Asignatura Datos del alumno Fecha

El Régimen Tributario y Apellidos: CONTRERAS CELIS

Fiscal del Empresario en 05 mayo 2023
Colombia Nombre: PAOLA ANDREA

Actividad: Aspectos de procedimiento tributario

relacionados con la declaración de renta

▸ Objetivos:

La actividad propuesta es la realización de un caso práctico de procedimiento relacionados con

la declaración de renta. El objetivo es analizar, argumentar y dar respuesta en forma correcta a
cada una de las preguntas.

▸ Descripción de la actividad y pautas de elaboración:

LA CASCADA, Sociedad Anónima, fue constituida en Colombia mediante escritura pública 4449
del 4 de mayo de 2004. La declaración de renta del año gravable 2018 se presentó el 14 de
mayo de 2019. Fecha de vencimiento: 20 de mayo de 2019. El representante legal, Roberto
Suarez Restrepo, desea conocer el impacto tributario de la declaración de Renta de su
representada, en el caso que sea fiscalizada por la DIAN, para lo cual requiere resolver las
siguientes inquietudes:

1. ¿Cuál es el tiempo máximo para que la DIAN notifique un requerimiento especial? Explique
brevemente y determine la fecha de firmeza para este caso.

2. ¿Qué es un requerimiento especial?

versidad Internacional de La Rioja (UNIR)

3. ¿Cuál es el plazo para que la CASCADA de respuesta al requerimiento especial? Explique

brevemente y determine la fecha máxima de respuesta de firmeza para este caso. Suponga
que el requerimiento especial se notificó el 20 de mayo de 2020.

Actividades 1
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4. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver la respuesta al requerimiento
especial? ¿Cuál es el plazo para notificarlo?

5. ¿Qué recurso puede presentar la CASCADA?

6. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver el recurso de reconsideración?
¿Cuál es el plazo para notificarlo?

7. Que consecuencia Tributaria, se causa si la DIAN no notifica el acto administrativo dentro del
plazo estipulado por la norma.

▸ Extensión máxima de la actividad:

El trabajo deberá realizarse con una extensión máxima de 2 páginas (fuente calibrí 1.5).

▸ Rúbrica:

Aspectos de
Puntuación máxima Peso
procedimiento Descripción
(puntos) %
tributario
Criterio 1 Plantea de manera clara el problema tributario 2
20%
del caso
Criterio 2 Toma las fuentes jurídicas apropiadas para 2.
20.%
responder el caso
Criterio 3 Para responder analiza el problema jurídico y
3 30%
argumenta en forma clara
Criterio 4 Concluye y responde en forma correcta en
2.5 25%
coherencia con la fundamentación
Criterio 5 Determina correctamente los plazos procesales 0.5. 0.5%
versidad Internacional de La Rioja (UNIR) 10 100 %

Actividades 2
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1. ¿Cuál es el tiempo máximo para que la DIAN notifique un requerimiento especial? Explique
brevemente y determine la fecha de firmeza para este caso.
El tiempo máximo para que la DIAN notifique un requerimiento especial es de 3 años, en el caso
en concreto debe presentarse hasta el 20 de mayo de 2022, puesto que fue presentado antes de
la fecha de vencimiento, y por tanto se cuenta desde la fecha del 20 de mayo de 2019. A partir del
20 de mayo de 2022, hay firmeza de la declaración y por tanto no procede requerimiento especial.
De acuerdo al artículo 705 y 714 del Estatuto Tributario.

2. ¿Qué es un requerimiento especial?

Un requerimiento especial es un acto administrativo motivado que profiere la DIAN, donde da
aviso a los contribuyentes, responsables, agentes retenedores o declarantes, referente a la
declaración presentada, en la cual considera que la declaración contiene errores o inconsistencias
que disminuyen el impuesto a pagar o aumentan en saldo a favor y que por tal razón, debe
hacerse la modificación.

3. ¿Cuál es el plazo para que la CASCADA de respuesta al requerimiento especial? Explique

brevemente y determine la fecha máxima de respuesta de firmeza para este caso. Suponga
que el requerimiento especial se notificó el 20 de mayo de 2020.

La sociedad, dispone de 3 meses para dar respuesta al requerimiento especial.

Expresa el artículo 707 del Estatuto Tributario: “Dentro de los tres (3) meses siguientes, contados a
partir de la fecha de notificación del requerimiento especial, el contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, deberá formular por escrito sus objeciones, solicitar pruebas, subsanar las
omisiones que permita la ley, solicitar a la Administración se alleguen al proceso documentos que
reposen en sus archivos, así como la práctica de inspecciones tributarias, siempre y cuando tales
solicitudes sean conducentes, caso en el cual, éstas deben ser atendidas.”

4. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver la respuesta al requerimiento
versidad Internacional de La Rioja (UNIR)
especial? ¿Cuál es el plazo para notificarlo?
ARTICULO 708. AMPLIACIÓN AL REQUERIMIENTO ESPECIAL. El funcionario que conozca de la respuesta al
requerimiento especial podrá, dentro de los tres (3) meses siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
responderlo, ordenar su ampliación, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliación
podrá incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, así como proponer una nueva
determinación oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la
ampliación, no podrá ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses.

Actividades 3
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Posterior a darse la respuesta a dicha ampliación al requerimiento especial, la DIAN presenta la

LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN, la cual debe notificarse dentro de los 6 meses siguientes al
vencimiento de la Respuesta al requerimiento especial o de su ampliación.

ARTICULO 710. TERMINO PARA NOTIFICAR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN. <Artículo modificado por el
artículo 135 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Dentro de los seis meses siguientes a la fecha de
vencimiento del término para dar respuesta al Requerimiento Especial o a su ampliación, según el caso, la
Administración deberá notificar la liquidación de revisión, si hay mérito para ello.

Cuando se practique inspección tributaria de oficio, el término anterior se suspenderá por el término de tres (3) meses
contados a partir de la notificación del auto que la decrete. Cuando se practique inspección contable a solicitud del
contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante el término se suspenderá mientras dure la inspección.

Cuando la prueba solicitada se refiera a documentos que no reposen en el respectivo expediente, el término se
suspenderá durante dos meses.

5. ¿Qué recurso puede presentar la CASCADA?

La sociedad puede presentar el RECURSO DE RECONSIDERACIÓN, el cual, salvo norma expresa en
contrario, deberá interponerse ante la oficina competente, para conocer los recursos tributarios,
de la Administración de Impuestos que hubiere practicado el acto respectivo, dentro de los dos
meses siguientes a la notificación de la liquidación oficial de revisión.
Cuando el acto haya sido proferido por el Administrador de Impuestos o sus delegados, el recurso
de reconsideración deberá interponerse ante el mismo funcionario que lo profirió (…). (Artículo
720 E.T.)

6. ¿Qué acto administrativo debe proferir la DIAN, para resolver el recurso de

reconsideración? ¿Cuál es el plazo para notificarlo?
versidad Internacional de La Rioja (UNIR)
Debe proferir la RESOLUCIÓN CONFIRMATORIA O MODIFICATORIA DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE
REVISIÓN, de la cual tiene como plazo dentro de un año contado a partir del recurso de
reconsideración. En caso de que no contestare en el plazo señalado, se entiende como silencio
administrativo positivo, es decir, resuelto a favor del contribuyente, declarante, o similar.

Actividades 4
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7. Que consecuencia Tributaria, se causa si la DIAN no notifica el acto administrativo dentro

del plazo estipulado por la norma.
En caso de que no notifique el acto administrativo de requerimiento especial, genera firmeza para
el declarante, de acuerdo al artículo 714 E.T. Si sucede para practicar la liquidación de revisión y
no se notifica en el plazo estipulado, genera firmeza de la declaración tributaria. Si es el supuesto
de ausencia de respuesta al recurso de reconsideración, genera silencio administrativo positivo.

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Actividades 5