Actividad Práctica Recursos del Estado

Objetivo​: Analizar los tributos. Detectar las facultades impositivas de los distintos niveles de
gobierno. Efectos económicos de los impuestos. Presión fiscal. Coordinación financiera
Metodología​: leer el artículo periodístico,
https://www.lanacion.com.ar/economia/costo-argentino-impuestos-invisibles-pagamos-sin-sa
berlo-nid2338218​ y Relacione el artículo periodístico con conceptos anteriormente
explicados como definición de impuestos directos e indirectos- facultades impositivas entre
nación-provincias y municipios- coordinación financiera- confiscatoriedad
Responder las siguientes preguntas​:
1. ¿A qué se refiere el entrevistado con “impuestos invisibles”? ¿qué efectos
negativos tiene en la economía y en la competencia de mercado?
El entrevistado dice que los “impuestos invisibles” son aquellos que vienen incluidos
en los precios de los bienes y servicios sin que el consumidor conozca su detalle y
su peso sobre el valor final.
Cada vez que una persona hace su compra de alimentos y bebidas, paga, sin
saberlo, un 41% del total de su cuenta en concepto de un sinnúmero de impuestos
municipales, provinciales y nacionales, cuya participación ha ido incrementando en
los últimos años. Esto impacta de forma negativa en la economía ya que trae
consigo una incidencia directa en los precios y un indiscutible efecto inflacionario,
porque son impuestos trasladables hacia el consumidor. No son invisibles los efectos
que generan en la economía, que no son otros que la falta de inversión y el
encarecimiento de los productos, algo que en el resto del mundo no existe.

2. ¿Cuáles son los tributos nacionales, provinciales y municipales que se

mencionan que integran el precio final del producto o servicio?
En un trabajo especial que hizo el Iaraf para echar luz sobre esta "oscuridad
impositiva", se detalla cuáles son estos "impuestos invisibles". A nivel nacional,
están el IVA, Ganancias, impuesto al crédito y débito bancarios (conocido como "al
cheque"), impuestos internos y cargas de seguridad social; a nivel provincial,
Ingresos Brutos, y a nivel municipal, tasa de inspección, seguridad e higiene.

3. Dentro del precio final, ¿cuánto sería la carga impositiva aproximada?,

Ejemplifique.
En la Argentina hay una bajísima visibilidad de la carga impositiva. Los "impuestos
invisibles" no son exclusividad de alimentos y bebidas, sino que también están
presentes en la mayoría de los bienes y servicios que se pagan, como, por ejemplo,
la comida en un restaurante. Cuando abona una comida en un restaurante en
realidad solo está pagando por lo que efectivamente comió y bebió el 62,7%, puesto
que el resto no llegó a degustarlo siquiera: en efecto, el 37,3% restante corresponde
a una porción de IVA, Ganancias e Ingresos Brutos, debidamente condimentada con
cargas de la seguridad social, impuesto inmobiliario, tasa de inspección, seguridad e
 higiene, con una guarnición de impuesto al crédito y débito bancarios.

4. ¿Por qué el entrevistado habla que muchos de estos tributos son distorsivos?
El problema en Argentina es la estructura impositiva existente, donde el Estado
recauda sobre impuestos distorsivos (que aumentan costos, suben precios y
eliminan competitividad en las actividades productivas como Ingresos Brutos,
retenciones a las exportaciones, débitos y créditos bancarios etc.).
Según destaca Litvin, "Para sumar defectos a estos impuestos, hay que señalar que
están en el podio de los más distorsivos, con efectos tóxicos sobre la actividad
económica".

5. En la nota se habla de mayor información y transparencia al consumidor en

materia fiscal. ¿Cómo se sugiere que se realice?, ¿en qué consiste?, ¿Qué
efecto positivo tendría en el gasto público?
Argañaraz insiste en que estos impuestos desconocidos por la gente deberían
consignarse claramente en la factura, tal como sucede en los Estados Unidos con el
impuesto a las ventas. "Eso es un derecho que cada ciudadano tiene a que se le
transparente el peso impositivo que debe afrontar en cada transacción".
El tributarista César Litvin, subraya que sería esclarecedor discriminar en las
facturas cada ítem impositivo para que el ciudadano conozca fehacientemente qué
parte de lo que paga se la queda el Estado.
En opinión de Argañaraz, debería haber un proceso de restablecimiento del contrato
social, con una exigencia del ciudadano para darles visibilidad a estos impuestos. "El
primer paso sería poner en la factura IVA, Ingresos Brutos y tasa de seguridad e
higiene. Después, debería diseñarse un esquema para que cada gobierno (nacional,
provincial y municipal) les dé mayor transparencia a todos los impuestos que se
cobran en la Argentina. Eso está incluido en varias leyes, pero nunca se lleva a
cabo". Para Capello, el problema con estos impuestos es que, al encontrarse ocultos
en los precios, no son detectados por los consumidores, por lo que no permiten un
adecuado control de los ciudadanos sobre la cuantía y calidad de los servicios
públicos que reciben del Estado. "Si el contribuyente no se da cuenta de que le
están cobrando un impuesto, porque viene escondido en el precio, resulta difícil que
pueda preocuparse por controlar la calidad del bien o servicio público que recibe a
cambio".
Mario Volman dice que se habla mucho de la complejidad del sistema tributario
argentino, pero advierte que no hay sistemas tributarios simples en el siglo XXI,
porque siempre debe haber impuestos que graven la renta, el patrimonio y el
consumo, no puede haber uno solo de estos. "Por otro lado, la Argentina tiene una
Constitución nacional por la cual hay un Estado nacional, otro provincial y otro
municipal, por lo que ya ahí se desprende que habrá tres tipos de impuestos
distintos". Cada uno de estos niveles de gobierno debe financiarse y lo hace
cobrando impuestos, por eso existen esta complejidad y esta exorbitante presión
tributaria. "Ahora, también hay que decir que esa es la contracara del enorme gasto
público, que es muy difícil de bajar y que, si no queremos o no podemos financiarlo
mediante deuda ni emisión, no queda otra que hacerlo con suba de impuestos".