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RECOMENDACIONES GENERALES:
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•DIPLOMADO
LEGISLACIÓN LABORAL Y
ELABORACIÓN DE PLANILLAS
CÁLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Y
LIQUIDACIÓN DE PERSONAL II
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BENEFICIOS SOCIALES LEGALES
Son todos aquellos conceptos que perciben los trabajadores con ocasión de
sus labores prestadas de manera dependiente. lo percibe el trabajador por su
condición de tal y por mandato legal.
Nuestro ordenamiento prevé para los trabajadores ciertos beneficios
económicos de origen:
Compensación por Tiempo de Servicios
Gratificaciones
Vacaciones
Participación en las Utilidades
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COMPENSACION POR
TIEMPO DE SERVICIOS
CTS
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RESUMEN DE NORMAS DE LA LEY y REGLAMENTO
RELACIONADAS A LA COMPENSACION POR TIEMPO DE
SERVICIOS CTS
DS N° 001-97-TR y DS Nº 004-97-TR
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Artículo 2 (DS N° 001-97-TR ) Naturaleza de la CTS y efectos de Pago.-
• La CTS se devenga desde el primer mes de iniciado el vínculo laboral;
cumplido este requisito toda fracción se computa por treintavos
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• Artículo 8 (DS N° 001-97-TR )Tiempo de servicios computable.-
Son computables los días de trabajo efectivo. En consecuencia, los
días de inasistencia injustificada, así como los días no computables
se deducirán del tiempo de servicios a razón de un treintavo por
cada uno de estos días.
Por excepción, también son computables:
a) Las inasistencias motivadas por accidente de trabajo o
enfermedad profesional o por enfermedades debidamente
comprobadas, en todos los casos hasta por 60 días al año.
b) Los días de descanso pre y post natal.
c) Los días de suspensión de la relación laboral con pago
de remuneración por el empleador.
d) Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada
improcedente o ilegal.
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Remuneración Computable:
Artículo 9 (DS N° 001-97-TR ).-
Son RC la remuneración básica y todas las cantidades que
regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie como
contraprestación de su labor, cualquiera sea la denominación que
se les dé, siempre que sean de su libre disposición.
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Remuneración No Computable:
Artículo 9 (DS N° 001-97-TR ).- . …y se excluyen los conceptos
contemplados en los Artículos 19 y 20.
a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que
perciba el trabajador ocasionalmente, a título de
liberalidad del empleador …
b) Cualquier forma de participación en las utilidades de
la empresa.
c) El costo o valor de las condiciones de trabajo.
d) La canasta de Navidad o similares.
e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado
a la asistencia al centro de trabajo y que
razonablemente cubra el respectivo traslado…
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f) La asignación o bonificación por educación, siempre
que sea por un monto razonable…
g) Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños,
matrimonio, nacimiento de hijos…
h) Los bienes que la empresa otorgue a sus
trabajadores, de su propia producción…
i) Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador
para el cabal desempeño de su labor o con ocasión
de sus funciones, tales como movilidad, viáticos,
gastos de representación, vestuario…
j) ….. las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su
ley correspondiente, o cuando se derive de mandato
legal.“ – VALES DE ALIMENTOS 11
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Artículo 16.- (DS N° 001-97-TR ) REGULARIDAD DE LA
REMUNERACION
(…) En el caso de remuneraciones complementarias de naturaleza
variable o imprecisa se considera regular cuando el trabajador lo ha
percibido cuando menos tres meses en el período de seis meses, al
resultado de esta suma se le dividirá entre (6).
• Artículo 17.- REMUNERACION PRINCIPAL VARIABLE
(….) la RC resulta del promedio de comisiones, destajo o
remuneración principal imprecisa percibidas en el semestre
respectivo.
Si el período a liquidarse fuere inferior a seis meses la remuneración
computable se establecerá en base al promedio diario de lo
percibido durante dicho período.
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Tipos de Remuneración
PRINCIPAL COMPLEMENTARIA
FIJAS FIJAS
VARIABLES O VARIABLES O
IMPRECISAS IMPRECISAS
PERIODICAS
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• Artículo 18.- (DS N° 001-97-TR ) REMUNERACIONES PERIODICAS
Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporan a la
remuneración computable a razón de un sexto de lo percibido en el
semestre respectivo. Se incluye en este concepto las gratificaciones
de Fiestas Patrias y Navidad.
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DEPOSITOS SEMESTRALES:
• Artículo 21 (DS N° 001-97-TR ). –
Los empleadores depositarán en los meses de mayo y noviembre de
cada año tantos dozavos de la remuneración computable percibida por
el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como
meses completos haya laborado en el semestre respectivo. La fracción
de mes se depositará por treintavos.
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Disponibilidad temporal de los depósitos de la CTS.
DECRETO SUPREMO
Nº 012-2016-TR
Precisan las disposiciones de la Ley N° 30334,
Ley que establece medidas para dinamizar la
economía en el año 2015, referidas a
inafectación de las gratificaciones legales y la
disponibilidad de la Compensación por Tiempo
de Servicios
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DISPONIBILIDAD DE LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
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Casos Prácticos CTS
1. Trabajador que laboró todo el semestre:
INFORMACIÓN:
Calcular: CTS MAYO 2019
Fecha de ingreso: 12/01/2017
Detalle de Ingresos:
Básico: 1,200.00 Grati Diciembre 2018
Asig. familiar 93.00 1,293.00
Vales Alimentos 200.00 Bonif Extra 9%
Movil supedit a asistencia 120.00 116.37
No tuvo Inasistencias en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos CTS
2. Trabajador que no laboró todo el semestre:
INFORMACIÓN:
Calcular: CTS MAYO 2019
Fecha de ingreso: 12/01/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 1,400.00 Grati Diciembre 2018
Asig. familiar - ??????
Vales Alimentos 200.00 Bonif Extra 9%
Movil supedit a asistencia 120.00 ?????
No tuvo Inasistencias en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos CTS
3. Trabajador que laboró todo el semestre con faltas:
INFORMACIÓN:
Calcular: CTS NOV 2019
Fecha de ingreso: 01/01/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 2,500.00 Grati Julio 2019
Asig. familiar - 2,500.00
Vales Alimentos 200.00 Bonif Extra 9%
Movil supedit a asistencia - 225.00
FALTO 7 DIAS en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos CTS
4. Trabajador que recibe rem variables (Horas Extras):
INFORMACIÓN:
Calcular: CTS NOV 2019 Grati Julio 2019
Fecha de ingreso: 01/07/2019 ?????
Detalle de Ingresos: Bonif Extra 9%
Básico: 1,500.00 ????
Asig. familiar -
Detalle de HORAS ESTRAS recibidas en el semestre:
May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19
NO ESTUVO NO ESTUVO 385.00 180.00 390.00 95.00
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Casos Prácticos CTS
5. Trabajador que recibe rem variables (Comisiones):
INFORMACIÓN:
Calcular: CTS NOV 2019 Grati Julio 2019
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GRATIFICACIONES
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RESUMEN DE NORMAS DE LA LEY y REGLAMENTO RELACIONADAS AL
OTORGAMIENTO DE GRATIFICACIONES
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Artículo 6.- Requisitos para percibir el derecho
(Ley 27735)
En caso que el trabajador cuente con menos de seis mes, percibirá la
gratificación en forma proporcional a los meses laborados…
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• Artículo 2.- Monto de las gratificaciones (Ley 27735).
El monto de gratificación es equivalente a la remuneración que
perciba el trabajador en la oportunidad en que corresponde
otorgar el beneficio.
…se considera como tal, a la remuneración básica y a todas las
cantidades que regularmente perciba el trabajador en dinero o
en especie como contraprestación de su labor, cualquiera sea su
origen o la denominación que se les dé, siempre que sean de su
libre disposición.
FIJAS FIJAS
VARIABLES O VARIABLES O
IMPRECISAS IMPRECISAS
PERIODICAS
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Remuneración No Computable:
• Artículo 3.1 (DS N° 005-2002-TR ).- . … No se considera como
remuneración computable los conceptos regulados en el
Artículo 19 del TÚO del DL Nº 650, Ley de CTS... (Conceptos
No Remunerativos)
a) Gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el
trabajador ocasionalmente, a título de liberalidad del
empleador …
b) Cualquier forma de participación en las utilidades de la
empresa.
c) El costo o valor de las condiciones de trabajo.
d) La canasta de Navidad o similares.
