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DECRETA
La siguiente:
Objeto
Definición
Órgano Competente
La U.T.E.Z.
CAPITULO I
DE LOS SUJETOS Y LAS PERSONAS SOMETIDAS A LA LEY
Sujeto activo
Artículo 8: Corresponde al Poder Ejecutivo a través de la Administración
Tributaria Estadal la recaudación, inspección, verificación, fiscalización,
resguardo y control de los tributos previstos en esta Ley.
Sujeto pasivo
Artículo 9: Son sujetos pasivos de la obligación tributaria en esta ley:
1. Las personas naturales o jurídicas que presenten cualquier tipo de
escritos, solicitudes ante dependencias de la Administración Pública
nacional, estadal y municipal, cuando dichas dependencias, entes u
oficinas se encuentran ubicadas en el territorio del estado Zulia.
2. Los beneficiarios de patente, autorizaciones, permisos, licencias y
cualquier otro documento otorgado, emitido o expedido por las
dependencias de la Administración Pública nacional, estadal y municipal.
3. Las personas naturales y jurídicas que soliciten créditos o
préstamos u otros instrumentos crediticios emanados de instituciones
financieras o bancarias.
4. Las personas que en condición de prestadores de servicios,
ejecutores de obras o proveedores de bienes, se relacionen o vinculen
con entes del sector público nacional, estadal y municipal, ubicados en
el estado Zulia.
5. Las personas que viajen al exterior de la República desde el
territorio del estado Zulia.
Responsables
Artículo 10: Son responsables de la obligación tributaria establecida en
esta ley:
1. Las instituciones bancarias o financieras cuando en el ejercicio de
sus actividades intervengan en el otorgamiento de los instrumentos
crediticios.
2. Los organismos públicos centralizados, descentralizados,
desconcentrados, tanto nacionales, estadales y municipales que se
encuentren ubicados en el estado Zulia, cuando en el ejercicio de sus
actividades emitan ordenes de pagos a favor de contratistas por
ejecución de obras, adquisición de bienes y prestación de servicios del
sector público.
3. Los agentes de retención y percepción naturales o jurídicas que en
razón de sus actividades, funciones, oficio o profesión intervengan en
actos u operaciones gravadas.
4. Los funcionarios públicos, cuando en el ejercicio de sus actividades
intervengan en el proceso de recaudación del timbre fiscal.
Hecho Imponible
Artículo 11: Constituyen hechos imponibles de los tributos establecidos
en la presente ley:
1. Las solicitudes, escritos o peticiones que sean realizadas por las
personas naturales o jurídicas que se señalan en los artículos
subsiguientes, cuando sean solicitadas, tramitadas o gestionadas por
ante las dependencias públicas ubicadas o situadas en el estado Zulia.
2. La ejecución de obras, prestación de servicios o suministro de
bienes, por parte de las personas naturales o jurídicas, a favor de oficinas
públicas ubicadas en el estado Zulia.
3. La formalización u otorgamiento de instrumentos crediticios a
favor de personas naturales o jurídicas por parte de instituciones
bancarias o financieras cuyas sedes principales, agencias, sucursales u
oficinas se encuentren ubicadas en el estado Zulia.
4. La salida del país desde el territorio del estado Zulia.
Factores de conexión
Artículo 13: La Administración Tributaria Estadal, deberá exigir el ramo
de timbre fiscal establecido en la presente ley, cuando alguno de los
siguientes factores de conexión tenga lugar respecto de ellos:
1. Cuando el hecho imponible se genere en el estado Zulia,
independientemente del domicilio fiscal.
2. Cuando el hecho imponible se ejecute en el estado Zulia,
independientemente del domicilio fiscal de dichos órganos.
3. Por otras causas establecidas en las leyes.
TITULO II
CAPITULO I
DE LOS TRIBUTOS POR CONCEPTO DE TIMBRE FISCAL
CAPITULO III
DEL TIMBRE ELETRÓNICO
Timbre electrónico
Artículo 18.- Los contribuyentes del timbre fiscal deberán liquidar y pagar
por medios electrónicos el timbre establecido en esta ley. La Administración
Tributaria del estado Zulia proveerá los mecanismos técnicos que así lo
permitan.
CAPITULO IV
DE LOS EXPENDEDORES
Autorizaciones o licencias
Artículo 21.- La Administración Tributaria, podrá otorgar autorizaciones o
licencias de expendios de especies fiscales a personas naturales o jurídicas,
quienes deberán sujetarse a las condiciones que al respecto establezcan en
el contrato respectivo.
TITULO III
DEL IMPUESTO SOBRE LA EMISION DE EFECTOS CREDITICIOS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Actos y documentos gravables
Agentes de retención
Artículo 24.- Se consideran agentes de retención todos los organismos
públicos descentralizados, desconcentrados y centralizados de cualquier
nivel jurisdiccional, tanto nacionales, estadales y municipales que se
encuentren ubicados en el estado Zulia, que emitan ordenes de pagos a
favor de contratistas por ejecución de obras, adquisición de bienes y
prestación de servicios al sector público, los cuales abonarán en una cuenta
especial a nombre de la Tesorería del estado Zulia, el importe de la
contribución a que se refiere esta ley.
