Las NIF en el

Estado de Flujo de Efectivo (B2)

Consultoría Fiscal

Benito Barragán Rangel

Asesor y Vocero Fiscal
Estados Financieros para
la declaración anual de
personas Morales
Versión 1.11.27 - 30/03/2023
 • Reglas en el Estado de Flujo de Efectivo.
• Sistema de contabilidad (Reportes).

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 ¿Qué pasa con el estado de flujo de efectivo?

Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en

las cuentas de efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
Intercambio de información electrónica entre el SAT y un
tercero

Catálogo de cuentas Anexo 24 Rubros/Cuenta Maestra

Código Clase/Subcuenta
Cuenta contable Descripción Descripción
Agrupador SAT Efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo nacionales
1-1-01-00 Caja 101 Caja Efectivo y equivalentes de efectivo del extranjero
Efectivo y equivalentes de efectivo, restringido
1-1-01-01 Fondo fijo de caja 101.01 Caja y efectivo nacionales
Efectivo y equivalentes de efectivo, restringido del
extranjero
1-1-02-00 Bancos 102 Bancos Cuentas de margen
Sin Efectivo y equivalentes de efectivo
1-1-02-01 BBVA 102.01 Bancos nacionales Clientes
Clientes nacionales partes relacionadas
Cliente extranjeros partes relacionadas
1-1-02-02 Banamex 102.02 Bancos extranjeros Clientes nacionales partes no relacionadas
Cliente extranjeros partes no relacionadas
Cartera de crédito vigente
1-1-03-00 Clientes 2022 105 Clientes Cartera de crédito vencida
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 1
1-1-03-01 Arnulfo López 105.01 Clientes nacionales Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 2
Cartera de crédito con riesgo de crédito etapa 3
Estimación preventiva para riesgos crediticios
1-1-3-02 James Brown 105.02 Clientes extranjeros Derechos de cobro adquiridos (neto)
 Método de flujo de efectivo “Método indirecto”
Actividades de operación
Utilidad antes de impuestos a la utilidad

Partidas relacionadas con actividades de inversión

Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Suma
Flujos netos de efectivo de actividades de operación

Actividades de inversión
-
-
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento

Actividades de financiamiento
-
-
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
Incremento neto de efectivo y demás equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
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 NIF B-2,
ESTADO DE
FLUJOS DE
EFECTIVO

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 Estado de flujo de efectivo
“Método Directo”

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 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA DECLARACIÓN ANUAL-SAT

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Flujos netos de efectivo de actividades de operación

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

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 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA DECLARACIÓN ANUAL-SAT

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento

Efectos por cambios en el valor del efectivo

Total de efectos por cambios en el valor del efectivo

Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo.

Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo.
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Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo.
 Estado de flujo de efectivo
“Método Indirecto”

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 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA DECLARACIÓN ANUAL-SAT

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad antes de impuestos a la utilidad
Pérdida antes de impuestos a la utilidad
Partidas relacionadas con actividades de inversión
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Suma de partidas
Partidas relacionadas con actividades de operación

?
Flujos netos de efectivo de actividades de operación

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