UNIVERSIDAD NACIONAL

DE COLOMBIA

CONTABILIDAD GENERAL

TRABAJO PRÁTICO

Lady Daniela Abadía Córdoba

La Fundación Luker (FUNLUKER) es una entidad privada, sin ánimo de
lucro dedicada a generar desarrollo económico y social que obtiene
personería jurídica por medio del Acto administrativo No. 0009756
expedido por la gobernación de Caldas el 22 de diciembre de 1994.
Los recursos de la fundación Luker se
originan en la rentabilidad de su
patrimonio: rendimientos financieros,
dividendos y arrendamientos; estos
últimos pueden estar gravados con el
IVA si su propósito es distinto a la
vivienda, exposiciones o eventos
culturales.
ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS TOTALES
La organización tiene a la fecha de
diciembre 31 de 2015 123.395.824
mil pesos colombianos, que
aumenta a un total de 126.841.013
para la misma fecha del año
inmediatamente siguiente.
Por cada 100 pesos de activos se
generan 5.8 pesos de excedente.
Efectivo y equivalentes Corresponde al 0.134% del total de los activos en el año
al efectivo 2015, y el 0.378% para el año 2016, hubo un ligero aumento.
Cuantas comerciales Corresponde al 9.388% del total de los activos en el año
por cobrar y otras 2015, y solo el 0.375% para el año 2016, hubo una
cuentas por cobrar considerable disminución.
Activo por impuestos
corrientes
Corresponde al 0.488% del total de los activos en el año
2015, y el 0.484% para el año 2016, permanece
relativamente constante.
Inversiones financieras Corresponde al 37.31% del total de los activos en el año
al valor razonable 2015, y el 47.60% para el año 2016, se da un aumento de más
del 10%.
Cuentas comerciales Tiene un valor de cero para el año 2016, una reducción frente
por cobrar y otras al 0.043% del 2015.
cuentas por cobrar
Propiedad planta y Corresponde al 7.41% del total de los activos en el año 2015,
equipo y el 7.157% para el año 2016.
Inversiones financieras Corresponde al 44.99% del total de los activos en el año
al costo – deterioro 2015, y el 43.757% para el año 2016. La variación se debe
enteramente a un aumento en los activos, ya que el valor de
la partida no cambia.
Inversiones financieras Corresponde al 0.229% del total de los activos en el año
al valor razonable 2015, y el 0.235% para el año 2016; permanece
relativamente constante.
 PASIVOS TOTALES PATRIMONIO
La organización debe a la fecha de Es de los socios a la fecha de diciembre 31 de 2015
diciembre 31 de 2015 661.825 mil pesos 122.730.999 mil pesos colombianos, que aumenta
colombianos, que aumenta a un total de
674.217 para la misma fecha del año a un total de 126.166.796 para el 2016.
inmediatamente siguiente.
En la cuenta de Asignación permanente se concentra la
Es el rublo más oneroso dentro de los pasivos, Asignación mayor proporción del patrimonio de la Fundación,
Cuentas
equivale al 57.982% del total para el 2015, pero permanente corresponde al 91.596% para el año 2015, y el 97% para
comerciales por
que para el 2016 se redujo a 26.724% el 2016.
pagar y otras
cuentas por pagar Corresponden al 1.232% del patrimonio de FUNLUKER
Reservas para el año 2015, y el 0.153% para el 2016; se redujo
Corrientes equivale al 5.844% de los pasivos
Pasivos por considerablemente.
totales para el 2015, y aumenta al 9.066% para
impuestos Corresponde al 3.248% del patrimonio de FUNLUKER para
el 2016. Ganancia del
corrientes el año 2015, y el 5.845% para el 2016.
ejercicio
Equivale al 9.571% de los pasivos totales para el
Beneficios a 2015, y aumenta al 11.487% para el 2016. Corresponde un valor de cero para el 2015, se presume a
empleados