e) El valor del transporte, siempre que esté supeditado a la
asistencia al centro de trabajo y que razonablemente cubra el
respectivo traslado…
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f) La asignación o bonificación por educación, siempre
que sea por un monto razonable…
g) Las asignaciones o bonificaciones por cumpleaños,
matrimonio, nacimiento de hijos…
h) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores,
de su propia producción…
i) Todos aquellos montos que se otorgan al trabajador
para el cabal desempeño de su labor o con ocasión de
sus funciones, tales como movilidad, viáticos, gastos de
representación, vestuario…
j) Las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la
modalidad de suministro indirecto de acuerdo a su ley
correspondiente, o cuando se derive de mandato
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legal.“ www.proavance.pe
CÁLCULO (Art. 3 Reglamento DS 005-2002-TR)
• 3.3. Determinada la RC, las gratificaciones de Fiestas Patrias y
Navidad se calculan por los períodos enero - junio y julio -
diciembre, respectivamente.
• Equivalen a una remuneración íntegra si el trabajador ha laborado
durante todo el semestre:
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• Artículo 5.- Gratificación trunca
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Inafectación de las Gratificaciones Legales.
DECRETO SUPREMO
Nº 012-2016-TR
Precisan las disposiciones de la Ley N° 30334,
Ley que establece medidas para dinamizar la
economía en el año 2015, referidas a
inafectación de las gratificaciones legales y la
disponibilidad de la Compensación por Tiempo
de Servicios
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INAFECTACIÓN DE LAS GRATIFICACIONES LEGALES
• Artículo 2.- Alcance de la inafectación
(…) es de aplicación a las gratificaciones por fiestas patrias y navidad
que correspondan ser pagadas a partir del semestre correspondiente
a su entrada en vigencia. La excepción a la inafectación dispuesta en
el referido artículo comprende a las retenciones por concepto de
Impuesto a la Renta, de acuerdo con las normas de la materia, y a los
descuentos autorizados por el trabajador; sin perjuicio de los
descuentos dispuestos por mandato judicial.
• Artículo 3.- Gratificaciones proporcionales
Están comprendidas en la inafectación las gratificaciones
proporcionales reguladas en el artículo 7 de la Ley Nº 27735, Ley que
Regula el Otorgamiento de las Gratificaciones para los Trabajadores
del Régimen de la Actividad Privada por Fiestas Patrias y Navidad,
que se paguen con motivo de ceses ocurridos a partir de la entrada
en vigencia de la Ley. 35
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INAFECTACIÓN DE LAS GRATIFICACIONES LEGALES
• Artículo 5.- Pago de la bonificación extraordinaria
La bonificación extraordinaria debe pagarse al trabajador en la
misma
oportunidad en que se abone la gratificación correspondiente.
En caso de cese del trabajador, dicha bonificación extraordinaria
debe pagarse junto con la gratificación proporcional respectiva.
• Artículo 6.- Monto de la bonificación extraordinaria
El monto de la bonificación extraordinaria a que se refiere el artículo
precedente equivale al aporte al Seguro Social de Salud - EsSalud que
hubiese correspondido efectuar al empleador por concepto de
gratificaciones de julio y diciembre.
Tratándose de trabajadores cubiertos por una Entidad Prestadora de
Salud, la bonificación extraordinaria equivale al 6.75% del aporte al
Seguro Social de Salud -EsSalud que hubiese correspondido efectuar
al empleador por concepto de gratificaciones de julio y diciembre.
