RESUMEN ANALITICO EDUCATIVO - RAE

NOMBRE ESTUDIANTE: Maria Paz Gamboa Caicedo

A. IDENTIFICACIÓN DEL DOCUMENTO

Título del capítulo o artículo: Palabras clave:

Aplicación de Técnicas de Auditoria
Asistida por Computadoras en la -Fraude
prevención y detección de fraude - Auditoria
-Computadoras
- Caats
Nombre del libro o revista que pública:
Universidad Autónoma Gabriel Rene Moreno (UAGRM)

Nombre completo del Autor:

Evelio Hernández Pascual

B. RESUMEN DEL TEXTO

1. Descripción: (De una idea general y completa del documento, una visión global de
su contenido. Es una síntesis inédita, breve y precisa de aproximadamente 10 líneas
sobre el contenido del documento o sus características principales)

El texto nos habla sobre las técnicas de auditoria que podemos utilizar y que
existen para poder prevenir y detectar fraude, también nos da pautas para
detectar evidencias de posibles fraudes. Dentro de los beneficios que brindan
las herramientas de análisis de datos, están poner evidencias de errores o
fraude, realizar los procesos con una inmediatez tal que permite entrar a una
etapa de Auditoria Continua en la empresa. Existen diferentes herramientas de
análisis de datos con las que se pueden realizar los procesos que se describirán
posteriormente, sin embargo, las facilidades que este brinda para que personas
no tengan que depender de los servicios del área de TI (Tecnologías de la
Información) de la Empresa y harán el trabajo del auditor un poco más sencillo,
ya que estas herramientas le darán la información exacta e inmediata.
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2. Fuentes: (Condensa las fuentes de información utilizadas por el autor o las que se
deduzcan de la lectura analítica de su documento. Las fuentes pueden ser de varios
tipos: experiencias del autor, trabajo de campo, documentos oficiales, datos
estadísticos, censos, estadísticas, empresas, o las referencias bibliográficas más
importantes que apoyaron su estudio) Máximo 10 renglones.

El estudio de PricewaterhouseCoopers (pwc) titulado "Estado de la profesión de

auditoría interna del 2006" señala que: soluciones de auditoría continua son
apetecidas por los ejecutivos de auditoría como un medio para acortar los
tiempos en el ciclo de auditoría y proporcionar auditorías de riesgo y
aseguramiento de control a los principales interesados de manera más oportuna,
las aplicaciones han sido desarrolladas con Caseware IDEA 9.2 el mismo que
es muy amigable para el trabajo pues sigue el mismo estándar de MicroSoft
Windows que es uno de los Sistemas operativos más utilizados, para manejar
una herramienta de este tipo solo se necesita tener habilidades para trabajar con
el Sistema Operativo Windows, con MicroSoft Office y un adiestramiento previo
en el uso de las pruebas CAATs que se pueden emplear, esto evidentemente
contribuye a la facilidad de su uso.

3. Metodología: Si el autor explica la metodología de estudio o de trabajo para lograr

sus planteamientos, reseñarlas. Máximo 10 renglones.

En el caso de Detección de Operaciones Sospechosas los pasos que permiten

implementar esta prueba son los siguientes:

- Crear el proyecto e Importar la base de datos.

- Crear un campo virtual que permita trabajar con un solo tipo de moneda, en
este caso, dólares americanos, al implementar el campo virtual los depósitos
en moneda nacional se convierten a dólares.
- Se realiza un resumen de los depósitos diarios que ha recibido cada persona.
- Se ordena la base de datos de depósitos por Clientes.
- Cuenta y fecha y posteriormente se procede a hacer una extracción de
aquellos registros que corresponden a cuentas en las que se han realizado
depósitos por USD 10,000. (Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero
(ASFI, Bolivia)).
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4. Conclusiones: a que conclusiones llega el autor, cifras o datos referentes al texto

de 20 a 30 renglones máximo.

Con la implementación de estas pruebas permite cumplir con las

orientaciones de los niveles superiores en la lucha contra el narcotráfico y el
lavado de dinero. Estas pruebas pueden ser usadas, no solo por auditores,
sino por todas personas que trabajan en la entidad, ya que facilitan la
detección de errores y fraudes y ayudan a aumentar la productividad del
proceso de auditoría y también en la productividad de la empresa,
adicionalmente su uso es un factor diferenciador para el auditor porque
puede ser más valorado y cotizado en el mercado. Las normas
internacionales de auditoria y el sector de la auditoria serán más exigentes y
especificarán nuevas formas de trabajar sobre sistemas complejos en
ambientes computarizados. El autor afirma que todos los que trabajen en
auditoria interna, riesgos y ramas afines deben estar capacitados en el uso
de CAATs y esto los hará mucho más eficientes y eficaces en su labor. La
información es un activo fundamental en la era de la información, ésta tiene
que ser relevante, completa, actualizada y fiable para generar valor y permitir
a la empresa generar conocimiento para competir en un entorno dinámico e
impredecible. Además, debe estar estructurada e integrada para que sea
entendida por los grupos de interés, es decir desde la perspectiva de la
auditoria la información es igualmente importante para analizar la situación
real de la organización y determinar hacia donde debería ir el negocio.

C. SÍNTESIS DEL ESTUDIANTE

El estudiante elabora un diagrama de síntesis o mapa mental o mapa conceptual

que integre la comprensión de la lectura y su interpretación personal del texto. El
diagrama no puede superar una página.
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APLICACIÓN DE TÉCNICAS DE
AUDITORIA ASISTIDA POR
COMPUTADORAS EN LA
PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE
FRAUDE
HERRAMIENTAS CAATS PRUEBAS PARA DETECTAR FRAUDES

Una vez que una Entidad de

Las Herramientas CAATs están presentes en
Intermediación Financiera (Banco,
varios tipos de software, las mismas permiten a
Cooperativa, Mutual, etc.) debe
personas no especialistas en Informática poder
cumplimentar las directivas de los
establecer sus propios procesos de control
niveles superiores para la lucha contra
interno sin necesidad de estar dependiendo de
el fraude, lavado de dinero,
área de TI de la empresa
legitimación de ganancias ilícitas, etc.

CASOS Recalculo

Detección de Operaciones Sospechosas Resumen

Gestión de Alertas Muestreo

Depósitos a Plazo Fijo Extracción directa

Comparación de bases de datos

Seguridad de la Información

Control de tiempo de atención en Caja Unión de bases de datos