III ENCUENTRO BINACIONAL

DE LA PROFESIÓN CONTABLE
PERÚ – ECUADOR 2020
CPC. LUIS H. MAZA CHUMACERO

“La Información Financiera, la Auditoría y las NIIF: Estándares

Internacionales para mejorar la Transparencia y Combatir la Corrupción”

24, 25 Y 26 de Setiembre
 III ENCUENTRO BINACIONAL
DE LA PROFESIÓN CONTABLE
PERÚ – ECUADOR
2020 VIRTUAL PERÚ – ECUADOR 2020

El nuevo rol del

Oficial de
Cumplimiento en la
Prevención al
Lavado de Activos

Alan Sierra Nieto agsierra@hotmail.com

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Alan Sierra Nieto

• Director Nacional de Prevención de Lavado de Activos de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
• Magister en Negocios Internacionales Universidad de Santiago
de Guayaquil.
• Economista Universidad Católica de Santiago de Guayaquil.
• Miembro de ACAMS (Asociación de Especialistas en Anti-
lavado de Dinero, Miami, USA).
• Experto en estudio de casos de incremento patrimonial no
justificado.
• Ex-Socio Fundador de S&C Asociados.
• Ex-Funcionario de Auditoría Tributaria del Servicio de Rentas
Internas.
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¿QUE ES EL LAVADO DE ACTIVOS?

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EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

¿Cúal debe ser el perfil?

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SEÑALES DE ALERTA

Son aquellos elementos o signos que evidencian los

comportamientos particulares de las partes vinculadas y las
situaciones atípicas que presentan las operaciones o transacciones
que pueden encubrir actividades de lavado de activos o de
financiamiento del terrorismo y otros delitos.

Ejemplos:
• Inusualidad?
• Poca claridad de información proporcionada- DD?
• Transacciones con montos Altos?
• Múltiples Transacciones en el mes?
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LA DEBIDA DILIGENCIA

• Conozca a su cliente

• Conozca a su empleado, socio / accionista

• Conozca a su proveedor

• Conozca su mercado
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INFORMACIÓN FINANCIERA DEL ACCIONISTA

VS INVERSIONES REALIZADAS

Los procedimientos de prevención

deben permitir identificar la información
de sus socios/accionistas, para
establecer un perfil en base a sus
patrimonios declarados, y determinar si
su información financiera guarda
relación con las inversiones
realizadas en la Compañía.
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RIESGO LEGAL: Es la posibilidad de que la

compañía sufra pérdidas económicas y reciba
sanciones penales, por el hecho de permitir, ya
sea por negligencia o dolo, que la misma sea
utilizada para lavar dinero.

RIESGO REPUTACIONAL: Es la posibilidad

de que la compañía sufra la pérdida de su
prestigio, como consecuencia de haber sido
utilizada para el delito del lavado de Activos
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ANÁLISIS FINANCIERO
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ANÁLISIS FINANCIERO
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BENEFICIARIO FINAL
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ANÁLISIS PATRIMONIAL PN

Persona Natural
1400

1200

1000

800

600

400

200

0
2017 2018

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

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ANÁLISIS PATRIMONIAL

Origen de los fondos Testaferrismo Incremento

Patrimonial no
La Ruta del dinero Justificado
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ANALISIS PATRIMONIAL
José A. es accionista de la compañía ABC, en los
documentos de DD del 2017 y 2018 presentó la siguiente
información:

En Julio del 2018

realiza un préstamo a
la compañía por
$950.000,00
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EJERCICIO 2

Luis Relajado es accionista mayoritario (90%) de la compañía

LR S.A., a su vez ésta es accionista en un 98% de la compañía
Fuera del Radar S.A..
Fuera del Radar S.A. tiene proyectado emitir obligaciones para
obtener recursos para un proyecto inmobiliario importante.
Los estados financieros consolidados de LR S.A. y Fuera del
Radar S.A. son los siguientes:

Analice y comente:
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EJERCICIO 2
2019 2019
Fuera del Radar
S.A. LRS.A.
ACTIVOS 670.000,00 725.000,00
Bancos 350.000,00 120.000,00
Cuentas por Cobrar 200.000,00 25.000,00
Inmuebles 120.000,00 580.000,00
Inversiones -

PASIVOS 430.000,00 675.000,00

Ctas por Pagar Accionista 430.000,00 675.000,00

PATRIMONIO 240.000,00 50.000,00

Capital 100.000,00 10.000,00
Utilidades Acumuladas 50.000,00 25.000,00
Utilidad del Ejercicio 90.000,00 15.000,00
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EJERCICIO 3

Luis Relajado es accionista mayoritario en la empresa “Muy

Confiado S.A.” La misma posee dentro de sus activos un bien
inmueble por un valor en libros (declarado-aplicado NIIF) de
$100.000.
Aprovechando una oportunidad de negocio Luis R. vende el
inmueble en $350.000.

Le pide al comprador que el pago se lo haga de la siguiente

manera:
$70.000 a nombre de Luis Relajado.
$100.000 a nombre de su hijo mayor.
$80.000 a nombre de un primo.
$100.000 en una cuenta en el exterior personal.
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EJERCICIO 3
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¿Qué pasa con

el dinero
depositado en el
exterior?
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EJERCICIO 4
Raúl Avispado es funcionario público, sus ingresos e impuestos pagados son
como detalla el cuadro siguiente.

En el 2016 Adquiere una casa por un valor de $650.000,00 y por esta

transacción no registra deuda en el 2017.

Lo organismos de control piden una justificación de la compra de la casa y

RA responde los siguientes escenarios:

a)Realizó un préstamo a un hermano.

b)Cobró un valor que prestó a un amigo en el 2015.
c) Recursos propios.

¿Si Ud. fuera el funcionario a cargo del análisis que observaciones presentaría
en su informe?
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ANÁLISIS PATRIMONIAL
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SEÑALES DE ALERTA
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OCDE: Intercambio automático

de Información financiera en
materia fiscal
Foreign Account Tax Compliance Act
Ley de Cumplimiento Fiscal de
Cuentas en el Extranjero
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INCREMENTO PATRIMONIAL / INGRESOS

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ANÁLISIS DE VARIABLES (DECLARACIONES)

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LA CLAVE EN LA LUCHA CONTRA EL

LAVADO DE ACTIVOS ESTA EN LA
PREVENCION