange
Commission (Comisión de Valores y Bolsas o SEC por sus siglas en inglés) y
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otros reguladores e instituciones educativas. Así mismo y como parte de esta

estructura de control interno, se complementa el modelo de “Objetivos de Control
para la tecnología de la información” o COBIT por sus siglas en inglés (Control
Objectives for Information and Related Technology), un modelo de control
interno detallado y específico que enlaza los requerimientos de control, los
aspectos técnicos de sistemas de información y los riesgos de negocio.
Panasonic cotiza en la bolsa de valores Nasdaq, la segunda bolsa de valores más

grandes de los Estados Unidos, Panasonic tiene que seguir y respetar las
exigencias de la normativa de Sarbanes-Oxley, por lo cual su objetivo es adoptar
un marco de control interno para evaluar la eficiencia sobre la información
financiera, todo conforme a las exigencias de la sección 302.
En el capítulo 1, se realizó las generalidades del proyecto explicando su

introducción. Describiendo a Panasonic a través de su historia, misión y visión. Se
muestra algunos puntos problemáticos para la realización del proyecto y
explicando cada uno de los objetivos que quiere alcanzar este proyecto de
residencias.
El capítulo 2, el entendimiento de un marco teórico es fundamental por que

muestran los conceptos importantes para otorgarle al lector un mejor
entendimiento en el tema.
Capítulo 3, se especifican todas las actividades que fueron realizadas para el

desarrollo del proyecto dentro de la organización.
Capítulo 4, al concluir el capítulo del desarrollo, se debe comprobar las ideas,

modelos o planes propuestas dentro del proyecto de residencias para verificar los
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resultados por medio de la utilización de gráficas, planos, prototipos, estadística,

etcétera.
Capítulo 5, finalizando los primeros cuatro capítulos, se argumenta el hallazgo

encontrado que arroje nueva información sobre el tema.
Capítulo 6, en este capítulo se describe cada una de las competencias

desarrolladas y cada una de las particularidades únicas con base del nivel
proyecto y su complejidad.
Capítulo 7, este capítulo es el más importante de todo el proyecto, indica cuales

fueron los recursos clave para el desarrollo del proyecto de residencias, es un
instrumento del conocimiento, búsqueda y acceso a la información obtenida por
medio de libros, revistas científicas, tesis, paginas confiables de internet.
Capítulo 8, y por último se manifiesta cada uno de los documentos que fueron
necesarios para iniciar el proyecto de residencias en Panasonic Automotive
System de México S.A. DE C.V.
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1.2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA.
Panasonic Automotive System de México S.A de C.V. Es una empresa ubicada

en el Parque Industrial Reynosa, Av. Mike Allen #1231, en la Ciudad de Reynosa,
Tamaulipas. El giro que se dedica la empresa es el automotriz, dedicándose a la
fabricación de equipos de audio y visualización, es una de las empresas más
grandes de la ciudad por el número de empleados que laboran con un estimado
de 2500 trabajadores dentro de los 10 turnos que cuenta, el municipio de Reynosa
cuenta con otra planta ubicada situada en el Parque industrial del Norte siendo así
una de las empresas más reconocidas y recomendadas para trabajar en el
municipio.
Ilustración 1.1. Ubicación satelital de la

empresa PASMX.
1.2.1. HISTORIA CORPORTIVA DE LA EMPRESA.
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Panasonic Corporation, es una empresa de tecnología automotriz,

electrodomésticos, telefonía y LED que fue fundada el 13 de marzo de 1918 por
Konosuke Matsushita en la Ciudad de Osaka, Japón. Durante sus primeros años
comenzó a comercializar linternas para bicicletas y planchas eléctricas, años más
tarde empezaría con la fabricación de radios y baterías, para la década de 1950
después de la finalización de la segunda guerra mundial comenzarían a fabricar
productos electrónicos para el hogar como: estufas, lavadoras, y televisores en
blanco y negro. En el 2008 se decide dejar de llamarse Matsushita Electric
Industrial Corporation a Panasonic Corporation como se le conoce globalmente en
la actualidad.
Su historia con México comienza en 1978 tras unos acuerdos de comercialización

y producción con el Gobierno de México, en 1979 comienza a dar en marcha la
producción equipos básicos como estéreos en Ixtapaluca en el Estado de México.
En la década de los 80’s Panasonic introduce la producción de más productos
electrónicos como televisores a color y audio en la planta de Ixtapaluca.
Ilustración 1.2. Panasonic planta

Ixtapaluca, Edo. De México.
Primera planta de Panasonic en el
país.
1.2.2. MISION.
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“Convertirse en uno de los actores lideres en nuestras áreas comerciales de todo

el mundo y contribuir en el hogar y en el entorno de la vida con comodidades
mediante la expansión de nuevos campos comerciales.”
1.2.3. VISION.
“Diseñar, fabricar y comercializar productos innovadores y soluciones de vida

orientadas a las personas que mejoran la comodidad, seguridad y la eficiencia
energética en los mercados mundiales considerando la satisfacción en las partes
interesada.”
1.2.4. PRINCIPIOS.
La empresa cuenta con 7 principios:

 Equidad y honestidad.
 Gratitud.
 Cooperación y espíritu de equipo.
 Cortesía y humildad.
 Contribución a la sociedad.
 Esfuerzo inalcanzable para la mejora.
 Adaptabilidad.
1.3. PROBLEMAS PARA RESOLVER.
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 No se ejecutan las auditorias en tiempo y forma por carecer de un modelo

estratégico de gestión que permita una mejor organización y desarrollo de
esta.
 Concientización por parte de los colaboradores dueños de los procesos de
la importancia de la autoevaluación, que cause la priorización de la
ejecución de la auditoria de tal forma que se cumpla con el proceso de
manera eficaz y eficiente.
 Nula difusión de los resultados de la auditoria de manera interna, para
promover la implementación de acciones correctivas y de mejores
prácticas.
1.4. OBJETIVOS.
1.4.1. OBJETIVO GENERAL.
Desarrollar la mejora un plan de gestión de auditorías SOX (y concientizar a los

colaboradores en la importancia del cumplimiento de este plan.
1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
 Implementar un plan estratégico para el desarrollo del área de cumplimiento

en PASMX.
 Generar un impacto positivo en el ambiente de colaboración con otras
áreas de la empresa.
 Concientizar la importancia del cumplimiento de la ley Sarbanes Oxley
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 Elaborar el proceso y procedimiento de auditoría que incluya la planeación

y ejecución del programa de auditoría, así como la preparación de
documentos y papeles de trabajo y su revisión, la evaluación de los
resultados de la auditoria y su comunicación a la alta gerencia, así como el
seguimiento de planes de remediación a los hallazgos y su monitoreo en los
procesos de la empresa (documentado).
1.5. JUSTIFICACION.
Con este proyecto cuya finalidad es mejorar el proceso de la auditoria de

