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DEL ARTESANO
CAPACITADOR:
ABG. JORGE H. LANDÁZURI PIJAL
2020
INDICE
- INTRODUCCION
- CONCEPTOS FUNDAMENTALES
MODULO I
LEGISLACIÓN ARTESANAL
3. ACTIVIDAD ARTESANAL
3.1. Definición
3.2. Artesano
3.3. Artesano Autónomo
3.4. Maestro de Taller
3.5. Obligaciones del Maestro de Taller
3.6. Operario
3.7. Aprendiz
4. EL TALLER ARTESANAL
4.1. Definición
4.2. Requisitos de un taller artesanal
5. LA CALIFICACION ARTESANAL
5.1. Definición
5.2. Tramite para la Calificación Artesanal
5.3. Determinación del capital invertido en cada taller
5.4. Duración de la calificación
5.5. Descalificación
5.6. Carnet Artesanal
MODULO II
LEGISLACIÓN LABORAL
1. LEGISLACION LABORAL
1.1. Definición
1.2. Principios de la Legislación Laboral
1.3. El trabajador
1.3.1. Obrero
1.3.2. Empleado
1.4. Obligaciones del trabajador
1.5. Prohibiciones del trabajador
1.6. El Empleador
1.6.1. Obligaciones del empleador
1.6.2. Prohibiciones del empleador
1.7. El aprendiz
1.7.1. Obligaciones del aprendiz
1.7.2. Obligaciones del empleador respecto al aprendiz
1.7.3. Jornada del aprendiz
3. REMUNERACIONES
3.1. Aspectos generales
3.2. Determinación de la remuneración
3.3. Remuneración básica
3.4. Forma de pago
3.5. Sueldo o salario y retribución accesoria
4. REMUNERACIONES ADICIONALES
4.1. Décima tercera remuneración
4.2. Décima cuarta remuneración
4.3. Exclusión de operarios y aprendices
5. PAGO DE NOMINA
5.1. Aspectos generales
6. UTILIDADES
6.1. Derecho a las utilidades
6.2. Forma de pago
6.3. Limites a la distribución de utilidades
7. FONDOS DE RESERVA
7.1. Definición
7.2. Determinación de pago
7.3. Pago de fondos de reserva
MODULO III
LEGISLACIÓN SOCIAL
1. LEGISLACION SOCIAL
1.1. Aspectos generales
2. SEGURO ARTESANAL
2.1. Aspectos generales
2.2. Requisitos
3. MORA PATRONAL
3.1. Definición
3.2. Prestaciones que se concede en caso de Mora Patronal
4. RESPONSABILIDAD PATRONAL
4.1. Definición
4.2. Derivación de la responsabilidad patronal en las prestaciones
MODULO IV
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.1. Definición
2.2. Sujetos de la obligación tributaria
2.3. Tipos de Obligaciones Tributarias
5. FACTURACION
5.1. Aspectos generales
5.2. Comprobantes de venta
5.2.1. Facturas
5.2.2. Notas de venta RISE
5.2.3. Liquidación de compra de bienes y prestación de servicios
5.2.4. Tiquetes de maquinas registradoras
5.3. Vigencia de los comprobantes de venta
5.4. Sistema RISE
8. FACTURACION ELECTRONICA
8.1. Definición
8.2. Beneficios
MODULO V
LEGISLACIÓN COOPERATIVISTA
1. EL COOPERATIVISMO
1.1. Definición
8. Sanciones
1. JUNTA NACIONAL DE DEFENSA DEL ARTESANO
1.1. Definición
1.2. Objetivo
Reglamento General de la Ley de Defensa del Artesano (Art. 17).
La Junta Nacional de Defensa del Artesano tiene por objeto velar por los intereses
técnico - profesionales y económico - sociales de los artesanos de la República,
mediante:
a) El apoyo y estímulo a las organizaciones clasistas de artesanos del país;
b) El otorgamiento de títulos artesanales refrendados por los Ministerios de Trabajo y
Recursos Humanos y de Educación y Cultura;
c) La calificación y recalificación de talleres artesanales;
d) La concesión del carné profesional artesanal, cuyo valor será fijado a precio de
costo; y,
e) El perfeccionamiento y capacitación técnica y cultural de los artesanos.
La Junta Nacional de Defensa del Artesano estará integrada por los siguientes
miembros:
a) Un representante del Presidente de la República;
b) Un diputado, con su respectivo suplente, elegido por el Congreso Nacional en
Pleno;
c) El Director General del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS) o su
delegado; y,
d) Cuatro delegados de las asociaciones de artesanos simples o compuestas
legalmente constituidas, con sus respectivos suplentes.
2.1. Definición
Ley de Defensa del Artesano (Art. 1).
Es la Ley que ampara a los artesanos de cualquiera de las ramas de artes, oficios y
servicios, para hacer valer sus derechos por sí mismos o por medio de las
asociaciones gremiales, sindicales e interprofesionales existentes o que se
establecieren con posterioridad.
2.2. Beneficios que otorga la Ley a los Artesanos Calificados
1. Por su financiamiento:
a) Particulares.- En cuyo financiamiento no intervienen fondos del Estado;
b) Públicos.- Su fuente de financiamiento es de origen estatal; y,
c) Mixtos (Fiscomisionales).- Aquellos que cuentan con financiamiento de
entidades estatales y privadas.
2. Por la Jornada de Formación, en:
a) Matutinos;
b) Vespertinos;
c) Nocturnos; y,
d) De doble jornada.
3. Por la ubicación geográfica, en:
a) Urbanos; y,
b) Rurales.
Son objetivos de la formación artesanal y titulación de las y los maestros de taller los
siguientes:
a) Ofertar una modalidad formativa que vincule la formación artesanal con el trabajo;
b) Capacitar a la población ecuatoriana sin distinción de raza, sexo, edad o
condición para incorporarla al proceso formativo artesanal;
c) Promover la organización y la participación activa de la comunidad en el proceso
formativo artesanal;
d) Incorporar al proceso de formación y titulación a las y los artesanos en calidad de
maestros de taller;
e) Propiciar la formación y capacitación de las y los artesanos para que puedan
constituirse en elementos positivos en el contexto socio - económico nacional;
f) Lograr que las y los participantes en forma competitiva adecuen su actividad
conforme a los cambios del entorno económico, productivo y de servicio;
g) Lograr que la y el artesano sea consciente de sus capacidades y potencialidades;
h) Formar artesanos no solo para el servicio, sino autogestionarios y generadores de
proyectos en mejoras de las distintas ramas de trabajo artesanales;
i) Preparar artesanos conscientes de la importancia socio económicos de su
actividad en el contexto de la economía nacional;
j) Inculcar valores como la solidaridad, la cooperación, la conservación de los
recursos naturales y el respeto al medio ambiente;
k) Formar artesanos con capacidad para multiplicar la instrucción formativa recibida;
l) Aplicar en los centros de formación artesanal, procesos metodológicos racionales
que formen la personalidad e incentiven la creatividad y la inventiva.
3. ACTIVIDAD ARTESANAL
4. TALLER ARTESANAL
Podrán ejercer su profesión los artesanos extranjeros que ingresen al país, siempre y
cuando cuenten con toda la documentación migratoria en regla como residentes y
hayan obtenido la autorización otorgada por el Ministerio de Trabajo y Recursos
Humanos para ejercer la actividad artesanal. Deberán también agremiarse luego de
obtener el título de Maestro de Taller, al amparo de la Ley de Defensa del Artesano
“Para la determinación del capital invertido en cada taller, se tomará en cuenta el valor
de los bienes a la fecha de adquisición, lo que se comprobará por medio de facturas
y otros documentos comerciales que fueren presentados y a falta de éstos, por el
avalúo que realice el funcionario que designe la Junta”.
Los artesanos para poder ejercer la profesión, abrir o mantener su taller, deberán
obtener el Carné Profesional Artesanal, cuyo documento será válido para la concesión
de los beneficios que contempla la Ley de Defensa del Artesano y el artículo 9 de la
Ley de Fomento Artesanal.
El Carné Profesional Artesanal tendrá una duración de tres años, al igual que la
calificación o recalificación artesanal.
1. LEGISLACION LABORAL
1.1. Definición
Se podría definir a la legislación laboral como aquel conjunto de leyes y normas que
tienen por objetivo regularizar las actividades laborales, ya sea con respecto a los
derechos del trabajador, como a sus obligaciones y en estricto sentido, los derechos
y obligaciones para el empleador. Así como regular las relaciones laborales entre los
artesanos con respecto a sus operarios y aprendices. En donde además se establece
las obligaciones que tienen estos con el Estado.
Es prohibido al trabajador:
a) Poner en peligro su propia seguridad, la de sus compañeros de trabajo o la
de otras personas, así como de la de los establecimientos, talleres y lugares de
trabajo; b) Tomar de la fábrica, taller, empresa o establecimiento, sin permiso
del empleador, útiles de trabajo, materia prima o artículos elaborados;
c) Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la acción de
estupefacientes;
d) Portar armas durante las horas de trabajo, a no ser con permiso de la
autoridad respectiva;
e) Hacer colectas en el lugar de trabajo durante las horas de labor, salvo
permiso del empleador;
f) Usar los útiles y herramientas suministrados por el empleador en objetos
distintos del trabajo a que están destinados;
g) Hacer competencia al empleador en la elaboración o fabricación de los
artículos de la empresa;
h) Suspender el trabajo, salvo el caso de huelga;
i) Abandonar el trabajo sin causa legal.
j) El cometimiento de actos de acoso laboral hacia un compañero o
compañera, hacia el empleador, hacia un superior jerárquico o hacia una
persona subordinada en la empresa.
1.6. El Empleador
Es la persona natural o jurídica que utiliza los servicios intelectuales o materiales de
una o más personas en virtud de un contrato de trabajo.
Prohíbese al empleador:
a) Imponer multas que no se hallaren previstas en el respectivo reglamento
interno, legalmente aprobado;
b) Retener más del diez por ciento (10%) de la remuneración por concepto de
multas;
c) Exigir al trabajador que compre sus artículos de consumo en tiendas o
lugares determinados;
d) Exigir o aceptar del trabajador dinero o especies como gratificación para
que se le admita en el trabajo, o por cualquier otro motivo;
e) Cobrar al trabajador interés, sea cual fuere, por las cantidades que le
anticipe por cuenta de remuneración;
f) Obligar al trabajador, por cualquier medio, a retirarse de la asociación a que
pertenezca o a que vote por determinada candidatura;
g) Imponer colectas o suscripciones entre los trabajadores;
h) Hacer propaganda política o religiosa entre los trabajadores;
i) Sancionar al trabajador con la suspensión del trabajo;
k) Obstaculizar, por cualquier medio, las visitas o inspecciones de las
autoridades del trabajo a los establecimientos o centros de trabajo, y la revisión
de la documentación referente a los trabajadores que dichas autoridades
practicaren; y,
m) El cometimiento de actos de acoso laboral o la autorización de los mismos,
por acción u omisión.
1.7. El aprendiz
“El contrato de aprendizaje es aquel en virtud del cual una persona se compromete a
prestar a otra, por tiempo determinado, el que no podrá exceder de un año, sus
servicios personales, percibiendo, a cambio, la enseñanza de un arte, oficio, o
cualquier forma de trabajo manual y el salario convenido. El contrato de aprendizaje
de los adolescentes, no durará más de dos años en el caso del trabajo artesanal y,
seis meses en el trabajo industrial u otro tipo de trabajo. En ningún caso la
remuneración del adolescente aprendiz será inferior al 80% de la remuneración que
corresponde al adulto para este tipo de trabajo, arte u oficio”.
2.1. Definición
Código del Trabajo (Art.8)
Tal como lo determina el Art. 39 del Código de Comercio, toda persona capaz para
contratar de acuerdo a las disposiciones del Código Civil, quien puede ejercer la
actividad mercantil o comercial.
Al respecto el Código Civil en el Art. 1461, establece que para que una persona se
obligue a otra por un acto o declaración de voluntad es necesario:
La capacidad legal de una persona consiste en poderse obligar por sí misma, y sin el
ministerio o autorización de otra.
Según el Código Sustantivo Civil en el artículo 1462 establece que “Toda persona es
legalmente capaz, excepto las que la ley declara incapaces”. El detalle a la noma
antedicha se encuentra determinado en el artículo 1463 al establecer de forma
detallada los grupos de incapacidad legal:
- Los dementes
- Los impúberes
- Los sordomudos que no pueden darse a entender por escrito.
- Los Interdictos
- Tácito.
Contrato a Sueldo
Contrato a Jornal
Por la remuneración Contrato en Participación
Contrato Mixto
Una vez celebrado el contrato de trabajo, por cualquiera de las formas señaladas, se
establece el vínculo laboral, que dan origen a derechos y obligaciones reciprocas entre
las partes, por lo que los efectos jurídicos son inmediatos.
Los riesgos provenientes del trabajo son de cargo del empleador, estará en la
obligación de indemnizarle siempre que tal beneficio no le sea concedido por el IESS.
Los riesgos provenientes del trabajo son de cargo del empleador y cuando, a
consecuencia de ellos, el trabajador sufre daño personal, estará en la obligación de
indemnizarle de acuerdo con las disposiciones de la ley laboral, siempre que tal
beneficio no le sea concedido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
Para el teletrabajador:
Mejora el ambiente de su vida personal.
Aumenta la productividad y calidad del trabajo.
Genera mayor responsabilidad.
Mejora la flexibilidad laboral.
Reduce el estrés y los costos.
Facilita la conciliación entre la vida familiar y laboral.
Trabajo con comodidad desde el hogar.
Más tiempo para cuidar de su salud.
Para la empresa:
Reduce el espacio físico.
Disminución en gastos de transporte, alimentación y uniformes.
Resultados positivos por logro de metas e indicadores de gestión.
Ahorro de recursos económicos en la planta física.
Disminución de permisos por calamidad doméstica.
Personal más productivo.
Para la sociedad:
Disminución en la congestión del tránsito urbano.
Reducción en la emisión de gases contaminantes.
Optimización del tiempo de movilización.
Aumenta oportunidades de trabajo para personas con discapacidad y
grupos prioritarios.
El teletrabajo plantea como grupo objetivo a aquellas personas que por el giro o
naturaleza del negocio podrían prestar servicios laborales en relación de dependencia
mediante teletrabajo. Y que preferentemente cumplan las siguientes condiciones:
Madres en periodo de lactancia.
Mujeres embarazadas.
Personas con discapacidad.
Personas con enfermedades catastróficas.
Adultos mayores.
3. REMUNERACIONES
3.1. Aspectos generales
Salario y sueldo.- Salario es el estipendio (dinero por servicios prestados) que paga
el empleador al obrero en virtud del contrato de trabajo; y sueldo, la remuneración que
por igual concepto corresponde al trabajador.
El salario se paga por jornadas de labor y en tal caso se llama jornal; por unidades de
obra o por tareas. El sueldo, por meses, sin suprimir los días no laborables.
“Los sueldos y salarios se estipularán libremente, pero en ningún caso podrán ser
inferiores a los mínimos legales”.
4. REMUNERACIONES ADICIONALES
Adicional de los valores indicados los trabajadores tienen derecho a recibir los
siguientes beneficios:
5. PAGO DE NOMINA
El rol de pagos o nómina, es el registro que realiza toda empresa o persona natural
en su calidad de empleador, para llevar el control de los pagos y descuentos que debe
realizar a sus empleados cada mes, de manera general.
En este documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos como
sueldos, horas extras, comisiones, bonos, y por otra parte, para registrar los
descuentos como IESS, Anticipos, Impuesto a la Renta, Retenciones, etc.
6. UTILIDADES
- El diez por ciento (10%) se dividirá para los trabajadores de la empresa, sin
consideración a las remuneraciones recibidas por cada uno de ellos durante el
año correspondiente al reparto y será entregado directamente al trabajador.
- El cinco por ciento (5%) restante será entregado directamente a los
trabajadores de la empresa, en proporción a sus cargas familiares,
entendiéndose por éstas al cónyuge o conviviente en unión de hecho, los hijos
menores de dieciocho años y los hijos minusválidos de cualquier edad.
7. FONDOS DE RESERVA
7.1. Definición
“Derecho al fondo de reserva.- Todo trabajador que preste servicios por más de un
año tiene derecho a que el empleador le abone una suma equivalente a un mes de
sueldo o salario por cada año completo posterior al primero de sus servicios.
Estas sumas constituirán su fondo de reserva o trabajo capitalizado. El trabajador no
perderá este derecho por ningún motivo”.
Para hacer efectivo este derecho laboral, el trabajador que no desee que el
mencionado rubro se le cancele mensualmente, es decir que acumula el fondo, en ese
caso el empleador depositará en el IESS, mensualmente, el ocho coma treinta y tres
por ciento (8,33%) de la remuneración de aportación, conjuntamente con la planilla
mensual de aportes.
La jornada máxima de trabajo será de ocho horas diarias, de manera que no exceda
de cuarenta horas semanales, salvo disposición de la ley en contrario.
Cuando los días feriados de descanso obligatorio a nivel nacional o local establecidos
en este Código, correspondan a los días sábados o domingos, el descanso se
trasladará, respectivamente, al anterior día viernes o al posterior día lunes.
8.5. Vacaciones
9.2.1. Definición
Es un procedimiento de carácter administrativo, en donde tanto el trabajador como el
empleador ponen en conocimiento del inspector de Trabajo competente, en base a las
causales establecidas en la ley quien emitirá la respectiva resolución.
El empleador podrá dar por terminado el contrato de trabajo, previo visto bueno, en
los siguientes casos:
El trabajador podrá dar por terminado el contrato de trabajo, y previo visto bueno, en
los casos siguientes:
Es el aviso por escrito con el que una persona trabajadora le hace saber a la parte
empleadora que su voluntad es la de dar por terminado el contrato de trabajo, incluso
por medios electrónicos.
Dicha notificación se realizará con al menos quince días del cese definitivo de las
labores, dicho plazo puede reducirse por la aceptación expresa del empleador al
momento del aviso.
También se pagará la bonificación de desahucio en todos los casos en los cuales las
relaciones laborales terminen de conformidad al numeral 2 del artículo 169
El inciso final ibídem prescribe que: “El Estado garantizará y hará efectivo el ejercicio
pleno del derecho a la seguridad social, que incluye a las personas que realizan
trabajo no remunerado en los hogares, actividades para el auto sustento en el campo,
toda forma de trabajo autónomo y a quienes se encuentran en situación de
desempleo”.
El empleador deberá entregar al IESS el monto total de las dos aportaciones es decir,
tanto de los aportes personales como patronales, que dan lugar a un porcentaje
establecido de (20.60 % de la remuneración), dentro de los 15 primeros días de cada
mes en que se genera la respectiva planilla de pago.
1.5. Sanciones
1.5.1. A la no afiliación
El Art. 244 del Código Orgánico Integral Penal tipifica la Falta de afiliación al Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social. “La o el empleador que no afilie a sus trabajadores
al seguro social obligatorio dentro de treinta días, contados a partir del primer día de
labores, será sancionado con pena privativa de libertad de tres a siete días. Las penas
previstas se impondrán siempre que la persona no abone el valor respectivo, dentro
del término de cuarenta y ocho horas después de haber sido notificada”.
1.5.2. A la retención ilegal de aportación
1.6.1. Enfermedad
El artículo 104 de la Ley de Seguridad Social señala la prestación que tiene derecho
el afiliado en caso de en evento de enfermedad. En caso de enfermedad, el afiliado
tendrá derecho a:
1.6.2. Maternidad
Servicios
Requisitos
1.6.4. Jubilación
Es una prestación del Seguro de Pensiones, mediante la cual se otorga una pensión
mensual vitalicia a los afiliados que dejan de laborar y cumplen con los requisitos
establecidos por la ley.
El afiliado que reúne los siguientes requisitos mínimos de edad y aportes al IESS tiene
derecho a pensiones mensuales vitalicias:
Es la renta mensual que se entrega a los beneficiarios con derecho, de los afiliados
y pensionistas que han fallecido.
Devolución de aportes
El afiliado para acceder a la jubilación por invalidez, deberá contar con 5 años mínimo
de aportes al IESS, cuya condición de invalidez por una enfermedad común no le
permita realizar su trabajo.
1.6.5. Cesantía
La cesantía consiste en el pago de una cantidad de dinero al afiliado por parte del
IESS cuando queda desempleado. El monto de la prestación se calcula de acuerdo al
fondo de cesantía acumulado en la cuenta individual del afiliado
1.6.5.1. Financiamiento:
1.6.5.2. Requisitos:
- Tener acumulado en la cuenta individual de cesantía veinte y cuatro (24)
aportaciones no simultáneas.
- El afiliado debe esperar 2 meses (60 días) a partir de la fecha de cese.
- Mantener una cuenta bancaria activa en el sistema financiero nacional,
registrada y autorizada en el IESS.
- Los afiliados cesantes y jubilados que deseen solicitar los fondos de
cesantía, deben obtener previamente su clave personal.
- No tener préstamos quirografarios vigentes.
- No tener obligaciones patronales pendientes de pago.
El Fondo del Seguro de Desempleo será financiado por las tasas de aportación
correspondientes al 2% del aporte personal de la remuneración del trabajador, obrero
o servidor y con el aporte del empleador del 1% de la remuneración del trabajador,
obrero o servidor, que tiene el carácter de solidario.
3%
Aporte personal PAGO 1 PAGO 2 PAGO 3 PAGO 4 PAGO 5
y Aporte (mes 4) (mes 5) (mes 6) (mes 7) (mes 8)
Patronal
Remuneración
promedio 70% 65% 60% 55% 50%
(materia gravada)
12 meses, previo
suscitado el
evento.
Una vez cumplidos los requisitos previstos en la ley, los pagos correspondientes al
seguro de desempleo se efectuarán de forma mensual a partir del día 91 de
suscitado el evento.
Para la aplicación del Seguro de Desempleo o la Cesantía, en caso de suscitarse el
evento de desempleo, el afiliado podrá optar por una de las siguientes opciones
excluyentes:
a.- Podrá solicitar y retirar el saldo de los fondos de cesantía acumulados en su
cuenta individual más los fondos que se acumularen en la misma cuenta
La prestación por Seguro de Desempleo tendrá una duración máxima de cinco (5)
meses por cada evento.
2. SEGURO ARTESANAL
2.1. Aspectos generales
2.2. Requisitos
- Registro de empleador
RUC
Cédula original y copia
Papeleta de votación y copia
Comprobante de pago de agua luz o teléfono del taller
Nombre de la empresa o del responsable del taller
Calificación artesanal
3. MORA PATRONAL
3.1. Definición
Pagar las aportaciones del Seguro General Obligatorio cuando los plazos para el pago
de aportes, fondos de reserva y demás obligaciones con el IESS, se vencieren en
sábado, domingo o día de descanso obligatorio, el pago se realizara hasta el día hábil
siguiente.
Registrar el aviso de entrada (de los trabajadores) durante los primeros 15 días y el
de salida, en los próximos 3 días después del cese.
La mora patronal ocasiona Responsabilidad Patronal en las prestaciones a las que
accede el asegurado, en los Seguros de Salud, Pensiones, Riesgos del Trabajo y
Cesantía.
3.2. Prestaciones que se concede en caso de Mora Patronal
El IESS está obligado a conceder las prestaciones por enfermedad, maternidad y
auxilio de funerales a todos sus asegurados que cumplen las condiciones establecidas
en la Ley y Reglamentos del Seguro Social, aún cuando sus patronos estén en mora.
Todo, sin perjuicio de la responsabilidad patronal.
4. RESPONSABILIDAD PATRONAL
4.1. Definición
Es la sanción económica establecida al empleador moroso, cuando por su culpa el
IESS no puede conceder a un trabajador o a sus deudos las prestaciones en dinero
que son reclamadas y a las que habrían podido tener derecho, o si resultaren
disminuidas, responsabilidad que el IESS hace efectiva mediante la coactiva.
1.2.1. IMPUESTOS.- Es la cantidad de dinero que el contribuyente paga por sus actos
económicos a favor del Estado. Se caracteriza porque no existe una contraprestación
directa.
1.2.2. TASAS.- Son aquellos pagos que se los efectúan por un servicio público
determinado en el que existe una contraprestación directa.
2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2.1. Definición
Es aquella relación o vínculo jurídico existente entre el contribuyente (Sujeto Pasivo) y
el Estado (Sujeto Activo) que emana de la ley.
2.2. Sujetos de la obligación tributaria
1.- SUJETO ACTIVO: Es aquel que está representando al Estado o a la institución
pública acreedora del tributo.
2.-SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica que según la ley está obligada al
cumplimiento de las obligaciones tributarias ya sea como CONTRIBUYENTE O COMO
RESPONSABLE.
3.- HECHO GENERADOR.- Se entiende a aquel presupuesto establecido por la ley
para configurar cada tributo.
2.3. Tipos de Obligaciones Tributarias
Las obligaciones tributarias se pueden dividir entre materiales y formales.
Las obligaciones tributarias formales tienen que ver con los aspectos de procedimiento
en el pago de impuestos, desde la presentación de las distintas declaraciones hasta la
obligación de llevar los distintos libros contables.
Sociedades públicas:
Dos primeros dígitos: código de la provincia donde se emite el número de RUC.
No exceder del monto de activos totales permitido por la Ley de Defensa del
Artesano ($87.500)
Hacer uso del beneficio tributario de IVA 0% en los bienes a los que se refiere su
calificación por parte de la Junta Nacional de Defensa del Artesano.
Si sus ingresos brutos anuales superan los USD 300.000 (al 31 de diciembre del
año anterior) se incorporará al régimen General con sus obligaciones y deberes
adjuntos.
Notas de venta
Facturas electrónicas
1. Personas naturales
Son todos los individuos nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas
en el país.
2. Personas jurídicas
Son las sociedades; este grupo comprende a todas las instituciones del sector público,
a las personas jurídicas bajo control de las Superintendencias de Compañías y de
Bancos, las organizaciones sin fines de lucro, los fideicomisos mercantiles, las
sociedades de hecho y cualquier patrimonio independiente del de sus miembros.
6.3. Materia gravada con IVA
La Ley de Régimen Tributario Interno determina en el Artículo 52:
Art. 52.- Objeto del impuesto.- Se establece el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que
grava al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de
naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización, así como a los
derechos de autor, de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los
servicios prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta Ley.
6.4. Productos y servicios gravados con 0% IVA
Productos con IVA 0%
1. Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apí- cola, cunícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se
mantengan en estado natural.
2. Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo, de producción
nacional, quesos y yogures.
3. Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de
consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha; aceites
comestibles, excepto el de oliva.
4. Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado
y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar,
y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se crían para
alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas,
aceite agrícola utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y productos
veterinarios así como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en el
mercado interno, para producirlas.
5. Tractores de llantas de hasta 200 HP, incluyendo los tipo canguro y los que se
utilizan en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores;
cosechadoras, sembradoras, bombas de fumigación portables y demás elementos de
uso agrícola, como partes y piezas.
6. Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante
decreto establecerá anualmente el Presidente de la República, así como la materia
prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas
7. Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente
con los libros. Glosario Cunícola. Relativo a la crianza de conejos. Preparados
forrajeros. Alimentos, vitaminas o químicos que sirven como alimento para los
animales.
8. Cocinas eléctricas de uso doméstico y las que funcionen exclusivamente mediante
mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno, así como las
ollas de uso doméstico, diseñadas para su utilización en cocinas de inducción; y los
sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las
duchas.
Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las operaciones que realicen
mensualmente y pagarán los valores correspondientes a su liquidación en el
siguiente
mes, hasta las fechas que se indican a continuación, atendiendo al noveno dígito del
número del Registro Único de Contribuyentes - RUC:
1. Si sus ingresos brutos anuales (incluidos los ingresos exentos) no superan 2,13
fracciones básicas desgravadas (Año 2022: USD 24.090,30), aplicará la
siguiente fórmula:
Rebaja = 20% del valor menor entre los gastos personales o el valor de 7 canastas
familiares básicas*.
2. Si sus ingresos brutos anuales (incluidos los ingresos exentos) superan 2,13
fracciones básicas desgravadas (Año 2022: USD 24.090,30), aplicará la
siguiente fórmula:
Rebaja = 10% del valor menor entre los gastos personales o el valor de 7 canastas
familiares básicas*.
8. FACTURACION ELECTRÓNICA
La facturación electrónica es otra forma de emisión de comprobantes de venta que
cumple con los requisitos legales y reglamentarios exigibles para su autorización por
parte del SRI, garantizando la autenticidad de su origen e integridad de su contenido,
ya que incluye en cada comprobante la firma electrónica del emisor.
8.1 ¿Qué es un comprobante electrónico?
Un comprobante electrónico es un documento que cumple con los requisitos legales
y reglamentarios exigibles para todos comprobantes de venta, garantizando la
autenticidad de su origen y la integridad de su contenido.
Un comprobante electrónico tendrá validez legal siempre que contenga una firma
electrónica.
8.2 Beneficios
• Facturas
• Liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios
• Notas de crédito
• Notas de débito
• Comprobantes de retención
• Guías de remisión
8.3 Requisitos
• Los contribuyentes deberán revisar los requisitos para la emisión del nuevo
esquema de facturación electrónica.
• Recuerde que la emisión de comprobantes electrónicos contribuye con el
medio ambiente.
1. Firma electrónica.
2. Software que genere comprobantes electrónicos (puede ser propio o se
puede utilizar la herramienta de comprobantes electrónicos de uso gratuito).
3. Conexión a Internet.
4. Clave de acceso a SRI en Línea.
Son los datos en forma electrónica que se adjuntan o asocian a un mensaje de datos,
y que pueden ser utilizadas para identificar al titular de la firma en relación con el
mensaje de datos, e indicar que el titular de la firma aprueba y reconoce la
información contenida en dicho mensaje. La firma electrónica reemplaza a la firma
escrita.
¿En dónde puedo adquirir una firma electrónica?
ANFAC Autoridad de
Certificación Ecuador C.A.
https://firmaselectronicas.ec/
ARGOSDATA Certificación
de Información y Servicios
Relacionados S.A.S.
https://www.argosdata.com.ec/
https://www.eci.bce.ec
Consejo de la Judicatura
https://www.icert.fje.gob.ec/solicitud-
de-certificado
Datilmedia S.A.
https://datil.com
Eclipsoft
https://firmas.eclipsoft.com/
Security Data Seguridad En
Datos Y Firma Digital S.A.
https://www.securitydata.net.ec/firma-
electronica-en-ecuador
https://store.uanataca.ec
1. Ambiente de PRUEBAS
2. Ambiente de PRODUCCIÓN
Ambiente de Producción
Deberá ingresar a este ambiente en "SRI en Línea", con su número de RUC y clave
de acceso y seleccionar la opción Comprobantes Electrónicos / Producción /
Autorización / Solicitud de Autorizaciones.
9. REGIMEN RIMPE
ANTES AHORA
DEBER RIMPE
REGIMEN GENERAL
FORMAL NEGOCIO POPULAR EMPRENDEDOR
Notas de venta
Factura
(no se desglosa el IVA).
Comprobantes de Factura (se desglosa el IVA).
Leyenda: Contribuyente
venta. (se desglosa el IVA). Leyenda: Contribuyente
Negocio Popular -
Régimen RIMPE
Régimen RIMPE
Declaraciones mensuales
o semestrales Declaraciones
Declaración del No aplica declaraciones
(la periodicidad depende semestrales del IVA
IVA. del IVA.
de la tarifa del IVA de sus (julio y enero).
actividades económicas).
Personas naturales: Es
obligatorio realizar la
declaración del Impuesto
a la Renta únicamente si
sus ingresos en el año
superan el valor de la La declaración del La declaración del
Declaración del fracción básica Impuesto a la Renta es Impuesto a la Renta es
Impuesto a la desgravada del Impuesto obligatoria y se realizará obligatoria y se realizará
Renta. a la Renta (Año en el mes de marzo del en el mes de marzo del
2022: USD 11.310). siguiente ejercicio fiscal siguiente ejercicio fiscal.
Sociedades: Presentación
obligatoria de la
declaración del Impuesto
a la Renta en el mes de
abril.
3. LAS COOPERATIVAS
“Las sociedades de economía social, son empresas alternativas que han surgido
frente a los sistemas capitalistas, para superar algunos problemas y dar respuestas
mas social de creación de empleo, de mayor participación del socio y para
fomentar el desarrollo económico y social de áreas locales y regionales”. Bueno
Campos (1993, pág. 322).
4. CLASIFICACION DE LAS COOPERATIVAS
Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (Art.23, 24, 25,26, 27, 28)
Además deberán cumplir con los siguientes mínimos de socios y capital social: