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La Compensación por tiempo de Servicios (CTS) Dra. Gianina Taus Reggi Curso: Legislación Laboral, PDT y Planillas 2009 Finalidad • La CTS se le otorga al trabajador con la finalidad de que éste pueda afrontar una posible situación de desempleo en el futuro. Base legal • D.S. Nº 001-97-TR (01.03.1997). TUO de la Ley de CTS • D.S. Nº 004-97-TR (15.04.1997). Reglamento de la Ley de CTS • Ley Nº 28461 (11.01.2005). Ley que permite el uso del 80% de la CTS para la adquisición de vivienda o terreno en el marco de los programas promovidos por el Ministerio de Vivienda o el Sector Privado • D.S. Nº 009-2005-VIVIENDA (07.05.2005). Reglamento de la Ley Nº 28461 • D.U. Nº 127-2000 (30.12.2000). Modificación transitoriamente régimen de la CTS a depósitos mensuales • D.U. Nº 024-2003 (29.10.2003). cálculo semestral de la CTS Retorno al sistema de Requisitos para su percepción 1) Tiempo mínimo de servicios: Corresponde el pago de la CTS, luego que el trabajador cumple 1 (un) mes de servicios. 2) Jornada mínima de trabajo: El trabajador debe cumplir una jornada mínima diaria de 4 (cuatro) horas, cuando menos en promedio. Se entiende cumplido el requisito de la jornada mínima, si es que la jornada semanal del trabajador dividida entre 6 o 5 días (según corresponda a los días de labor semanal de la empresa), resulta en promedio no menor de 4 horas diarias. Si la jornada semanal es inferior a 5 días, el requisito se considera cumplido cuando el trabajador labora 20 horas a la semana como mínimo. Trabajadores que no tienen derecho a percibir la CTS • No tienen derecho a percibir la CTS los trabajadores que perciben el 30% o más del importe de las tarifas que paga el público por los servicios. No se considera tarifa las remuneraciones de naturaleza imprecisa tales como la comisión y el destajo. • Los trabajadores de los regímenes laborales especiales (tales como construcción civil, trabajadoras del hogar, artistas, etc.), se rigen por sus propias normas. Tiempo de servicios computable Para el cálculo de la CTS, son computables los días de trabajo efectivo. Por excepción también son computables: a) Las inasistencias por accidentes de trabajo o enfermedades profesionales, o por enfermedades debidamente comprobadas, en un período máximo de 60 días al año. b) Los días de descanso pre y post natal. c) Los días de suspensión de la relación laboral con pago de remuneración por el empleador. d) Los días de huelga, siempre que no haya sido declarada improcedente o ilegal. e) Los días que devenguen remuneraciones en un procedimiento de calificación de despido. Remuneración computable • Forman parte de la remuneración computable, la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador (en dinero o en especie), siempre que sean de su libre disposición. • Se considera remuneración regular, aquélla que es percibida habitualmente por el trabajador, aún cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros motivos. • También forma parte de la remuneración computable, el valor de la alimentación principal proporcionada en dinero o en especie por el empleador Remuneraciones Irregulares 1) • • Comisionistas, destajeros y trabajadores que perciban remuneración principal imprecisa: En estos casos, la remuneración computable viene a ser el promedio de las comisiones, destajo o remuneración principal imprecisa percibidas por el trabajador en el semestre respectivo. Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 (seis) meses, la remuneración computable se establecerá en base al promedio diario de lo percibido durante dicho período. 2) Remuneraciones complementarias variables o imprecisas : • Son computables si son regulares. Se considera cumplido el requisito de regularidad, si el trabajador las ha percibido cuando menos 3 (tres) meses en cada período de 6 (seis), a efectos de los depósitos semestrales. Para su incorporación a la remuneración computable, se suman los montos percibidos y su resultado se divide entre 6. Si el período a liquidarse es inferior a 6 meses, los montos percibidos se incorporan a la remuneración computable dividiendo su resultado entre el período a liquidarse. Remuneraciones de periodicidad superior a 1 mes 1) Remuneraciones de periodicidad superior a 1 mes pero inferior a 6 meses: Se computan igual que las remuneraciones complementarias variables o imprecisas, sin que sea exigible el requisito de haber sido percibida cuando menos 3 meses en cada período de 6. 