EMPRESA: XYZ, S.A.

Ref: PL6

MEMORANDO DE PLANEACION

1. DEFINICION DE OBJETIVOS

1.1. OBJETIVO GENERAL: Determinar razonabilidad de las cifras establecidas en los

estados financieros, en función de su objeto social, y el nivel de confiabilidad de los
controles que se utilizan por la compañía.

1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS:

● Corroborar la integridad, exactitud y confiabilidad de los documentos contables
● Verificar la efectividad de los procedimientos internos.
● Apoyar a la Administración a velar porque los procesos sean cumplidos
íntegramente.
● Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
● Indagar sobre los procesos de protección con los que cuenta la entidad en la
actualidad, para salvaguardar los activos de la entidad.

2. INVESTIGACION PRELIMINAR

2.1. RESEÑA HISTORICA: XYZ, S.A. es una entidad la cual ha sido creada bajo las Leyes
la República de Guatemala el 29 de mayo de 2015. El objetivo principal de la compañía es la
comercialización a nivel nacional de electrodomésticos.

Las oficinas centrales están ubicadas en 1 Avenida 2-08 zona 1, Ciudad de Guatemala.

2.2. TIPO DE EMPRESA: entidad XYZ, S.A. Al 31 de diciembre de 2020 y 2021

el capital autorizado es de Q. 5,000,000 el cual está representado por 5,000 acciones
preferentes y 5,000 acciones comunes con valor nominal de Q. 500 cada una. De
este capital se encuentra suscrito y pagado la totalidad.

Al 31 de diciembre de 2021 se decretaron dividendos en Asamblea General

Ordinaria de Accionistas del 15 de marzo de 2021, por un monto de Q.
25,000,000 a razón de Q.2,500 por acción.

2.3. CIRCUNSTANCIAS ECONOMICA Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 y 2021, fueron preparados de
acuerdo con la Norma Internacional de Información Financieras para Pequeñas y
Medianas Entidades (NIFF para PYMES)

Las políticas utilizadas para las de ventas están a cargo del Departamento de
Comercial y ventas.
La rotación de cartera es de 60 y 180 días.
 2.4 POLITICAS Y PRACTICAS TI
La empresa utiliza entre otros, las siguientes políticas y prácticas.
● Bajo ninguna circunstancia los empleados de la empresa, pueden utilizar los
recursos informáticos para realizar actividades prohibidas por las normas.
● La Gerencia de informática deberá implementar las acciones necesarias para el
correcto funcionamiento del equipo de cómputo, tales como actividades
preventivas, consideras en el programa de apoyo informático.
● La Gerencia de Informativa es la encargada de asegurar que el equipo a utilizar sea
el pertinente y se encuentre en buen funcionamiento.
● El Administrador del Sistema es el único que tiene la facultad de brindar los
niveles de acceso dentro del sistema que se utilice en la empresa.
● El Gerente de Informática es el responsable de que sus subordinados observen los
principios y prácticas internacionales informáticas.
● El único medio que se utilizara para la comunicación entre equipos tecnológicos es
la red de datos.
● Cada colaborador de la Gerencia de Informática tendrá a su cargo un usuario
propio, para desarrollar de manera eficiente sus funciones y son responsables de su
buen uso.
● La Gerencia de Informática tendrá estrecha relación con otras unidades y
departamentos administrativos, máxime con el Departamento de Recursos
Humanos por la contratación de personal nuevo y la asignación de equipo
tecnológico.
● Deberá emitirse la normativa correspondiente para que toda la información que
maneje la Gerencia de Informática sea maneja en total discrecionalidad por parte
del personal, de lo contrario serán responsables de la revelación de la misma.
● La Gerencia de Informática tendrá bajo su responsabilidad, la función principal de
realizar backups periódicos de toda la información que se maneja en la empresa.
● La Gerencia de Informática deberá limitar o restringir el acceso a distintas paginas
o redes sociales.
● El servicio de internet de la empresa será utilizado de manera exclusiva para
cuestiones de índole laboral.