cumplimento de la Ley Sarbanes Oxley para optimizar la responsabilidad
colectiva entre sus colaboradores con aportaciones importantes dentro del área
para perfeccionar la manera en que la información es distribuida y dar
seguimiento a las acciones para combatir el riesgo de fraude corporativo y
contable, un riesgo que grandes empresas podrían enfrentar en el futuro. El
proyecto de residencia tiene la intención de disminuir el impacto de los
problemas que afectan a la organización en el área financiera, a través de los
planes e ideas presentadas en el proyecto de residencias y con ayuda del
asesor externo en su ardua experiencia dentro de la compañía. Se propone
implementar planes estratégicos o modelos de gestión, documentar procesos y
procedimientos de la auditoria para que sea ejecutada de manera adecuada,
concientizar a los colaboradores la importancia del cumplimento de esta ley.
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CAPITULO 2. MARCO TEORICO.
2.1. MARCO TEORICO
En este apartado se desarrollarán aquellos conceptos teóricos que se atravesarán

durante el presente proyecto.
Ley Sarbanes Oxley: Esta ley fue emitida en el 2002 en los Estados unidos, en
años anteriores de la emisión de dicha ley ya existían escándalos financieros
entorno a grandes multinacionales como Enron, Tyco International y WorldCom.
“La ley Sarbanes-Oxley o también conocida como SOX, es una ley que protege a
los inversionistas, a partir de una estructura de un marco de requerimiento que se
enfoca en la confiabilidad de la información financiera suministrada por entes
económicos.” (Wagner, 2014)
Esta ley tiene como objetivo:
 Monitorear la contabilidad.
 Sancionar a los ejecutivos que cometan fraudes corporativos o malas
prácticas de ética en sus empresas.
 Se concentra en la creación de procedimientos y los documenta para que
las empresas mejoren su contabilidad utilizando procesos financieros
documentados.
 Reglamenta a las firmas de auditorías.
Auditoria: El Reino Unido se le atribuye por el origen de la auditoria, gracias a la

revolución industrial, el gran avance industrial en la Gran Bretaña y por las
grandes quiebras que había en la isla se desarrolló este sistema, para conseguir la
confianza en los inversores que habían invertido sus ahorros en alguna empresa
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esto a finales del siglo XIX. En México, un ejemplo, fueron los aztecas quienes a
través del Calpixque quien se denominaba un auditor o recaudador encargado de
recolectar los tributos que otorgaban los dominados y en la era de la colonia esta
función era realizada por la autoridad religiosa, la cual se impulsó a la fuerza.
La auditoría se denomina la revisión de los hechos, fenómenos y operaciones se
den en la forma que fueron planeados, que las políticas y los procedimientos
establecidos se han observado y respetado. Es evaluar la forma en que se
administra y opera para aprovechar al máximo los recursos. (Auditoria Del Sistema
APPCC, 2020)
Finanzas: La historia de las finanzas remonta hace 5000 años en la antigua

Mesopotamia, siendo fundamental para el desarrollo de la sociedad, en la
exploración de nuevas tierras y la industrialización. Mas adelante Grecia y Roma
sofisticaron economías basadas en el dinero y los mercados. En el siglo XIV a
parecen las primeras corporaciones, la burbuja económica no se hace esperar con
la incorporación de nuevos conocimientos y técnicas. Para el futuro la
globalización de las inversiones financieras llevaría a la cabo la aparición de
conflicto de intereses transnacionales.
“Las finanzas son parte de la economía que se encarga de la gestión y
optimización de los flujos de dinero relacionados con las inversiones, la
financiación, y los demás cobros y pagos.” (Amat, 2013)
El principal objetivo de las finanzas es maximizar el valor de la empresa y
garantizar que se pueden atender todos los tipos de pago.
Cumplimiento financiero: También conocido como cumplimiento corporativo, se

trata de vigilar que la compañía cumpla con todas las normativas, códigos de
conductas y regulaciones relacionadas con su actividad o también la capacidad
que tiene una organización de garantizar que sus empleados, sus contratistas o
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sus asociados cumplen con las leyes, los reglamentos, las normas, las prácticas
éticas, las políticas y los acuerdos internos que tienen alcance sobre la
organización. Gomez Quintero (2003)
Fraude corporativo: “Es el fraude que comete la organización (alta gerencia y/ o

consejo directivo) para obtener un beneficio económico en perjuicio de los
usuarios de estados financieros (prestamistas, accionistas, Estado, sociedad).”
(Lima Machado & Gutierrez Donatti, 2009)
Cédula de revisión: Son los documentos en los que se describen cada uno de los
procedimientos, datos o técnicas implementadas durante la auditoria, así mismo
como los resultados y conclusiones encontradas. A su vez los análisis,
documentos y facturas que amparan las operaciones realizadas se constituyen
para conocer que es una cédula de revisión, y su conjunto de debidamente
clasificado y ordenado. (Euroinnova Formación, 2022)
Orden de compra: “Es un acto jurídico unilateral plasmado en un documento

emitido por un comprador a un vendedor, en el contexto de una operación
mercantil, a través del cual el comprador formaliza su voluntad al vendedor de
adquirir determinados productos y/o servicios, que deben ser entregados y/o
efectuados en determinado lugar, valor y forma de pago.” (Romero Santibáñez,

2013)
Factura: “Es aquel documento que justifica y garantiza de forma legal una
operación de compraventa o una prestación de servicios, los empresarios o
profesionales están obligados a emitir facturas que en el desarrollo de sus
actividades entreguen bienes o presten servicios” (Ortega & Serrano, 2021)
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Cuentas por pagar: “Son un pasivo que debe ser controlado para evitar
problemas dentro en la gestión financiera de tu empresa. En este artículo te
compartimos más información al respecto para que sepas todo lo que debes
tomar en cuenta al momento de administrarlas. Cuando una empresa compra
bienes a crédito que se deben reembolsar en el periodo establecido por el
proveedor, a esto se le conoce como cuentas por pagar. Se trata como una
obligación pendiente de liquidarse y se incluye en la parte de pasivos corrientes o
no corrientes”. (2021)
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CAPITULO 3. DESARROLLO
3.1. PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