2) Remuneraciones de periodicidad semestral: Se incorporan a la remuneración computable a razón de 1/6 (un sexto) de lo percibido en el semestre respectivo. Se incluye en este concepto a las gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad. 3) Remuneraciones de periodicidad superior a 6 meses: Se incorporan a la remuneración computable a razón de 1/12 (un dozavo) de lo percibido en el semestre respectivo. 4) Remuneraciones de periodicidad superior a 12 meses: No son computables. Remuneración no computable 1) Gratificaciones extraordinarias: Las gratificaciones extraordinarias u otros pagos que perciba el trabajador ocasionalmente, no forman parte de la remuneración computable (por ejemplo, la bonificación por cierre de pliego). 2) Participación en las utilidades de la empresa : Se excluye tanto la participación legal, como la participación proveniente de un acto unilateral del empleador, de un convenio colectivo, etc. 3) Condiciones de trabajo: Las condiciones de trabajo se otorgan para que el trabajador cumpla con los servicios contratados, porque son indispensables y necesarios para la ejecución de las labores, o porque facilitan la prestación de servicios (p. ej. las herramientas de un obrero, los viáticos de los vendedores, etc.). 4) Canasta de Navidad : O similares, entregados por acuerdo de las partes o que tienen su origen en la voluntad del empleador. Remuneración no computable 5) Transporte o movilidad: Cuando el valor del mismo esté destinado a la asistencia al centro de trabajo y siempre que cubra razonablemente dicho traslado. Se incluye en este concepto el monto fijo que el empleador otorgue por pacto individual o convención colectiva, siempre que cumpla con los requisitos antes mencionados. 6) Asignación o bonificación por educación: Cuando es otorgada en un monto razonable y se encuentra debidamente sustentada. 7) Asignaciones personales o por festividades: Asignaciones o bonificaciones por cumpleaños, matrimonio, nacimiento de hijos, fallecimiento, etc. También se excluyen las asignaciones que se abonen con motivo de determinadas festividades, siempre que sean consecuencia de una negociación colectiva. Remuneración no computable 8) Los bienes que la empresa otorgue a sus trabajadores: Siempre que dichos bienes sean producidos por la empresa, y se entreguen en cantidades razonables para el consumo de los trabajadores y de sus familias. 9) Los montos que se otorgan al trabajador para el cabal desempeño de su labor, o con ocasión de sus funciones: Reiterancia legislativa (condiciones de trabajo). 10) La alimentación que constituye condición de trabajo: No constituye remuneración computable, la alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la calidad de condición de trabajo (por ser indispensable para la prestación de servicios), ni las prestaciones alimentarias otorgadas bajo la modalidad de suministro indirecto. Monto y oportunidad del Depósito • El empleador debe efectuar 2 (dos) depósitos de la CTS al año: 1er período: 1 de noviembre al 30 de abril 2do período: 1 de mayo al 31 de octubre • El monto del depósito de la CTS asciende a 1/12 (un dozavo) de la remuneración computable percibida en los meses de abril y octubre, por cada mes calendario completo de servicios. • Las fracciones de mes se compensan por treintavas partes de un dozavo (1/30 x 1/12) de la remuneración computable. • El depósito semestral de la CTS deberá ser realizado dentro de los primeros 15 (quince) días naturales de los meses de mayo y noviembre de cada año. Si el último día es inhábil, el depósito puede efectuarse el primer día hábil siguiente. Elección del depositario y de la moneda del depósito • El trabajador debe elegir el banco, financiera, cooperativa de ahorro y crédito, mutual o caja municipal de ahorro y crédito, en donde desea que se efectúen los depósitos de la CTS. • El trabajador puede disponer libremente y en cualquier momento el traslado del monto acumulado de su CTS de uno a otro depositario, notificando de tal decisión al empleador. • El depósito deberá ser efectuado por el empleador a nombre del trabajador y, a elección de éste, en moneda nacional o extranjera. • El depósito se identificará bajo la denominación “Depósito Compensación por Tiempo de Servicios N° .....................”, o “Depósito CTS N° ...................”