Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y

Administración

Control Interno

Producto Integrador de Aprendizaje

Diana Elizabeth Chávez Sánchez

Equipo 7
Integrantes Matricula
Miguel Ángel Jiménez Jasso 1797641
Rolando De León Abundis 1918685
Ximena Aguirre leal 1945117
Marilú Isabel de León Flores 1962658
Nelson Gael Vela Domínguez 1918314

29/04/2022

Contador Público

1
 Materias Primas Bakepass S.A. de C.V.
Misión
Proporcionar la materia prima para la elaboración de productos deliciosos, de alta
calidad y a precio competitivo, que cumplan con las expectativas de los clientes y
satisfagan sus necesidades.
Visión
Ser un negocio altamente competitiva y rentable, reconocida por nuestra calidad,
sabor y buen servicio a los clientes, para crecer y expandir nuestro negocio.
Objetivos
• Posicionarnos dentro de una de las mejores productoras, distribuidoras y
comercializadoras de repostería y en sus diversas presentaciones.
• Que el producto satisfaga el gusto del cliente y poner a disposición del
público los pasteles con diferentes sabores y presentaciones así mismo ser
aceptados mediante publicidad y promoción.
• Que nuestro producto sea conocido y que llegue a venderse en los grandes
mercados.

2
 Equipo de Auditoría Interna

La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para aportar

valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Nuestro proceso de auditoría interna se centrará en analizar si el funcionamiento

de las distintas áreas de nuestra empresa es el correcto, revisando las
operaciones contables, las políticas y los procesos establecidos para proteger los
activos del negocio con el fin de comprobar que todo se realiza de forma correcta
y así evitar posibles fraudes o sabotajes e incrementar la eficiencia operativa.

El objetivo de la auditoría interna es, por tanto, analizar y optimizar los controles y
el desempeño de nuestra empresa.

Gerente: C.P. Miguel Ángel Jiménez Jasso

Tiene como responsabilidad
- Identificación y evaluación de los riesgos a los que se encuentra
expuesta la empresa

- Planificar las actividades de Auditoría, de acuerdo con los riesgos de la

empresa y al tiempo limitado de los recursos de Auditoría.
- Identificar y diseñar planes de optimización de los procesos de control de
la compañía y monitorear su implementación. El diseño incluye análisis
de costo/beneficio de cada plan y la implementación y el cálculo de la
eficacia generada.

- Monitorear periódicamente el cumplimiento de los controles y el riesgo

residual que está asumiendo la empresa.

- Establecer las políticas de buen gobierno corporativo que sean

necesarios para garantizar la confianza de las partes interesadas.

3
Supervisor: C.P. Rolando De León Abundis

Tiene como responsabilidad

- Supervisar y controlar la adecuada aplicación de los controles internos

que permitan medir la eficiencia en la gerencia de Auditoría Interna

- Administrar y dirigir a los miembros técnicos de la auditoria

- Supervisar el cumplimiento de los criterios y estándares para la ejecución

del trabajo de acuerdo con las normas y reglas establecidas para el
correcto desempeño de las actividades de la empresa

- Es la persona responsable de garantizar que se cumplan las regulaciones

de la compañía en el mantenimiento de registros contables

Auxiliares: C.P, Ximena Aguirre leal, Marilú Isabel de León Flores, Nelson Gael
Vela Domínguez
Tienen como responsabilidades
- Apoyar a la revisión de procesos realizados en función de la auditoría, como
la verificación de cheques emitidos, facturas pagadas, etc.
- Se encargan de mantener ordenado y al día los archivos contables que
sirven como evidencia al momento de llevar a cabo la auditoría.

- El informe final de la auditoría suele ser elaborado por el gerente de la

auditoria, sin embargo, los asistentes también pueden apoyar con insumos
que complementen esta documentación.

- Tienen la responsabilidad de corregir algunos de los detalles que resulten

de la auditoría, con el objetivo de preparar a la empresa para mantener
en orden toda su documentación.

