1. INFORMACION FINANCIERA 1.1 INTRODUCCION Los estudiantes de} curso de AUDITORIA III de Ia Escuela de Contaduria Paiblica y Auditorfa, han sido asignados para desecrollar la Auditoria de los Estados Financieros de la Compaiila "EL ESTILO, S.A." al 31 de diciembre 20.8. La Compafia "EL ESTILO, S.A." se organizé el 02 de diciembre de 2,009 de acuerdo a las Leyes de la Repiiblica de Guatemala, siendo su principal actividad Ia comercializacién de ropa fina para dames, eaballeros y nifios. La compafifa dentro de sus politicas, tiene establecido Ia acién del 3% para la Provisién de Cuentas Incobrables, de conformidad con la Ley del ISR; aunque Ia mayoria de las ventas que ‘efectua Ia Empresa son al erédito, no a existido mayor problema en la cobrabilidad a sus clientes. Se utiliza el método de "Costo Promedio" para la val los Inventarios de la Empresa; de los cuales el total de Ropa amas y caballeros, estén pignorados al 100%.INFORMACION FINANCIERA La Propiedad, Planta y Equipo, se registra al "Costo de Adquisicién"; y su depreciacién se efectua bajo el método de "Linea Recta’, utilizando los "Porcentajes Maximos" permitidos por la Ley del fmpuesto Sobre Ia Renta, ue se asemejan a las tasas basadas en las vidas utiles estimadas de los Activos. La Amortizacién aplicada a los Gastos de Organizacién, se considera el 20% establecido en la Ley del ISR. Para crear la provisin para Prestaciones Laborales, la compaitia aplica los porcentajes de Ley. + Indemnizacién nz 0.083333333 * Aguinaldo wn 0.083333333 * Bono 14 wi 0.083333333 0.041667 + Vacaciones 15360 = Sobre la base de Ia Informacién presentada y en el supuesto de haber evaluado todos los Procedimientos de "Control Interno", se le solicita desarrollar todo el Trabajo de Auditoria, elaborando los respectivos Papeles de Trabajo Técnicos. Dentro del proceso de Auditoria, se deben de considerar los calculos ¥y pagos de los siguientes Impuestos, basandose en la legislacién impositiva yy Vigente en Guatemala, * —_Impuesto Sobre la Renta 31.00% + _Impnesto al Valor Agregado 12.00% * — Cuota IGSS Patronal 12.67% + Cuota IGS$ Laboral 483% AUDITORIA It (Parte I} 7 COMPANIA "EL ESTILO, S.A. BALANCE DE SALDOS AU31 DE DICIEMBRE DE 2018 a oe. Q 3,350.70 Anventario Final i 4 pia ques Rect jos , Aaticipo a Empleados : aoe apleadc Q 8,575.00 Peewee : = aja Chica Q 25 ‘Cuentas por Pagar Q ieee al SY es Gast cums or Page Q —_20,942'50 ‘Amortizacién Acumulada | Gastos de Organizacién oan sceencrssceneomes ee ’ ventas 3 a a eee tae Q 46,250.00 Banco la Bxcele : posse minnie aa Devoluciones y Rebajas ‘sobre Ventas. Q 51,500, 00, Estimacién Cucotas Incobrables Q 36.05: Gastos de Administracién Q x 95000 oa ae ¢ mae cee ¢ one none $ aoe ‘Pagar Q 65,255.00—_—- 4 onici NA 4 COMPANIA "ELESTILO, S.A. BALANCE GENERAL AL31 DE DICIEMBRE DE 201 ACTIVO Caja y Bancos Q Cuentas por Cobrar - Neto Q Inventarios Q Activo Fijo - Neto e Cargos Diferidos - Neto ‘Total del Activo PASIVO Y CAPITAL Proveedores Q Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar Q Impuestos por Pagar Q Préstamos a Largo Plazo ° ‘Total del Pasivo Q Capital Autorizado y Pagado Q Utilidades Retenidas Q Reserva Legal Acurnulada Q Reserva Legal del Ejercicio Q Utilidad del Bjercicio Q ‘Total Capital Q ‘Total Pasivo y Capital Q 100,184.60 701,532.90 1,617,550.00 456,731.50 266,287.50 71,325.00 74,880.00 700,000.00 1,112,492.50 1,125,000.00 481,375.00 23,542.50 7,262.25 13198275. 471516050. 2,887,655.00 AUDITORIA I (Pare I) 5 ‘COMPANIA "EL ESTILO, S.A. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 2 Ventas Brutas 3,300,000.00 (9 Devotuciones y cebajas sobre Veotas Q 5750000 ‘Ventas Netas Q 3,242,500.00 () Costo de Ventas Q 2,310,000.00 ‘Margen Bruto en Ventas Q 932,500.00 (4) Otvos Productos Q 88,000.00 (©) Gastos de Operseién Q 759,250.00 Gastos de Distribucin 458,300.00 Gastos de Administracién 300,950.00 Ganancia en Operacién 26125000 (2) Otros Gastos Financieros ‘50,750.00, Ganancia antes del Impuesto 210,500.00 © ISR 65,255.00, Ganancia despues del Impuesto Q 145,245.00 (9 Reserva Legal Q 7,262.5 Utiidad Neta del Ejercicio Q_ 137,982.75 1.2 INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS Al ofectuar la revisién del rubro de Caja y Bancos al 31 de diciembre de 20\%, se determino lo siguiente: 8) Los saldos de las cuentas que integran dicho rubro, segiin fibros auxiliares son: Caja General Caja Chica Banrural, S. Banrural, S. Depésitos Monetarios ‘Cuenta de Ahorro Q 3,350.70 Q 1,250.00 Q 58,083.90 Q 37,500.00—_——— INFORMACION FINANCIERA oe i {an libro Mayor ¥ J1do del rubro de Caja y Bancos, segin by Dalit al 31 de diciembre de 201% es de Q.100,184.60. ‘Alefectuar el arqueo de Caja General, cl dia 31 de diciembre Ste 20\t, se mostro la siguicite informacién: i Q 1,575.00 won 35070 Monedas Cheques de Empleados Q 1,162.50 ‘Angela Guamin — Q_ 750.00 Sandra Lopez Q 412.50 Q 02.50 Q_ 3,350.70 El arqueo de fondos fue pricticado a la sefiora Angela Guzmnin, cajera general, el dia 31 dediciembre de20 alas 17:45 horas. Diferencia no Explicada 4) Los datos para la coneiliacién bancaria del Banrural, S.A = Depésitos Monetarios, son los siguientes: 1. Cheques en Circulacién Gravee [we Monto ‘Benetisario = 1o-may- 4807 | Q 1812537 | PrensaLibre, S.A. 15-n0¥- sims | 4980000 | Tax, 8. o8-tie- coat | Q 13,000.17 | América Flores 2eedie- eso | 43,00025 | Textui, S.A. aidie - oss | Q 9,475.07" | Telgua ai-die- iso | 35,500.00 | _ Empresa Electrica 4 El saldo segiin el Estado de Cuenta del Banco es de Q.211,376.64; 1 mismo aparece en la confirmacién bancaria recibiga. 3. La Empresa envi6 a depositar Q.16,250.62 el dia 31 de diciembre de 20'v a las 13 horas, que corresponde a pagos de los siguientes clientes: Almacén el Buen Gusto Q 5,862.50 Almacén el Buen Vestir Q 3,938.12 * Salvador Ortiz Q 6,450.00 Sin embargo se determiné que dicho depésito fue efectuado por el mensajero hasta el dia 02 de enero de 20° ., pot no estar Preparada la Boleta; y al revisar los registrd3 contables, se determino que el movimiento no fue operado por contabilidad en su momento: 4. Buel Estado de cuenta del Banco, aparecen unes Notas de Crédito or Q.12,105.00 que corresponden a depésitos efectuados, siendo estos: Rosendo Flores (Cliente) Q 5,805.00 Almacén La Juventud (Cliente) Q_ 4,827.00 * José Zetina (Empleado) Q 1,473.00 5. Aparece ademas una Nota de Cargo por servicios especiales Prestados por el Bance a la Empresa, por un monto de 2,462.50; Como cargo por comisién en los Sobregiros efectuados durante todo el afi. La