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4 Manual
Introducción
desventajas. Por otro lado, se hace una revisión sobre la planeación y el análisis
siguientes unidades.
Para el mejor uso del manual, es recomendable que desarrolle una lectura de
estudio, de los contenidos desarrollados como base inicial, los cuales deben ser
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ejercicios propuestos por el docente en clase para que lo estudiado se convierta
cada día.
El autor
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Organización de la Asignatura
Unidades didácticas
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UNIDAD 1 UNIDAD 2 UNIDAD 3 UNIDAD 4
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UNIDAD 1: CONCEPTOS GENERALES SOBRE
PRESUPUESTO EMPRESARIAL
Diagrama de organización
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Tema N.º 1: Concepto del presupuesto
sus desventajas.
organización.
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Tema N.º 2: Concepto del presupuesto
años futuros.
Presupuestos Largos. -Son los que se preparan para cinco o más años.
ejercicio
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2.1.2 Según su flexibilidad
conceptos.
la obtención de utilidades.
obtención de utilidades.
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Tema N.º 3: Limitación de los presupuestos
3.1. Ventajas
- Su ejecución no es automática
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- No debe tomar el lugar de la administración.
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Tema N.º 4: Proceso de planeamiento de utilidades
demás unidades.
4.1. Planeación
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decisiones son muy altos y se expone permanentemente a la
sobrevivencia de la empresa.
abarque:
ingresos y gastos.
proyectos de inversión.
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Tema N.º 5: Análisis de costo – volumen – utilidad
importantes:
- Los costos totales se pueden dividir en sus componentes fijos y los variables
costos es la única de las tres variables que tendrá la empresa bajo su dominio
variables.
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Estimación de resultados a diferentes volúmenes (cantidades
vendidas o producidas)
a) A los costos totales, es decir al costo variable total más los costos
operativo,
monetarios, o en unidades.
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝐹𝑖𝑗𝑜𝑠
𝑃. 𝐸. =
𝑃. 𝑉. 𝑈 − 𝐶. 𝑉. 𝑈
Donde:
refiere al Valor de Venta Unitario (V.V.U.), es decir, sin incluir los impuestos.
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Costo Total
Son todos aquellos costos, en los que incurre una empresa en elaborar un
Resultado operativo
Análisis Marginal
margen de seguridad.
• M.C.U. = 𝑃. 𝑉. 𝑈 − 𝐶. 𝑉. 𝑈.
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Donde:
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Tema N.º 6: Proceso de planeamiento de utilidades
siguientes:
diferenciación.
diversificado.
Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de
pautas siguientes:
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En el campo de las ventas. su valor se subordinará a las perspectivas de los
crediticia.
Con base en los requerimientos del personal planteados por cada jefatura,
administrativas y operativas.
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Cuarta Etapa. - Control del Presupuesto
internacionales.
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Quinta Etapa. - Evaluación del Presupuesto
empresariales. Será necesario analizar las fallas en cada una de las etapas
iniciales y reconocer los éxitos, al juzgarse que esta clase de acciones son
materializado en presupuestos.
Proceso Presupuestario
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De la teoría a la práctica
EL SABOR MÁS BRAVO SAC es el mejor restaurante del país. Para el año 2,016
estima una venta de S/. 11´000,000. La razón del margen de contribución del
gastos financieros son de S/. 60,000.00 y la tasa del impuesto a la renta es 27%.
Se pide determinar:
N° PREGUNTA
1 Determinar el punto de equilibrio: operativo y financiero, elabore el estado
de resultados.
2 ¿Cuáles deben ser los ingresos para que la empresa tenga una utilidad neta
de S/. 500,000?
3 La empresa desea que la utilidad neta aumente en 58% ¿en qué porcentaje
deberían aumentar las ventas? Sustente con estado de gestión.
4 La empresa está a mediados de año y los objetivos presupuestados no se
están alcanzando, por ende, el Gerente General les ofrece una comisión
especial a los vendedores equivalentes al 7% de las ventas, pero, sólo por
aquellas ventas que excedan al punto de equilibrio. Las ventas hasta el punto
de equilibrio no son merecedoras de esta comisión especial. ¿A cuánto
deberían ascender los ingresos por venta para lograr la utilidad neta
presupuestada? Elabore el estado de gestión.
5 El gerente de marketing le ha propuesto al gerente general una campaña
publicitaria la cual incrementará los costos y gastos fijos en 30%. Esta
campaña publicitaria incrementará las ventas en 30% ¿El gerente general
debe aceptar la propuesta del gerente de marketing? Sustente.
6 El Gerente General en una conversación con colegas de otros países se
entera que un competidor internacional está interesado en invertir en el
mercado peruano. A raíz de este hecho está pensando en reducir sus costos
variables e incrementar sus costos fijos. ¿Si la razón de margen de
contribución se incrementa en 5% en cuanto se debe incrementar sus costos
y gastos fijos para lograr la utilidad neta presupuestada?
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DESARROLLO
Ejercicio 1:
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Ejercicio 2:
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Ejercicio 3:
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Ejercicio 5:
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Ejercicio 6:
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Glosario de la Unidad 1
Costos
Los costos son definidos como aquellos recursos que son utilizados para un fin
puesto que constituye un recurso para la empresa que podrá ser vendido en el
futuro. Lo mismo sucede con la adquisición de activos fijos que van a generar
Estados Financieros
Impuesto que grava las utilidades obtenidas por una entidad. Incluye el monto
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P
Proceso
Valor futuro
Valor razonable
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Ventas netas
ingresos derivados del giro principal del negocio, deducidas las devoluciones,
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Bibliografía de la Unidad 1
Welsch, G., Hilton, R., Gordon, P. & Rivera, C. (2005). Presupuestos: planificación
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