REALIZADAS.
3.1.1. CUESTIONARIO.
Antes de iniciar, se realizó un cuestionario con formulación de preguntas

relacionadas, para comenzar a desarrollar el proyecto, las preguntas se relacionan
a los problemas que se enfrentan, los beneficios que desean y el por qué se
requieren mejoras o cambios, todo esto para comenzar a idear, desarrollar,
planificar y diseñar las mejoras en el proceso de auditoria SOX, el formulario de
preguntas va dirigido al supervisor de SOX y un auditor quienes son los
responsables de analizar, aprobar, registrar y tomar decisiones sobre las
auditorias de procesos de SOX.
3.1.2. ANNUAL AUDIT PLAN.
El equipo de CUMPLIMIENTO del departamento de finanzas realiza la revisión de

documentos en diferentes procesos, de esta manera, se tomó la decisión de
realizar un diagrama de Gantt, sirve para planificar y programa tareas que se
realiza de análisis durante el año fiscal (marzo-abril).
Según Escamilla Martínez, (2019) es una herramienta administrativa que permite
moldear la planificación de tareas para la realización de un proyecto, su utilidad es
fácil implementar en hojas de cálculo y es un buen medio de comunicación entre
personas involucradas en el proyecto. El diagrama fue realizado a través de Excel,
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utilizando sus herramientas de cálculo y edición de celdas, Se agregaron celdas

para anexar datos:
 AUDIT TYPE/ TIPO DE AUDITORIA

 PROCESS/ PROCESO
 CONTROLS/ CONTROLES
 AUDITOR/ NOMBRE DEL AUDITOR
Cada proceso tiene un numero de control, esto significa que el proceso se debe
revisar por el número de veces que indica el diagrama durante el año fiscal
comenzando en el mes de marzo y concluyendo en abril del año próximo. El
número de control se distribuye dentro de los doce meses del año fiscal,
respetando los días festivos obligatorios y marcando con un punto negro dentro de
celda, la cantidad de controles que se debe auditar en un mes, de manera
sucesiva, hasta cumplir con el número total de controles del año fiscal que indica
la tabla, se puede realizar de manera escalonada iniciando con el menor de
controles hasta el mayor.
SOX/CI AUDIT FY2022

April
Audit type Process Controls Auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
SOX Expenses 10 RC ●
SOX Treasury 12 RC ●
SOX Taxes 13 RC ●
SOX Payroll 14 BG ●
SOX Closing 17 RC ● ●
SOX Cost Actt 22 BG ● ●
SOX Raw Material 24 BG ● ●
SOX Sales 35 BG ● ● ●
SOX Fixed Asset 53 BG ● ● ● ●
IC Solder Dross BG
IC Vendor Set Up /Changes BG
IC Payments / 3 way match RC
IC Pre-paids / Viaticos RC
IC Pallets RC
IC Account Anlysis RC
May
Audit type Process Controls Auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
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June
SOX Taxes 13 RC ●
SOX Closing 17 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
July
SOX Expenses 10 RC
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
August
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
September
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
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agosto de 2022
ISO 9001:2015 7.5.5
October
SOX Expenses 10 RC
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
November
SOX Taxes 13 RC ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
December
SOX Taxes 13 RC ●
SOX Payroll 14 BG ● ● S
AY
YD
L

HO

SOX Fixed Asset 53 BG ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
January
SOX Expenses 10 RC
SOX Treasury 12 RC
SOX Taxes 13 RC ●
SOX Payroll 14 BG ● ●
S
AY
YD
L

HO

SOX Fixed Asset 53 BG ● ● ● ● ● ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
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agosto de 2022
ISO 9001:2015 7.5.5
February
Audit type Process Controls Auditor 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28
SOX Expenses 10 RC ● ●
SOX Treasury 12 RC ● ●
SOX Taxes 13 RC ●
SOX Cost Actt 22 BG ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
March
SOX Taxes 13 RC ● ●
SOX Cost Actt 22 BG ●
SOX Sales 35 BG ● ●
IC Solder Dross BG
IC Pallets RC
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3.1.1. PALLETS AUDIT / AUDITORIA DE TARIMAS.
La auditoría de tarimas y pedacera el equipo de CUMPLIMIENTO tiene la

responsabilidad de seguir un proceso de revisión, análisis, detección de
irregularidades entre documentos (hoja de cotización, formato de entrada y salida,
formato de control de tarimas y pedacera y de factura), cédula de revisión,
evidenciar y elaborar un resumen de hallazgos, se realiza cada mes, el proveedor
realiza una visita a la planta y se lleva un numero de tarimas viejas el mismo se
encarga de la transportación y el personal (estipulado en el contrato).
En la ejecución del resumen de hallazgos de la auditoria de tarimas y pedacera es

importante realizar este proceso cuidadosamente para verificar si los datos son
correctos, llevando a cabo el control de todos los documentos revisados se realizó
una bitácora dirigida principalmente al proceso de la cédula de revisión. Al crear la
bitácora de la cedula de revisión fue necesario utilizar una hoja de cálculo de
Excel, base a la información obtenida por medio del registro de salidas y entradas,
formato del control de tarimas y facturaciones o recibos. Se agregaron datos
importantes que el auditor llenara durante sus observaciones. Se insertaron celdas
por medio de las herramientas de edición de Excel, agregando: fecha, nombre del
auditor responsable, logo y nombre de la empresa, nombre del formato y objetivo,
todo en el idioma inglés.
PALLETS AUDIT (FY2022) OBJETIVES 1.- Ensure the process is carried out according to the procedure
PANASONIC AUTOMOTIVE SYSTEMS DE MEXICO (PASMX) 2.-Verify that the invoicing of the pallets is carried out according to the
Auditor: collection made by the supplier.
Date: 3.-Verify that the billing collection has been received in full and in
compliance with the commercial agreement.
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Check Item
Registro de entrada/salida de material Control de tarimas y pedacera de madera Invoice colletion (bank)
Quantity by
Types
Folio types Quotation as of
No. Date Invoice pallet´s Notes_
number pallet´s 26-06-20 Format filled Are all forms Are all forms Type of palllets in Prices in invoice
colleted Quantity format Quantity match with Format filled out Vendor agrees Is it
colleted out correctly correctly Is it signed correctly invoice match with match with Collection amount
match with "Registro de correctly and to the pallet's signed
and registered and correctly? registered and Vendor's Vendor's matches with invoice?
Invoice? entradas y Salida completely? collections? correctly?
completely? completed? completed? Quotation? Quotation?
A B C
A A
Sección A, parte superior del formato, se insertaron 7 celdas con bordes

delgados, los datos están escritos en inglés, cada una de las celdas tienen
tamaños de 73, 86, 103, 98, 83 y 138 pixeles para una mejor visualización
adecuada hacia el auditor o el lector durante el análisis de documentos.
Quantity by
Folio Types pallet´s types Quotation as of
No. Date Invoice
number colleted pallet´s 26-06-20
colleted
Sección B, la parte central superior se intercalo 3 hileras con números de celtas

