Legislación Fiscal: Primer Parcial

1er Parcial
DERECHO FISCAL
1- Derecho Fiscal
- Ramas Jurídicas
- Contaduría
- Autoridad hacendarias
2- Contaduría y Derecho Fiscal
- Planeación Fiscal
3- Autoridad hacendaria
- Facultades

Definición:

Derecho
Es la regulación del comportamiento de la gente que convive en una sociedad. El derecho
es un sistema u orden institucional normativo que rige la conducta externa de las personas,
inspirado en los postulados de justicia y certeza del derecho, que rige la convivencia social y
por el cual puede imponerse por la fuerza la autorización para resolver conflictos de
trascendencia jurídica.

- Derecho Anglosajón
- Hasta cierto punto es un tema de directrices y no de normas, no es de una
ley específica pero más bien general.
- Es más subjetivo.
- Es la ley en general. Ejemplo: Imagina a un magistrado sobre una violación
sobre una menor de edad, el problema es que la forma en la que abuso de
ella fue con una escoba, para el anglosajon se interpreta la violación como un
daño, no importa como sucediera, entonces se aplica la ley al hombre por
sus intenciuones. El derecho anglosajón se basa en normas generales y se
enfocan en lo personal.

- Derecho Romano
- Derecho por escrito que por lo que dice, lo tengo que hacer
- Es más objetivo.
- Que no se le pegue nada de la ley. Ejemplo: Imagina a un magistrado sobre
una violación sobre una menor de edad, el problema es que la forma en la
que abuso de ella fue con una escoba, y como en la ley eso no es una
violación exacta, se dejo libre. El derecho romano tiene muchas definciónes y
ejemplos de como es una violación, y si no cumple, entonces no cuenta.
 - Otro ejemplo es que el derecho de pago provisional dice “enterar el
impuesto”, no dice pagar, solo informar, así que para los ojos del derecho
romano no se debería pagar pero solo enterar.

- Ambas leyes
- Lo que mata una norma o un derecho es el tiempo. Ahora se pueden hacer
matrimonios con humanos en general (hombre y mujer, hombre y hombre,
etc.) Pero cuando descubramos marcianos, la ley ya no aplica porque no nos
podemos casar por la ley porque no es humana.

Derecho Fiscal
Conjunto de normas jurídicas que regulan la relación entre la autoridad hacendaria, fiscal y
el contribuyente donde el nexo causa es el pago y de las contribución para ser destinada al
gasto público.

Normas Jurídicas
Ejemplos de normas legales son las disposiciones que establecen ciertos derechos,
obligaciones o prohíben ciertas acciones. Como lo son las leyes, las decisiones judiciales, el
ordenamiento jurídico y todas las normas que rigen la sociedad y emanan de la autoridad
judicial.
- Leyes que se verán como contador
- Leyes mercantiles
- ISR
- Ley Laboral
- Codigo Fiscal
- Ley habanera
- Ley resolución miscelánea y fiscal
- NOM (Norma oficial mexicana)

Los 5 Poderes
- Estado
- Partido Legislativo
- Los diputados y senadores (el congreso de la unión) (si tiene que ver
con leyes de pueblo, son los diputados, si tiene que ver con leyes del
estado, son senadores) (hacen leyes y son máximo poder) (hay
diputados a nivel local pero no municipal).
- Partido Judicial
- Suprema corte de la justicia de la nación y son los ministros, y abajo
los magistrados, y abajo los jueces.
- Partido Ejecutivo
- El presidente. Abajo del presidente hay secretarias y son órganos
centrales.
- La Iglesia
- Los Medios
- IP (Los empresarios)
- Partidos Políticos

Otros poderes
 - Los Narcos

Organismos
- Organismos autónomos: no pertenecen ninguna secretaria pero sí al poder
ejecutivo; por ejemplo: IMSS (osea el president le puede decir al IMSS que puede
hacer)

- Organismos Independientes: Son organizaciones que no toman mandados ni nada

por el poder ejecutivo, osea el presidente; por ejemplo: Banco de México, INE,
INEGI, FGR.

Secretarias
- secretaria de salud
- secretaria de cultura
- secretaria de telecomunicaciones y transporte
- secretaría de economía
- secretaria del ejercito
- secretaria de la marina
- secretaría de gobernación
- secretaria de relaciones
- secretaria de turismo
- secretaria de la función pública
- secretaria de educación
- secretaría de seguridad
- Sedena: Seguridad de defensa
- secretaria de haciendo
- SHCP: órganos desconcentrados (SAT, CNBV, CNSF, SAE)
- De acuerdo al artículo 63; los bonos bancarios y sus cupones serán
títulos de crédito a cargo de la institución emisora y producirán acción
ejecutiva respecto a la misma, previo requerimiento de pago ante
fedatario público. Se emitirán en serie mediante declaración unilateral
de voluntad de dicha institución que se hará constar ante la Comisión
Nacional Bancaria.

