[M4-E1] Evaluación (Prueba)

Fecha de entrega 12 de oct en 23:59 Puntos 100 Preguntas 10

Disponible 17 de ago en 0:00 - 12 de oct en 23:59 Límite de tiempo 45 minutos
Intentos permitidos Ilimitados

Instrucciones
Te invitamos a desarrollar la evaluación del módulo, aplicando los contenidos centrales aprendidos durante la semana 1.

Esta evaluación es obligatoria, y la calificación que obtengas será promediada con los otros módulos. Recuerda que si obtienes
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Historial de intentos
Intento Hora Puntaje
MANTENER Intento 3 12 minutos 70 de 100

MÁS RECIENTE Intento 3 12 minutos 70 de 100

Intento 2 10 minutos 50 de 100

Intento 1 27 minutos 50 de 100

Puntaje para este intento: 70 de 100

Entregado el 7 de sep en 10:48
Este intento tuvo una duración de 12 minutos.

Pregunta 1 0 / 10 pts

Un contribuyente, que es capaz de identificar las facturas de gastos a su giro exento o

exportador y a su giro afecto, ¿de qué manera debe calcular la proporción de IVA y la
 devolución de IVA exportador?

  Debe utilizar un prorrateo del total de ventas y las ventas exentas

Respondido   Debe utilizar un prorrateo del total de ventas y las ventas afectas

Respuesta correcta   Debe utilizar las facturas asignadas, sin mezclarlas en un prorrateo

  Debe utilizar las facturas asignadas, mezclándolas en un prorrateo

  Debe pagar multas, ya que posee 2 giros que no se pueden mezclar

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular proporcionalidad y

devolución de IVA de acuerdo a la ley de IVA, en un contexto teórico.)

Pregunta 2 0 / 10 pts

Con los siguientes antecedentes, determine si podrá solicitar devolución de IVA

exportador el contribuyente de acuerdo a la ley del IVA:

Exportaciones: $9.000.000   IVA=0

Servicios afectos prestados en el país: $20.000.000 IVA= $ 3.800.000
Compras netas asociadas a prestaciones internas: $15.000.000    IVA= $ 2.850.000
Compras netas asociadas a exportaciones: $3.000.000   IVA= $ 570.000

Respondido  
Si podrá, pues tiene $570.000 asignados a la exportación que puede solicitar como devolución

  No podrá, ya que las exportaciones son inferiores a los servicios en el territorio nacional

  Sí podrá, porque da como resultado remanente crédito fiscal.

  No podrá, pues las compras usadas para las exportaciones son muy bajas

Respuesta correcta   No podrá, porque se está usando para disminuir el IVA débito fiscal

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular proporcionalidad y

devolución de IVA de acuerdo a la ley de IVA, en un contexto teórico.)
 Pregunta 3 0 / 10 pts

Una empresa que se dedica a la venta de autos usados (exento) y vehículos nuevos
(afecto), le solicita ayuda para determinar el factor de proporcionalidad de febrero, para
poder declarar el F29. Para ello le envía los siguientes antecedentes:
 

Periodo IVA crédito de Ventas afectas Ventas exentas Total de ventas

Tributario uso Común
Enero 520.000 230.000 460.000 690.000
Febrero 314.000 900.000 460.000 1.360.000

 
Determine según los antecedentes y lo aprendido en el módulo, el factor a utilizar en el
periodo de febrero:

  73,33%

  54%

  33,33%

Respuesta correcta   55,12%

Respondido   49,17%

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular, de acuerdo a la ley de

impuestos a las ventas y servicios, la proporcionalidad y devolución de IVA, aplicando
las distintas maneras de calcular IVA crédito fiscal, en una aplicación teórica.)

Pregunta 4 10 / 10 pts

Un contribuyente que se dedica a prestar servicios de publicidad en el territorio

nacional (afecto) y también en el extranjero (exento), pide asesoría respecto a las
declaraciones de IVA. Para ello le envía los siguientes antecedentes para que usted
pueda determinar la proporcionalidad del IVA para el mes de Enero

Total IVA crédito (de uso común): 1.000

Ingreso por Publicidad en Chile: 90.000
Ingreso por Publicidad en el extranjero: 20.000

¡Correcto!   81,8%
 Correcto. Al sumar todos los ingresos da como resultado 110.000, luego para calcular la
proporcionalidad del IVA crédito fiscal, tomaremos los ingresos afectos a IVA 90.000 y lo
dividimos en 110.000, dando como resultado 0,818.

  18,2%

  97,23%

  72,54%

  90%

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular, de acuerdo a la ley de

impuestos a las ventas y servicios, la proporcionalidad y devolución de IVA, aplicando
las distintas maneras de calcular IVA crédito fiscal, en una aplicación teórica.)

Pregunta 5 10 / 10 pts

Un contribuyente que exporta (exento) y vende productos en el territorio nacional

(afecto) solicita de sus servicios, pues un amigo le dijo que podía solicitar una
devolución de IVA, sin embargo, el contribuyente no sabe cómo ni hasta cuánto podrá.
Para ello le envía los siguientes antecedentes:
 

Periodo tributario Ventas afectas Exportaciones Total de IVA

crédito
Noviembre 15.000.000 9.000.000 3.800.000

 
Según lo visto en el módulo, indique hasta cuánto podrá solicitar de devolución el
contribuyente.

  1.425.000

  3.800.000

¡Correcto!   950.000

Correcto. El factor para este contribuyente es de 37,5% (Fórmula: Exportaciones/Ventas

totales (Exportaciones+Ventas afectas), el cual se aplica al total de IVA crédito (3.800.000),
significando que podría solicitar hasta 1.425.000, sin embargo, el remanente (Total IVA
débito fiscal – Total IVA crédito fiscal) del periodo alcanza hasta los 950.000, por lo tanto,
sólo podrá solicitar hasta la devolución del remanente
   2.850.000

  1.000.000

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular, de acuerdo a la ley de

impuestos a las ventas y servicios, la proporcionalidad y devolución de IVA, aplicando
las distintas maneras de calcular IVA crédito fiscal, en una aplicación teórica.)

Pregunta 6 10 / 10 pts

Un contribuyente dedicado a los servicios médicos (exento) y a la venta de insumos

médicos (afecto), posee facturas de gasto de arrendamiento del local que utiliza para
atender a sus pacientes y vender los insumos médicos. Según lo aprendido en el
módulo ¿de qué manera debe calcular el IVA este contribuyente?

¡Correcto!   Aplicando IVA proporcional

Correcto. Las facturas de arrendamiento de local no son identificables para ninguno de los
giros, por lo tanto, debe aplicar la proporcionalidad de IVA.

  Aplicando devolución de IVA exportador

  De manera normal, pues es un contribuyente

  Aplicando un 19% a todos sus ingresos

  Declarando sus rentas una vez al año vía F22

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular, de acuerdo a la ley de

impuestos a las ventas y servicios, la proporcionalidad y devolución de IVA, aplicando
las distintas maneras de calcular IVA crédito fiscal, en una aplicación teórica.)

Pregunta 7 10 / 10 pts

¿Cuál es la diferencia entre la forma de cálculo de IVA proporcional y la forma de

cálculo de IVA exportador?
  
Para el IVA proporcional se considera las ventas exentas, para el IVA exportador se considera las
ventas afectas

 
Para el IVA proporcional se considera el total de facturas del año, para el IVA exportador se
considera el total de ventas.

 
Para el IVA proporcional se considera el total de ventas, para el IVA exportador se considera el
total de facturas del año

 
Para el IVA proporcional se considera las exportaciones, para el IVA exportador se considera las
facturas de uso común,

¡Correcto!  
Para el IVA proporcional se considera las ventas afectas, para el IVA exportador se considera las
exportaciones

Correcto. La forma de cálculo de IVA proporcional es para la utilización del IVA crédito, por
lo tanto, se basa en las ventas afectas, en cambio el IVA exportador es para solicitar
devolución de IVA crédito por las exportaciones que son exentas, por lo tanto, se basa en
las exportaciones.

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular proporcionalidad y

devolución de IVA de acuerdo a la ley de IVA, en un contexto teórico.)

Pregunta 8 10 / 10 pts

Calcule el factor de la proporcionalidad del IVA con los siguientes antecedentes:

 

Periodo IVA crédito de Ventas afectas Ventas exentas Total de ventas

Tributario uso Común
Febrero 314.000 900.000 460.000 1.360.000

  0,772

  0,716
   0,597

  0,631

¡Correcto!   0,661

Correcto. Las ventas afectas: 900.000 divididas entre el total de ventas: 1.360.000 da como
resultado el factor a utilizar para el IVA crédito fiscal.

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Aplicar las distintas maneras de

calcular IVA CF, en un contexto teórico.)

Pregunta 9 10 / 10 pts

Un contribuyente con giro afecto a IVA, y exportador no sabe identificar las facturas de
gastos a ninguno de los 2 giros. ¿Qué debe hacer con el IVA, según lo aprendido en el
módulo y en la ley?

 
Debe aplicar un mecanismo externo que le permita identificar las facturas, de lo contrario se le
aplicará multas

¡Correcto!   Debe aplicar proporcionalidad de IVA y puede solicitar la devolución del IVA exportador

Correcto. Los contribuyentes con giro mixtos que no saben identificar las facturas de gastos
deben aplicar la proporción de IVA en su prorrateo. Además, si este es exportador, puede
solicitar el beneficio de la devolución del IVA crédito asignado en otro prorrateo a las
exportaciones.

  Debe pagar el IVA de ventas sin derecho alguno al IVA de compras, pues tiene un giro exento

 
Debe cambiar todas las facturas a IVA no recuperable, porque como exportador no tiene derecho
a crédito

 
Debe cambiar el factor de proporción de la página del SII a dos, porque tiene dos actividades
económicas
 Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular proporcionalidad y
devolución de IVA de acuerdo a la ley de IVA, en un contexto teórico.)

Pregunta 10 10 / 10 pts

Según la ley y lo visto en el módulo ¿De qué manera se calcula la proporcionalidad y la

devolución de IVA exportador para contribuyentes que se les imposibilita identificar las
facturas a sus giros mixtos?

  Se calcula haciendo una proyección lineal

¡Correcto!   Se calcula en un prorrateo para ambos casos

Correcto. Cuando un contribuyente no logra identificar las facturas de compras al giro afecto
o exento, debe aplicar la proporcionalidad establecida en la ley (art 23). Lo mismo para el
caso del IVA exportador (art 36).

  Se calcula en base a las dimensiones de los productos vendidos

  Se calcula a través del F29 y del libro de caja

  Se calcula en una proyección de mínimos cuadrados

Esta pregunta corresponde al criterio de evaluación: (Calcular proporcionalidad y

devolución de IVA de acuerdo a la ley de IVA, en un contexto teórico.)

Puntaje del examen: 70 de 100