PRESUPUESTO MAESTRO

PROBLEMA INTEGRADO

C – 1 Presupuesto de Ingresos

Primer semestre Segundo semestre

D Di Z D Di
Ventas Presupuestadas 10 000 6 000 5 000 Ingresos Presupuestados 5 000 4000 5000
*Precio de Venta *$200 *$100 *$150 * Precio de Venta *$220 *$120
Ventas Totales $ 2,000,000 $ 600,000 $ 750,000 Ingresos Totales $ 1,100,000 $480,000 $750,000
Totales $ 3,350,000 Totales $ 2,330,000

C–2 Presupuesto de Producción Ventas Anuales = 5,680,000

Primer semestre Segundo semestre

D Di Z D Di
Ventas Presupuestadas 10,000 6,000 5,000 Ventas Presupuestadas 5,000 4,000 5,000
+IF 10,000 5,000 5,000 +IF 7,000 3,000 2,000
-Inv Inicial (10,000) (5,000) (5,000) '- Inv Inicial 10,000 5,000
Producción 10,000 6,000 5,000 Producción 2,000 2,000 2,000

Producción Anual 12,000 8,000 7,000

C-3 Presupuesto de Consumo de Materia Prima

Primer semestre Segundo semestre

Mat. A Mat. B Mat. C Mat. A Mat. B Mat. C_____
D 150,000 60,000 90,000 30,000 12,000 18,000
Di 78,000 42,000 24,000 26,000 14,000 8,000
Z 50,000 30,000 25,000 20,000 12,000 10,000
278,000 132,000 139,000 76,000 38,000 36,000
Costo $ 2.00 2.70 4.00 2.10 3.00 4.40
$ 556,000 $ 356,400 $ 556,000 $ 159,600 $ 114,000 $ 158,400

Total $ 1,900,400

C – 4 Presupuesto de Compras de Materia Prima

Primer semestre Segundo semestre
Mat.P A Mat.P B Mat.P C Mat.P A Mat. P B Mat.P C
Mat.Prima requerida 278,000 132,000 139,000 Mat.Prima requerida 76,000 38,000 36,000
+ Inv Final deseado 10,000 15,000 5,000 '+ Inv. Final deseado 8,000 4,000 3,000
- Inv Inicial (10,000) (15,000) (5,000) '- Inv Inicial (10,000) (15,000
Total Compras 278,000 132,000 139,000 Total Compras 74,000 27,000 34,000
*Costo MP $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 *costo MP $ 2.10 $ 3.00
Compras Totales 556,000 356,400 556,000 Compras Totales $ 155,400 $ 81,000 $ 149,600
Total Anual = $ 1 854,400

C – 5 Presupuesto de Mano de Obra

Primer semestre Segundo semestre

D Di Z D Di
Producción 10,000 6,000 5,000 Producción 2,000 2,000 2,000
*hrs mano de obra 3 1 2 *hrs mano de obra 3 1 2
Total hrs 30,000 6,000 10,000 Total hrs 6,000 2,000 4,000
*Costo MOD $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00 *Costo MOD $ 11.00 $ 11.00 $
Total MOD $300,000 $ 60,000 $ 100,000 Total MOD $ 66,000 $ 22,000 $ 44,000
Total = $ 592,000

C – 6 Presupuesto de Gastos de Operación

Depreciación $ 10 000
Sueldos 200 000
Comisiones 284 000
Varios 13 000
Intereses 30,000
Total Gastos de Operación $ 537,000

C – 7 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación:

Depreciación $ 100 000

Seguro $ 5 000
Mantenimiento $ 65 000
Energía $ 52 000
Varios $ 10 000
Total $ 232 000

Tasa GIF = $ 232 000 = $4/ hora

58 000

C – 8 -Presupuesto de Inventarios Finales

Costo Unitario de Producción

 D Di Z______________
Material A ($2.10 x 15) 31.5 ($2.10 x 13) 27.3 ($2.10 x 10) 21
Material B ($3 x 6) 18 ($3 x 7 ) 21 ($3 x 6) 18
Material C ($4.40 x 9) 39.6 ($4.40 x 4) 17.6 ($4.40 x 5) 22
MOD ($11 x 3) 33 ($11 x1) 11 ($11 x 2) 22
GIF ($4 x 3) 12 ($4 x 1) 4 ($4 x 2) 8
$ 134.10 $ 80.90 $ 91.00

Inv Final Mat. Prima gr

Material A 8000 $ 2.10 $ 16,800
Material B 4000 $ 3.00 $ 12,000
Material C 3000 $ 4.40 $ 13,200
$42,000
Inv Final PT
D 7000 $ 134.10 $ 938,700
Di 3000 $ 80.90 $ 242,700
Z 2000 $ 91.00 $ 182,000
$1,363,400
 Di Z
00 4000 5000
20 *$120 *$150
00,000 $480,000 $750,000
$ 2,330,000

Di Z
4,000 5,000
3,000 2,000
0 5,000 5,000
2,000 2,000

B Mat. C______
18,000
8,000
10,000
36,000
4.40
$ 158,400

Mat. P B Mat.P C
38,000 36,000
4,000 3,000
 (15,000) ( 5,000)
27,000 34,000
$ 3.00 $ 4.40
$ 81,000 $ 149,600

Di Z
2,000 2,000
1 2
2,000 4,000
$ 11.00 $ 11.00
$ 22,000 $ 44,000
_____________
x 10) 21
6) 18
x 5) 22
2) 22
) 8