Parágrafo Único.- Los organismos públicos serán solidariamente
responsables de aplicar y recaudar el monto que corresponda y deberán
sujetarse en cuanto a sus responsabilidades y lapsos de enteramiento a lo
previsto en el Código Orgánico Tributario.
CAPÍTULO II
DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO
Presentación de la declaración
Artículo 28.- La obligación de presentar la declaración subsiste, aun cuando
en ciertos períodos de imposición no se hayan realizado actividades
gravadas con este impuesto, y no haya lugar a las retenciones sujetas por
esta ley.
TITULO IV
DEL IMPUESTO DE SALIDA AL EXTERIOR
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Impuesto de salida
Artículo 30: Se establece un impuesto de salida al exterior de la República
Bolivariana de Venezuela, desde el territorio del estado Zulia, que será
cancelado por todas las personas que salgan del territorio nacional, vía
aérea, marítima y terrestre.
Hecho imponible
Artículo 31.- El hecho imponible de este impuesto ocurre en la salida del
territorio de la República Bolivariana de Venezuela, desde el territorio del
estado Zulia.
Sujeto Pasivo
Artículo 32.- Son sujetos pasivos de este impuesto:
1. Las personas venezolanas o extranjeras, que viajen vía aérea o
marítima en condición de pasajero al exterior, desde cualquier aeropuerto
o puerto del estado Zulia:
2. Las personas venezolanas o extranjeras, que viajen vía terrestre fuera
del territorio nacional, desde el estado Zulia.
3. Todo conductor de vehículo, no destinado al transporte comercial de
pasajeros de carga, sea o no de su propiedad, que viaje al exterior.
4. Todo tripulante de naves o aeronaves, no destinado al transporte
comercial de pasajeros o de carga, sea o no de su propiedad, que viaje al
exterior.
Exenciones
Artículo 34. Quedan exentos del impuesto de salida al exterior los
siguientes pasajeros:
1. Los de transito fronterizo, que posean la tarjeta migratoria, conforme
a convenciones internacionales o tratados con otros países sobre la materia.
2. Los de trasbordo o continuación de viaje dentro del plazo establecido
en las disposiciones especiales, siempre que no abandonen voluntariamente
el recinto aduanero
3. Los funcionarios diplomáticos extranjeros de carrera, los funcionarios
consulares extranjeros de carrera, los representantes de organismos
internacionales a quienes se les haya acordado los privilegios diplomáticos
conforme a la ley y a los citados funcionarios de tránsito en el país, así como
las personas que formen o presten servicios en sus casas de habitación.
4. Los funcionarios del personal administrativo y técnico de las misiones
diplomáticas permanentes acreditadas en la República, así como de las
oficinas consulares establecidas en ésta y los miembros de sus
correspondientes familias.
5. Quienes porten visas de cortesía otorgadas por las representaciones
diplomáticas o consulares de la República en el exterior.
6. Los integrantes de las delegaciones o misiones de carácter oficial que
hayan ingresado en el país en representación de alguna nación extranjera,
siempre que exista reciprocidad de parte del país representado por la
delegación o misión oficial
7. Los expulsados, deportados o extraditados.
8. Los menores de edad
9. Quienes hayan ingresado al país por arribada forzosa o por naufragio.
10. Quienes hayan ingresado al país en su condición de tripulantes de naves
marítimas o aéreas, que por circunstancias especiales se vean obligados a
viajar al exterior como pasajeros.
11. Los integrantes de delegaciones que asistan a congresos o conferencias
de carácter docente, científico ó cultural, que hayan de celebrarse fuera del
país, siempre que exista reciprocidad por parte del país que envíe la
delegación.
12. Los integrantes de delegaciones que representen al país en actividades
culturales ó deportivas internacionales. A este fin, el ente u organismo
público con competencia en el área de deportes y de cultura tanto nacional
como estadal, certificará ante el ente de Administración Tributaria la
acreditación de la delegación.
13. Las personas con capacidad disminuida debidamente certificadas por la
Comisión Regional de Integración de las Personas Discapacitadas
(CORIPDIS-ZULIA), que viajen al exterior para recibir tratamiento o
asistencia médica, previa comprobación y certificación médica de esta
circunstancia.
14. Las instituciones u organizaciones benéficas sin fines de lucro, que
presten servicios de asistencia social a los habitantes de la zona fronteriza.
CAPÍTULO III
DE LA RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO DE SALIDA AL EXTERIOR
Artículo 37. Los Agentes de Percepción del Impuesto de Salida del País
están obligados a declarar y enterar el impuesto percibido, en los términos
previstos el Parágrafo Primero del Artículo 33 de la presente Ley, dentro de
los primeros cinco (5) días del mes siguientes a aquél en el cual se hayan
realizado las percepciones del referido tributo.