informacién deteliada sobre los movimientos de la Cuenta de Ahorro en el Banco la Excelencia, es la siguiente:diciembre de 2016 13 La Empresa nos proporciono la siguiente informacién al 31 de diciembre de 2018, en relacién a la Cartera de Créditos de la Empresa. a) Clientes Cliente Raméa Mena Ramén Mesa EI Buen Gusto, S.A La Blegancia BL Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas y Cia Vista como Deba La Mods, S.A. Jesis Solérzan0 René Caballeros Factura # 1370 1420 13620 13780 14540 14397 19520 8900 18983 19830 19300 17990 11999 INFORMACION FINVANCIERA Fecha 16- jum \G 10-jun-) 16 1S.novert 28- die-t 13-ene-12 Ot-mar-12 24-jun-12, 12sjun- 18 14jun-18 24jun-12 20-jun-12 30-may-12 30-may-1@, RRO LRA LLHLALO ‘La cuenta fue aperturada el 30 de junio de 20\% por un monto de Q.37,500.00 2 plazo fijo, devengando un interes anual del 12%. Se reviso Ia Libreta de Ahorro, la cual tiene un saldo de Q.37,500.00. EI saldo confirmado por el Banco es de Q.39,750.00 al 31 de INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR Monto 2,500.00 6,250.00 R,00n.00 3,875.00 39,000.00 12,600.00, 19,000.00 30,175.00 26,300.00 63,500.00 95,500.00 18,250.00 13,250.00 AUDITORIA Ut (Porte It ’ Rodolfo Gonzalez 18520 Rosendo Flores 18300 Rosendo Flores 19700 Roderico Rosales, 11003 Salvador Ortiz: 10980 Roberto Dardon 18995 EL Buen Punto 20240 Justo a le Moda 20100 Rigoberto Perez 18999 Salomon Hernandez 4600, Mario Ruano (pagaré a vencerel 31 de julio de 2083) Edgar Daron 20301 Byron Quintanilla 9701 Byron Quintanilla ons Byron Quintanilla 9930 ¥) Aaticipos a Empteados Cliente José Zetina (Contador) Ricardo Solares (Gerente) (Ctistina Reyes ‘Ana Rosales (Sub-Gerente) Roberto Bolafios Rafuel Ramirez Miriam Garcia Sandra Lépez 07-jun-14 07 jun- 18 2jun-14 28-ago-14 25eago-l4 15;jun-18 18.jun-12, 2Agjun-12 16.jun-12 30-di0-18 29-jun-18 Ol-abr-1 LO-abe-11 25eabr-14 Fecha 27-ene-12, O4-die-14 05-abr-12, o7-jul-14 O1-jun-12, 30-nov- 14 1S-ago-14 30-dic-19 Q 5,750.00 Q 12,500.00 Q 1,000.00 Q 14,125.00 Q 31,600.00 Q 38,375.00 Q 113,350.00 Q 26,300.00 Q 17,925.00 Q 18,350.00 Q 26,250.00 Q 87,500.00 Q 5,800.00 Q 8,325.00 Q 12,475.00 Q 721,125.00 Monto Q 1,500.00 Q 750.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 2 500.00 Q 875.09 Q 500.00 Q 450.00 Q 857500INFORMACION FINANCIERA BACT MES ©) Informacién Adicional ft La Empresa tiene por politica dar un méximo de crédito de 30 dias y considera incobrables a aquellos saldos que tienen un antigiedad mayor de 2 afios. En mayo de 2018 el negocio del cliente Roderico Rosales, suffi6 un incendio que consumio toda Ia mercaderia y a consecuencia del desastre, la Gerencia determiné su incobrabitidad en relacién a la mercaderia. Con respecto al IVA correspondiente, si se le cobraré, manifestando ¢1 sefior Rosales su conformidad ante ello. En relacién a los anticipos a Empleados, los saldos de los sefiores José Zetina y Cristina Reyes, se refieren compras efectuados por clos, al crédito. Es politica de la Empresa, que el otorgamiento de préstamos o anticipos a Empleados, que los mismos no deben ser a mas de 6 meses plazo y deben ser autorizados por el Gerente. Bl criterio utlizado por el Auditor, para la circularizacién de Clientes, es que se debe de cumplir cualquiera