2.5 PRINCIPALES PROVEEDORES: A la compañía le suministran materia prima los

siguientes proveedores:
1. ELEL.INC. Q 4, 909130.OO
2. GENIAL.INC Q 3,267,424.00
3. SM.S. A de CV Q 1,662,500.00
4. ANROB, S.A Q 1,440,387.00

2.6 PRINCIPALES CLIENTES: La compañía cuenta con clientes importantes:

Cliente Monto en Q.
Celia Marina S.A. 1,026,000
CELCOGUA 3,014,060
Mercomp, S.A. 2,306,900
Supercompus, S.A. 2,521,448
Celpho 1,895,820
3. AREAS SIGNIFICATIVAS

Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de sistemas, que se

encuentra debidamente controlada y vigilada por la información sumamente importante
que en ella se encuentra. Sin embargo, se deben encontrar nuevas formas y estrategias
para el resguardo, la seguridad y la confidencialidad de esta, ya que los actuales controles
se vuelven obsoletos de una manera muy rápida debido a las actualizaciones constantes en
los sistemas y el avance constante de la tecnología en general.

4. RIESGOS INHERENTES AL CONTROL

Actualmente no se cuenta con un sistema que sea apto con respecto a la confidencialidad
de los sistemas, esto provoca que cualquier persona que pueda tener acceso a la
información de la empresa.
Riesgo Control: No hay una persona encargada que controle quien tiene acceso a la
información.
Riesgo Inherente: Información confidencial expuesta a modificaciones.

Los softwares y programas que se utilizan actualmente están obsoletos y desactualizados,

lo cual podría provocar robo de información a través de hackers y personas mal
intencionadas.
Riesgo Control: Robo de información.
Riesgo Inherente: Mal uso de la información financiera que se encuentra en los sistemas
de la empresa.

5. ALCANCES Y LIMITACIONES:
Se auditarán los sistemas, resguardos de información digitales y controles utilizados
actualmente.
XYZ, S.A., tiene proyectados algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales
pueden afectar considerablemente la forma en que se manejan los sistemas y recursos
tecnológicos de la empresa.

6. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A AUTILIZAR:

Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y
técnicas:

Procedimientos:
Evaluación y estudio de los sistemas tecnológicos.
Evaluación y estudio de todos los recursos tecnológicos con que cuenta la empresa.
Pruebas de todos los programas en donde se lleven a cabo las actividades de la empresa.
Determinación de las actualizaciones más convenientes según las necesidades de la
empresa.
Técnicas:
Inspección
Observación
Verificación
Valuación

7. VISITAS

Visita Preliminar: ………………………...………………………………06 mayo 2,022

Visita Final: ……………………………………………………...................05 junio 2,022

8. PRESUPUESTO DEL TIEMPO

Actividad Personal Tiempo en horas

Vista Preliminar Celeste Carrillo 100
Memorando de Planeación Helen Ajtún 48
Programas de Auditoría Pablo Monroy 65
Ejecución de la Auditoría Josseline Villatoro 120
Jessica Martínez
Informe Damaris Reyes 48

9. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA

 Por parte del cliente:

 Raúl Hernández Contador General

 Zulma Rodríguez Auxiliar contable

 Por parte de la auditoría:

 Josseline Raquel Villatoro Sánchez Jefe de Auditoría

 Jessica Yohanna Martinez Juarez Supervisor de Auditoría
 Pablo Jose Monroy Sinay Auditor Externo
 Juana Reginalda Cortez Cruz Auditor Externo
 Helen Gabriela Ajtún Ortíz Auditor Externo
 Sonia Raquel Hernández Domingo Auditor Externo
 César David García Barrera Auditor Externo
 Celeste Alejandrina Carrillo Morales Auditor Externo
  Jaidev Dalhí Flores Gramajo Auditor Externo
 Damaris Onelia Reyes Alvarez Auditor Externo
10. COSTO DE LA AUDITORIA (Honorario):

La facturación de honorarios no tiene ponderación debido a que se está realizando una

actividad en la cual se están poniendo en práctica los conocimientos adquiridos en los
cursos de Auditoria del pensum de Contaduría Pública y Auditoria de la Facultad de
Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala; sin embargo por
fines didácticos el valor de nuestros honorarios por el periodo a auditar de enero a
diciembre 2021 será Q 189,500.00 la forma de pago será de acuerdo a las visitar
realizadas.
Los honorarios incluyen: papelería, viáticos y transporte.