diferentes, la hilera inferior indica el Check Item / elemento de comprobación, en el
centro forma parte de las celdas del registro de entradas y salidas de material
(almacén), control de tarimas de madera, invoice y collection. En el inferior son
celdas con preguntas relacionadas a la evaluación de documentos con relación al
registro, control, facturación (invoice) y recopilación (collection).
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Check Item
Registro de entrada/salida de material Control de tarimas y pedacera de madera Invoice colletion (bank)
Format filled Are all forms Are all forms Type of palllets in Prices in invoice
Quantity format Quantity match with Format filled out Vendor agrees Is it
out correctly correctly Is it signed correctly invoice match with match with Collection amount
match with "Registro de correctly and to the pallet's signed
and registered and correctly? registered and Vendor's Vendor's matches with invoice?
Invoice? entradas y Salida completely? collections? correctly?
completely? completed? completed? Quotation? Quotation?
Traducción:
 Quantity format match with invoice? / El importe del formato coincide con la
facturta
 Format filled out correctly and completely? / El formato esta rellenado
correcta y completamente?
 Are all forms correctly registered and completed? / Todos los formularios
estan registrados y completos correctamente?
 Is it signed correctly? / Esta firmado correctamente?
 Quantity match with “registro de entradas y salidas”? / El importe coincide
con el registro de entradas y salidas de material?
 Format filled out correctly an completly? / El formato este rellenado de
correcta y completamente?
 Vendors agree to the pallet’s collections? / El proveedor está de acuerdo
con el cobro de las tarimas?
 Are all forms correctly registered and completed? / Todos los formularios
estan de registrados y completos correctamente?
 Is it signed correctly? / Esta firmado correctamente?
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 Type of pallets in invoice match with vendor’s quantition / Tipo de tarima de

la factura coincide con la cotizacion del proveedor?
 Prices in invoice match with the vendor’s quantitions? / Los precios de la

factura coinciden la cotizacion del proveedor?
 Collection amount matches with the invoice? / El monto de pago coincide
con la factura?
Sección C, el fragmento superior forman un conjunto de celdas para agregar

notas, observaciones o los hallazgos encontrados en los documentos revisados,
tiene un tamaño de 339 pixeles cada una.
El cuerpo de la bitácora es conformado por celdas de dimensiones de 12 x 20,

medidas de 83, 106, 73, 84, 83 y 98 pixeles, enumeraciones de 1 al 12 de forma
vertical, esta parte consiste en escribir números de folio, documento, factura,
fecha, tipo de tarima y la cantidad de tarimas. Las celdas más pequeñas se
marcan con los símbolos X/O (efectivo y no efectivo) que corresponde a las
preguntas de la revisión de documentos y facturas o recibos, las marcas de
auditoria ayudan en la formulación del resumen de hallazgos, un método utilizado
en Japón.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Audit mark
x Effective
0 No effective
N/A Not applicable in audit period
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La siguiente lista es una muestra de los documentos que se revisan durante el

proceso de auditoría.
Documento Muestra
Documento de cotizacion
Formato de control de
entradas / salidas
Formato de control de tarimas

de pedacera
Factura de cobro
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3.1.4. 3 WAY MATCH / COINCIDENCIA DE 3 VIAS
Este proceso lo realiza el equipo de CUMPLIMIENTO del departamento de

finanzas consiste en revisar a través de tres vías diferentes (sistema SAP,
Purchase Order y Facturación) los pagos hechos a proveedores durante el año
fiscal para revisar sí en realidad existen coincidencias en los siguientes datos:
importe total, costo unitario, Purchase Order (PO), numero SAP, Fecha, Firma,
nombre del proveedor, nombre del artículo, cantidad adquirida, numero de recibo y
número de facturación.
Como parte del proceso de inspección, en la cédula de revisión se desarrolló un

formato que agilizara el proceso, facilitando así el reporte del resumen de los
hallazgos detectados. El primer paso es buscar la carpeta en donde se localizan
las facturas de pagos realizados a proveedores, esta carpeta se encuentra
ubicada en una base de datos compartida entre todo el personal de finanzas,
solamente ellos tienen el acceso a esta base de datos que sirve para almacenar,
archivar y visualizar documentos importantes.
Al encontrar las carpetas que almacenan las facturas de pago, solamente se

revisó una sola factura o recibo de pago, esto nos ayuda a saber qué información
podemos tomar para la formulación de preguntas y datos que se agregaran en la
bitácora, se toma nota, después se utiliza el sistema SAP, este programa ayuda
en la búsqueda de información dentro de una red de datos global y visualiza las
órdenes de compra (Purchase Order).
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Ilustración 1.3. Imagen de factura de pago a proveedor, con señalización de

los datos que otorga. 31
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El sistema SAP LOGON es un software de gestión de procesos de la multinacional

alemana SAP (Systemanalyse Programmentwicklung), el software brinda múltiples
opciones de negocio con una única visión de verdad. Esto ayuda a la empresa a
gestionar mejor los procesos de negocio complejos dándole a los empleados de
diferentes departamentos un acceso a la información en tiempo real en toda la
empresa. Como resultado la empresa puede mejorar su eficiencia operativa,
aumentar la productividad, mejorar la eficiencia del cliente y aumentar los
beneficios.
La utilidad de este programa es necesaria durante la formación del formato de la

cédula de revisión, es importante, porque forma parte de la revisión de tres vías de
coincidencias, el programa sirve de apoyo en la formulación de datos y preguntas
dirigidas a la auditoria de 3 Way Match, manejar este sistema no es complicado,
consiste en tener un usuario y una contraseña, seleccionar la dirección ME23N,
agregar el número de documento y dar clic en el numero de la PO que proviene en
la factura.
Ilustración 1.4. corporativo SAP cede

en Walldorf Alemania.
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Ilustración 1.5. Captura de pantalla del programa SAP del número de doc. De
facturación 51061032978, la señalización de color amarillo es la información que
debe coincidir con la factura física y la PO (Purchase Order)
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Una orden de compra es un documento que se utiliza para comprar productos de

un proveedor seleccionado, proporciona detalles sobre los productos y servicios,
el proveedor al que se realiza la compra y los términos y condiciones de la
compra. Cada artículo de que se va a comprar es una línea de detalle en la orden
de compra, varias líneas de detalle pueden estar asociadas a varios registros de
orden de compra, la PO contiene la información de la empresa, detalles de envió,
información de proveedor, información del pedido, así como detalles adicionales
para el proveedor. Para su identificación cada orden de compra lleva impreso un
numero de pedido único.
La visualización de la Purchase Order es notable utilizar la herramienta de

búsqueda de SAP, la PO se genera cuando es necesario comprar algún activo fijo
(artículo no consumible y que ayuda a generar utilidades en la compañía) y cosas
pequeñas (artículos con un valor menor de $2500 dólares) la orden de compra se
origina en el departamento de MRO (Mantenimiento, Reparación y Operaciones).
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Ilustración 1.6. Recorte de una PO, con señalización en amarillo de la

información contenida en el documento
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Ilustración 1.7. segundo recorte correspondiente a la misma PO con la

sumatoria del importe del valor unitario.
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Al finalizar el análisis de documentos y de SAP por medio de la factura

seleccionada, se diseña el formato con apoyo de la información obtenida, primero
se dibujan celdas a través de una tabla de datos del programa Excel, tendrá la
función de servir como etiquetas de identificación, la celda principal se le agrega
un color llamativo con el propósito de visualizar perfectamente el nombre de la
compañía y a un lado el logo de PANASONIC AUTOMOTIVE y las últimas dos
celdas evidenciaran el objetivo del proceso.
Panasonic Automotive System de Mexico