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Casos Prácticos GRATIFICACIONES
1. Trabajador que laboró todo el semestre:
INFORMACIÓN:
Calcular: GRATI JULIO 2019
Fecha de ingreso: 12/01/2011
Detalle de Ingresos:
Básico: 1,200.00
Asig. familiar 93.00
Vales Alimentos 200.00
Movil supedit a asistencia 120.00
No tuvo Inasistencias en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos GRATIFICACIONES
2. Trabajador que no laboró todo el semestre:
INFORMACIÓN:
Calcular: GRATI JULIO 2019
Fecha de ingreso: 12/01/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 1,400.00
Asig. familiar -
Vales Alimentos 200.00
Movil supedit a asistencia 120.00
No tuvo Inasistencias en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos GRATIFICACIONES
3. Trabajador que laboró todo el semestre con faltas:
INFORMACIÓN:
Calcular: GRATI DIC 2019
Fecha de ingreso: 01/01/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 2,500.00
Asig. familiar -
Vales Alimentos 200.00
Movil supedit a asistencia -
FALTO 7 DIAS en el semestre de cálculo
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Casos Prácticos GRATIFICACIONES
4. Trabajador que recibe rem variables (Horas Extras):
INFORMACIÓN:
Calcular: GRATI JUL 2019
Fecha de ingreso: 01/04/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 1,500.00
Asig. familiar -
Detalle de HORAS ESTRAS recibidas en el semestre:
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
NO ESTUVO NO ESTUVO NO ESTUVO 256.00 390.00 380.00
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Casos Prácticos GRATIFICACIONES
5. Trabajador que recibe rem variables (Comisiones):
INFORMACIÓN:
Calcular: GRATI JUL 2019
Fecha de ingreso: 01/04/2019
Detalle de Ingresos:
Básico: 930.00
Asig. familiar -
Detalle de COMISIONES recibidas en el semestre:
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
NO ESTUVO NO ESTUVO NO ESTUVO 1,500.00 1,900.00 1,250.00
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VACACIONES
ANUALES
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VACACIONES ANUALES
CAP III del DL Nº 713 - CAP III del DS Nº 012-92-TR
• Artículo 10 º (DL Nº 713).-
El trabajador tiene derecho a treinta días calendario de descanso
vacacional por cada año completo de servicios y está condicionado, al
cumplimiento del siguiente récord vacacional:
a)En una jornada de 6 días a la semana, haber realizado labor efectiva
por lo menos 260 días en dicho período.
b)En una jornada de 5 días a la semana, haber realizado labor efectiva
por lo menos 210 días en dicho período.
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Vacaciones: Los cambios que ahora rigen este
derecho de los trabajadores
• DL 1405…. (Modificación Art. 10 DL 713) ADELANTO DE VACACIONES
Por acuerdo escrito entre las partes, pueden adelantarse días de descanso a
cuenta del período vacacional que se genere a futuro,
(DS 002-2019-TR, Art 5.) incluso por un número de días mayor a la proporción
del récord vacacional generado a la fecha del acuerdo.
• DL 1405…. (Modificación Art. 10 DL 713) En caso de extinción del vínculo
laboral, los días de descanso adelantados al trabajador son compensados
con los días de vacaciones truncas adquiridos a la fecha de cese. Los días de
descanso otorgados por adelantado que no puedan compensarse con los
días de vacaciones truncas adquiridos, no generan obligación de
compensación a cargo del trabajador.”
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• Artículo 16º (DS Nº 012-92-TR) .-REMUNERACION COMPUTABLE
La remuneración vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera
percibido habitual y regularmente en caso de continuar laborando.
Se considera remuneración a este efecto, la computable para la
compensación por tiempo de servicios…
Artículo 16.- (DS N° 001-97-TR ) REGULARIDAD DE LA REMUNERACION
(…) En el caso de remuneraciones complementarias de naturaleza variable o imprecisa
se considera regular cuando el trabajador lo ha percibido cuando menos tres meses en
el período de seis meses.
• Artículo 17.- REMUNERACION PRINCIPAL VARIABLE
(….) la RC resulta del promedio de comisiones, destajo o remuneración principal
imprecisa percibidas en el semestre respectivo.
Si el período a liquidarse fuere inferior a seis meses la remuneración computable
se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho período.
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• Artículo 17 (DL Nº 713) Modificado DL 1405.-
Fraccionamiento de Vacaciones
El trabajador debe disfrutar del descanso vacacional en
forma ininterrumpida; sin embargo, a solicitud escrita del
trabajador, el disfrute del período vacacional puede ser
fraccionado de la siguiente manera:
i) 15 días calendario, los cuales pueden gozarse en
periodos de 7 y 8 días ininterrumpidos.
ii) El resto del período vacacional (15 días) puede gozarse
de forma fraccionada en periodos inclusive inferiores a 7
días calendario y como mínimos de un (1) día calendario.
Por acuerdo escrito entre las partes, se establece el orden de
los periodos fraccionados en los que se goce el descanso
vacacional.”
• Artículo 18.-
El trabajador puede convenir por escrito con su empleador
en acumular hasta dos descansos consecutivos, siempre que
después de un año de servicios continuo disfrute por lo
menos de un descanso de siete días naturales.
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• Artículo 19 (DL Nº 713).- VENTA DE VACACIONES
El descanso vacacional puede reducirse de treinta a quince días, con la
respectiva compensación de quince días de remuneración. El acuerdo
de reducción debe constar por escrito.