de los siguientes requisitos: * — Que los saldos sean mayores de Q.7,000.00. * — Que los saldos sean mayores a 1 afio El resultado de Ia Circularizacién de Clientes, fue el siguiente: a) Devueltas por Corréo Alejandro Garrido Jesiis Solérzano AUDITORIA It (Parte It iif b) Conformes Edgar Dadén Dorita Rosales Carlos Rodas ‘Moda, S.A. Roberto Dardén Buen Gusto, S.A. Justo ala Moda Salvador Ortiz, Salomén Hernandez ©) Inconformes El Buen Punto, manifesto su inconformidad caviéndonos su Estado de Cuenta al 3! de diciembre de 2018, en el cual aparece la Nota de Crédito No. 2010 emitida el 30/diciembre/2012, por Descuento sobre Ventas por valor de Q.493.00; la cual no fue operada por contabilidad en su oportunidad. Sobre los Clientes que no contestaron y les devueltas por correo, se emplearon procedimientos supletorios. determinandose Ia razonabilidad de los saldos. Se-efectus confirmacién directa de los saldos de Anticipos de Empleados, a los Empleados, siendo esta satisfactoria, En relacién a la estimacién ; ara cuentas incobrables, la Empresa aplica un 3% sobre todas la Cuentas y Documentos por Cobrar.= Se sage re se eee Bo irocron RINANCIERA 9, Blsaldo negativo del seior Salomon Hemandez, corresponde })—Inventaio do Thies para Caballeros 1 un Anticipo sobre Ventas, contabilizado de forma erronea i Codigo sto Tala WatdadesCostoUnitario Coste Total como un cleat. Gor Ola atnQ s2980059 Q maRsn746 ssp 98 Q 529779980 Q 52,3035 10. De acuerdo al andlisis, nvestigacin y discusién de lo saldos wos 28-395 aaasse7io Textufil, S.A. Q 28,038.30 Almaeén Canadé, S.A. Q 20,723.53 Comercializadora de Ropa,S.A. Q 49,814.40 Prendas Finas, S.A. Q 31,973.05 Otros Proveedores Menores 3,773.22 Q266,287.50. ‘+ Se enviaron cartas de circularizacién a los Proveedores con saldos mayores a Q.27,000.00 y saldos deudores, para que nos enviaran sus respectivos Estados de Cuenta al 31 de diciembre de 2018. + Dela confirmacién de saldos, las Empresas Montecristo, Textufil, S.A. y Prendas Finas, estan de acuerdo con el saldo presentado. AUDITORIA It (Parte 1) 25 Ttaltex, S.A. nos indico que el saldo al 31 de diciembre de 2012 es de Q.63,338.00; debido * Factura No. 18239 del 30 de diciembre de 2011, que comprende {a compra de 500 unidades de Ropa para Nifios "Cédigo 0103", por valor de Q.14,070.50 *IVA incluido"; dicha operacién no fue operada por Contabilidad, determinandose despues de haber anilic do los registros contables. * Nota de Crédito 2222 del 28 de diciembre de 2012, por un Valor ‘de Q.3,812.50, por Descuento sobre Compras otorgado a la Empresa, Americana, S.A., nos manifesto que tiene un saldo a favor de la Empresa por valor de Q.7,230.00, debido a que se efectuo una dupticidad en el pago por parte de la Empresa. Para satisfacer los saldos de Ia Empresa que no contesto, se emplearon procedimientos supletorios, encontrandose su razonabilidad en su saldo. 1.41 INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA DE LA SECCION DEL PATRIMONIO ‘De acuerdo a los requerimientos efectuados, se obtuvo Ia siguiente informacién Capital Autorizado y Pagado Q 1,125,000.00 (#) Ganancias Acumuladas al Inicio del Ano Q 518,360.00 (*) Reserva Legal Acumulads al Inicio del Affo 23,542.50 Q1,666,902.50 © Dividendos Decretados Q_ 36,985.00 Sub- Total Q__1,629,917.50 (4) Ganancia Neta del Ejercicio Q (137,982.75 (4). Reserva Legal del Ejercicio Q 7262.25 Saldo al 31 de diciembre de 2012, Q 175,162.506 INFORMACION FINANCIERA ii (oor on Seereeeeeeeraeeterereeeearat eeeeereeeseeeeee eee j aprons mt (poe i + El Capital Social de la Empresa, esta representado por 4,500 Mes ‘Ventas Brutas —_Devoluciones y Rebajas scolones comuacs al portador, con wn valor somical de Q-250.00. | enero-12 Q 325,000.00 @ 5,000.00 ‘cada una; las cuales integran el Capital Autorizado y Pagado, febre-I2 Q 312,500.00 Q 10,000.00 marz-I2 Q 262,500.00 Q 3,750.00 Se examino a secuencia numerica de los certificados de acciones, abril-I2 Q 317,500.00 Q 6,250.00 siendo el resultado satisfactorio; durante el examen, se determino : eran 3 5150.00 que no ha existido transferencia de acciones, ni existencia de julio- 12 Q 247,500.00 Q 6,250.00 acciones en tesoreria ‘agost-12 Q 232,500.00 Q 7,500.00 sept-I2 Q 242,500.00 Q 2,500.00 . fifi sto dividendos por valor de Q.36,985.00 segtin octub-12 Q 262,500.00 Q 5,000.00 La compatiia decret Pp nov- 2 @ 280,000.00 Q 7,500.00 je la Junta G Accionistas, habiendo pago acta 48-01 de la Junta General de Accio: pag ey 22000800 dividendos por Q.23,405.00 en el mes de noviembre de 2018; a —— dichos documentos fueron examinados y Se encuentran en el =Q_3,300,000,00 57,500.00 — eee * Las ventas corresponden a la Totalidad de articulos con los que comercia la Empress, + En base al Cédigo de Comercio, Ia Compatiia separa anualmente un 5% de la Ganancia del Ejercicio despues del Impuesto, para * Se eligié los meses de febrero, agosto y diciembre de 2012, para efectos de prueba y determinar los siguientes resultados del corte forma la Reserva Legal. y revisién de factores y notas de erédito comrespondivetes, Fecha #deFactura —# de Nota de + Bl caleulo del ISR, se efectua de conformidad con Ia Ley del ISR swe a eee 3 : Baas: ene ai sz {(G1%) sobre al Renta Imponible de Ia Empresa jeri ae - 28-feb-12, 9142 137 : Ol-mart2 ou 138 1.12 INFORMACION PARA EL DESARROLLO DE LA 3Ijulte 16611 ita AUDITORIA DEL ESTADO DE RESULTADOS Ol-ago-12 16612 1a Bl-ago-t2 16643 114s Ol-sep-12 16644 1146 VENTAS 30-nov-12 20466 1148 f aus O1-dic-19 20467 119 La Empresa nos proporciono Ia siguiente informacin al 31 de ase sosea ie diciembre de 2018. ieee a TrINFORMACION FINANCIERA 2 AION a) » 4 idientes ‘La suma de las facturas y notas de orédito correspond a cada mes, efectivamente corresponden al Valor registrado contablemente por la Empresa. ‘Se encontro el original con sus respectivas copias de las Facturas anuiadas, siendo estas la 9133, 9141, 16610, 20468 ¥ 20497, asf mismo las Notas de Crédito 1134 y 1144. Del total de facturas de cada mes, se eligicron 5 de ellas para su comprobacién correspondiente, obteniendose el resultado siguiente: * Botan emitidas a nombre de los clientes ordinarios de la Empresa, tanto la Factura, como la Requisicién y el Envid, en las fechas correctas. + Los precios son los que estuvieron en vigor durante ‘el mes que se revisa y confrontado contra el eatilogo de Precios. * Todas tas facturas reunieron los requisitos fiseales correspondientes. * El pedido corresponde contra lo facturado. Todas las notas de crédito fueron. emitidas por rebajas en ‘Volumenes de Ventas efectuadas. + Se efectué el Corte de Formas de cierre de Aflo, con el siguiente resultado: a) b) La Ultima factura y nota de crédito utilizadas el 31 de diciembre de 2012 fueron Ia 20,500 y la 1,150. La primera factura y nota de crédito utilizadas el O1 de enero de 2019 son la 20,501 y la 1,151. | i i ¢ i i i AUDITORIA II (Parte 11 o + El Contador de la Empresa, nos indico que huubo un incremento en las ventas, con relacién al afio anterior, derivado de: a) Un incremento en el precio de venta en un 10%. ) Un incremento en el volimen de los articulos vendidos. COSTO DE VENTAS 1. Compras por Trimestre ‘Trimestre Compras sin Devoluctones Compras IVA SiCompras Nets 1A Bnero-Marzo/2 Q 443,968.00 Q 8,168.00 Q 435,800.00 Q 52,296.00 Abril-Junio/l2 453,272.00 Q 2,422.00 Q 450,850.00 Q $4,102.00 Julio Sept/I2—Q_ 462,295.00 Q - Q 462,295.00 Q 55,475.40 Octu,- Diciem/12 Q 663,815.00 _Q13,960.00 _Q 649,855.00 Q 77,982.60 663.815.00 Q13,260-00 _Q_649,855.00_Q_77,982.60, {92,023,350.00 024,550.00 —Q1,998,800.00 739,856.00 2. Devoluciones sobre Compras Se deben a mercaderias recibidas en mal estado y las notas de devolucién se realizan el mismo dia del ingreso de la mercaderia a la Bodega, nego de ser revisada. El 09 diciembre de 2012, se emitio la Nota de Devolucién No. 2120 a la Comercializadora de Ropa, S.A. por valor de Q.8,415.00 mas Q.973.80 de IVA sobre la factura No. 6866 del 06 de diciembre de 2012. Al examinat los registros contables, se corroboro ‘que dicha nota fue operada por contabilidad en su oportunidad, Detalle de las Compras del 4to. Trimestre Octubre / 2012 Q 284,388.00 Noviembre / 2012 Q 149,052.00 Diciembre / 2012 Q 230,365.00 Q_ 663,815.00INFORMACION FINANCIERA Detalle de Compras del mes de Diciembre Proveedor Factura# Fecha Valor IA Fechs/ing. Montecristo «21226 O3-die-I2 Q44,740.00 Q5,368.80 Ob-die-l2 Creaciones Ideal, 8A. 3200 Ol-die-I2 28,310.00 3,397.20 Ol-dic-I2 Comercalizadora de Ropa 6866 _Q6-lic-I2_Q137,315.00_Q18,877.80 Odie 12 (230,365.00 _Q07,643.80 4, El Inyentario Inicial al 01 de enero de 2012, ascendia a Q. 1,769,200.00 y los Gastos de Compras efectuados durante el afio, por valor de Q.113,300.00, la Empresa los tiene considerados como parte de su Costo de Ventas GASTOS DE OPERACION Durante el perfodo, Ia Empresa informa que los gastos en que se incurrio, son los siguientes: RUBRO ADMINISTRACION VENTAS Sueldos Q 138,000.00 Q 66,000.00 Comisiones Q 33,000.00 — Q_—_49,500.00 Aguinaldos Q 1425000 Q 9,625.00 Indemnizaciones Q 14,250.00 Q 9,625.00 Cuota Patronal Q 8815.00 13,053.00 Alquileres Q 15,000.00 = 15,000.00 Propaganda Q - Q 32,500.00 Depreciaciones Q 11,850.00 Q_ 69,375.00 Papeleri Q 3.75000 1,500.00 ‘Telecomunicaciones Q 5,250.00 Q 2,740.00 Cuentas incobrables Q 405000 «Qs - Energia Blectrica Q 6,250.00 Q 65,000.00 Gastos de Almacenaje (aes Q 77,760.00 Com. a Distribuidores Q Q 46,422.00 46,485.01 AEE (Q 300,950.00 Q._ 458,300.00 Otros | coaropc at crate 7 a) El personal de la Empresa es el siguiente: i ‘Sueldo Mensuat i Georente General Q 6,250.00 mis 1% de comisién sobre ventas plas Gereate de Ventas Q_ 2,500.00 mis 1% de comisén sobre ventas netas i Contador Q 2;500.00 i Vendedor Q 2000.00 més 5% de comisibn sobre ventas nets } Secretaria de Gerencia Q 750.00 Secretaria de Ventas Q_— 625.00 i Cajera Q 87500 Piloto de Ventas Q 75000 Cobrador Q 75000 b) —_ Indemnizaciones Todas las personas en servicio, tiene la misma antigiiedad (2.afios); se aplica el porcentaje de Ley (1/12 = 0.083333333) el cual representa un sueldo al aio, j ©) Alquiteres De acuerdo con cl Contrato que se tiene en ol Archivo Permanente, la Empresa paga mensualmente Q.2,500,00, distribuyéndose en un 50% los Gastos para cada uno de las areas (Administrativa y de Distribucién). Se efectuaron tomas muestrales de los componentes de abril, julio y diciembre, encontrandose aceptables todos sus requisitos. 4) Propaganda ‘ Se revisaron los Contratos de Publicidad que estén vigentes ¥ se seleccione una muestra significativa de algunos ‘componentes que respaldan dichos pagos, obteniendo el resultedo siguiente:T i 1 INFORMACION FINANCIERA Bo ronrcrtv NCR | gppronua mt (ret : Contato con Rtas en Careteas, .A.(Q1,250.00 mensua) 15,000.00 | Dee Contra con Canal 3 (Q.1,250.00 mens!) 15,000.00 Ht ‘Recbo del "TIME de Guatemala" el 20 de noviembre de 2018 Q_ 1,250.00 oo 22250000, cada uno de los gastos, dado a que no existe un correcto y adecuado manejo y archivo de los documentos. | ‘Otros comprobantes no examinados 2120 i) No se pudo analizar toda la documentacién que respalda i €) — Gastos de Almacenaje i RESULTADOS DE LAS PRUEBAS Revisamos los comprobantes de respaldo de los meses de Julio y Agosto, encontrandolos correctos en cuanto a requisitos internos y fiscales. * No se deja evidencia de revision ni Vo.Bo., en las liquidaciones de Viaje. ‘* Las Cuentas de Viaje se liquidan con mucho retraso. f) Resumen de las Comisiones a Distribuidores : * Algunos comprobantes de egresos no indican claramente Distiidora Zacap, por itereacén de Ventas ea Marzo Q 2500.00 el nombre de la Empresa, Distribuidora Pett, por vents en la Feria. en Abril 212,500.00 oo Distibuidora Quetzaltenango, por venis en el Salvador ea eee de papeleria y utiles no hay ‘Noviembre Q 7,500.00 Combine Hoe vestan & Pecomres —9.1422.00 * Las Comisiones se pagan sobre Ventas Brutas 946,422.00 ‘OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS 8) Se hizo una prueba con los comprobantes de egresos para constatar que se cumplié con los requisites de Control © La integraci6n que nos presenta contabilidad es la siguiente: Intemo y Fiscal. Dentro de la prueba observamos los siguientes: » a ' Recuperacién de Clientes dados debaja Q 63,250.00 Peiiay Utes 2ot0a0 i Sobrantes de Caja durante el affo Q 7,438.00 ee : _ f Recuperacién de Pélizas de Seguros Q 14,300.00 Re a eat ea Yee 2 302.0 ‘Gastos de Viaje Q 15,000.00. Operados como Otrs Gastos - ~Z#4.000.90_Ho ronmscron einem 8) Otros Gastos Intereses Bancarios Q 72,812.00 Comisiones Bancarios Q 12,000.00 Regulaciones de Gastosenel fio _Q -34,062.00. Total Q_ 50,750.00 TRABAJO A DESARROLLAR 8) Propuesta de Servicios Profesionales b) Carta de Compromiso. ©) Planificacién de la Auditoria 4) Cuestionarios de Control Intemo ©) Programas de Auditoria 1) Dictamen del Auditor e Informe de Ceatrol Interno 8) Estados Financieros Auditados bh) Papeles de Trabajo i) Céduias Centralizadoras, Sumarias y Analiticas J) Cédulas de Ajuste y Reclasificaciones