Ganancia del razón de la adopción de las NIIF. Para el 2016
Equivale al 26.603% de los pasivos totales para el ejercicio anterior corresponde a un 6.817% del total del patrimonio.
2015, y aumenta considerablemente al 52.722%
Otros pasivos
para el 2016. Corresponden al 3.924% del patrimonio de FUNLUKER
para el año 2015, y el 3.817% para el 2016. La variación
Ganancias se debe enteramente a un aumento en el patrimonio, ya
acumuladas que el valor de la partida no cambia.
FUNLUKER es una entidad sin ánimo de lucro.
Los excedentes del periodo no se reparten.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Utilidad en venta de
inversiones: corresponde
a la diferencia entre los
ingresos por venta de
inversiones y su
respectivo costo asociado.
Esta partida toma un valor
de 0 en el año 2015, pero
equivale al 0.153% de los
ingresos totales para el
2016.
Dividendos: corresponde
a los beneficios
obtenidos por las
acciones que la entidad
posee. Esta partida
representa el 16.419% de
los ingresos totales del
año 2015 y se duplicó a el
35.199% para el 2016.
INGRESOS Donaciones: Corresponde a los
montos donados por empleados o
Financieros: corresponde a los particulares a la fundación. Esta
rendimientos financieros de los activos de partida representa el 1.233% de los
la entidad. Esta partida representa el ingresos totales del año 2015 y el
70.564% de los ingresos totales del año 0.831% para el 2016.
2015 y el 57.456% para el 2016. A pesar
de que la cuenta misma tuvo un
considerable aumento, esto no se refleja Arrendamientos: Corresponde a las
porcentualmente debido a que el total de ganancias generadas por el
ingresos sufrió un incremente aún mayor. arrendamiento de inmuebles de la
entidad. Esta partida representa el
9.6899% de los ingresos totales del
Valor razonable en inversiones: año 2015 y el 6.199% para el 2016
Corresponde al excedente entre
el costo de adquirir el valor y lo Otros ingresos: Esta cuenta se conforma
que se espera recibir en su mayoritariamente de las recuperaciones e
venta. Esta partida representa el incluye también los ajustes al peso a favor de
0.058% de los ingresos totales la entidad. Esta partida representa el 3.036%
del año 2015, un porcentaje de los ingresos totales del año 2015, sufriendo
comparativamente pequeño que una considerable disminución a solo 0.1611%
pasa a ser 0 al año siguiente. para el 2016.
 Gasto por impuesto:
Corresponde a las Financieros: se compone de los Valor razonable en inversiones:
erogaciones monetarias gastos bancarios y las Corresponde a la pérdida por el
hechas por concepto de comisiones pagadas. Esta costo de adquirir el valor ser
pago de impuestos. Esta partida corresponde al 13.366% mayor a lo que se espera recibir
partida corresponde al de los costos y gastos totales en su venta. Esta partida toma
0.0475% de los costos y para el 2015, y 1.447% para el un valor de 0 en el año 2015 y
gastos totales para el 2016, sufrió una reducción el 2.095% de los costos y gastos
2015, y 0.172% para el considerable. totales para el 2016.
2016; sufrió un aumento,
pero continúa siendo el
egreso de menor peso en Administrativos: Son aquellos que tienen que ver directamente con
el estado de resultados, la administración general de la fundación y no con sus actividades
probablemente por la operativas. Esta partida corresponde al 86.518% de los costos y
naturaleza de ESAL de la gastos totales para el 2015, y 96.285% para el 2016, es la cuenta más
organización. significativa dentro de los egresos del Estado de resultados.
 Utilidad bruta $ , ’ , 75.29% de los ingresos

Utilidad operacional $ , ’ , 59.88% de los ingresos

Utilidad neta $ , ’ , 59.85% de los ingresos

La entidad solo cataloga en sus La fundación registra en su informe de sostenibilidad

estados financieros a los Costos en más reciente, gastos totales de funcionamiento que
venta de inversiones como costos y lo ascie de a u o to de $ , ’ , que
demás como gasto, de esta manera, la corresponden a un 13.48% de sus ingresos para ese
proporción de los ingresos destinada a mismo año 2016. Para el 2015 el valor de sus gastos de
cubrir erogaciones diferentes a los fu cio a ie to fue de $ , ’ , que
costos es de 0.20508 para el 2016 y de corresponden a un 26.089% de sus ingresos del periodo,
0.29066 para el 2015. que fueron menores a los del año siguiente.
NOMINA
• En la página web de la Fundación hay listados un total de 18
empleados y 10 miembros de la junta directiva.

• Registra como pasivo de beneficios de los empleados $ 63’341,000

para el 2015 y $ 77’445,000 para el 2016 en el Estado de la situación
financiera.

• Paralelamente, se tiene como gastos de personal, dentro de la partida

de gastos administrativos un valor de $ 749’029,000 para el 2015 y de
$ 841’218,000 para el 2016.
RAZONES FINANCIERAS
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• Razón corriente : Por cada peso que la entidad debe en el corto plazo, tiene
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194.35 pesos para responder a diciembre 31 del 2016 y 120.21 a diciembre 31 de 2015.

Aumentó

• Capital de trabajo �� �� � �� � − �� �� � �� � : La entidad, a diciembre de

2016 tiene en el corto plazo $ 61,630’958,000 para funcionar. Y para el periodo

inmediatamente anterior su capital de trabajo era de $ 57,906’910,000. Aumentó.

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• Razón de endeudamiento : Por cada 100 pesos que la entidad tiene, debe a
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diciembre 31 del 2016, 0.5315 pesos. Para diciembre 31 del 2015, la razón era de 0.53635.
 Solidez
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: Por cada peso que la entidad debe en el corto y largo plazo, tiene en sus activos 188.13 pesos para
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responder a diciembre 31 de 2016 y 186.44 a diciembre 31 del 2015.

 Estabilidad de los activos fijos

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: Los activos fijos netos son las inversiones de capital permanente
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necesarios para el desarrollo habitual de las empresas, es decir, la propiedad, planta y equipo que asciende a un valor de $
9,078’143,000. Los recursos permanentes son aquellos que no se agotan en el corto plazo, en este caso, las donaciones y lo
otros pasivos que representan un valor de $ 432’550,000. Así la estabilidad de los activos fijos de la entidad a diciembre
de 2016 es de 2098.7% y de 3728.9% para el periodo anterior.

 Estabilidad propia de los activos fijos

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: Si clasificamos lo comprendido en otros pasivos ya
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sea como financiamiento no comercial o deudas especiales (acorde al concepto que da la fundación de dicha cuenta en las
notas) los recursos permanentes fijos, solo las donaciones, ascienden a $ 77’086,000, de manera que la proporción es
ahora de 117.79 para el 2016 y 132.06 para el 2015.

 Rentabilidad sobre el patrimonio

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: Por cada peso que lo entidad posee a 2016 en sus reservas no
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destinadas a la distribución, estas generan 3.84 pesos de utilidad. La proporción es de 1.08 para el periodo anterior.

 Rentabilidad sobre activos totales

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: Por cada peso la entidad posee, estos generan 0.058 pesos de
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utilidad a diciembre 31 de 2016 y 0.032 a diciembre 31 del año anterior.

La situación financiera de la entidad es estable, el total de
sus activos aumenta de un periodo a otro, a una mayor
proporción que el aumento de sus pasivos; su bajo nivel
de endeudamiento, la media rentabilidad de su
patrimonio y la significativamente alta estabilidad de sus
activos fijos garantiza, al menos en el corto plazo, la
sostenibilidad de su ejercicio. El gerente administra de
manera acorde con la meta de continuidad de la
operación.