Objetive: Verify that payments to suppliers are correct as
requested in the Purchase Order (PO), the invoice,
and what was received.
Para el cuerpo del formato contiene un diseño de 15 celdas en formación

horizontal con diferentes medidas entre los 64 y 97 pixeles cada uno, la función de
las celdas es de diseño para la información de los datos y las preguntas, tienen de
la misma medida cada una de las columnas, la parte inferior del cuerpo se insertó
una tabla de sumatoria para la marca de auditoría. Las marcas de effective /
efectivo (O), non effective / no efectivo (X) y not applicable in audit period / no
aplicar en el periodo de la auditoria (N/A), emplea el marcado las casillas que les
corresponde dentro de las preguntas que realiza el formato. El auditor será el
responsable de seleccionar las casillas dependiendo de las observaciones
captadas en la factura física, SAP y PO.
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3.1.4. SOLDER DROSS AUDIT / AUDITORIA DE ESCORIA

DE SOLDADURA.
La auditoría escoria de soldadura tiene dos partes, la primera se hace un

recorrido todos los días, después de las 2 de la tarde, el equipo de costos es el
encargado de supervisar el pesaje de la escoria que realiza el materialista del
equipo de EHS en líneas de manufactura activas del área de producción, cada
línea productiva tiene una maquina donde almacena durante 24 horas la escoria
generada durante la jornada laboral. La segunda parte se realiza la primera
semana del mes, la realiza el equipo de CUMPLIMIENTO, el proveedor transporta
la cantidad de escoria recolectada en el mes anterior y finaliza con el pago a la
empresa por el kilo la escoria registrada, el importe de pago se basa con lo
acordado en la hoja de presupuesto y contrato.
Se diseño una cédula de revisión con relación a la cédula de recolección diaria de

escoria, cedula de embarque de residuos y el manifiesto de entrega, transporte y
destino final para generadores de residuos del manejo especial y grandes
generadores de residuos sólidos urbanos. Antes de iniciar con la delineación de la
bitácora de revisión hay que revisar cuidadosamente la información que contiene
cada uno.
La cédula de recolección diaria es una bitácora de registro utilizada durante la

recolección de escoria de soldadura en el área de CAR-AUDIO (producción) por el
materialista del equipo de EHS (Salud, Seguridad y Ambiente), este tiene la tarea
de registrar el peso de la escoria almacena en contenedores de metal, fecha del
recorrido programado, área de generación y de buscar al personal que tiene la
responsabilidad de firmar la cedula. También tiene un segundo registro este se
realiza después del primer pesaje, tiene el mismo proceso de anotación de datos
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solamente el pesaje se realiza dentro del almacén de residuos de manejo

especial.
Ilustración 1.8. bitácora de

recolección
La cedula de embarque de soldadura es un formato que señala la información de

la escoria de soldadura, tablillas electrónicas, pasta de soldadura y envases
vacíos durante el mes anterior, ayuda a comparar los datos de la cédula diaria de
recolección de escoria
Ilustración 1.9. Cedula de

embarque para residuos con
soldadura
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El manifiesto de entrega de transporte y destino final para generadores de

residuos de manejo especial y grandes generadores de residuos sólidos urbanos
es un documento en el cual se registran las actividades de manejo de residuos
peligrosos que deben elaborar y conservar los generadores y, en su caso, los
prestadores de servicios de manejo de dichos residuos durante un periodo de 5
años a partir de la fecha que se haya suscrito cada uno de ellos y el cual se debe
utilizar como base para la colaboración de la cedula de operación anual. Los datos
registrados son los siguientes: número de folio, clave del residuo, nombre de la
razón social generadora, nombre del residuo, cantidad en kilogramos, nombre y
firma del responsable, sello de la empresa generadora, nombre y firma del
transportista, nombre de la empresa destinataria, domicilio y sello.
Finalizando con el análisis y recolección de datos, se da inicio al desarrollo de la

bitácora para la cedula de revisión, el programa de Excel es de utilidad para el
diseño de la tabla, la primera parte consiste en agregar una celda combinada y
centrada de 819 pixeles con un borde grueso de color negro que rodea toda la
celda y fondo de color azul, lado izquierdo se agregó el logo de la empresa que
tiene la función de identificación.
Solder Dross Audit
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Segunda parte, es la tabla de datos proveniente de los documentos revisados, el

trazo de cada celda es de 47, 48, 49, 52, 54, 55 y 59 pixeles de tamaño con
bordes delgados que la rodean, el color blanco de fondo para los datos y de
amarillo corresponde a la identificación del oficio, en idioma español.
S o lda dura e n pa s ta Es c o ria de s o lda dura Em ba s e s va c io s Ta blilla s e le c tro nic a s
No . d e No . d e No . d e
Numero d e
Numero d e Fecha d e Numero d e Pes o to tal a co ntened o re Pes o to tal co ntened o res Pes o to tal a co ntened o res Pes o to tal a
cub etas a
cand ad o emb arq ue caja emb arcar sa a emb arcar d e envaces emb arcar d e tab lilla emb arcar
emb arcar
emb arcad ar vacio s electro nica
Tercera parte, es el elemento de comprobación que va dirigido a los cuatro