. Constancia y Liquidación • El depositario, a través del empleador, entregará a los trabajadores el documento que acredite la titularidad del depósito. • Asimismo, el empleador deberá entregar a cada trabajador, dentro de los 5 (cinco) días hábiles de efectuado el depósito, una liquidación debidamente firmada que contenga cuando menos la siguiente información: a) Fecha y número u otra seña otorgada por el depositario que indique que se ha realizado el depósito. b) Nombre o razón social del empleador y su domicilio. c) Nombre completo del trabajador. d) Información detallada de la remuneración computable. e) Período de servicios que se cancela. f) Nombre completo del representante del empleador que suscribe la liquidación. Constancia y Liquidación En caso que el trabajador no estuviese de acuerdo con la liquidación, podrá observarla por escrito. En ese caso, el empleador procederá a su revisión en el plazo de 3 días útiles de recibida la observación, comunicando el resultado por escrito al trabajador. Si éste no lo encontrase conforme, podrá recurrir al MTPE. Intangibilidad e inembargabilidad Los depósitos de la CTS, incluidos sus intereses, son intangibles e inembargables (salvo por alimentos) hasta el 50% de los mismos. Su abono sólo procede al cese del trabajador cualquiera sea la causa que lo motive, con las únicas excepciones de los retiros parciales de libre disposición y de la asignación provisional en procedimientos de nulidad de despido. Todo pacto en contrario es nulo. Retiros de libre disponibilidad • El trabajador puede efectuar retiros parciales de libre disposición de los depósitos de la CTS y sus intereses, siempre que no se exceda del 50% de los mismos. • Ley N° 28461: En forma excepcional y por una sola vez, se puede retirar hasta el 80% del total de la CTS e intereses, para destinarlo a la adquisición, construcción, mejoramiento de vivienda o adquisición de terreno que se efectúe, en el marco de los programas Techo Propio, MIVIVIENDA y cualquier otro promovido por el Ministerio de Vivienda en el marco del Plan Nacional de Vivienda "Vivienda para Todos", u otro plan que sea directamente promovido por el Sector Privado, o para la adquisición de terrenos. • Ley Nº 29352: Los empleados pueden disponer del 100% de los depósitos por CTS que se efectúen en mayo y noviembre de 2009. Asignación provisional por nulidad de despido • En caso de impugnación de un despido nulo, el Juzgado de Trabajo puede ordenar se entregue al trabajador hasta el 100% de los depósitos de CTS en calidad de asignación provisional. Pago de la CTS El pago de la CTS puede presentarse de las siguientes maneras: 1) Al cese del trabajador. a) Por parte del depositario. b) En los contratos de trabajo para obra determinada. 2) En caso de fallecimiento del trabajador. Al cese del trabajador a) Por parte del depositario • El depositario procederá al pago de la CTS a solicitud del trabajador, quien deberá presentar la certificación del empleador en la que se acredita el cese. Dicha certificación deberá ser entregada por parte del empleador dentro de las 48 horas de producido el cese. • El monto de la CTS que no hubiese sido depositado aún al momento de producirse el cese del trabajador, deberá ser abonado en forma directa por parte del empleador. • Las cantidades que adeuden los trabajadores a sus empleadores al cese (por concepto de préstamos, adelantos de remuneración y venta o suministro de mercadería producida en la empresa), serán descontados de las sumas que tengan que abonar éstos en forma directa por concepto de la CTS. Al cese del trabajador a) Por parte del depositario • Si el trabajador es despedido por comisión de falta grave que haya originado perjuicio económico al empleador, éste deberá notificar al depositario para que la CTS quede retenida a las resultas del juicio que promoverá el empleador. b) En los contratos de trabajo para obra determinada Tratándose de los contratos de trabajo para obra determinada o sometidos a condición o sujetos a plazo fijo, el pago de la CTS será efectuado directamente por el empleador al vencimiento de cada contrato (salvo que su duración sea mayor a 6 meses, en cuyo caso no procederá el pago directo de la compensación, debiéndose efectuar los depósitos de acuerdo al régimen general). En caso de fallecimiento • En caso de fallecimiento del trabajador, el empleador entregará al depositario el importe de la CTS que hubiera tenido que pagarle directamente, dentro de las 48 horas de notificado o de haber tomado conocimiento del deceso. • El depositario, a solicitud de parte, entregará al cónyuge o conviviente que acredite su calidad de tal, el 50% del monto total acumulado de la CTS. El saldo del depósito y sus intereses será mantenido por el depositario en custodia hasta la presentación del testamento o la declaratoria de herederos. Incumplimiento del empleador Cuando el empleador deba efectuar directamente el pago de la CTS y no cumpla con realizar los depósitos que le corresponda, quedará automáticamente obligado al pago de los intereses que hubiera generado el depósito de haberse efectuado oportunamente y a asumir la diferencia de cambio, si éste hubiera sido solicitado en moneda extranjera. Asimismo, deberá afrontar la multa administrativa que le pudiera ser impuesta por el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. Régimen transitorio de depósitos mensuales de la CTS • Este régimen transitorio fue aplicable a los depósitos de la CTS devengados desde el 1 de enero del 2001 (D.U. 127-2000), hasta el 31 de octubre del 2004 (D.U. 024-2003). • Durante la mayor parte de dicho período, los depósitos de la CTS fueron mensuales y se permitió la libre disponibilidad del total del depósito (por parte del trabajador). • Se aplicaba el porcentaje del 8.33% sobre la remuneración computable percibida en el mes al que correspondía efectuar el depósito. • En los meses de julio y diciembre, la remuneración computable incluía el integro de las gratificaciones legales. • Los depósitos se realizaban dentro de los 5 (cinco) días hábiles del mes siguiente al mes que correspondía liquidar. Régimen transitorio de depósitos mensuales de la CTS • El D.U. 024-2003 (publicado el 29.10.2003) estableció que el régimen transitorio de depósitos mensuales de la CTS sólo estaría vigente hasta el mes de octubre del 2004. • Asimismo, determinó un mecanismo gradual de limitación de la libre disponibilidad de la CTS, hasta volver al 50% de disponibilidad que rige en la actualidad. Libre disponibilidad: retorno al régimen general (año 2004) Íntegro del depósito Mes correspondiente al depósito Proporción de libre disponibilidad (D.U. N° 0242003) 80% 60% 40% 20% 0% Proporción restante Proporción de libre disponibilidad (T.U.O. de la Ley de C.T.S.) 10% 20% 30% 40% 50% Total de libre disponibilidad Proporción indisponible Junio Julio Agosto Setiembre Octubre 10% 20% 30% 40% 50% 90% 80% 70% 60% 50% Caso Práctico 1 Depósito semestral de la CTS • • Período a liquidar: del 01.11.2008 al 30.04.2009 Remuneración mensual de abril de 2009: Remuneración básica: Otro concepto remunerativo: Total: Gratificación diciembre 2008: Remuneración Computable: Remuneración abril 2009: 1/6 gratificación diciembre 2008: Total Cálculo del depósito: S/. 3,000.00 S/. 55.00 S/. 3,055.00 S/. 3,055.00 • • S/. 3,055.00 S/. 509.16 S/. 3,564.16 • S/. 3,564.16 x 6 = S/. 1,782.08 12 Caso Práctico 2 Monto abonado directamente por el empleador • • • Fecha de ingreso: Fecha de cese: Período por liquidar: Del 01.05.2009 al 15.07.2009 = 2 meses y 15 días 15.02.1997 15.07.2009 • • • • • Remuneración mensual al cese: Remuneración básica: Asignación familiar: Total: Gratificación de Fiestas Patrias: S/. 3,000.00 S/. 55.00 S/. 3,055.00 S/. 3,055.00 Caso Práctico 2 Monto abonado directamente por el empleador • Remuneración computable: Remuneración al cese: 1/6 gratificación: Total: Cálculo de la CTS Por los 2 meses: S/. (3,564.16 x 2) / 12 = S/. 594.03 Por los 15 días: (S/. 3,564.16 x 15) / (12 x 30) = S/. 148.51 Total a pagar directamente al trabajador al cese: S/. 594.03 + S/. 148.51 = S/. 742.54 S/. 3,055.00 S/. 509.16 S/ 3,564.16 • Registro y declaración de CTS CTS generada desde el primer mes del periodo a liquidar. CTS pagada o depositada.