CASO PRÁCTICO DEL REGISTRO DE VENTAS

La empresa Comercial HOMBRO SAC, con RUC Nª 20143297650, empresa dedicada a la comercializaciòn de
productos a nivel nacional o internacional.

Las operaciones realizadas con Boletas de Venta por ventas a consumidores finales son las
siguientes:

Fecha Boleta de Venta Importe S/.

2-Jul 001-00626 90.00
2-Jul 001-00627 120.00
2-Jul 001-00628 92.00
2-Jul 001-00629 216.50
11-Jul 001-00630 85.00
11-Jul 001-00631 140.00
11-Jul 001-00632 178.00
11-Jul 001-00633 79.00
16-Jul 001-00634 95.00
16-Jul 001-00635 29.00
16-Jul 001-00636 70.00
16-Jul 001-00637 50.00
TOTAL 1,244.50

Se realizó la venta de mercaderías a la Importadora ACIDAS S.A. con RUC 20101250441 por un
4-Jul
importe de US$ 20,000 más IGV, con factura Nº 001-02045. Con T/C Compra 3.30 y Venta 3.40

8-Jul Realizamos una venta exonerada del IGV a COMERCIAL DOÑA PETA SIRL, con RUC
20102050451 por el importe de S/. 14,280, con factura Nº 001-02046.

Exportamos a la empresa NIKE ubicada en Brasil productos por el importe de US$ 8,200 al T/C
12-Jul
Compra 3.35 y Venta 3.38, emitiendo la factura Nº 001-02047.

La importadora ACIDAS S.A. efectúa la devolución parcial de la mercaderías, cuya venta se

16-Jul efectuó con factura Nº 001-02045, por el valor de US$ 7,200 más IGV, por lo que la empresa emite
la Nota de Crédito Nº 001-00402. t/c Compra 3.45 y venta 3.50

Emitimos la Nota de Debito Nº 001-110 a la empresa ACIDAS S.A. (RUC 20101250441) por
18-Jul intereses compensatorios acordados con el cliente con posterioridad a la celebración de la
operación original realizada con factura Nº 001-02040, por el valor de S/. 1,600 más IGV

Vendemos a la empresa NO STAR S.A. mercaderías gravadas con IGV por el valor de S/. 4,300, y
22-Jul
mercaderías exoneradas del IGV por el importe de S/. 1,350 emitiendo la factura Nº 001-02048.

La empresa realiza la venta de bienes al por menor por el importe de S/. 2,350 a un consumidor
25-Jul final (Sr. Edwin Olvidelo) el mismo que no cuenta con número de RUC (DNI 06801183), por lo que
emitió la Boleta de venta Nº 001-00640.

27-Jul Exportamos a la empresa THE NORTH CACHARRO productos por un importe de 5,000 euros
emitiéndole la factura 001-2049. T/C 4.50

Se emite la nota de Crédito Nº 001-405 por devolución de mercaderías relacionadas con las
30-Jul facturas 001-02026 y 001-02029 de los días 18 y 20 de junio respectivamente,a la empresa POMA
SAC con RUC 20151022321 por el importe de S/ 700.00 mas IGV.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: Jul-20
RUC: 20143297650

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: HOMBRO SAC

Nª IMPORTE TOTAL DE LA
FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO O
CORRELA INFORMACIÓN DEL CLIENTE OPERACIÓN EXONERADA O
EMISIÓN DOCUMENTO
T DEL FECHA DE VALOR BASE DE LA INAFECTA
DEL
REGIST O VENCIM N° SERIE O FACTURADO DE OPERACIÓN
COMPROB APELLIDOS Y
CÓD Y/O PAGO TIPO N° DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD LA EXPORTAC GRAVADA
DE PAGO O NOMBRES,
UNICO DE (TABLA SERIE DE NÚMERO TIPO (TABLA EXONERADA INAFECTA
DOCUM NÚMERO DENOMINACIÓN O
OPERAC 10) LA MAQ 2) RAZÓN SOCIAL
REGISTRAD
1 2-Jul 3 001 626-629 VARIOS Varios 439.41

2 4-Jul 1 001 2045 6 20101250441 Acidas S.A. 68,000.00

Doña peta
3 8-Jul 1 001 2046 6 20102050451 14,280.00
S.I.R.L.
4 11-Jul 3 001 630-633 VARIOS VARIOS 206.78

5 12-Jul 1 001 2047 6 0 NIKE 27,716.00

6 16-Jul 3 001 634-637 VARIOS VARIOS 206.78

7 16-Jul 7 001 402 6 20101250441 Acidas S.A. -25,200.00

8 18-Jul 8 001 110 6 20101250441 Acidas S.A. 1,600.00

9 22-Jul 1 001 2048 0 0 NO STAR S.A. 3,644.07 1,300.00

EDWIN
10 25-Jul 3 001 640 1 6801183 1,991.53
OLVIDELO
THE NORTH
11 27-Jul 1 001 2049 0 0 22,500.00
CACHARRO
30-Jul 7 001 405 POMA S.A.C -700.00

27,716.00 72,688.56 15,580.00 0.00

TOTALES
 OTROS
TRIBUTOS Y REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O
CARGOS QUE IMPORTE DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
NO TOTAL DEL TIPO DE
ISC IGV Y/O IPM
CONFORMAN COMPROBAN CAMBIO N° DEL
PARTE DE LA TE DE PAGO TIPO (TABLA COMPROBANTE
FECHA SERIE
BASE 10) DE PAGO O
IMPONIBLE DOCUMENTO
79.09 518.50

