Cuentas por cobrar

Objetivo general
Evaluar la gestión operativa del rubro de Cuentas por Pagar de la empresa
XXde conformidad con las NIAS.

Objetivos específicos
Identificar la situación actual de la empresa XX, en cuento a su gestión operativa
Restructurar de manera integral el modelo de documentación soporte para el registro de
asientos contables
Identificar riesgos inherentes a la empresa
Verificar que existe un adecuado control interno
Comprobar que los importes revelados en las cuentas por pagar corresponden a las
obligaciones contraídas por la entidad a favor de terceros, proveedores, acreedores y
entidades públicas
Verificar que las cuentas por pagar se presentan correctamente respecto a importes, período
y concepto.
Comprobar que los detalles y reportes cuadran con los mayores auxiliares y el libro mayor.
Verificar que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido por pagos autorizados.
Alcance
El alcance comprenderá:
Con base en la planificación de la auditoría, se verificarán todos los rubros que se
registren bajo cuentas por pagar
Ejecución de entrevistas, observación, revisión de la información proporcionada por la
empresa xx
La revisión y evaluación del manual y políticas de procedimientos vigentes, si lo hubiera.
Evaluaciones de procesos
La verificación del cumplimiento de las políticas internas
Identificación de los eventos de riesgo en las personas, procesos, sistemas o eventos
externos que intervienen en la ejecución de funciones en el proceso de Cuentas por Pagar.
Verificación de la existencia de un instructivo técnico que la operación diaria del área y los
demás departamentos que interviene
Procedimientos:
Preparar archivos y/o documentación relacionada a los procesos analizados.
Revisión de matriz de riesgos si existiera
Con relación a las políticas y/o manuales determinar:
Si existen actualizaciones
Si se encuentra aprobado, formalizado y publicado.
Si los controles existentes internamente o en procesos relaciónalos son eficientes. En los
casos que lo amerite, se emite sugerencias de implementación de nuevos controles, o
sugiera reforzar los existentes