4
 Estados Financieros
Materias Primas Bakepass S.A. de C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31-dic-20
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
Bancos $ 159,901.90 Proveedores $ 63,187.10
Clientes $ 61,635.12 Documentos por pagar $ 1,670.40
Documentos por cobrar $ 832.88 Acreedores diversos $ 242,420.00
Inversiones temporales $ 50,000.00 Prestamos bancarios $ 20,000.00
Deudores diversos $ 1,600.00 IVA por causar $ 1,168.00
IVA por acreditar $ 8,711.60 IVA causado $ 169,898.40
IVA acreditable $ 56,642.40 IVA por pagar $ 35,000.00
ISR Pagos Provisionales $ 40,000.00 ISR por pagar $ 15,000.00
Almacén $ 283,650.00 Anticipo de clientes $ 680.00
Anticipo a proveedores $ 1,562.07 TOTAL PASIVO CP $ 549,023.90
Papelería y útiles $ 7,000.00
Propaganda y publicidad $ 15,000.00 PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 686,535.97 TOTAL PASIVO LP $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 549,023.90
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos $ 150,000.00 CAPITAL CONTRIBUIDO
Edificios $ 700,000.00 Capital social $ 1,000,000.00
Equipo de transporte $ 150,000.00 Reserva Legal $ 25,000.00
Mobiliario y equipo $ 50,000.00 TOTAL CAPITAL CONTR $ 1,025,000.00
Equipo de computo $ 40,000.00 CAPITAL GANADO
Depreciacion acumulada $ (25,000.00) Utilidad Retenidas $ 180,590.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 1,065,000.00 Utilidad del ejercicio -$ 3,077.93
TOTAL CAPITAL GANADO $ 177,512.07
TOTAL CC $ 1,202,512.07

TOTAL ACTIVO $ 1,751,535.97 SUMA P + CC $ 1,751,535.97

5
 Materias Primas Bakepass S.A. de C.V.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31-dic-21
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CORTO PLAZO
Bancos $ 197,408.60 Proveedores $ 68,067.80
Clientes $ 85,017.24 Documentos por pagar $ 4,036.80
Documentos por cobrar $ 4,623.76 Acreedores diversos $ 300,200.00
Inversiones temporales $ 50,000.00 Prestamos bancarios $ 50,000.00
Deudores diversos $ 3,400.00 IVA por causar $ 4,916.00
IVA por acreditar $ 17,128.80 IVA causado $ 177,422.40
IVA acreditable $ 61,807.19 IVA por pagar $ 35,000.00
ISR Pagos Provisionales $ 40,000.00 ISR por pagar $ 15,000.00
Almacén $ 254,305.00 Anticipo de clientes $ 1,660.00
Anticipo a proveedores $ 3,324.14 TOTAL PASIVO CP $ 656,303.00
Papelería y útiles $ 16,000.00
Propaganda y publicidad $ 33,000.00 PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 766,014.72 TOTAL PASIVO LP $ - $ -
TOTAL PASIVO $ 656,303.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
Terrenos $ 150,000.00 CAPITAL CONTRIBUIDO
Edificios $ 700,000.00 Capital social $ 1,000,000.00
Equipo de transporte $ 150,000.00 Reserva Legal $ 25,000.00
Mobiliario y equipo $ 75,000.00 TOTAL CAPITAL CONTR $ 1,025,000.00
Equipo de computo $ 55,000.00 CAPITAL GANADO
Depreciacion acumulada $ (25,000.00) Utilidad Retenidas $ 177,512.07
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE $ 1,105,000.00 Utilidad del ejercicio $ 12,199.66
TOTAL CAPITAL GANADO $ 189,711.72
TOTAL CC $ 1,214,711.72

TOTAL ACTIVO $ 1,871,014.72 SUMA P + CC $ 1,871,014.72

Materias Primas Bakepass S.A. de C.V.

ESTADO DE RESULTADOS 2016
31-dic-21
Ventas $68,610.00
Costo de ventas $38,510.00
Utilidad Bruta $30,100.00
Gastos de operación $15,912.07
Gastos de venta $12,956.03
Gastos de administración $ 2,956.03
Utilidad antes de intereses e impuestos $14,187.93
Otros gastos $ -
Otros ingresos $ -
Utilidad antes RIF $14,187.93
Gastos financieros $ 2,848.28
Productos financieros $ 860.00
Resultado Integral Financiamiento $ 1,988.28
Utilidad antes de Impuestos $12,199.66
Impuestos $ -
Utilidad Neta $12,199.66

6
7
 Opinión con salvedades

Empresa:
Materias Primas Bakepass S.A. de C.V.