desechos generados en la empresa (escoria de soldadura, envases vacíos,
tablillas electrónicas y soldadura en pasta) donde cada una de sus celdas
proyectan preguntas para la demostración de coincidencias entre los documentos
involucrados durante el proceso de verificación de hallazgos, las celdas tienen un
cronometro de 54, 57, 59, 60, 61, 63, 64, 65, 66, 68, 70, 71, 72, 74, 75, 85, 86 y 89
pixeles con bordes gruesos que rodean la celda y en idioma español.
Check item
Es co ria de s o ldadura Embas es vacio s Tablillas electro nicas So ldadura en pas ta
La cantidad Los datos del El manifiesto la cantidad La cantidad El manifiesto La cantidad Los datos del En el manifiesto El manifiesto
La cantidad generada El total de cubetas La cedula de La cantidad generada Los datos del En el manisfiesto El pesaje neto La cedula de En el manifiesto La cedula de Los datos del En el manifiesto El pesaje neto La cedula de
La bitacora El manifiesto contiene generada de la generador, contiene el sello generada de la generada de la contiene el sello generada de la generador, contiene las contiene el sello de
de la bitacora diaria coincide con la embarque del manifiento generador, contiene las firmas de la cedula de embarque esta contiene las firmas embarque esta generador, contiene las firmas de la cedula de embarque esta
diaria tiene el sello de la empresa cedula de transporte y de la empresa cedula de cedula de de la empresa cedula de transporte y firmas del la empresa
concide con la cedula de tiene toda las coincide con la transporte y del generador embarque y el correctamente del generador correctamente transporte y del generador embarque y el correctamente
todas las firmas (generador) y de la embarque y del destinatario (generador) y de embarque y el embarque y (generador) y de embarque y del destinatario generador (generador) y de la
cantidad de la cedula embarque y el firmas bitacora diaria y la destinatario estan responsible y del manifiesto firmada por los responsible y del firmada por los destinatario estan responsible y del manifiesto firmada por los
completas? empresa desti nataria ? manifiesto estan la empresa desti manifiesto del manifiesto la empresa desti manifiesto estan responsible y del empresa desti
de embarque ? manifiesto? completas? cedula de embarque? completos? transportista? coinciden? responsables? transportista? responsables? completos? transportista? coinciden? responsables?
coinciden? completos? nataria ? coinciden? coinciden? nataria ? coinciden? completos? transportista? nataria ?
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Código: ITR-AC-F24
Versión: 5
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Cuarta parte, pertenece a la marca de auditoría, esta tabla contabiliza el número

de marcas utilizadas en las preguntas del elemento de comprobación, forma parte
de la búsqueda de hallazgos y estadística en la gráfica de comparación de las
marcas, es un posible indicador para la toma de decisiones. Su diseño se basa en
una tabla de dividida en dos columnas con medidas de 101 y 209 pixeles, sus
bodes son delgados y los datos en idioma español.
3.1.4. MANUAL DE PROCEDIMIENTO.
Como parte de la mejora del proceso de auditoría, se transcribió una guía de

procedimientos, donde se manifiestan conceptos relacionados con cada una de
las auditorias y los pasos a seguir para lograr los objetivos del check item, se
insertaron imágenes de documentos de revisión que forman parte que ayudaran al
lector a entender mejor como se realizan estas actividades de audición para evitar
grandes errores y ayudar a resolver dudas. Para visualizar este manual se
encuentra ubicado en el capítulo 8 de anexos.
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CAPITULO 4. RESULTADOS.
4.1. PALLET AUDIT / AUDITORIA DE TARIMAS Y

PEDACERA.
PALLETS AUDIT (FY2022) Objetives

1.- Ensure the process is carried out according to the
PANASONIC AUTOMOTIVE SYSTEMS DE MEXICO (PASMX) procedure
Auditor: 2.-Verify that the invoicing of the pallets is carried out
according to the collection made by the supplier.
3.-Verify that the billing collection has been received in full
Date: and in compliance with the commercial agreement.
Check Item
Types Quantity
Folio Quotation as of 26-06- Registro de entrada/salida de material Control de tarimas y pedacera de madera Invoice colletion (bank)
No. Date Invoice pallet´s by types Notes_
number 20 Quanti ty Format Are all forms Is it signed Quanti ty Format Vendor Are all forms Is it signed Type of Prices in Collecti on
colleted pallet´s format filled out correctly correctly? match with filled out agrees to correctly correctly? palllets in invoice amount
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Audit mark
x Effective
0 No eff ective
N/A Not applicable in audit period
notes
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
Finalizando el diseño de la cédula de revisión de documentos, se

presentó con la Supervisora de cumplimiento Brenda Eliane González
Treviño, quien reviso y autorizo la bitácora para su almacenamiento en
el disco duro externo de finanzas, con el objetivo de emplearlo en la
próxima revisión.
 El 29 de noviembre del 2022 se ejecutó por primera vez su

funcionalidad a través de los registros encontrados que
corresponden desde enero a junio del año fiscal 2022, este
proceso concluyo en 9 horas con éxito, anteriormente el auditor
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Código: ITR-AC-F24
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tardaba un máximo de 21 horas en examinar, registrar y

desarrollar el resumen de hallazgos. Hay una reducción efectiva
de 12 horas
 o el 57.14%, le da un valor positivo a la bitácora por que ayuda a
terminar con el proceso en menor cantidad de tiempo.
TIEMPO
TERMINACION ACTUAL (9
HORAS)
43% REDUCCION (12 HORAS)
57%
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Cédula1.1. cédula de revisión de Pallets Audit del año fiscal 2022
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4.2. 3 WAY MATCH / COINCIDENCIA DE 3 VÍAS.
Se hizo una prueba piloto el día 5 de diciembre del 2022 sobre las
propuestas que son realizadas por el equipo de AP Payments, se
analizaron 139 propuestas de pagos de diferentes proveedores entre
los meses del año fiscal 2022, es la revisión que más tiempo se tarda
en realizar.
 Al ser el análisis más tardado de todo el proceso de SOX

(Sarbanes Oxley) al involucrarse 3 vías de revisión: facturas de
pago, orden de compra y registro en el sistema SAP. Por
experiencia de otros auditores, aluden que su conclusión es de
16 días, el resultado final sobre la cantidad de tiempo se redujo a
7 días dando un valor significativo del 56.25%, le da un punto
positivo sobre el proyecto.
TIEMPO
44%
56% TERMINACION
ACTUAL (7 DIAS)
REDUCCION (9 DIAS)
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 Se descubrieron 8 deficiencias dentro de las 139 propuestas

analizadas, esto ayudo a realizar el resumen de hallazgos y
también en la toma de decisiones, ya que al encontrar faltas en
los resultados el gerente tomara la decisión de indagar sobre los
errores encontrados y la cedula se convierte en un medio de
gran importancia al contener evidencia relacionada.
 Se redujo el desperdicio de papel, anteriormente se imprimían 5
hojas por cada juego, el conjunto de hojas impresas se entrega
entre supervisores, gerentes y el director de finanzas que son 9
personas, al final de la auditoria de SOX 45 hojas de papel
impresas son tiradas en un contenedor de basura, al poner en
marcha la bitácora de revisión se redujo a 2 la cantidad de hojas
por juego dando un total de 18 hojas, posiblemente no erradica
los residuos, pero si influye en su reducción.
 Se obtuvo un ahorro de dinero en material de papelería para
oficina en hojas de maquina y tóner, con una reducción del 60%
en comparación al gasto de la auditoria anterior.
Antes Después
Producto Cantidad Precio Unitario Total Cantidad Precio Unitario Total
Hojas blancas Xerox 45 $0.35 c/u 15.75 18 $0.35 c/u $6.30
Toner para imp. 45 un/imp $0.0667 c/u $3.00 18 un/imp $0.0667 c/u $1.20
TOTAL $18.75 $7.50
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Código: ITR-AC-F24
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ISO 9001:2015 7.5.5
Cédula1.2. cédula de revisión de 3 Way Match pagos

americanos
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Código: ITR-AC-F24
Versión: 5
agosto de 2022
ISO 9001:2015 7.5.5
Cédula1.2. segunda parte de la cédula de

revisión de 3 Way Match de pagos americanos
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Código: ITR-AC-F24
Versión: 5
agosto de 2022
ISO 9001:2015 7.5.5
Cédula1.3. Cédula de revisión de cuentas por pagar de pagos

mexicanos
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Versión: 5
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ISO 9001:2015 7.5.5
Cédula de revisión 1.3. Cédula de revisión de cuentas por pagar de pagos

mexicanos segunda parte
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Versión: 5
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4.3. SOLDER DROSS AUDIT / AUDITORIA DE ESCORIA DE

SOLDADURA.
Solder Dross Audit
Check item
P as ta de s o ldadura Es co ria de s o ldadura Embas es vacio s Tablillas electro nicas Es co ria de s o ldadura Embas es vacio s Tablillas electricas Tablillas electricas
La
El
La cantidad cantidad
manifiest
generada La cedula Los datos En el El La cedula En el El El pesaje La cedula En el El El pesaje La cedula generada En el
La cantidad Los datos Los datos o
de la La de del manisfiesto manifiesto de La cantidad manisfiest manifiesto neto de de La cantidad manisfiest manifiesto neto de de del Los datos manisfiest
El total de generada El pesaje del del contiene
No. de bitacora bitacora embarqu generador contiene contiene el embarqu generada del o contiene contiene el la cedula embarqu generada del o contiene contiene el la cedula embarqu manifien del o contiene
Peso cubetas del neto de la generador, generador, el sello
Numer Fecha folio No. de conten No. de diaria diaria es esta , las firmas sello de la e esta manifiento las firmas sello de la de e esta manifiento las firmas sello de la de e esta to generador, las firmas
Numer No. De total Peso total Peso Peso total coincide con manifiento cedula de transporte transporte de la
o de de de contenedor edores contenedore concide tiene correcta transport del empresa correcta coincide con del empresa embarque correcta coincide con del empresa embarqu correcta coincide transporte del
o de contene a a total a a la cedula de coincide con embarque y y empresa Notas
candad embarq manifi es a de s de tablilla con la todas las mente ey generador (generador) mente la bitacora generador (generador) y el mente la bitacora generador (generador) e y el mente con la y generador
caja dores emba embarcar embarcar embarcar embarque y la bitacora y el destinatari destinatari (generad
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Audit mark
x Effective
0 No effective
N/ANot applicable in audit period
Esta auditoria se realiza en las primeras semanas del mes, consiste en analizar el
embarque de la escoria, envases vacíos y tablillas eléctricas recolectadas en el
mes anterior a la fecha de embarque, al final la empresa recibe un pago monetario
por estos residuos, al presentar la cedula de revisión y en su aceptación se hizo
una prueba para observar sus resultados. Se propuso implementarlo en la fecha
de embarque del día 10 de enero del 2023 con ayuda del Ing. Manuel González
Rangel y la supervisora del departamento de cumplimiento Brenda Eliane
González Treviño quienes dieron apoyo y soporte en la supervisión, registro y
entrega de documentación.
 Esta es la primera vez que se realiza un registro de auditoria dentro del

proceso de auditoría, en el pasado solamente se daba soporte de
supervisión y autorización. Solamente existía una bitácora de registro de
pesaje, responsabilidad, número de contenedores y firmas, pero era
controlada por el equipo de costos. El tiempo de la inscripción dura
solamente 50 minutos dependiendo del número de contenedores y
documentos a auditar.
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 No se encontraron anomalías, errores o datos incompletos para registrar en

la bitácora, demostrando el excelente trabajo que realizan los responsables
del recorrido de recolección que hace todos los días el equipo de costos.
 La bitácora se encuentra resguardada y con seguridad en la nube del disco
duro externo dentro de la carpeta de SOX para Solder Dross Audit que se
espera sea utilizada en los siguientes días de envió sobre residuos.
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Cédula de revisión 1.4. Cédula de revisión de Solder Dross Audit del año fiscal 2022
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CAPITULO 5. CONCLUSION.
5.1. CONCLUSION.
Las cedulas funcionaron adecuadamente beneficiando en la reducción del tiempo,

utilidad, registro, económico y en la reducción de basura en papelería, las
bitácoras ayudaron a realizar con éxito las presentaciones del resumen de
hallazgos de cada uno de los procesos de la auditoria SOX (Sarbanes Oxley) de
una forma fácil y rápida. La estructura de las bitácoras se realizó con ayuda de la
información otorgada por la supervisora del equipo de cumplimiento Brenda Eliane
González Treviño para diseñar las bases de la misma y así estructurar ideas
durante el proyecto, asimismo se debe tomar en cuenta con la participación del
Ingeniero Manuel González Rangel, por colaboración de su participación al otorgar
los documentos de la recolección de los meses de noviembre y diciembre para
creación del formato de registro. Una sugerencia personal que se observó durante
el transcurso de este proyecto de residencias es que existen otros procesos de
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auditoria SOX, pero por cuestiones de seguridad y de decisiones del personal

japones, un practicante universitario no puede modificar o diseñar mejoras, por
ese motivo doy la recomendación de que se haga una propuesta a los altos
mandos japoneses en buscar algunas mejoras que busquen el desarrollo de
beneficios netos sobre el área financiero de la compañía. Además, en implementar
más datos sobre el manual de procedimientos de los procesos de auditoria SOX
para agilizar y facilitar sus funciones y tareas para los auditores que se encarguen
de ejecutar el análisis de revisión. Durante este tiempo adquirí experiencia en
encontrar información adecuada entre las facturas, órdenes de compra y el
sistema SAP, utilizar adecuadamente el sistema SAP y realizar un 3 Way Match
en las propuestas de pagos a proveedores mexicanos y americanos.
CAPITULO 6. COMPETENCIAS DESARROLLADAS
6.1. COMPETENCIAS DESARROLLADAS.
Durante el proceso del proyecto de residencias se desarrollaron competencias

dentro de la rama de la tecnología, SAP es un sistema de gestión que ayuda a
planificar y organizar mejor los datos para las auditorias, documentos, entradas y
salidas de productos que forman parte de la organización y se mejoró la
comunicación verbal y escrita, que se aplicó para contactar a diferentes mandos
de distintos departamentos para la obtención de documentos, guías y políticas
para su desarrollo.
6.2. COMPETENCIAS APLICADAS
 De las principales competencias que se aplicaron en este proyecto de

residencias fue la responsabilidad y la ética, al estar dentro de un
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departamento que alberga datos financieros es importante su aplicación

para evitar divulgar información importante que afecte la integridad,
desarrollo y la administración del área.
 Se aplicaron los conocimientos adquiridos de la materia de taller de
investigación que permitió tener una idea mas amplia de cómo realizar una
investigación.
 Se utilizaron las herramientas de EXCEL en el diseño de tablas de datos
para la cédula de revisión y aplicar graficas estadísticas.
 Se sobrepuso el trabajo en equipo junto con el asesor externo y el equipo
de AP Payments para impartir información, resolver dudas, buscar
sugerencias y analizar la trayectoria del tema para la conclusión de este
proyecto.
CAPITULO 6. FUENTES DE INFORMACIÓN
Castillo Olguin, L. M. (2018). Importancia de la implementación del control interno para
el cumplimiento de la ley sarbanes oxley en una empresa del sector de generación
de energía, enfocado en el ciclo de ingresos. Universidad de Piura.
https://pirhua.udep.edu.pe/bitstream/handle/11042/3719/TSP_CyA_020.pdf?
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Couto Lorenzo, L. (2020). Auditoria del sistema APPCC (2da edición). Diaz de Santos.
https://books.google.com.mx/books?
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D. (2021, 1 noviembre). ¿Qué son las cuentas por pagar? Corposuite | Consultoría del ERP
en la nube Oracle NetSuite México. https://corposuite.com.mx/2021/10/28/que-son-
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Euroinnova Business School. (2022, 18 mayo). que es el muestreo de auditoría.
https://www.euroinnova.mx/blog/que-son-las-cedulas-de-auditoria
Lara, E., Brucil, G., & Sarauz, V. (2019). Auditoria Financiera (1era edicion). Ibarra-
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Y SUS REPERSIONES EN EL MUNDO DEL CONTROL INTERNO [Proyecto de
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Romero Santibáñez, S. (2013). LA ORDEN DE COMPRA Y SUS REQUISITOS,
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SE EFECTUAN LAS TRANSACCIONES MERCANTILES. [Tesis de maestria].
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ature=TUw3xiA8PEzRcRyG2z2W1ks8YycWPHqbH3PnvTZ4c-
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RFuRGGmWPtWy-Lslqo7EqdPZAYyshLQRMkGrh77PY2cexAho0tr3jg__&Key-
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CAPITULO 8. ANEXOS
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Estructura del Reporte de Residencia Profesional

El documento digital del Reporte de Residencia Profesional debe estructurarse de la siguiente

Espacio dejado en blanco intencionalmente

El estudiante usará la siguiente portada

TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

Nombre del proyecto desarrollado:

NOMBRE COMPLETO DEL RAFAEL ALANIS CUEVAS

CIUDAD REYNOSA, TAMAULIPAS, MÉXICO. A DD/mm/aaaa

En primer lugar, deseo expresar mis agradecimientos a la docente C.P.A. Gladis

Gracias a mi madre Irene Cuevas Herrera, hermana Yesica Alanís Cuevas,

PANASONIC AUTOMOTIVE SYSTEMS DE MEXICO S.A DE C.V. Cuenta con 3

En este proyecto de residencias se propone implementar un modelo estratégico de

CONTENIDO DEL PROYECTO

CAPITULO 1. GENERALIDADES DEL PROYECTO.

La auditoría dentro del área financiera va en constante crecimiento e importancia

La ley Sarbanes-Oxley se convierte en el protagonista de este proyecto al tener

otros reguladores e instituciones educativas. Así mismo y como parte de esta

Panasonic cotiza en la bolsa de valores Nasdaq, la segunda bolsa de valores más

En el capítulo 1, se realizó las generalidades del proyecto explicando su

El capítulo 2, el entendimiento de un marco teórico es fundamental por que

Capítulo 3, se especifican todas las actividades que fueron realizadas para el

Capítulo 4, al concluir el capítulo del desarrollo, se debe comprobar las ideas,

resultados por medio de la utilización de gráficas, planos, prototipos, estadística,

Capítulo 5, finalizando los primeros cuatro capítulos, se argumenta el hallazgo

Capítulo 6, en este capítulo se describe cada una de las competencias

Capítulo 7, este capítulo es el más importante de todo el proyecto, indica cuales

1.2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA.

Panasonic Automotive System de México S.A de C.V. Es una empresa ubicada

Ilustración 1.1. Ubicación satelital de la

1.2.1. HISTORIA CORPORTIVA DE LA EMPRESA.

Panasonic Corporation, es una empresa de tecnología automotriz,

Su historia con México comienza en 1978 tras unos acuerdos de comercialización

Ilustración 1.2. Panasonic planta

“Convertirse en uno de los actores lideres en nuestras áreas comerciales de todo

“Diseñar, fabricar y comercializar productos innovadores y soluciones de vida

La empresa cuenta con 7 principios:

1.3. PROBLEMAS PARA RESOLVER.

 No se ejecutan las auditorias en tiempo y forma por carecer de un modelo

1.4.1. OBJETIVO GENERAL.

Desarrollar la mejora un plan de gestión de auditorías SOX (y concientizar a los

1.4.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

 Implementar un plan estratégico para el desarrollo del área de cumplimiento

 Elaborar el proceso y procedimiento de auditoría que incluya la planeación

Con este proyecto cuya finalidad es mejorar el proceso de la auditoria de

CAPITULO 2. MARCO TEORICO.

2.1. MARCO TEORICO

En este apartado se desarrollarán aquellos conceptos teóricos que se atravesarán

Auditoria: El Reino Unido se le atribuye por el origen de la auditoria, gracias a la

Finanzas: La historia de las finanzas remonta hace 5000 años en la antigua

Cumplimiento financiero: También conocido como cumplimiento corporativo, se

Fraude corporativo: “Es el fraude que comete la organización (alta gerencia y/ o

Orden de compra: “Es un acto jurídico unilateral plasmado en un documento

efectuados en determinado lugar, valor y forma de pago.” (Romero Santibáñez,

3.1. PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

Antes de iniciar, se realizó un cuestionario con formulación de preguntas

3.1.2. ANNUAL AUDIT PLAN.

El equipo de CUMPLIMIENTO del departamento de finanzas realiza la revisión de

utilizando sus herramientas de cálculo y edición de celdas, Se agregaron celdas

 AUDIT TYPE/ TIPO DE AUDITORIA

SOX/CI AUDIT FY2022

SOX Cost Actt 22 BG ● ●