Presentación de la declaración
Artículo 38: La obligación de presentar la declaración subsiste, aun cuando
en ciertos períodos de imposición no se hayan realizado actividades
gravadas con este impuesto, y no haya lugar a las percepciones sujetas por
esta ley.
Declaración sustitutiva
Artículo 39: Se presentará una declaración sustitutiva de los períodos
objeto de ajuste, cuando estos originen una diferencia de impuesto a pagar,
tomando en cuenta el pago realizado, sin perjuicio de los intereses y
sanciones correspondientes.
CAPITULO IV
DE LOS AGENTES DE PERCEPCIÓN
Agentes de percepción
Agentes de percepción
Comprobante de percepción
Artículo 44.- Los agentes de percepción deberán entregar a la
administración tributaria del estado Zulia, el comprobante de retención
indicando el monto pagado o abonado en cuenta y la cantidad retenida.
CAPITULO V
DE LAS EXENCIONES Y EXONERACIONES DEL TIMBRE FISCAL
Exoneraciones
Artículo 45.- El Ejecutivo del estado Zulia, dentro de las medidas de política
fiscal aplicables de conformidad con la situación coyuntural de la economía
del estado Zulia, podrá decretar exoneraciones de los impuestos
establecidos en la presente ley.
Parágrafo Único: Las exoneraciones otorgadas de conformidad con este
artículo, estarán sujetas a la evaluación periódica que el Ejecutivo, bajo
consideración de la Administración Tributaria, haga del cumplimiento de
los resultados esperados con la medida de política fiscal bajo la cual se
fundamenten los beneficios. La periodicidad y los términos de la evaluación,
así como los parámetros para medir el cumplimiento de los resultados
esperados, deberán establecerse en el decreto de exoneración.
Decreto de exoneración
Artículo 47.- El decreto de exoneración, especificará los tributos que
comprenda los supuestos necesarios para que proceda y las condiciones a
las cuales está sometido el beneficio. Entre las cuales debe estar
incorporada la obligatoriedad de estar al día con los deberes tributarios.
Derogatorias o modificación de las exenciones y exoneraciones
Artículo 48.- Las exenciones y exoneraciones pueden ser derogados o
modificados por ley o decreto posterior, aunque estuvieran fundadas en
determinadas condiciones de hecho. Sin embargo, cuando tuvieren plazo
cierto de duración, los beneficios en curso se mantendrán por el resto de
dicho término, pero en ningún caso por más de un (1) año a partir de la
derogatoria o modificación.
CAPITULO VII
RÉGIMEN SANCIONATORIO
Aplicación de sanciones
Artículo 50.- Para la aplicación de las sanciones o multas en materia de
ilícitos fiscales serán aplicadas las disposiciones de esta ley, el Código
Orgánico Tributario, las demás leyes que le sean aplicables por el ente de
recaudación tributaria.
Sanción por la venta por un precio superior al facial
Artículo 51. La venta por un precio superior al valor facial de las especies
fiscales será sancionada con una multa de Quinientas Unidades Tributarias
del Estado Zulia (500 U.T.E.Z.) sin perjuicio del comiso de las especies y la
revocatoria de la licencia.
El Servicio Desconcentrado de Administración Tributaria del Estado Zulia
(SEDATEZ) con la asesoría y asistencia de la Procuraduría del Estado Zulia
revisará si se ha cometido un hecho punible en contra del patrimonio
público del Estado y, en caso de considerar que existen evidencias de
infracción de la norma administrativa, formulará la denuncia respectiva por
ante las autoridades competentes.
Imposición de sanciones
Artículo 55: Las sanciones establecidas en la presente ley, serán impuestas
por la Administración Tributaria Estadal y se aplicarán sin reducción o
rebaja, acumulativa e independiente de las responsabilidades penales o
civiles a que haya lugar. En todo caso, el funcionario que conoció la
infracción deberá hacer la denuncia ante el órgano competente.
CAPITULO VIII
DEL PROCEDIMIENTO
Procedimientos
Artículo 56: Los procedimientos a que hubiere lugar por los supuestos
establecidos en esta ley y demás disposiciones que le fueren aplicadas
dictadas por el Ejecutivo del estado Zulia y la Administración Tributaria
Estadal.
El Código Orgánico Tributario y la Ley Orgánica de Procedimiento
Administrativo se aplicarán supletoriamente.
CAPITULO IX
DISPOSICIONES TRANSITORIAS, DEROGATORIAS Y FINALES
Emisión de decretos y reglamentos
Artículo 58. Se deroga la Reforma Ley de Timbre Fiscal del Estado Zulia,
publicada en Gaceta Oficial del Estado Zulia Nº 2654-A Extraordinaria, de
fecha primero (1°) de noviembre de 2018 y cualquier otra disposición legal
o reglamentaria contraria a la presente Ley.
Vigencia de la Ley
ARTÍCULO 59. La presente Ley entrará en vigencia a los treinta (30) días
continuos de haber sido publicada en la Gaceta Oficial del Estado Zulia.
Disposición final
PRESIDENTA VICEPRESIDENTE
SECRETARIO