Practica Final Auditoría en Sistemas de Información

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CAMPUS JUTIAPA
Auditoría de Sistemas de Información

Lic. Juan Alberto Pérez Mach
ENCARGO DE AUDITORÍA A LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS DE

LA EMPRESA LOS PERSEVERANTES DEL NOVENO CICLO
Jovelio Antonio Quiñónez Cisneros, 0329-16-15588

Stefanny Abigail Milián Aguirre, 0329-19-12983
Dilan Estuardo Campos Mazariegos, 0329-18-11565
Emily Dayana Recinos Zeceña, 0329-19-20022
Rosalinda Jasmín Castillo Cano, 0329-19-13606
José Donelfer Cruz Ramírez, 0329-19-15447
Servicios de Auditoría y Asesoría Contable y Fiscal
Los Mitecos y Asociados, S.A.
Origen de la auditoría
La empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo, que se dedica exclusivamente a la

comercialización al por mayor de repuestos para vehículos en la ciudad de Quetzaltenango,
el cual cuenta con un departamento de informático, requiere a través del socio mayoritario
Luis Fernando Ruíz nuestros servicios como profesionales de la auditoría para que se realice
una Auditoría Integral de dicha empresa.
Visita preliminar
El día sábado 20 de mayo del año 2023 el socio de nuestra firma de auditoría Dilan Campos,
quien actúa como encargado de la auditoría realizó una visita preliminar a las instalaciones
donde se encuentra ubicada la entidad con el objetivo de:
• Conocer la entidad y su organización

• Tener contacto inicial con las personas encargadas de administrar los sistemas de
información
• Determinar los recursos necesarios para realizar la auditoría
• Identificar preliminarmente los objetivos
Objetivos generales
Realizar una Auditoría Integral a los sistemas de información de la empresa.
Objetivos particulares
Emitir un informe de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria

relativos a empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo, S.A. por el año 2022, de acuerdo
con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) con la finalidad de obtener evidencia
suficiente y necesaria, así mismo identificar y valorar los posibles riesgos de incorreción
material en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y su entorno
permitiendo aumentar el grado de confianza de sus usuarios.
Objetivos específicos
• Realizar revisión en la información contable contenida en los sistemas de la empresa.
5° calle, zona 1, Barrio La Federal Teléfono: 7320-4204

Asunción Mita, Jutiapa. Correo: mitecosasociados@gmail.com
• Verificar que los documentos estén contabilizados en el periodo que corresponden en

base a los sistemas de información.
• Verificar las existencias de manuales de funciones y atribuciones de los empleados.
Metodología utilizada
Técnicas:
• Estudio general
• Entrevista
• Investigación
• Observaciones
• Verificación de datos
• Muestreos
Se realizará un estudio general para obtener conocimiento de cuan saturados se encuentran

son los sistemas de información, y así poder determinar un tiempo estimado para hacer el
encargo de auditoría.
El socio mayoritario Dilan Campos en su visita preliminar aplicará la entrevista para poder
obtener conocimiento en términos generales del entorno de la empresa.
Se hará una investigación para garantizar la operatividad de los procedimientos sistemáticos

que utilizan en la empresa.
Verificar los controles en el procesamiento de la información y la instalación de sistemas de

seguridad.
Cotejar que la información contenida en las bases de datos esté libre de malversaciones y den
lugar a incorrección material, que se podría dar por un mal registro de manera voluntaria o
involuntaria por parte de los colaboradores.
Se aplicarán muestreos para obtener evidencias reales y bases razonables para la formulación
de conclusiones sobre la información más relevante contenida en los sistemas informáticos.

Herramientas:
• Procesadores de datos
• Gráficas de estadística
• Protocolos de seguridad informática
• Diagramas
• Impresoras y ordenadores
• Cuestionarios
• Herramientas especiales de auditoría (ACL)
Las herramientas detalladas anteriormente se utilizarán para automatizar la preparación y

ejecución del encargo de auditoría, para ayudar a la empresa a analizar datos, evaluar riesgos,
supervisar problemas, informar sobre sus resultados y gestionar documentos administrativos

Propuesta de servicios profesionales
Guatemala 21 de mayo de 2023
Señores:
Luis Fernando Ruíz
Socio mayoritario
Empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo
Estimados señores:
De acuerdo a nuestra conversación sostenida en días pasados, por este medio estamos
agradeciéndole la oportunidad que nos brinda de presentarle nuestra Propuesta de Servicios
Profesionales, para llevar a cabo la Auditoría Integral de los sistemas informáticos por el año
que terminara el 31 de diciembre de 2022 de la Empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo,
es por ello hacemos de conocimiento lo siguiente:
OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Han solicitado ustedes que auditemos los sistemas informáticos de la empresa Los
Perseverantes del Noveno Ciclo por el año que terminará el 31 de diciembre de 2022.
Adicionalmente a ello, efectuaremos la revisión de los aspectos de control interno tanto en el
orden contable como administrativo así mismo los hallazgos encontrados por medio del
programa de ACL.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR:
Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas internacionales de

Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como
que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable
de que los estados financieros están libres de incorrección material.

Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los importes y la información revelada en los estados financieros estas evidencias las
encontraremos aplicando procedimientos en el sistema de ACL. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración o error. Una auditoría
también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y como
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la
evaluación de la presentación global de los estados financieros.
Debido a las limitaciones inherentes a la auditoría, junto con las limitaciones inherentes al
control interno, existe un riesgo inevitable de que puedan no detectarse algunas
incorrecciones materiales, aun cuando la auditoría se planifique y ejecute adecuadamente de
conformidad con las NIA.
Al efectuar nuestras valoraciones del riesgo, tenemos en cuenta el control interno relevante
para la preparación de los sistemas de información por parte de la entidad con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. No
obstante, les comunicaremos por escrito cualquier deficiencia significativa en el control
interno relevante para la auditoría de los sistemas de información que identifiquemos durante
la realización de la auditoría.
RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN:
Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la dirección y, cuando proceda, los

responsables del gobierno de la entidad reconocen y comprenden que son responsables de:
a) la preparación y presentación de los estados financieros de conformidad con las

Normas Internacionales de Información Financiera;
b) el control interno que la dirección considere necesario para permitir preparación de
estados financieros libres de incorrección material, debida a fraude o error y;
c) proporcionarnos:
• acceso a toda la información y programas de la que tenga conocimiento la dirección
y que sea relevante para la preparación de sistemas informáticos.

• Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la

auditoría; y
• acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales consideremos necesario
obtener evidencia de auditoría.
Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la administración, cuando

proceda a los responsables del gobierno de la entidad confirmación escrita de las
manifestaciones realizadas a nuestra atención en relación con la auditoría.
Esperamos contar con la plena colaboración de sus empleados durante nuestra auditoría.
PLAN DE TRABAJO RELATIVO AL TRABAJO DE CAMPO:
El plan de trabajo para la ejecución de la auditoría en lo concerniente al trabajo de campo

será desarrollado en dos etapas de la manera siguiente:
Primera Etapa: La efectuaremos a partir del 22 de mayo de 2023 tomando como base la
información financiera de la compañía al 31 de diciembre de 2022. En esta etapa,
evaluaremos el Control interno por área de revisión, lo cual nos servirá para determinar
naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas sustantivas. Posteriormente ajustaremos
nuestra planeación para proceder a realizar una revisión analítica a los sistemas de
información y a la documentación de soporte de acuerdo al tamaño de la muestra que se haya
determinado en la fase de planeación.
Segunda Etapa: La efectuaremos a partir del 25 de mayo de 2023 con el propósito de concluir
el trabajo de auditoria en lo referente a revisiones de campo, para el efecto, se aplicarán
técnicas y procedimientos de auditoría a los sistemas de información y documentación de
soporte por el periodo enero-diciembre de 2022 y en definitiva se elaborarán los borradores
deficiencias de control determinadas durante toda la revisión ya indicada.
PLAN DE TRABAJO RELATIVO AL TRABAJO DE GABINETE PRESENTACIÓN

DE INFORME
EL trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboración de informe desarrollará en dos

etapas así:

Primera Etapa, lo concerniente a gabinete se realizará del 22 al 25 de mayo de 2023 y durante

la misma, se analizará toda la información obtenida de la fuente directa durante el trabajo de
campo, se revisarán cédulas de auditoria y se desarrollaran análisis de resultados; así mismo
se depurará el borrador de deficiencias de control interno que se determinarán también
durante el trabajo de campo, esto previo a discutirlo con el cliente. Finalmente, se propondrán
los ajustes y reclasificaciones que se consideren necesarios, se redactará el borrador del
Dictamen de Auditoría, así como el de sistemas informáticos auditados.
Secunda Etapa: Durante esta se discutirán con el cliente los resultados obtenidos tanto a nivel
de ajustes y reclasificaciones como en lo relativo a las inconsistencias detectadas.
HONORARIOS Y GASTOS:
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestros socios y el
personal profesional asignado, así como los niveles de habilidad y responsabilidad
involucrados. Hemos estimado nuestros honorarios en Q.90,000.00 IVA incluido, para la
Auditoría Integral de sistemas informáticos, Los Perseverantes del Noveno Ciclo.
En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando:
• 20% de nuestros honorarios con la aceptación de esta.

• 50% en el transcurso del trabajo.
• 30% al presentar nuestro informe final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de servicios
y poder contar con Los Perseverantes del Noveno Ciclo como parte de nuestra cartera de
clientes. Si nuestra propuesta está de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su
aceptación por escrito.
Atentamente,
Dilan Campos.
Dilan Campos
Socio Mayoritario

LOS PLANES DEBEN CONTENER:
1. Establecer estrategias
• Estudio General
• Análisis
• Inspección
• Confirmación
• Investigación
• Declaración
• Certificación
• Observación
• Cálculo
2. Duración de tareas
• Se pretende llevar a cabo la auditoria en un periodo de dos semanas, iniciando a partir
del 22 de mayo y culminando el 27 de mayo con la presentación del informe de auditoría.
3. Distribuir Recursos
a. PLANEACION
• Recursos Humanos: Se asignarán cuatro miembros del encargo, para llevar a cabo
el plan completo de auditoria.
• Recursos Materiales: Se proveerá Papelería, Equipo de Cómputo, y Suministros
para el correcto funcionamiento.
• Recursos Financieros: Se solicitó el 20% del pago total de honorarios para el inicio
de la auditoria.
b. EJECUCION
• Recursos Humanos: Se asignarán seis miembros del encargo, para llevar a cabo el
plan completo de auditoria.
• Recursos Materiales: Se proveerá Papelería, Equipo de Cómputo, y Suministros
para el correcto funcionamiento.

• Recursos Financieros: Se solicitó el 20% del pago total de honorarios para el inicio
de la auditoria.
4. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Del 22 al 27 de mayo 22 23 24 25 26 27
1. PLANEACION X X
1.1. Determinación de Origen de
X
Auditoria.
1.2. Visita Preliminar. X
1.3. Determinación de Objetivos. X
1.4. Identificar la Metodología X
1.5. Puntos a Evaluar. X
1.6. Planes. X
1.7. Presupuestos. X
1.8. Programas X
1.9. Herramientas X
1.10. Asignación de Recursos X
2. EJECUCION X X X
2.1. Aplicación de Instrumentos
X
de Auditoria.
2.2. Recopilar Documentación de
X
Auditoria.
2.2.1. Adjuntar Papeles de
X
Trabajo.
2.3. Documentar Desviaciones. X
3. INFORME X X
3.1. Emisión X
3.2. Identificación de Deficiencias
X
de Control Interno.
3.3. Documentación
X
Complementaria
5. PRESUPUESTO
Descripción Sueldos Totales
RECURSO HUMANO Q. 75,000.00
Socio del Encargo Q. 20,000.00
Supervisor Q. 15,000.00
Senior Q. 12,000.00
Semi Senior Q. 10,000.00
Auxiliar Q. 8,000.00
Ingeniero en Informática Q. 10,000.00
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Q. 15,000.00
Útiles y Suministros Q. 5,000.00
Viáticos Q. 8,000.00
Transporte Q. 2,000.00
TOTAL Q. 90,000.00

6. PROGRAMA DE AUDITORIA
Fase Descripción Fecha Encargado
1 PLANEACION 22/05/2023
Determinación de Origen de Auditoria. 22/05/2023 SM
Visita Preliminar. 22/05/2023 DC
Determinación de Objetivos. 22/05/2023 JQ
Identificación de la Metodología 22/05/2023 RC
Puntos a Evaluar. 22/05/2023 ER
Planes. 22/05/2023 JC
Presupuestos. 23/05/2023 SM
Programas 23/05/2023 DC
Herramientas 23/05/2023 JQ
Asignación de Recursos 23/05/2023 DC
2 EJECUCION 23/05/2023
Aplicación de Instrumentos de Auditoria. 23/05/2023 RC
Recopilar Documentación de Auditoria. 24/05/2023 ER
Adjuntar Papeles de Trabajo. 25/05/2023 RC
Documentar Desviaciones. 25/05/2023 SM
3 INFORME 26/05/2023
Emisión 26/06/2023 DC
Identificación de Deficiencias de Control Interno. 26/06/2023 JC
Documentación Complementaria 27/06/2023 DC
1. Evaluación de los sistemas: relevamiento de Hardware y Software, evaluación del diseño

lógico y del desarrollo del sistema.
2. Análisis de las claves de acceso, control, seguridad, confiabilidad y respaldos.
3. Evaluación del Proceso de Datos y de los Equipos de Cómputos: seguridad de los datos,
control de operación, seguridad física y procedimientos de respaldo.

7. ASIGNACION RECURSOS
Descripción Sueldos Totales
RECURSO HUMANO Q. 75,000.00
Socio del Encargo Q. 20,000.00
Supervisor Q. 15,000.00
Senior Q. 12,000.00
Semi Senior Q. 10,000.00
Auxiliar Q. 8,000.00
Ingeniero en Informática Q. 10,000.00
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Q. 15,000.00
Útiles y Suministros Q. 5,000.00
Viáticos Q. 8,000.00
Transporte Q. 2,000.00
TOTAL Q. 90,000.00

PAPELES DE TRABAJO
AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-1

CEDULA: ESTADISTICA MONTOS MENORES O IGUALES A Q. 20,000.00 FECHA INICIALES
EMPRESA:LOS PERSEVERANTES DEL NOVENO CICLO. HECHO POR:
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE 2022 REVISADO POR:
F. F.
Auditor Responsable Responsable del Área Auditada
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de auditoria, se
realizó una estadistica de los montos menores o iguales Q. 20,000.00 recibidos durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre 2022 , así como los montos positivos y negativos y sus desviaciones estandar existentes.


CEDULA: OPERACIONES VENTAS AL CREDITO Y FACTURAS EMITIDAS FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de

auditoria, se determinó que el total de operaciones realizadas con 623, los montos de ventas al credito ascienden a la suma
de 901,800,06 y el total de facturas utilizadas son 1,003, todo lo anterior se encuentra comprendido entre el periodo de
enero a abril 2022.


CEDULA: EXISTENCIA DE FACTURAS FECHA INICIALES
F. F.
encontro la deficiencia en cuanto al control documental de las facturas ya que se han utilizado facturas en forma inadecuada, pues segun
corte de forma al 31 de diciembre 2010 es la numero 1924; sin embarbo se han emitido facturas fuera del correlativo antes indicado, los
cuales son 2800, 2810, 2820, 2911, 1985, 1988, 2588, 2403, 2632, 3010, 3002, 3001, 3000.


CEDULA: CORRELATIVO DE VENTAS FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos

de auditoria, se ha podido determinar que el correlativo de ventas no se registró de forma adecuada en la base de datos
de la empresa, ya que existen operaciones no registradas en los correlativos, 40, 50, 60, 70, 80, 90, 100, 110, 200 y
280.


CEDULA: ABONOS MENORES A 350 FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de auditoria,
se examinó la politica de la empresa de dar creditos y recibir cuotas niveladas de Q. 350.00, se encontró que en los meses de enero,
febrero, marzo, abril, mayo, septiembre, octubre y diciembre 2022 existen ocho clientes los cuales no han cumplido con dicha politica.


CEDULA: ABONOS MENORES A Q1,000.00 FECHA INICIALES
F. F.
se establecieron los montos menores o iguales a Q.1,000.00 según su antigüedad durante el primer semestre del año 2022, de lo cual se
establecio un monto de Q.481,823.00


CEDULA: MUESTREO ESTADISTICO SOBRE FACTURAS FECHA INICIALES
PRIMEROS SEIS CLIENTES:

1 Francineth Regalado
2 Juan Barillas
3 Yessenia Montufar
4 Nohelia Fuentes
5 Nohelia Fuentes
6 Nohelia Fuentes
F. F.

auditoria, se realizó un muestreo estadiscito sobre el total de la poblacion, pudiendo establecer un intervalo de tres y seleccionar
una muestra de los primeros seis clientes de la muestra determinada.


CEDULA: TABLA CRUZADA MONTOS MENORES O IGUALES A Q.12000.00 FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de

procedimientos de auditoria, las operaciones y montos realizadas durante el trimestre de enero a marzo 2022
se establecio que el numero de operaciones realizadas de es 95 en el mes de enero, 155 en el mes de febrero y
171 en el mes de marzo así como sus respectivos montos ascienden a la suma de Q. 160,255.00, 477,915.00
y 1,118,431 respectivamente.


CEDULA: ABONOS PAGADOS MENORES A Q.300.00 FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos

de auditoria, se establecio que los abonos pagados por los clientes menores a Q.300.00 durante el año 2022 ascienden a
la suma de Q. 2,125.00. y su recuento de operaciones es de 9.


CEDULA: OPERACIONES EFECTUADO POR "EVELYN RECINOS" FECHA INICIALES
F. F.
los abonos pagados por el cliente de nombre Evelyn Recinos durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2022.


CEDULA: SALDOS PENDIENTES DE PAGO A MARZO 2022 FECHA INICIALES
F. F.
establecio que los saldos pendientes de pago durante el mes de marzo 2022 ascienden a un monto total de Q. 1,034,903.00 con un
recuento de 173 operaciones.


CEDULA: ESTRATIFICACIÓN MONTOS PAGADOS DURANTE ABRIL 2022 FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de auditoria, la
estratificación realizada en cuanto a montos pagados durante abril 2022, sobre los montos recibidos del rango de Q. 500.00 a Q.
2,000.00 con su respectiva grafica.


CEDULA: SECUENCIA DE MONTOS PAGADOS FECHA INICIALES
F. F.

auditoria, la secuencia de los valores de los montos se pierde en los corrlativos 89, 90 y del 449 al 456.


CEDULA: NARRATIVA DE DEFICIENCIAS CONTROL INTERNO FECHA INICIALES
De la auditoria realizada se detectaron los siguientes hallazgos:
1. Al utilizar las notas de crédito autorizadas, se ha cometido el error de perder el correlativo de estas, por mal uso de los
talonarios, ya que el talonario en uso comprende de la nota de débito No. 181 a la 200, sin embargo se han utilizado notas de
débito fuera del rango en uso las cuales son los números: 333 y 525.
2. De las facturas en existencia de la No. 001 a la 5000, la última factura utilizada al 31 de diciembre de 2022, es la No. 1955, sin
embargo, no aparecen las facturas No.2800, 2810, 2820, 2911, 1985 1988, 2588 2403, 2632, 3000, 3001, 3002 y 3010 el
responsable del resguardo de los documentos contables indica que no existe un control documental que identifique a que vendedor
o persona encargada de facturar se le entregan dichos documentos.
F. F.
CONCLUSIÓN: Luego de intentificar las inconsistencias detalladas anteriormente se dará a conocer a los responsables del
gobierno de la entidad para que tomen decisiones de implementar un departamento de control interna para asi evitar este tipo de
incorreciones.


CEDULA: INFORME ESTADISTICO DE VULNERABILIDADES FECHA INICIALES
F. F.
CONCLUSIÓN: De conformidad con la herramienta cybermap se presenta el informe estadistico de la vulnerabilidades

ocurridas durante el mes de abril 2023 en Guatemala.

Presentación dinámica por medio de un Dashboard donde se muestra el mes con mayores
saldos pendientes de pago por parte de los clientes.

DESVIACIONES
• La secuencia en el registro de ventas en forma correlativa se pierde en los correlativos

40, 50, 60, 70, 80, 90, 100, 110, 200 y 280, por lo tanto, esto demuestra que en la
empresa no se ha registrado todo en forma ordenada y correlativa
• Al utilizar las notas de crédito autorizadas, se ha cometido el error de perder el

correlativo de estas, por mal uso de los talonarios, ya que el talonario en uso
comprende de la nota de débito No. 181 a la 200, sin embargo, se han utilizado notas
de débito fuera del rango en uso las cuales son los números: 333 y 525.
• Según corte de forma al 31 de diciembre 2022 la última factura utilizada es la No.

1955, sin embargo, al revisar los documentos físicos no se encuentran las facturas
No. 2800, 2810, 2820, 2911, 1985 1988, 2588 2403, 2632, 3000, 3001, 3002 y la
3010, no obstante, en el sistema de la empresa si se encuentran registradas las facturas
antes mencionadas. No existe un control documental que identifique a que vendedor
o persona encargada de facturar se le entregan dichos documentos.
• Saldos pendientes de ser cancelados, debido a que los abonos establecidos en

Q.350.00, se han realizado en montos menores a lo pactado con los clientes.
• Los montos pierden su secuencia en los valores operados, en las posiciones número
89, 90, 449, 450, 451, 452, 453, 454, 455 y 456 respectivamente.

RECOMENDACIONES
• Implementar en el sistema de base de datos claves de acceso para el personal autorizado

por la empresa, para que solo ellos puedan tener accesibilidad a la información.
• Realizar cambio de claves y usuarios en forma periódica.
• Tener un departamento de auditoría interna que revise y analice cada una de las
operaciones que se realizan, pues este vendría a ser como un filtro para minimizar las
desviaciones.
• Colocar en cada departamento o área a un supervisor o persona encargada para que este
sea responsable de cualquier error o desviación existente en el área que se encuentra bajo
su responsabilidad.
• Llevar un sistema en forma detallada de las existencias en documentos que posea la

empresa, dígase facturas, notas de crédito, chequeras, formas, boletas entre otros.
• No permitir que alguna persona que no esté autorizada, pueda tener acceso a documentos
importante de la empresa.
• Revisar en forma periódica que sus políticas sean cumplidas según los objetivos trazados.

INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE
Señores:
Luis Fernando Ruíz
Socio mayoritario
Empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo
Opinión con Salvedades
Hemos auditado el área de “Informática y sistemas computacionales” de la empresa Los

Perseverantes del Noveno Ciclo, al 31 de diciembre de 2022. Los procedimientos en
informática se han realizado por la dirección sobre la base de su manual interno de
procedimientos y técnicas en sistemas informáticos y computacionales.
En nuestra opinión, el documento en informática sobre el funcionamiento y aplicación de

herramientas de la empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo, al 31 de diciembre de 2022
ha sido preparado, en todos los aspectos materiales, de conformidad con su manual interno
de procedimientos y técnicas en sistemas informáticos y computacionales a excepción de los
hallazgos descritos en la cedula narrativa.
Fundamento de la opinión
La empresa cuenta con deficiencias en el control interno, ya que se encontraron documentos

emitidos fuera del rango del talonario de notas de debido autorizado, al cual corresponde del
número 1 a la 200, y había unas notas emitidas con el número 333 y 525, cuando realmente
no deberían de existir dichos documentos.
Responsabilidad de la dirección en relación con el área de informática y sistemas

computacionales
La dirección es responsable de la preparación del documento en informática adjunto de

conformidad con su manual interno de procedimientos y técnicas en sistemas informáticos y

computacionales, y del control interno que la dirección considere necesario para permitir la
preparación del documento contable libre de incorrección material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el documento en informática adjunto

basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las
Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener
una seguridad razonable sobre si los documentos contables están libres de incorrección
material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

sobre los importes y la información revelada en el documento de informática. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de incorrección material en el documento contable, debida a fraude o error. El
efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante
para la preparación por parte de la entidad del documento de informática, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una
auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas
y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección, así como la
evaluación de la presentación global del documento en informática.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Dilan Campos.
Dilan Campos
Socio Mayoritario


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Auditoría de Sistemas de Información

ENCARGO DE AUDITORÍA A LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS DE

Jovelio Antonio Quiñónez Cisneros, 0329-16-15588

La empresa Los Perseverantes del Noveno Ciclo, que se dedica exclusivamente a la

• Conocer la entidad y su organización

Realizar una Auditoría Integral a los sistemas de información de la empresa.

Emitir un informe de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria

• Realizar revisión en la información contable contenida en los sistemas de la empresa.

5° calle, zona 1, Barrio La Federal Teléfono: 7320-4204

• Verificar que los documentos estén contabilizados en el periodo que corresponden en

Se realizará un estudio general para obtener conocimiento de cuan saturados se encuentran

Se hará una investigación para garantizar la operatividad de los procedimientos sistemáticos

Verificar los controles en el procesamiento de la información y la instalación de sistemas de

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Las herramientas detalladas anteriormente se utilizarán para automatizar la preparación y

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Propuesta de servicios profesionales

Guatemala 21 de mayo de 2023

OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR:

Llevaremos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas internacionales de

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Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría

Realizaremos la auditoria partiendo de la premisa de que la dirección y, cuando proceda, los

a) la preparación y presentación de los estados financieros de conformidad con las

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• Información adicional que podamos solicitar a la dirección para los fines de la

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos a la administración, cuando

PLAN DE TRABAJO RELATIVO AL TRABAJO DE CAMPO:

El plan de trabajo para la ejecución de la auditoría en lo concerniente al trabajo de campo

PLAN DE TRABAJO RELATIVO AL TRABAJO DE GABINETE PRESENTACIÓN

EL trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboración de informe desarrollará en dos

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Primera Etapa, lo concerniente a gabinete se realizará del 22 al 25 de mayo de 2023 y durante

En caso sea aceptada nuestra propuesta estaremos, facturando:

• 20% de nuestros honorarios con la aceptación de esta.

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LOS PLANES DEBEN CONTENER:

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1. Evaluación de los sistemas: relevamiento de Hardware y Software, evaluación del diseño

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-1

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-2

CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-3

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-4

CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-5

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-6

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-7

PRIMEROS SEIS CLIENTES:

CONCLUSIÓN: De conformidad con Normas Internacionales de Auditoria y mediante la aplicación de procedimientos de

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AREA: DEPARTAMENTO DE INFORMATICA PT A-8