12,240.00 80,240.00 3.40

14,280.00

37.22 244.00

27,716.00 3.38

37.22 244.00

-4,536.00 -29,736.00 3.50 4-Jul 1 001 2045

288.00 1,888.00 JUNIO 1 001 2040

655.93 5,600.00

358.47 2,350.00

4,050.00 26,550.00 4.50

18-06 -
-126.00 -826.00 1 001 2026-2029
20-06

0.00 13,083.94 0.00 129,068.50

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: 1 de julio de 2020
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO
CORRELA
TIVO DEL REFERENCIA DE LA OPER
ASIENTO
FECHA DE LA
O CÓDIGO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
OPERACIÓN
ÚNICO DE LIBRO O
LA REGISTRO
OPERACIÓ (TABLA 8)
N
1 31-Jul Por las ventas efectuadas del mes

2 31-Jul por los interes ganados

31-Jul Por el costo costo de ventas

DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTAS

COMPRA MERCADERÍAS
 COSTO
UNIDAD UNIDAD TOTAL

3 5.00 15.00

REGISTRO DE COMPRAS

VENDO MERCADERIA SOLES

COSTO 5.00
M. Utilidad 4.00
VENDO 9.00

SE VEND 1 UNIDAD

SALE
20 mercaderia compro
vendo
 HOMBRO SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO
CORRELATI
SUSTENTATO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
VO
RIO

12
121
40
4011
70
701
16
1631
40
4011
7722
hipotetico 69
691
20
201
TOTALES

EXPLICACIÓN
 ASIENTO EN DIARIO
60 15.00
601
40 2.70
4011
42
421

20 15.00
201
61
611

ASIENTO DE VENTAS

12 10.62
121
40
4011
70
701

COSTO DE VENTAS

69 5.00
 691
20
201

ENTRADAS SALIDAS
unidades c/u Total unidades
3 5 15
1
LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Sub Total DEBE HABER

127,180.50

12,795.94

114,384.56

1,888.00
costo del producto ma
288.00

1,600.00
60,000.00 costo del producto

60,000.00

LES 189,068.50 189,068.50

0.00
17.70
15 5
3 unid

15.00

1.62

9.00 costo de mercaderia mas m utilidad

costo 20
 15
5.00 5

10

SALIDAS SALDO
c/u Total unidades c/u Total
3 5 15
5 5 2 5 10
 13,083.94 288

12,795.94 12,795.94

costo del producto mas margen de utilidad

costo del producto

TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N° DESCRIPCIÓN
00 Otros (especificar)
01 Factura
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
04 Liquidación de compra
05 Boleto de compañía de aviación comercial por el servicio de transporte aéreo de pasajeros
06 Carta de porte aéreo por el servicio de transporte de carga aérea
07 Nota de crédito
08 Nota de débito
09 Guía de remisión - Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
11 Póliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de Intermediación por operaciones
realizadas en las Bolsas de Valores o Productos o fuera de las mismas, autorizadas por CONASEV
12 Ticket o cinta emitido por máquina registradora
13 Documento emitido por bancos, instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el
control de la Superintendencia de Banca y Seguros
14 Recibo por servicios públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros
servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público
15 Boleto emitido por las empresas de transporte público urbano de pasajeros
16 Boleto de viaje emitido por las empresas de transporte público interprovincial de pasajeros dentro del país
17 Documento emitido por la Iglesia Católica por el arrendamiento de bienes inmuebles
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que se encuentran bajo la
supervisión de la Superintendencia de Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones
19 Boleto o entrada por atracciones y espectáculos públicos
20 Comprobante de Retención
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga marítima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
23 Pólizas de Adjudicación emitidas con ocasión del remate o adjudicación de bienes por venta forzada, por los
martilleros o las entidades que rematen o subasten bienes por cuenta de terceros
24 Certificado de pago de regalías emitidas por PERUPETRO S.A
25 Documento de Atribución (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Art. 19º,
último párrafo, R.S. N° 022-98-SUNAT).
26 Recibo por el Pago de la Tarifa por Uso de Agua Superficial con fines agrarios y por el pago de la Cuota para la
ejecución de una determinada obra o actividad acordada por la Asamblea General de la Comisión de Regantes o
Resolución expedida por el Jefe de la Unidad de Aguas y de Riego (Decreto Supremo N° 003-90-AG, Arts. 28 y 48)
27 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
28 Tarifa Unificada de Uso de Aeropuerto
29 Documentos emitidos por la COFOPRI en calidad de oferta de venta de terrenos, los correspondientes a las
subastas públicas y a la retribución de los servicios que presta
30 Documentos emitidos por las empresas que desempeñan el rol adquirente en los sistemas de pago mediante
tarjetas de crédito y débito
31 Guía de Remisión - Transportista
32 Documentos emitidos por las empresas recaudadoras de la denominada Garantía de Red Principal a la que hace referencia
el numeral 7.6 del artículo 7° de la Ley N° 27133 – Ley de Promoción del Desarrollo de la Industria del Gas Natural
34 Documento del Operador
35 Documento del Partícipe
36 Recibo de Distribución de Gas Natural
37 Documentos que emitan los concesionarios del servicio de revisiones técnicas vehiculares, por la prestación de dicho
servicio
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier
54 Liquidación de Cobranza
87 Nota de Crédito Especial
88 Nota de Débito Especial
91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crédito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crédito - No Domiciliado
98 Nota de Débito - No Domiciliado
99 Otros -Consolidado de Boletas de Venta
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD

N° DESCRIPCIÓN
0 OTROS TIPOS DE DOCUMENTOS
1 DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD (DNI)
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE