Nombre: José Luis Alejandro Villao

Materia: Auditoria II

Tema: Proveedores y otras cuentas por pagar

VIDA S.A. es una empresa de medicina prepagada, que brinda el servicio de

asistencia médica a las personas que contraten los diferentes planes médicos
de coberturas, constituida el 14 de septiembre de 1993.

El objetivo de la Auditoría Operativa es identificar los riesgos inherentes y

evidenciar posibles mejoras en los procesos del Área de Cuentas por Pagar;
para esto se identificó la situación actual de la empresa SALUD S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA

Actividad: Revisión de procesos del área de cuentas por pagar, incluyendo

tesorería de salud s.a. Gye proceso: pago a proveedores/clientes del área de
cuentas por pagar incluyendo tesorería de Vida S.A. Gye

Objetivos Generales

Evaluar la gestión operativa del área de Cuentas por Pagar del departamento
financiero de la compañía Vida S.A.-GYE para optimizar tiempos, detectar
riesgos inherentes y fortalecimiento del control interno.
OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Identificar la situación actual de la empresa Vida S.A. en cuanto a su

gestión operativa.

- Reestructurar de manera integral el modelo de documentación soporte

para el registro de asientos contables.

- Desarrollar procesos puntuales ajustados a la funcionalidad de

sistema operativo Dinámico ALPHA para el tratamiento eficaz de la
información con el propósito de ser eficientes.

- Identificar riesgos inherentes al negocio.

- Verificar que existe un adecuado Control Interno.

ALCANCE

El alcance comprenderá:

1. Ejecución de entrevistas, observación, revisión de la información

proporcionada por la empresa SALUD S.A.

2. La revisión y evaluación del manual y políticas de procedimientos vigentes.

3. Evaluaciones de los procesos.

4. La verificación del cumplimiento de las políticas internas.

5. Identificación de los eventos de riesgo en las personas, procesos, sistemas o

eventos externos que intervienen en la ejecución de funciones en el proceso de
Cuentas por Pagar y de ser el caso mencionar a Tesorería como un proceso
relacionado.

6. Verificación de la existencia de un instructivo técnico que la operación diaria

del área y los demás departamentos que intervienen.

PROCEDIMIENTOS

1. Preparar archivos y/o documentación relacionada a los procesos analizados.

2. Revisión de Matriz de riesgos si existiera.

3. Con relación a las políticas y/o manuales, determine:

- Si existen actualizaciones.

- Si se encuentra aprobado, formalizado y publicado.

- Si las alertas tempranas y/o controles existentes internamente o en procesos

relacionados son eficientes. En los casos que lo amerite, emita sugerencias de

implementación de nuevos controles, o sugiera reforzar los existentes.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

4. Analizar que los físicos causales de pago contengan la documentación

necesaria para generar desembolsos de dinero.

5. Verificar que la información obtenida sea coherente y de fácil interpretación.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO – CONTROL INTERNO

6. Verificar que el proceso se lleve como indica la política interna de los

procesos por parte del usuario que solicita el pago.

7. Solicitar los manuales de procedimientos que se mantiene a la fecha para

corroborar su actualización y relevancia

CALIDAD DE LA DOCUMENTACIÓN

8. Verificar que la documentación usada como soporte de pago este completa.

CUMPLIMIENTO A LA NORMATIVA

9. Verificar si existen actualización de las políticas hasta este momento

manejadas.

INFORME Y COMUNICACIÓN
10. Elabore papeles de trabajo debidamente referenciados, que incluyan
documentación y cuadros que sustenten las observaciones, conclusiones y
recomendaciones.

11. Entrevístese con los funcionarios responsables, comente el resultado del

trabajo y obtenga sus puntos de vista, información adicional y opiniones
respecto a los resultados obtenidos de la revisión.

12. Elabore el informe borrador que contenga las revisiones efectuadas,

observaciones y hallazgos de auditoría, las conclusiones y recomendaciones,
preséntelas a la Jefatura Financiera de Vida S.A. GYE para su revisión.

EJECUCION

En la etapa de ejecución se aplicó las herramientas de recolección de datos

aplicados a los asistentes contables encargados del área, se examinó el
proceso actual del departamento, se prepararon los papeles de trabajo y se
analizaron los hallazgos o evidencias obtenidas con la Jefatura Financiera.

En la última etapa de la Auditoría se realiza el informe final en donde el Auditor

explica en detalle las deficiencias en el control interno en los procedimientos
que afectan la eficacia del desempeño del área, presenta el análisis realizado y
las recomendaciones pertinentes para mitigar los riesgos detectados.

Se redacta el Informe de Auditoría, dirigido a la Jefatura del Departamento

Financiero de Guayaquil de la empresa Vida S.A. Como punto principal el
auditor redacta una carta dirigida a la Jefatura Inmediata del área, donde se
dice que se ha elaborado una Auditoría, el periodo auditado y se elabora el
informe de auditoría.

En la elaboración del Informe se revela la clase de auditoría que se desarrolló,

el área que se evaluó, el periodo o alcance que se consideró para la auditoría,
el objetivo trazado de la auditoría y las normas a las que se recurrió para
realizar esta auditoría.

Finalmente se demuestran los hallazgos obtenidos, la conclusión a la que se

llegó en cuanto a la eficacia del control dentro del área y las recomendaciones
a ser consideradas por la administración de la Jefatura Financiera.