UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA

AUDITORIA DE GESTION EN EL AREA DE COMPRAS A LA EMPRESA HOTEL

VIA VIA AYACUCHO S.A.C

ALUMNA
FLORES SOTO, ALISON DAYANA
CURSO
AUDITORIA DE GESTION (CO – 556)
DOCENTE
ROMERO RODAS, Cesar

AYACUCHO - PERÚ

2023
INDICE
CAPITULO I – PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN AL ÁREA DE
COMPRAS DE LA EMPRESA VIA VIA AYACUCHO S.A.C........................................................2

INTRODUCCION...................................................................................................................2

INFORMACION GENERAL.....................................................................................................2

Antecedentes históricos....................................................................................................2

Datos generales................................................................................................................3

Descripción de la empresa................................................................................................4

Principal actividad.............................................................................................................4

Ubicación geográfica.........................................................................................................4

Misión...............................................................................................................................5

Visión................................................................................................................................5

Base legal y reglamentación interna relacionada con el área a examinarse: la base legal
de la compañía respecto al área a analizar está integrada por:........................................5

OBJETIVOS DEL AREA DE COMPRAS.....................................................................................5

Estratégicos.......................................................................................................................5

Operativos.........................................................................................................................6

DIAGNOSTICO FODA............................................................................................................6

ORGANIGRAMA...................................................................................................................7

CAPITULO II – PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE GESTION..........................................8

ORIGEN DEL EXAMEN..........................................................................................................8

OBJETIVOS DEL EXAMEN......................................................................................................8

OBJETIVO GENERAL...........................................................................................................8

OBJETIVO ESPECIFICO.......................................................................................................8

ALCANCE..............................................................................................................................8

ELABORACION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO................................................9

ANEXO N° 01.....................................................................................................................9

ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA................................................................11

ANEXO N° 02...................................................................................................................11
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CAPITULO I – PLANIFICACIÓN PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA DE

GESTIÓN AL ÁREA DE COMPRAS DE LA EMPRESA VIA VIA AYACUCHO
S.A.C

INTRODUCCION

El área de compras de la empresa Via Via Ayacucho S.A.C es uno de los

componentes más importantes dentro del desarrollo de las operaciones de la compañía,

puesto que se encarga de proveer de todos los insumos, suministros, materiales, accesorios y

demás bienes y servicios a cada uno de los departamentos y áreas, para que estos puedan

cumplir con sus objetivos y metas. Además, se encarga de mantener el control de existencias

e inventarios procurando su asignación adecuada y evitando el desperdicio. La auditoría de

gestión a realizarse en esta área comprenderá el análisis de todo lo relacionado con su buen

desempeño, evaluando lo siguiente:

o Cumplimiento del manual de procedimientos y funciones.

o Cumplimiento de objetivos del área.

o Existencia de base de datos de proveedores calificados.

o Existencia de controles de inventarios.

o Duración y exactitud de inventarios.

o Grado de desperdicio de accesorios.

o Nivel de cumplimiento de los proveedores en cuanto a recepción de

mercancías.

o Grado de economía en las compras.

 3

INFORMACION GENERAL

Antecedentes históricos

En el centro Histórico de nuestra hermosa ciudad de Huamanga se encuentra ubicada

una casona colonial, bellamente restaurada, en donde funciona actualmente el hotel “Via Via

Cafe”, su ubicación es perfecta en el centro Histórico de Huamanga, cruzando la calle se

encuentra la Catedral y la Plaza de Arma. Encantadora casa señorial, muy bien conservada y

acondicionada, que se distingue principalmente por sus ambientes: patios, pérgolas, balcones

y terrazas, así como por lo acogedoras de sus habitaciones temáticas y bien equipadas.

Esta edificación fue construida hace más de 400 años, funcionando en un comienzo

como posada teniendo un rol trascendental en la economía de la ciudad ya que funcionaba

para eventos sociales, a lo largo del año 2009 el grupo de entidades sociales y empresariales,

Solid Perú, compra esta casona e inmediatamente la pone en alquiler para el año 2010 a la

empresa que actualmente la ocupa, Hotel Via Via Café, que a un inicio solo prestaba

servicios de hotelería, el cual un año posterior a su inauguración implemento el restaurante.

Datos generales

La empresa Via Via S.A.C, se encuentra ubicados en la plaza de armas de Huamanga,

Portal Constitución 4, Ayacucho 05003.

Al constituirse la empresa abre su sucursal por Alameda Valdelirios, tiempo más tarde

por problemas internos de la empresa se decide unificar a la compañía quedando así un solo

local de ventas, en la dirección anteriormente mencionado.

Actualmente la empresa cuenta con aproximadamente 80 trabajadores capacitados los

mismos que desempeñan diversas funciones dentro de la empresa con un solo objetivo de

brindar atención y servicios al cliente.

 RUC: 20494478332

 Razón social: VIAVIA CAFE AYACUCHO S.A.C.

 4

 Tipo de empresa: Sociedad Anónima Cerrada

 Fecha de inicio de actividades: 16 / Abril / 2008

 CIIU: 55205

Descripción de la empresa

La empresa está conformada por 2 accionistas, teniendo como finalidad el bien común

local, dentro de este y en forma primordial, la atención del cliente en toda la ciudad.

Via Via Ayacucho S.A.C es una empresa privada, está gobernada por la junta general

de socios y administrada por el Gerente General y personal que labora en la misma.

El Via Via Ayacucho S.A.C ofrece un restaurante y alojamientos con conexión WiFi

gratuita en Ayacucho, enfrente de la plaza principal de la ciudad.

Principal actividad

La empresa tiene como actividad principal servicios de hotelería, campamentos y

otros, como también la de restaurantes y bares.

Ubicación geográfica

Via via Ayacucho S.A.C se encuentra actualmente ubicada en Portal Constitución

(Plaza de Armas) Nro. 4

Grafico #1
 5

Fuente: http.//maps.googlee.com.ec/

Misión

Ofrecemos un servicio de calidad y confort en el mercado de servicio hotelero y de

alimentos, proveyendo a nuestros clientes productos de alta calidad, creando con ello la

satisfacción total y dándonos a conocer por nuestros servicios y atención única en nuestra

localidad.

Visión

Lograr los estándares de calidad requeridos en la prestación de servicios y productos a

nuestros huéspedes y comensales, a través de un proceso de mejora

Base legal y reglamentación interna relacionada con el área a examinarse: la base legal de

la compañía respecto al área a analizar está integrada por:

o Manual de Procedimientos: Diseñado para definir el procedimiento a través del cual

se realizará toda adquisición de bienes, servicios y la ejecución de obras de la

compañía.

o Manual de Funciones: Diseñado para describir las funciones que le corresponden al

responsable de las adquisiciones y del resguardo y control de los inventarios de la

compañía.

o Manual de Procedimientos Contables: Diseñado para describir el tratamiento y la

forma de registro, proceso y contabilización de las adquisiciones.

OBJETIVOS DEL AREA DE COMPRAS

Estratégicos

o Cumplir con lo dispuesto en el reglamento de adquisiciones de la empresa.

o Cumplir las funciones establecidas en el manual de funciones correspondiente al área

de compras.
 6

o Lograr que todas las compras sean realizadas de acuerdo a los parámetros de

eficiencia, eficacia y calidad.

Operativos

o Lograr que el 80% de compras realizadas sea de acuerdo a la base de datos de

proveedores calificados.

o Realizar una constatación física de inventarios de accesorios y de cilindros al mes en

cada bodega y plataforma correspondiente.

o Lograr un 95% de confiabilidad en las constataciones físicas de inventarios de

acuerdo a los registros establecidos

o Alcanzar que el 80% de los proveedores despachen las mercaderías dentro de los

requerimientos establecidos

o Lograr que el 80% de las compras se efectúan con las proformas previas

correspondientes, de acuerdo a lo que establece el reglamento de adquisiciones.

o Lograr un 50% de utilización de la base de datos.

o Coordinar las compras de activo fijo y bienes sujetos de control con el departamento

solicitante.

DIAGNOSTICO FODA

FACTORES INTERNOS FACTORES EXTERNOS

FORTALEZAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES AMENAZAS

 Confianza de los  Personal poco  Crecimiento de la  Falencias de
proveedores. capacitado para el base de datos de proveedores en
área. proveedores.  los pedidos.
 Apoyo
 Rotación de  Convenios con  Nuevas leyes
interdepartamental.
personal. proveedores. relacionadas al sector
 Existencia de  Falta de manual de  Capacitación al hotelero
reglamento de procesos de personal.  Ofertas mejoradas por
adquisiciones. adquisiciones.  Buena parte de la competencia.
 Falencias en el Comunicación con  Inestabilidad en la
stock de
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de funciones inventarios. proveedores. economía del país

 Existencia de base de  Incumplimiento de  Distancia de traslado
datos de proveedores ciertos aspectos del aeropuerto- hotel
reglamento y
 Control adecuado de
manual de
inventarios funciones.
 Satisfacción de los  Falta de
requerimientos de planificación en las
cada área en cuanto a actividades.
 Incompatibilidad de
servicios, materiales
funciones.
y suministros.

ORGANIGRAMA
 8

CAPITULO II – PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE GESTION

ORIGEN DEL EXAMEN

Empresa no obtiene los productos que necesita con la calidad adecuada para generar

sus bienes y servicios que a largo plazo los problemas afectarán seriamente el futuro de la

empresa.

En los últimos 2 años se obtuvo pérdida de dinero y rentabilidad, mala reputación y

publicidad negativa, esto conduce al tipo de pérdidas financieras que están perjudicando a la

organización

OBJETIVOS DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL

Evaluar y emitir una opinión sobre la Gestión desarrollada por el área de compras de

la empresa VIA VIA AYACUCHO S.A.C por el periodo comprendido entre 01.01.2022 al

31.12.2022

OBJETIVO ESPECIFICO

1. Verificar la existencia y cumplimiento de los objetivos, procesos,

procedimientos, políticas y funciones de adquisiciones de la empresa.

2. Establecer el grado de eficiencia y eficacia en las operaciones del área de

compras de la empresa.

3. Informar los resultados de la ejecución de la auditoría de gestión, que incluyan

conclusiones y recomendaciones, a los directivos de la empresa.

ALCANCE

El desarrollo del trabajo de auditoría sobre el proceso de Compras, abarca desde el

proceso de cotización hasta la recepción del bien o servicio; verificando las actividades

realizadas en el área, la documentación y las normas aplicables al proceso.

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ELABORACION DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ANEXO N° 01

AREA DE COMPRAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
N° PREGUNTAS SI NO COMENTARIO

¿La Junta General de Accionistas, el Directorio o el

1 Gerente General autorizan las compras de acuerdo a los ❌    
montos establecidos en el reglamento?

¿Se presentó el presupuesto correspondiente al año

2   ❌  
2022?

¿El banco de datos de proveedores es actualizado

3   ❌ Actualizado 1 vez al año
mínimo cada tres meses?

¿Los proveedores pueden acceder a la página de datos

4   ❌  
de la empresa para su inscripción?
Existe personal del area
que desconose de la
¿Las adquisiciones tienen la certificación presupuestaria existencia de los
5 ❌
que garantice la disponibilidad de fondos? manuales y
procedimientos del area
de compras
6 ¿Las compras tienen como mínimo tres cotizaciones?   ❌ La mayoría no.

¿Se elabora un cuadro comparativo del bien o servicio

7   ❌  
cotizado y el precio ofertado?
¿La adquisición de equipos se realiza en coordinación
8 ❌    
con el departamento involucrado?
¿Luego de la compra, se registra en el sistema el
9 ❌    
inventario o activo fijo adquirido; según sea el caso?
¿Se entrega los bienes solicitados mediante la firma de
10 ❌    
actas de recepción?

¿Se verifica que los valores a pagar sean los acordados

11 ❌    
en las condiciones de compra?

