I ENTREGA: CONTABILIDAD DE ACTIVOS Y PASIVOS

MIGUEL ANGEL LOSADA VIVAS

YURY HASLEIDY MOSQUERA
Corporación Unificada Nacional De Educación Superior
CONTABILIDAD DE ACTIVOS Y PASIVOS: 51182
Contaduría Publica

Profesor:
SANDRA PATRICIA RODRIGUEZ GONZALEZ
19 de febrero de 2023
 TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................3
2. OBJETIVOS.............................................................................................................................4
2.1. OBJETIVO GENERAL......................................................................................................4
2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS............................................................................................4
3. COMPAÑÍA DE ANALISIS.......................................................................................................5
3.1. SALDOS INICIALES.........................................................................................................6
3.2. ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA....................................................................6
4. MAPA CONCEPTUAL ACTIVOS Y PASIVOS........................................................................7
5. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA............................................................................................11
 1. INTRODUCCIÓN

El activo, pasivo y patrimonio neto son masas patrimoniales que representan el origen y el uso
de los fondos de una empresa. Conforman las tres partes del balance general (también
conocido como balance de situación o estado del patrimonio) y se oponen e interrelacionan
entre sí: el activo a la izquierda, el pasivo y el patrimonio neto a la derecha.
Las tres partes deben estar siempre equilibradas entre sí. Esto significa que la suma de todos
los activos debe ser igual a la suma de los pasivos (donde se incluye el pasivo corriente, el no
corriente y el patrimonio neto).
Así pues, la interpretación de datos financieros es sumamente importante para cada uno de las
actividades que se realizan dentro de la empresa, lo cual no se logra si desde la formación para
el estudiante en contaduría pública no hay una correcta identificación de las partes que
interrelacionan y del cómo afectan o benefician el estado de la empresa. En ese contexto a
continuación se presenta a través de un ejercicio práctico de una empresa la identificación de
cada una de sus partes, así como las cuentas asociadas a sus rubros.
 2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

 Identificar a través de la ejemplificación en una empresa del sector industrial sus partes
y la contabilización de las cuentas asociadas a los rubros de la misma.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Identificar una empresa del sector industrial y establecer sus características

 Definir tipo de compañía, empleados, identificando las diferentes cuentas asociadas a
los activos, pasivos y patrimonio.
 Realiza la contabilización y balance general de la organización.
 3. COMPAÑÍA DE ANALISIS

TOLIMAX S.A
NIT: 891.100.158

Empresa legalmente denominada INDUSTRIAL CACAOTERA DEL HUILA S.A. TOLIMAX

S.A. y su nombre comercial TOLIMAX S.A. nació como Sociedad el 17 de julio de 1962 bajo la
escritura No. 913 de la Notaría 1ª. De Neiva, luego de que un grupo de personas tomaron la
decisión de continuar produciendo chocolate en bolitas, café molido, condimentos y la
tradicional chucula, inicialmente en el municipio de Purificación Tolima y luego la había
trasladado a Neiva.

En 1989 mediante la vinculación como socio del señor Jesús María Oviedo Pérez quien con las
empresas del Grupo JOM Internacional aportaron en acciones el capital necesario para hacer
posible el avance industrial de la empresa con la adquisición de maquinaria importada desde
España. El nombre TOLIMAX tiene origen en el conocido anteriormente como el
departamento del Tolima Grande, y donde funcionó la fábrica inicialmente como una empresa
artesanal. La letra X con la cual finaliza su nombre, se adiciono como un símbolo de pujanza y
fortaleza del producto y máximo sabor, máxima energía, máxima potencia.

 Objeto social: compra y producción de chocolate de mesa.

 Tipo de compañía: industrial

 Socios: la empresa cuenta con tres socios capitalistas

 Empleados: actualmente la compañía cuenta con una planta de producción de

chocolate y una oficina administrativa con 6 empleados.

- Mano de obra directa: 12 trabajadores de la planta de producción, quienes se

encargan de la parte operativa de la producción de la compañía.
- Mano de obra indirecta: 6 empleados del área administrativa que se encargan de
gestión humana, procesos de compra y venta y seguimiento de los procesos
contables de la compañía.

 Propiedad planta y equipo:

- Edificio: se cuenta con un edificio en donde se encuentra la compañía tanto la parte

de producción y operativa como el área administrativa de la misma.
- Vehículo: se cuenta con un vehículo para el transporte y distribución del chocolate
para la venta.
- Maquinaria y equipo: se cuenta con refinadora, conchadora, moldeadoras,
bañadoras de chocolate, templadora y grajeadora.
3.1. SALDOS INICIALES

Actualmente la compañía cuenta con la siguiente información financiera:

FECHA: DICIEMBRE DEL 2022

 caja $ 6.875.700
 cuentas por cobrar $ 7.600.000
 disponible - Bancolombia $ 6.897.400
 clientes internacionales $ 46.347.850
 clientes nacionales $ 36.452.300
 productos en proceso $ 4.964.500
 inventarios listos para la venta $ 24.789.050
 materia prima $ 12.480.000
 obligaciones financieras $ 12.403.490
 cuentas por pagar- nacionales $ 21.546.900
 cuentas por pagar - internacionales $ 3.246.755
 proveedores $ 41.200.685
 impuestos por pagar - nacionales $ 24.240.000
 impuestos por pagar - distritales $ 1.260.000,00
 equipos de oficina $ 24.475.680
 edificios $ 94.582.200
 maquinaria $102.900.000
 vehículos $ 34.876.520
 muebles y enseres $ 97.684.520
 obligaciones financieras- préstamos a 26 meses $ 23.017.540
 deudas a largo plazo $ 13.457.800
 utilidades acumuladas $ 20.489.710
 capital social $ 237.162.840

3.2. ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA

 INDUSTRIAL CACAOTERA DEL HUILA S.A. TOLIMAX
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES $ 146.406.800 CORRIENTES $ 103.897.830
1105 caja $ 6.875.700 2115 obligaciones financieras $ 12.403.490
1315 cuentas por cobrar
disponible - $ 7.600.000 2105 cuentas por pagar-
cuentas nacionales
por pagar - $ 21.546.900
1110 bancolombia
clientes $ 6.897.400 2110 internacionaes $ 3.246.755
130510 internacionales $ 46.347.850 2205 proveedores
impuestos por pagar - $ 41.200.685
130505 clientes nacionales
productos en $ 36.452.300 2404 nacionales
impuestos por pagar - $ 24.240.000
1410 proceso
inventarios listos $ 4.964.500 2412 distritales $ 1.260.000,00
1430 para la venta $ 24.789.050
1405 materia prima $ 12.480.000

NO CORRIENTES $ 354.518.920 NO CORRIENTES $ 36.475.340

obligaciones financieras-
151210 equipos de oficina $ 24.475.680 2105 prestamos a 26 meses $ 23.017.540
151605 edificios $ 94.582.200 2195 duedas a largo plazo $ 13.457.800
154008 vehiculos $ 34.876.520
152405 muebles y enseres $ 97.684.520 PATRIMONIO $ 360.552.550
1520 maquinaria $ 102.900.000 3705 utilidades acumuladas $ 20.489.710
3125 inversion suplemetaria $ 102.900.000
3115 capital social $ 237.162.840
TOTAL ACTIVOS $ 500.925.720 TOTAL PAS + PAT $ 500.925.720
 4. MAPA CONCEPTUAL ACTIVOS Y PASIVOS

ACTIVO

Definición Naturaleza

Es un bien que se posee y que puede convertirse en dinero La naturaleza del activo es deudora porque siempre
u otros medios líquidos equivalentes, con capacidades aumenta su saldo cuando se registra un débito
funcionales y operativas que se mantienen durante el y disminuye cuando se registra un crédito
desarrollo completo de cada actividad socio-económica

Clasificación

De acuerdo a su
ACTIVOS liquidez ACTIVOS NO
CORRIENTES CORRIENTES

Son susceptible de convertirse en efectivo en un No son susceptible de convertirse en efectivo en

plazo igual o inferior a un año. un plazo igual o inferior a un año, requiere un
mayor tiempo.
Por ejemplo Por ejemplo

Clientes
Inmuebles Equipos de oficina
Dinero de cajas o Bancos
Ejemplo de cuentas del ACTIVO CORRIENTE:

11 – disponible
1105 – caja
1110 – banco
1115 – remesas
1120 – fondos

Ejemplo de cuentas del ACTIVO NO

CORRIENTE:

15- propiedad planta y equipo

1504 – terrenos
1516 – construcciones y edificaciones
1524 – equipo de oficina
1540 – flota y equipo de transporte
1588 – propiedad planta y equipo de transito
1592 – depreciación acumulada
Ejemplo de cuentas del PASIVO CORRIENTE:

21 - obligaciones financieras
2105 – bancos nacionales
2110 - bancos del exterior
2115 - corporaciones financieras
2140 – compromisos de recompra de cartera
2195 – otras obligaciones

Ejemplo de cuentas del PASIVO NO CORRIENTE:

26 - provisiones
2605 – para costos y gastos
2610 – para obligaciones laborales
2615 – para obligaciones fiscales
2620 – pensiones de jubilación
2635 – para contingencia
2695 – provisiones diversas.
 5. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

 PLAN ÚNICO DE CUENTAS 2023; información contable colombiana

https://puc.com.co/
 Instituto nacional iplacex 2020; normas internacionales de infromacion finaciera ;
NIIF; https://cursos.iplacex.cl/CED/NIF7202/S2/ME_2.pdf.
 García Tamayo, Galo Hernán. (2019). Evolución de Activos y Pasivos Fiscales:
Una aproximación a su incidencia con la implementación de IFRS. Revista
Pilquen, 22(2), 1-12. Recuperado en 17 de febrero de 2023, de
http://www.scielo.org.ar/scielo.php?
script=sci_arttext&pid=S185131232019000200001&lng=es&tlng=.
 ://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/http://dspace.utb.edu.ec/bitstream/handle/
49000/524/T-UTB-FAFI-CPA-000020.02.pdf?sequence=3&isAllowed=y