Introducción:

Como vemos los impuestos estatales sobre los ingresos, que varían según el estado,
son un porcentaje del dinero que le pagas al Gobierno estatal en función de los
ingresos que obtienes de tu trabajo. 

Cada una de las entidades en nuestro país cuenta con su propio alistamiento de
impuestos. Esto sucede con el Gobierno federal, los estados aplican otros impuestos
sobre los ingresos a tus ganancias si estás lo suficientemente vinculado al estado.
Aunque cada estado tiene la autoridad para crear su propio sistema tributario, la
mayoría de las jurisdicciones utilizan una estructura similar a la del Gobierno federal.
Sin embargo, unos pocos estados imponen el impuesto sobre el ingreso a una tasa fija
para todos los contribuyentes o no lo aplican para nada y estos cuenta con su propia
normativa dividida en cada identidad a lo largo del territorio mexicano.

En el presente escrito se informará sobre los diversos tipos de impuestos que se

encuentran en el estado de Nuevo León. Revisados por la Ley de Hacienda del Estado
de Nuevo León, comentando sobre cada uno de ellos, los cuales son el Impuesto
Sobre Nóminas, Impuesto Sobre Hospedaje y finalmente el Impuesto por la Realización
de Juegos con Apuestas y Sorteos.
 “Investigación Impuestos Estatales en Nuevo León”.

Impuestos sobre Nóminas:

Impuesto Sobre Nóminas con Rol de Prestación de Servicios y Retenedores del 3% del ISN.
Dictado por la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, Art. 154 al 160 Bis 5, comenta que es
objeto de este impuesto la realización de pagos en efectivo, en servicios o en especie por
concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado bajo la subordinación a un patrón,
dentro del territorio del estado.
Desde 1995 se dictamino que para los efectos de este gravamen se consideran remuneraciones
al trabajo personal, todas las contraprestaciones, cualquiera que sea el nombre con el que se les
designe, ya sea ordinarias o extraordinarias, incluyendo viáticos, gastos de representación,
comisiones, premios, gratificaciones, fondo de ahorro, donativos, primas, aguinaldo, tiempo
extra, despensas, alimentación y otros conceptos de naturaleza semejante, aun cuando se
eroguen en favor de personas que, teniendo su domicilio en Nuevo León, por motivo de su
trabajo, presten trabajo personal subordinado fuera del Estado. Son también objeto de este
impuesto los pagos realizados a los directores, Gerentes, Administradores, Comisarios,
Miembros de los Consejos Directivos o de Vigilancia de Sociedades o Asociaciones.
Posteriormente en el pasado 2021 se menciona que para efectos del artículo anterior, se deben
considerar incluidas en el objeto de este impuesto todas las erogaciones que se realicen por los
conceptos que se 50 asimilan a los ingresos por salarios conforme a lo previsto en el artículo 94
de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Los sujetos:

Dicta el ARTICULO 155.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, las morales o las
unidades económicas que realicen los pagos a que se refiere el Artículo anterior. La Federación,
el Estado, los Municipios, los Organismos Descentralizados, Fideicomisos y demás entidades
públicas, deberán cubrir el impuesto a su cargo.

El objeto:

Para este impuesto grava las erogaciones que las personas realicen dentro del territorio del
Estado de Nuevo León para participar en juegos con apuestas independientemente del nombre
con el que se les designe. Conocido con sus siglas como ISN es una contribución de carácter
estatal, la cual deben pagar las personas físicas y morales que realicen pagos en efectivo o en
especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado.

La tasa o tarifa aplicable:

El artículo, REFORMADO, P.O. 29 DE DICIEMBRE DE 2017) ARTÍCULO 157.- El impuesto sobre

nóminas se causará a una tasa del 3% sobre la base a que se refiere el Artículo anterior. Es decir,
por el articulo 156.- Es base de este impuesto, el monto total de los pagos a que se refiere.
Por otra parte según el ARTÍCULO 158.- El pago del impuesto deberá efectuarse a más tardar el
día diecisiete del mes siguiente a aquél al que corresponda dicho pago, presentándose al efecto
una declaración en la Oficina Recaudadora correspondiente, en las formas oficialmente
aprobadas, o a través de los medios electrónicos de pago autorizados por la autoridad fiscal,
tales como transferencia electrónica de fondos desde cuentas abiertas a nombre del
contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal
efecto autorice el Banco de México; cheque nominativo de la cuenta del contribuyente, tarjeta
de crédito, de débito, de servicios, o los denominados monederos electrónicos autorizados por
el Servicio de Administración Tributaria.

La base del impuesto:

La retención se efectúa sobre el 3% de las remuneraciones al trabajo personal realizadas por el

contribuyente de que se trate o bien en su caso si se desconoce dicho monto, se determinará
aplicando la tasa del 3% al valor total de las contraprestaciones efectivamente pagadas por los
servicios contratados en el mes que corresponda. Sobre esa base aplicaremos la tasa
correspondiente al ISN.
En el caso de que queramos aplicar la tasa del Impuesto sobre Nómina CDMX 2022, sería de
un 3%. Entonces el cálculo sería el siguiente: Base imponible $15.750 x tasa del 3% = $472,5 en
concepto de ISN.
 Impuestos sobre Hospedaje:

Impuesto Sobre Hospedaje.

Dictado por el articulo no. 171 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León, menciona que
es objeto del Impuesto Sobre Hospedaje la prestación de servicios de hospedaje realizados en
hoteles, moteles, albergues y demás establecimientos de hospedaje y en campamentos y
paraderos de casas rodantes, ubicados en el Estado de Nuevo León. Dentro del objeto del
impuesto se incluye el sistema de tiempo compartido, por los servicios de hospedaje y por el
otorgamiento de derechos de uso, goce o usufructo por períodos específicos, sobre un bien
inmueble o porción de este, destinado al servicio de hospedaje.

Los sujetos:

Dictado por el ARTICULO 172.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, morales o las
unidades económicas que presten los servicios objeto de este gravamen. Reformado en el año
de 2018 son responsables solidarios del pago de este impuesto los intermediarios o facilitadores
que intervengan en la prestación de los servicios de hospedaje, ya sea que se realicen a través
de internet, plataformas virtuales o de cualquier otro medio electrónico, respecto de 58
personas físicas, morales o las unidades económicas contribuyentes del impuesto. En caso de
que los intermediarios o facilitadores reciban directamente el monto de las erogaciones por la
prestación de los servicios gravados, estarán obligados a presentar el aviso de inscripción y
cumplir las demás obligaciones que establece el artículo 177 de esta Ley, salvo que acrediten
que dichas obligaciones fueron cumplidas en cada caso por los prestadores del servicio de
hospedaje.

El objeto:

Se debe de conocer que El Impuesto sobre hospedaje (ISH) es un gravamen que a nivel nacional
se sitúa entre el 2 y 3% por habitación y se cobra directamente al turista en el momento que
paga cada noche de hospedaje.
El articulo 173 menciona que es base de este impuesto el monto total de las erogaciones por la
prestación de los servicios gravados. Se consideran erogaciones por la prestación de los
servicios gravados los pagos totales por la prestación de los servicios a que se refiere el artículo
171, incluyendo los intereses, penas convencionales y cualesquier otros conceptos que se
adicionen, vinculados a los servicios prestados y que se realicen en efectivo o en especie,
deduciendo las devoluciones, descuentos, reducciones y bonificaciones recibidas. El Impuesto al
Valor Agregado no se incluirá en el cálculo del impuesto.
Tasa o tarifa aplicable:

Por parte del ARTÍCULO 174.- El impuesto se determinará aplicando una tasa del 3% sobre la
base determinada en el artículo precedente. Por otro lado, según el ARTICULO 176.- El impuesto
se calculará por meses de calendario y se cubrirá ante la oficina recaudadora correspondiente a
más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponda. (REFORMADO, P.O. 27 DE
DICIEMBRE DE 1996) Las devoluciones, descuentos, reducciones y bonificaciones se deducirán
en el mes que efectivamente se realicen.

La base del impuesto:

Según el ARTÍCULO 174.- El impuesto se determinará aplicando una tasa del 3% sobre la base
determinada en el artículo precedente.
Por otro lado, REFORMADO, P.O. 27 DE DICIEMBRE DE 1996) según el ARTICULO 175.- Se
causará el impuesto en el momento en que ocurra el primero de cualquiera de los siguientes
supuestos:
I.- Se efectúen las erogaciones por la prestación de los servicios gravados;
II.- Se hagan exigibles las erogaciones por la prestación de los servicios gravados; o
III.- Se expida el comprobante de pago correspondiente.
 Impuestos por la realización de juegos como apuestas y sorteos:

Impuesto Sobre Realización de Juegos como Apuestas y Sorteos.

Como menciona el ARTICULO 10.- Están obligados al pago del impuesto previsto en esta Sección
las personas que realicen erogaciones dentro del territorio del Estado de Nuevo León, para
participar en juegos con apuestas.
Para los efectos de este impuesto, se incluyen dentro de los juegos con apuestas
independientemente del nombre con el que se les designe, aquellos en los que el premio se
pueda obtener por la destreza del participante en el uso de máquinas, que en su desarrollo
utilicen imágenes visuales electrónicas como números, cartas, símbolos, figuras u otras
similares, independientemente de que en alguna etapa de su desarrollo intervenga directa o
indirectamente el azar. Asimismo, quedan comprendidos en los juegos con apuestas, los de
apuestas remotas, también conocidos como libros foráneos, autorizados por autoridad
competente, para captar y operar cruces de apuestas en eventos, competencias deportivas y
juegos 4 permitidos por la Ley, realizados en el extranjero o en territorio nacional, transmitidos
en tiempo real y de forma simultánea en video o audio o ambos. Igualmente, quedan
comprendidos en los juegos con apuestas, aquellos establecimientos autorizados por autoridad
competente, en los que se reciban, capten, crucen o exploten apuestas. Se incluyen como
erogaciones para participar en juegos con apuestas, las cantidades que entreguen a operadores
de los establecimientos por concepto de acceso y utilización de máquinas o instalaciones
relacionados con los juegos con apuestas y sorteos, cualquiera que sea el nombre con el que se
les designe.

Los sujetos:

Según el ARTÍCULO 18.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, morales o unidades
económicas que realicen los actos o actividades a que se refiere el artículo anterior, ya sea que
organicen, administren, exploten, o celebren juegos con apuestas y sorteos.

El objeto:
Es objeto de este impuesto la realización de Juegos con Apuestas y Sorteos, independientemente del
nombre con el que se les designe, así como la realización de juegos o concursos en los que el
premio se obtenga por la destreza del participante en el uso de máquinas, que en el desarrollo
de aquéllos utilicen imágenes visuales electrónicas con números, símbolos, figuras u otras
similares, que se efectúen en el territorio del Estado.
Según el ARTÍCULO 17.- Es objeto de este impuesto la realización de juegos con apuestas y
sorteos, independientemente del nombre con el que se les designe, que requieran permiso de
conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Juegos y Sorteos y su Reglamento, así como
la realización de juegos o concursos en los que el premio se obtenga por la destreza del
participante en el uso de máquinas, que en el desarrollo de aquéllos utilicen imágenes visuales
electrónicas como números, símbolos, figuras u otras similares, que se efectúen en el territorio
del Estado Quedan comprendidos en los juegos con apuestas, aquéllos en los que solo se
reciban, capten, crucen a exploten apuestas. Asimismo, quedan comprendidos en los sorteos,
los concursos en los que se ofrezcan premios y en alguna etapa de su desarrollo intervenga
directa o indirectamente el azar.

Tasa o tarifa aplicable:

Por otro lado, el ARTÍCULO 19.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 6% al valor de los
actos o actividades realizados, a que se refiere el artículo 17. (REFORMADO, P.O. 23 DE
DICIEMBRE DE 2021) Se considerará como valor, el total de las cantidades efectivamente
percibidas de los participantes por dichas actividades. En los juegos o sorteos en los que se
apueste, se considerará como valor el monto total de las apuestas, incluyendo efectivo y
cualquier otra cantidad que se otorgue a los participantes con independencia de la
denominación que se le dé (promociones, membresías, acceso a las instalaciones, entre otros),
en virtud de que dichos conceptos también pueden ser apostados por los participantes. Por lo
anterior, tratándose de juegos o sorteos en los que se apueste, se tendrán las siguientes
obligaciones:
I. Incluir como valor para calcular el impuesto, cualquier otra cantidad que se otorgue
a los participantes con independencia de la denominación que se le dé
(promociones, membresías, acceso a las instalaciones, entre otros);
II. II. No disminuir de las erogaciones para participar en juegos con apuestas, las
promociones, membresías, acceso a las instalaciones, entre otros, por corresponder
a la retribución que obtiene el ganador de un juego con apuestas y sorteos; III. No
disminuir de la base del impuesto ninguno de los conceptos o importes que deban
integrarla conforme a la presente Ley.
Tratándose de los juegos o sorteos en los que la apuesta se realice mediante fichas, tarjetas,
contraseñas o cualquier otro comprobante, así como a través de bandas magnéticas,
dispositivos electrónicos u objetos similares, que se utilicen para apostar en sustitución de
cantidades de dinero y sean aceptadas para esos fines por la persona que realice el juego a
sorteo de que se trate, se considerará como valor el total de las cantidades equivalentes en
moneda nacional que amparen dichos medios.
La base del impuesto:

Menciona el ARTÍCULO 20.- El impuesto se calculará mensualmente y se pagará a más tardar el

día 17 del mes siguiente al en que corresponda dicho pago. Los pagos mensuales se realizarán 8
mediante la presentación de una declaración en la Oficina Recaudadora correspondiente, en las
formas oficialmente aprobadas y tendrán el carácter de definitivos. El impuesto se calculará
aplicando la tasa del 6% al valor de los actos o actividades realizados, se considerará como valor,
el total de las cantidades efectivamente percibidas de los participantes por dichas actividades.
Conclusión:

Para tomar cierre, tenemos que los impuestos estatales son las formas de tributación
particulares de cada entidad, regidos por sus leyes hacendarias según sus códigos
fiscales o la Constitución Política del Estado. Se trata, pues, de las contribuciones al
gasto público a las que están obligados los mexicanos según el Art. 31 Constitucional y
de acuerdo con lo referido en el Art. 2 del Código Fiscal de la Federación, mismos que
serán cobradas por el gobierno de los estados. En la historia del mundo moderno,
pocas actividades son tan importantes y necesarias y al mismo tiempo odiadas como
las relacionadas con el pago de impuestos.

En gran medida, el Estado puede recaudar y realizar diversas tareas o tomar

decisiones, especialmente decisiones relacionadas con la redistribución de la riqueza.
Su importancia se centra en que los sectores más desfavorecidos reciban algún tipo de
ayuda. Si bien hoy pensamos en el pago de impuestos como algo asociado al estado
moderno, debemos reconocer que el mismo comportamiento existe desde que los
humanos se organizaron en sociedades complejas para exigir el pago de impuestos o
tasas.

Cabe señalar aquí que los impuestos no siempre se utilizan en beneficio de los
ciudadanos. En la antigüedad, el pago de impuestos consistía en permitir que las
diversas familias reales gobernantes mantuvieran su estilo de vida, ya sea que esto
significara someter a la gente a la mayor miseria o no.

Es decir sobre todo para nuestra profesión el tema de los impuestos es de sua
importancia puesto que, para los ciudadanos es una obligación realizarlo para los
profesionistas en la materia es importante sabe tomar el control y el saber orientar a las
personas sobre el tema, ya que al ser un tema difícil de comprender para algunas
personas en nuestra sociedad nuestro trabajo en parte recae en la ayuda y orientación
de las personas.
Sobre las mejoras que pueda tomar es un mejor estrcuturamieno sobre el documento
que se tiene acceso, por otra parte no se encuentra otra más allá mas que el hecho de
que se piense de manera justa sobre los acontecimientos presentados