12 ¿Se realizan constataciones físicas de inventarios? ❌    

13 ¿Se controlan stocks de inventario?   ❌  
¿Se entregan con oportunidad todos los materiales
14 ❌    
solicitados por el área respectiva?
¿Se realiza un plan de adquisiciones anual como base
15 ❌    
para los presupuestos?
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16 ¿Las compras se solicitan mediante órdenes de pedido? ❌    

¿Se lleva un control en cuanto a cantidad y caducidad

de comprobantes de venta y retención y se hace el el control corresponde a
17   ❌
pedido correspondiente cuando las cantidades han los facturadores
llegado a su punto mínimo?

DETERMINACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA.

Total Preguntas 17  
Respuestas Positivas 10  
Respuestas Negativas 7  
Nivel Confianza 10 59
Riesgo de Auditoria 7 41
  17 100%

ELABORACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

ANEXO N° 02
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  ALISON FLORES SOTO
        Gerente General        
GAF AUDITORES ASOCIADOS S. CIVIL DE R. L.
Auditores, Consultores y Asesores

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Empresa : VIA VIA AYACUCHO S.A.C

Periodo : 01 de enero al 31 de diciembre de 2022.
Área : Compras.
Evaluar y emitir una opinión sobre la Gestión desarrollada por el área de compras de la
Objetivo
: empresa VIA VIA AYACUCHO S.A.C por el periodo comprendido entre 01.01.2022
General
al 31.12.2022
Objetivos
: 1. Verificar la existencia y cumplimiento de los objetivos, procesos, procedimientos,
Específicos
políticas y funciones de adquisiciones de la empresa.
2. Establecer el grado de eficiencia y eficacia en las operaciones del área de compras
de la empresa.
3. Informar los resultados de la ejecución de la auditoría de gestión, que incluyan
conclusiones y recomendaciones, a los directivos de la empresa.

ELABO REFERE
N° PROCEDIMIENTO RADO FECHA NCIA
POR: P/T

  PROCEDIMIENTOS PRELIMINARES      

- Elaborar una hoja de marcas. ADFS 3/03/2023 M/1

- Elaborar un programa de auditoria. ADFS 3/03/2023 P.A.

Realizar el cuestionario de evaluación del control interno

- administrativo, al funcionario encargado. (relacionado con las ADFS 5/03/2023 CCI
labores de las personas que operan las compras)

- Determinar el Nivel de Confianza y el Nivel de Riesgo ADFS 5/03/2023 CCI

1 PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS      

1.1. Elaborar el flujograma del proceso de compra. ADFS 6/03/2023 FL/1

Solicitar y Verificar las políticas, procedimientos y objetivos del CO. 1/1

1.2. ADFS 6/03/2023
área de compras CP. 1/1
Detectar las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
del área de compras.
Adicionalmente realizar una valuación de las áreas críticas que
1.3. ADFS 6/03/2023 AC/1
permita determinar las acciones factibles de llevarse a cabo para
reducir los impactos negativos.
Solicitando al líder los anuales de funciones del personal a cargo.
Seleccionar una muestra de compras y solicitar su respaldo MUC.
1.4. ADFS 6/03/2023
físico. 1/1
 12

AOP 1/1
Solicitar un reporte de inventarios y los informes de
1.5. ADFS 6/03/2023
constatación física.
Verificar el control de stock en las bodegas correspondientes y la
1.6. ADFS 6/03/2023
entrega oportuna de materiales.
DCP.
Verificar la existencia de cotizaciones o proformas previas a la 1/1
1.7. ADFS 6/03/2023 PF.1/1
adquisición.

1.8. Solicitar la base de datos de proveedores. ADFS 6/03/2023

1.9. Otros procedimientos adicionales. ADFS 6/03/2023

Redactar y emitir el informe de auditoría que contendrá los
comentarios, conclusiones y recomendaciones, con los hallazgos
PENDIE
1.11. sustentados y referenciados en los papeles ADFS 6/03/2023
NTE
de trabajo. Elaborar un cronograma de cumplimiento de
recomendaciones.

HECHO POR ADFS

10/03/202
FECHA
3
REVISADO POR AEE
10/03/202
FECHA
3
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