Derecho y Contabilidad

Hecho Generador + Hecho Imponible = Obligación Fiscal

- Hecho generador: El hecho generador es una premisa legal, cuya ejecución da lugar
a una obligación tributaria.

- Hecho imponible: Un hecho imponible es un elemento tributario, entendido como un

hecho o situación presupuestaria, de carácter jurídico o económico, establecido por
la ley para determinar cada tipo de impuesto, el cumplimiento de una obligación
tributaria principal, es decir, el pago de impuestos.

- El hecho imponible es una hipótesis normativa a cuya realización se asocia el

nacimiento de la obligación fiscal y el hecho generador es el hecho material
 que se realiza en la vida real que actualiza esa hipótesis normativa, por lo
tanto, la obligación fiscal nace en el momento en que se realiza el hecho
imponible, es decir, cuando se da el hecho generador, pues en ese momento
se coincide con la situación abstracta prevista en la ley.

Los despachos de los contadores son Sociedades Civiles (S.C)

Derecho Fiscal relación con los demás

- Derecho Laboral: Aportaciones de seguridad social, dar de alta a los empleados,

retención de impuestos sobre la renta (IRS), entregar PTU si hay ingresos, los
empleados no pueden hacer pago provisional

- Derecho corporativo: El derecho societario se refiere al estudio de las normas

relativas a una empresa, entendiéndose como una unidad organizativa que realiza
servicios industriales, mercantiles o mercantiles. El derecho societario y societario es
una rama especializada del derecho que ha surgido recientemente con el
surgimiento de las pequeñas y medianas empresas. Se basa en los principios y
contenidos del derecho comercial y se encarga de examinar a las personas jurídicas.

- Derecho Penal

- Derecho Civil

- Derecho Constitucional

Auditoría
La auditoría es el proceso de revisar y analizar en detalle los registros financieros,
operativos y administrativos de una organización para evaluar su precisión, integridad y
cumplimiento de las normas y reglamentos establecidos. El objetivo principal de la auditoría
es proporcionar una opinión independiente sobre la exactitud y confiabilidad de la
información financiera proporcionada por la organización.

Existen diferentes tipos de auditorías, como las auditorías financieras, que se enfocan en
los estados financieros de la empresa para verificar su veracidad y cumplimiento de los
principios contables; auditorías operativas, que verifican los procesos internos y la eficiencia
operativa; y auditorías de cumplimiento, que verifican el cumplimiento de una organización
con las leyes y reglamentos aplicables.

- Visita domiciliaria
- Revisión de gabinete
- Revisión electrónica

Los ministros de la suprema corte de justicia de la nación

- Ellos son quienes interpretan y dicen que significan nuestras leyes

Comisión Nacional Bancaria de Valores

- Todo lo que incluye valor y se mete en el mercado (oro, dinero, plata, etc.)

Legislación Fiscal:
(Definición del profe)
Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la formación entre contribuyentes (moral y
física), hacienda y autoridades fiscales.

(Investigación mia)
El derecho fiscal, también conocido como derecho tributario, es la rama del derecho
encargada de la regulación de las leyes y normas relacionadas con la tributación y la
tributación. Tiene por objeto determinar la base legal para la recaudación de los tributos por
parte del Estado y las obligaciones y derechos de los contribuyentes.

El derecho tributario cubre la creación y aplicación de las leyes tributarias, la determinación

de los impuestos a pagar, las sanciones por incumplimiento, los incentivos fiscales y otros
aspectos relacionados con los ingresos y gastos del gobierno.

Las leyes fiscales son esenciales para el funcionamiento del estado porque los impuestos
son la principal fuente de financiación de los servicios públicos y los programas
gubernamentales.

Deducible:
Se refiere a la cantidad de dinero que una persona debe pagar de su propio bolsillo antes
de que la compañía de seguros asuma el resto de los gastos en caso de un siniestro o
reclamo. Para que algo sea deducible tiene que ser necesario (por ejemplo: carros,
agencias, inventarios de la empresa).

- De qué depende si algo es deducible para un contribuyente? Tiene que ser

congruente la actividad con el objeto, tiene y con concordancia, el régimen, la
actividad y la compra tiene que estar relacionado con el trabajo en el que se opera,
no puede se personal.. ¿Cómo me puedo dar de alta?

- Derecho Laboral: La relación entre el patrón y el empleado. Se enfoca en regular las

relaciones entre empleadores y empleados, así como los derechos y obligaciones de
ambos. También se le conoce como derecho del trabajo. Su principal objetivo es
proteger los derechos de los trabajadores y garantizar condiciones laborales justas y
equitativas.
- Obligación laboral: tiene que trabajar 8 horas.
- Obligación Fiscal: Darle seguro a los empleados (estar dados de alta en el
IMSS, Infonavit, etc.) que se pueden hacer contribuciones de mejora.