La empresa ha realizado los estados financieros, los cuales se realizaron de

situación financiera, estado de resultados, estados de variación en el capital
contable, estado de flujo de efectivo.

Se analizo el estado de situación financiera y la empresa obtuvo una ganancia de

activo circulante en el segundo periodo por lo que significa que la empresa está
por encima del primer anterior y en el pasivo y capital también ocurrió lo mismo
que en el periodo anterior que fue el 31 de diciembre del 2020 obtuvo más pasivo
y capital que en el periodo anterior que fue el 31 de diciembre del 2021 lo que
significa que la empresa va por el camino correcto

La empresa MATERIAS PRIMAS BAKEPASS obtuvo al analizar el estado de

resultados una utilidad neta de 12,199.66 en el periodo que indica la empresa. Y
obtuvo un incremento de efectivo de 37,506.70 en el periodo

8
 Narrativa de impuestos

1. Para el primer paso investigaremos que los estados de cuenta de nuestra

empresa sean correctos.

2. En el segundo paso estaremos revisando que los estados de cuenta de

impuestos estén dados de alta y que cada uno de ellos estén en orden
conforme a la ley.

3. en el paso tres estaremos revisando que no haya incidencias, ni algún

error, en caso de que tengamos alguna incidencia o algún error se le
notificara a un supervisor o ya sea a un encargado

4. En el paso cuatro estaremos rectificando los movimientos que se hicieron

en sistema y actualizaremos los porcentajes y las cantidades.

5. En este paso revisaremos que estén pagados y saldados todos los

impuestos antes de fecha cumplida para evitar sanciones.

6. Antes de finalizar se hará una revisión digital con un equipo de personas

para así supervisar que todo sea correcto.

7. En este último paso concluiremos con la supervisión de impuestos que este

correcto y dado de alta.

9
 Cuestionario de la narrativa del proceso de control interno de impuestos

1. ¿Quién es el director general del área de impuestos?

2. ¿Hay un área para impuestos federales y otra para impuestos estatales?
3. ¿Quiénes son los responsables de dichas áreas?
4. ¿Cuántos empleados trabajan en cada área?
5. ¿Cada cuando se revisa el trabajo de los empleados?
6. ¿Cuáles son las obligaciones de estos empleados?
7. ¿Cada cuando toman capacitaciones para no quedarse desactualizados?
8. ¿Cómo capacitan a los empleados?
9. ¿Qué tan fácil es tener acceso a la información necesaria para poder
declarar impuestos?
10. ¿Tienen un orden para saber con cuales impuestos empezar primero y
cada cuando se realizan?

10
 Diagrama de flujo

INICIO

¿CUALES SON NUESTRAS

OBLIGACIONES FISCALES?

CONSTANCIA DE
SITUACION FISCAL

VER LAS OBLIGACIONES

FISCALES QUE DEBEMOS
DE CUMPLIR

REPARTIR LAS
OBLIGACIONES A EL AREA
CORRESPONDIENTE

CUMPLIR CON NUESTRAS

OBLIGACIONES EN
TIEMPO Y FORMA

11
 Evaluación de riesgos

MATRIZ DE RIESGOS
TIPOS DE
RIESGO
OBJ. DE CONTROL/POL.
PROCESO NARRATIVA/ENTREVISTA ALTO, PROCED. CONTROLES
Y PROCED.
MEDIO,
BAJO
1. Informar
mensualmente sobre
las operaciones con
1.Verificación de cumplimiento
terceros para efectos Llevar y conservar tu
Impuestos de las obligaciones fiscales de Alto
de Impuesto al Valor contabilidad.
la empresa.
Agregado.
2. Expedir
comprobantes fiscales.
Formalizar las
operaciones
1. Pactar una tasa a mediante un
valores de mercado. contrato, tomado en
2. Calcular la cuenta que esta
2. Préstamos realizados a
Impuestos amortización de la Medio operación es pactada
accionistas.
deuda. con partes
3. Establecer garantías relacionadas, por lo
y plazos de pago. que incurre en una
obligación de la
materia.
1.Los trabajadores que
realizan sus labores de
forma independiente
deben pagar
solamente el Impuesto
Sobre la Renta (ISR),
Nuestra empresa se
a través de la
encarga de la
retención que es
3. Asimilados a salarios Retención del ISR, la
realizada por la
Impuestos pagados a miembros de la Alto Emisión del CFDI, el
empresa que contrata
empresa. pago del Impuesto al
los servicios.
Valor Agregado y de
2.Después nosotros
la Declaración Anual.
realizamos las
retenciones
correspondientes,
deben de emitir el
pago en un CFDI de
nómina.

12
 1.Utilizar la
información tributaria
como parte integral
del negocio e
1.Pagar en tiempo y incorporarla a los
forma nuestras sistemas y procesos
contribuciones. de la organización.
2.No hacer gastos que 2.Promover el
4.Reduccion de tasa o carga
Impuestos no emitan un Media intercambio
social.
comprobante o factura. transparente de
3.Adquirir bienes y información y el
servicios con estímulos diálogo con los
fiscales. reguladores.
3.Elevar la función
fiscal a un factor que
contribuya a la
estrategia.
Un Gasto no
Los gastos no
Deducible
deducibles no pueden
Fiscalmente no tiene
incluirse en el cálculo
una cuenta
del impuesto a pagar
5.Gastos no deducibles especifica en el plan
Impuestos porque no están Baja
representativos. de cuentas. Se
directamente
tendrá que agregar a
relacionados con la
la Cuenta de Gasto
actividad de la
que corresponda
empresa.
según Naturaleza.
Buscar en los
proveedores una
Identificar proveedores
serie de
6.Tratamiento de anticipos de confiables para no
Impuestos Media características que
proveedores. correr el riesgo de un
pueden ayudarte a
fraude.
asegurar la fiabilidad
del proveedor.
1.Registrar clientes.
2.Herramientas
Cumplir con
Tecnológicas para
estándares de
prevenir el lavado de
prevención de
dinero.
7.Operaciones susceptibles a blanqueamiento de
Impuestos Alta 3.Monitoreo de
lavado de dinero. capitales, ya que de lo
movimientos que
contrario se podría
puedan parecer
estar incurriendo en un
inusuales.
delito.
4.Reportar cualquier
alerta que aparezca.

13
 Evaluación de los sistemas de información y comunicación

Proceso Área Relación o comunicación

La relación que tienen las ventas
con los impuestos es que la
actividad comercial se grava con el
Impuesto al Valor Agregado (IVA),
el cual es recaudado por el Estado.
A su vez, las ventas generan
Impuestos Ventas
ganancias a la organización, la
suma de los beneficios brutos,
gravan el Impuesto Sobre la Renta,
el cual debe ser declarado y pagado
oportunamente por la persona
jurídica o natural.
Contabilidad es una herramienta
indispensable para la empresa ya
que tiene
como finalidad obtener información
Impuestos Contabilidad
necesaria para el cálculo de los
impuestos y para dar cumplimiento
a las
obligaciones fiscales.
Para tener un mayor control de
nuestras finanzas, es importante
tener siempre presente el pago de
impuestos. Es importante no olvidar
Impuestos Finanzas el pago de impuestos, ya que éstos
son una obligación; en caso de no
cumplir con ella se verá reflejado
directamente en la economía de la
empresa.

14
 Seguimiento y vigilancia
PROCESO OBSERVACIONES VENTAJAS DESVENTAJAS % GRADO DE AVANCE
Identificar
y reconocer las obligaciones *Tener todo a *Falta de
tributarias. Se debe un facil alcance informacion
corroborar
IMPUESTOS 50%
registro de inscripción de la *Nula eficiencia
*Cumplir con las
empresa, el cual incluya por parte de los
exigencias
sus obligaciones según el encargados del
mencionadas
código correspondiente: proceso
Llevar control de los *Cumplir con lo *Mal control de
soportes de facturas o que estipula la facturas o no
IMPUESTOS 60%
documentos ley de emision y tenerlas en su
equivalentes, de las control de totalidad
Verificar que la empresa *Conocer el *Muy poca
tenga buenas prácticas en valor total de informacion
IMPUESTOS 30%
cuanto al los impuestos al siendo esta
manejo y control de efectuarse necesaria para
Presentar debidamente la *Presentar la
*Incumplimient
declaración de retención de declaracion en
IMPUESTOS o de 40%
la fuente el formato
especificaciones
de manera virtual, según las indicado
*Realizar
*Realizarlo en
declaracion
dias fuera de
Identificar en los soportes correspondient
dias de atencion
de declaración la firma del e
IMPUESTOS 50%
representante legal y/o *Incumplimento
revisor fiscal, según el caso. *Facilitar el de la
procedimiento informacion
necesaria
Revisar que se realicen los *Hacer la *Posibles
diferentes pagos por las revision de errores al no
retenciones forma completa hacer revision
IMPUESTOS en la fuente aplicadas, 35%
*Cumple con las *El
según las fechas estipuladas
fuentes procedimiento
por el
conforme a las de aplazará por
gobierno.
fechas del incumplimiento

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 Conclusiones
Marilú Isabel De Leon Flores
El control interno comprende el plan, los métodos y procedimientos que tiene
establecidos una organización, constituidos en un todo para la obtención de
objetivos y cumplimiento de estrategias, minimizando el impacto y la ocurrencia de
posibles riesgos, además de que sea importante que funcione adecuadamente en
las empresas puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e
información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación
confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.

Es sistema dinámico que resulta fundamental para que la organización pueda

llegar a cumplir los objetivos y las metas que se propone ya que dichas metas
provienen de un sistema de planeación previamente revisado y aprobado por la
administración, es de vital apoyo el soporte en los indicadores de gestión ya que
son base fundamental en el análisis realizado por la dirección y soporte en la toma
de decisiones en la organización.

Ximena Aguirre Leal

En este proyecto se llevó a cabo lo planeado, dejando en claro nuestra mejoría en
la comprensión de los temas de la materia y dejado clara la importancia del control
interno si lo que quieres llevar una empresa para poder manejarla bien tienes que
estar relacionado con el control interno de esta. Como la relación entre los
distintos departamentos que conforman a una organización y es con la finalidad de
comprender las necesidades de la empresa. En conclusión, es importante estar
relacionado con este tema ya que es importante para llevar la armonía en la
empresa y poder sacar buenos números de ella.

Nelson Gael Vela Domínguez

Los sistemas de control interno de las empresas enmarcadas en los sectores

privados, públicos y sociales satisfacen la función de control y de información, por
lo que se deben mantener constantemente actualizados los sistemas de Control
Interno como son: de contabilidad, de tesorería, comercialización, nómina,

16
producción etc. Dichos sistemas son alimentados de las operaciones económico -
administrativos y financieras que realizan las empresas y que al ser procedas
proporcionan un sinfín de información económica, administrativa y financiera, que
constituyen el sustento para la toma de decisiones. Ante esta situación surge la
auditoría de estados financieros como actividad profesional prioritaria de las
empresas, con funciones y objetivos claros y definidos que entre otras es la de
efectuar revisiones y evaluaciones para detectar aquellos puntos débiles de
control interno y así proceder a recomendar las mejoras necesarias y, por
consiguiente, sigan proporcionando información oportuna, correcta y confiable;
garanticen la protección de los recursos y se promueva la eficiencia de operación
y se cumplan las políticas de la organización. Es recomendable que toda empresa
defina las políticas, métodos y procedimientos (control interno) que ayuden a
establecer las acciones que permitan crear mecanismos de prevención o
corrección (procedimientos de control) y una correcta evaluación del control
interno, con la finalidad de buscar la mejora continua en las áreas administrativas
y contables de la empresa para que la información sea veraz y oportuna en todos
los aspectos.

Miguel Ángel Jiménez Jasso

En nuestro equipo de trabajo quedamos satisfechos con nuestro proyector

realizado y proyectado, dejando ver nuestras enseñanzas que adquirimos durante
lo largo del semestre sobre la materia de control interno, dejando en nuestra
enseñanza los caminos que se deben tomar para conformar un equipo de
auditoría interna aceptable, así también con nuestro objetivo principal de nuestra
metodología centrada en nuestra área que era impuestos, al fin de nuestro
proyecto, descubrimos nuestros propios errores, y dando paso al siguiente
conocimiento

17