(Modificación DL 1405) La reducción solo puede imputarse al período
vacacional que puede gozarse de forma fraccionada en periodos
inclusive inferiores a siete días calendario.”
• Artículo 19 (DS Nº 012-92-TR) .- Oportunidad del pago
La remuneración vacacional será abonada al trabajador antes del inicio
del descanso. Este pago no tiene incidencia en la oportunidad en que
deben abonarse las aportaciones al Instituto Peruano de Seguridad Social
ni de la prima del Seguro de Vida, que deben ser canceladas en la fecha
habitual.
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Artículo 23 (DL Nº 713) .- INDEMNIZACION DE VACACIONES NO
GOZADAS.
Los trabajadores, en caso de no disfrutar del descanso vacacional
dentro del año siguiente a aquél en el que adquieren el derecho,
percibirán lo siguiente:
a)Una remuneración por el trabajo realizado;
b)Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no
gozado; y,
c)Una indemnización equivalente a una remuneración por no
haber disfrutado del descanso. Esta indemnización no está sujeta
a pago o retención de ninguna aportación, contribución o
tributo.
El monto de las remuneraciones indicadas será el que se
encuentre percibiendo el trabajador en la oportunidad en que se
efectúe el pago. 50
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PARTICIPACIÓN EN
LAS UTILIDADES
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Participación en la Utilidades
BASE LEGAL
D L Nº 892 (LEY) - DS Nº 009-98-TR (REGLAMENTO)
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• Articulo 2 .- (DL Nº 892)
Los trabajadores de las empresas comprendidas en el presente
Decreto Legislativo participan en las utilidades de la empresa, mediante la
distribución por parte de ésta de un porcentaje de la renta anual antes de
impuestos. El porcentaje referido es como sigue:
Empresas Pesqueras 10%
Empresas de Telecomunicaciones 10%
Empresas Industriales 10%
Empresas Mineras 8%
Empresas de Comercio al por mayor y al por menor y Restaurantes 8%
Empresas que realizan otras actividades 5%
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• Artículo 9.- DL Nº 677 (Ley primigenia Utilidades)
Se encuentran excluidas de la participación en las utilidades, de
acuerdo a su modalidad, las cooperativas, las empresas
autogestionarias, las sociedades civiles y las empresas que no
excedan de veinte (20) trabajadores
• Artículo 2.- DS Nº 009-98-TR (Reglamento)
Para establecer si una empresa excede o no de veinte (20)
trabajadores, se sumará el número de trabajadores que
hubieran laborado para ella en cada mes del ejercicio y el
resultado total se dividirá entre doce (12).
Para estos efectos se consideran trabajadores a aquéllos
que hubieran sido contratados directamente por la empresa,
ya sea mediante contrato por tiempo indeterminado, sujeto
a modalidad o a tiempo parcial.
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Dicho porcentaje se distribuye en la forma siguiente:
a) 50% será distribuido en función a los días laborados por cada
trabajador, entendiéndose como tal los días real y efectivamente
trabajados.
A ese efecto, se dividirá dicho monto entre la suma total de días laborados
por todos los trabajadores, y el resultado que se obtenga se multiplicará
por el número de días laborados por cada trabajador
b) 50% se distribuirá en proporción a las remuneraciones de cada
trabajador.
A ese efecto, se dividirá dicho monto entre la suma total de las
remuneraciones de todos los trabajadores que correspondan al ejercicio y
el resultado obtenido se multiplicará por el total de las remuneraciones que
corresponda a cada trabajador en el ejercicio.
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•Artículo 6.-(DL Nº 892)
La participación que corresponde a los trabajadores será distribuida dentro
de los treinta (30) días naturales siguientes al vencimiento del plazo
señalado por las disposiciones legales, para la presentación de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
•Artículo 7.-(DL Nº 892)
Al momento del pago de la participación en las utilidades, las empresas
entregarán a los trabajadores y ex trabajadores con derecho a este
beneficio, una liquidación que precise la forma en que ha sido calculado.
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Liquidación de beneficios sociales
¿Qué contiene una liquidación de beneficios sociales?
La LBS comprende el cálculo y pago de los beneficios sociales
pendientes a la fecha de cese.
Vamos a la práctica...
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•Gracias
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