Autoridades haciendales
- SAT, ISSSTE, INFONAVIT, IVA, SECRETARÍA DE FINANZAS, MUNICIPIO, IMSS
- Facultades
- Procedimiento Administrativo
 - Contribuyentes
- Tipos de trabajadores
- IMSS: Trabaja en una empresa común y particulares
- ISSSTE: Trabajadores del gobierno federal
- ISSSTELEON: Trabajadores de gobierno local
- Procedimiento administrativo de embargar
- Devoluciones Fiscales

Contribuyente:
Persona física o moral obligada al pago de contribuciones, de conformidad con las leyes
fiscales vigentes (por ejemplo: pagar impuestos, auditar, clasificación de contribuyentes).

- De qué depende si algo es deducible para un contribuyente? Tiene que ser

congruente la actividad con el objeto, tiene y con concordancia, el régimen, la
actividad y la compra tiene que estar relacionado con el trabajo en el que se opera,
no puede ser personal.
- Personas Físicas
- Comercio
- Honorarios
- Régimen simplificado de confianza
- Arrendamiento
- Enajenación
- Dividendos

- Persona moral: Individual / Fisico: Régimen General de Ley

- Persona moral: Si son muchas empresas juntas: Régimen Opcional para
Sociedades.
- Se ayudan entre ellos para no pagar impuestos, facturan y utilizan la
utilidad de sus empresas para recuperar pérdidas.
- Se inventó el régimen porque De Gortari quería que las empresas no
pagarán impuestos, ya que solo les interesaba ese dinero más que
las inversiones y generar más empleo.
- No lucrativas:
- Multinacionales y extranjeras: Doble Tributación. Ganancia Cambiaria.
- Paraísos Fiscales: Un lugar donde no pagas impuestos. Acepta el dinero sin
preguntar, si es legal o si es ilegal. Ejemplo: Panamá Shorts
- Coordinados: Régimen de transportistas.

(Partes)
- Aportes de seguridad social
- Seguro de vivienda
- Seguro de salud
- Derechos (contribución): cada vez que pagamos un servicio de
seguridad/el estado nos dan derechos por pago, por ejemplo
- Pasaportes: lo cobra la secretaria de relaciones exteriores
 - Licencia de conducir: derecho estatal
- Contribución de mejora
- TTA (Derecho de Trámite Aduanero)
- Derecho al Rastro (es municipal por matar animales)
- Derecho (al contribuyente): El derecho a poner una intervención de
defensa (juicio, amparo, etc.), a ser atendido por la Prodecon
(procuraduría de defensa del contribuyente), devoluciones, cambio de
domicilio.
- Mejoras
- AUTORIDADES HACIENDALES
- Impuestos:
- SAT: Recaudación de ingresos / impuestos (Federales)
- ISR: Impuesto sobre la utilidad de la persona moral.
- Asalariado: Aquellas personas que trabajan a cambio de un
sueldo, salario, remuneración, comisión o cualquier otra
retribución para un empresario. (30%) (ISPT es lo que se les
paga a los empleados)
- IVA (16%)
- Predial: Impuestos sobre los inmuebles (terreno, propiedad,
edificio)
- Impuesto sobre nómina
- Impuesto Verde:Impuesto por contaminar o extraer piedras
- IEPS: Cigarros, gasolina, bebidas, red bulls, comida chatarra,
comida de mascota, cosas de consumo pesado.
- Retención: Se refiere al acto de deducir o descontar una cierta
cantidad de dinero de los pagos realizados a un individuo o
empresa. Esta cantidad retenida se remite a una entidad
gubernamental como un impuesto o un pago anticipado.
- IDE: Ya no existe, pero era un impuesto sobre el depósito de
efectivo. Se utilizaba para checar quienes lavaban dinero.
- Impuestos sobre los espectáculos
- ISAN: Impuestos sobre automóviles nuevos
- Impuesto Predial: Minicipal
- Impuestos sobre juegos y apuestas.
- Impuesto sobre nómina.
- IMSS: Aportaciones de seguridad social.
- Hospedaje: Impuesto estatal
- Pago Provisional: Se refiere a un pago (mensual cada 17 de
cada mes) realizado de manera temporal o provisional,
generalmente antes de que se complete el proceso de
liquidación o se obtengan todos los datos y documentos
necesarios para realizar un pago definitivo o final.
- Declaración Anual: Es un documento oficial en el que las
personas físicas o morales, presentan un reporte de todas las
operaciones que realizaron durante el año ante el Servicio de
Administración Tributaria (SAT) (gastos personales; por
ejemplo: gastos médicos, colegiaturas, hipotecas, etc.)
 - Pagan derechos, servicios,aportaciones de servicio social y mejoras
- Los contribuyentes nacen cuando se dan de alta y mueren cuando se liquidan.
- Arrendamiento es cuando te das de alta
- Cuando te das de alta, hacienda se da cuenta de lo que compras, vendes, y que
tanto dinero generas.

- Clasificación de los contribuyentes

- Actividad
- Persona física o moral
- Extranjero
- Pequeño o Grande
- ONGS o con fines de lucro

- Obligaciones (Fiscales)
- Declaración Anual
- Declaración/Pago Provisional
- Llevar Contabilidad: Todo lo que demuestra cuánto son los activos,
los pasivos, y el capital de la empresa: Estados Financieros, Facturas,
Flujos, Balances.
- Retención de Impuestos
- Estar dado de alta

Facultades
- Auditorio Recaudador
- Hacienda puede arrebatarte el dinero cuando quiera

Procedimientos Administrativos
- Procedimiento de Auditoría
- Visita Domiciliaria
- Revisión de Gabinete
- Revisión electrónica

- Procedimiento administrativo de embargar

- Es cuando te retiran cosas de tu casa para pagar

- Devolución de impuestos

Medios de defensa
- Amparo
- Juicio contencioso
- Recurso de inconformidad
- Recurso de revisión ante los demás
- Recursos Administrativo
 - Por ejemplo si te cachan andando veloz en una zona escolar, puedes deducir
ese valor remarcando en cómo el policía sabe tu velocidad si no ibas tan
rápido y no tiene un registro

Planeacion Fiscal
- Para pagar menos impuestos / Optimizar el pago de los impuestos
- Historia del hombre que usó un lápiz en la luna (sencillez en cómo pagar menos)
- Deducciones

Delitos Fiscales
- Defraudación Fiscal
- Contrabando

- Perdida Fiscal
Para usar el dinero de alguien más, tiene que haber un rendimiento mayor por parte de la
persona que está pidiendo el préstamo.

PREGUNTAS: CÓMO ESTÁ ESTRUCTURADO ORGÁNICAMENTE

EJEMPLO:
- SAT
- JEFE DEL SAT
- ADUANAS: YA NO
- AUDITORÍA: ¿QUE HACE? AUDITAR
- DIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS
- DIRECCIÓN DE LOS TRABAJADORES QUE SE ENCARGAN
- CONTRALORÍA
- RECAUDACIÓN
- DEPARTAMENTO DE EMBARGO
- DEPARTAMENTO DE REMATE
- DEPARTAMENTO DE ADJUDICACIÓN
- ATENCIÓN / ASISTENCIA / SERVICIO AL CONTRIBUYENTE
- DEPARTAMENTO LEGAL / JURÍDICA
- ARREGLA PROBLEMAS ENTRE DOS ENTIDADES
- PLANEACIÓN
- TECNOLOGÍA
- ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN
OTRO EJEMPLO

- IMSS
- ASAMBLEA GENERAL
- OBLIGACIÓN DE TRABAJADORES
- OBLIGACIÓN DE PATRONES
- CONSEJO TÉCNICO
- RESUELVE BRONCAS ENTRE EMPLEADOS Y PATRONES
- DIRECCIÓN GENERAL
- PRESTACIONES MÉDICAS
- DIRECCIÓN DE RECAUDACIÓN

OTRO EJEMPLO:

- INFONAVIT
- DIRECCIÓN DE SECCIÓN EMPRESARIAL
- SECTORIAL DE LOS TRABAJADORES
- DIRECCIÓN GENERAL
- GESTIÓN DE CARTERA
- COBRANZA
- RECAUDACIÓN
- TRABAJADORES
- PRÉSTAMO DE VIVIENDA
- CONTRALORÍA
 - AUDITORIA INTERNA (CHECAR SI NO SE ROBA EL DINERO;
VIGILANCIA)

OTRO EJEMPLO

- SECRETARIA DE FINANZAS
- SUB DE SECRETARIA DE EGRESO
- TRANSPORTE
- METRO
- SUBSECRETARIA DE INGRESOS
- SUBSECRETARIAS DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT)
- AUDITORÍA
- RECAUDACIÓN
- PROCUDARIA FISCAL
- RESUELVE MEDIOS DE DEFENSA

OTRO EJEMPLO:

- MUNICIPIO DE MONTERREY
- DEPARTAMENTO TESORERÍA MUNICIPAL
- COBRA EL PREDIAL
- EL ISSAI
- DESARROLLO URBANO Y ECOLÓGICO
- SECRETARÍA DE SEGURIDAD PÚBLICA
- SECRETARIA DE ADMINISTRACIÓN
- SECRETARIA DEL AYUNTAMIENTO